TRIBUTARIO I

1. Qué distingue a los impuestos de las tasas y contribuciones especiales?. Los impuestos tienen una contraprestación directa. Los impuestos gravan manifestaciones de capacidad económica sin contraprestación directa. Las tasas se aplican exclusivamente a servicios públicos. Las contribuciones especiales solo gravan bienes inmuebles.

¿Qué principio limita la retroactividad de las normas tributarias según el artículo 10.2 de la LGT?. No confiscatoriedad. Capacidad contributiva. Irretroactividad. Legalidad.

¿Qué caracteriza a las normas tributarias favorables en materia de infracciones y sanciones?. Son retroactivas. Son irrelevantes para actos ya firmes. No pueden modificar sanciones establecidas. Deben ser aprobadas por mayoría cualificada.

¿Qué criterio territorial se aplica por defecto a los tributos personales?. Territorialidad. Residencia. Nacionalidad. Competencia administrativa.

¿Qué principio prohíbe que los tributos reduzcan o anulen la capacidad económica del contribuyente?. Igualdad. Capacidad contributiva. No confiscatoriedad. Generalidad.

¿Qué figura jurídica implica el uso de un acto artificioso para reducir la carga tributaria?. Simulación. Conflicto en la aplicación de la norma. Fraude. Evasión fiscal.

¿Qué diferencia a los impuestos subjetivos de los objetivos?. Los subjetivos gravan manifestaciones individuales de renta, mientras que los objetivos no. Los subjetivos consideran las circunstancias personales del contribuyente. Los objetivos solo se aplican a bienes inmuebles. Los objetivos tienen carácter indirecto.

¿Qué método de interpretación prevalece en la aplicación de normas tributarias según el artículo 12 LGT?. Interpretación equitativa. Interpretación literal. Interpretación analógica. Interpretación histórica.

¿Qué elemento caracteriza a las contribuciones especiales?. Gravan manifestaciones de capacidad económica directa. Se basan en la obtención de un beneficio directo o aumento del valor de bienes. Su aplicación es exclusiva de las entidades locales. Están limitadas a actividades comerciales.

¿Qué principio limita la progresividad de un tributo según el Tribunal Constitucional?. Legalidad. Generalidad. Igualdad. No confiscatoriedad.

¿Qué distingue a las tasas de los precios públicos?. Las tasas son voluntarias, los precios públicos no. Las tasas tienen carácter coactivo, mientras que los precios públicos son contractuales. Los precios públicos solo aplican a servicios privados. No hay diferencia entre ambos.

¿Qué condición es necesaria para que la Administración declare un conflicto en la aplicación de la norma tributaria?. Intencionalidad demostrada de fraude. Informe favorable de la Comisión Consultiva. Acuerdo del Tribunal Constitucional. Solicitud del contribuyente.

¿Qué establece el principio de capacidad económica en el sistema tributario español?. Los impuestos deben ser proporcionales a la renta generada. Se prohíbe aplicar impuestos progresivos. La capacidad económica limita la aplicación de tasas y contribuciones especiales. Todos los tributos deben ser fijos y predecibles.

¿Qué método internacional se utiliza para resolver problemas de doble imposición fiscal?. Directivas comunitarias. Convenios bilaterales. Resoluciones del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. Tratados multilaterales de comercio.

¿Qué ocurre en caso de simulación tributaria según el artículo 16 LGT?. Se grava el acto simulado en lugar del real. Se sanciona penalmente sin requerir regularización. Se grava el acto realmente realizado por las partes. Se concede una amnistía fiscal.

¿Qué distingue a los impuestos de las tasas y contribuciones especiales?. Los impuestos tienen una contraprestación directa. Los impuestos gravan manifestaciones de capacidad económica sin contraprestación directa. Las tasas se aplican exclusivamente a servicios públicos. Las contribuciones especiales solo gravan bienes inmuebles.

Según el artículo 10.2 de la LGT, ¿cuándo pueden ser retroactivas las normas tributarias?. Siempre que beneficien al obligado tributario. Cuando sean desfavorables para el contribuyente. Nunca, ya que la retroactividad está prohibida. Solo para tributos de ámbito local.

¿Qué criterio territorial se aplica por defecto en los tributos personales según el artículo 11 de la LGT?. Territorialidad. Residencia. Nacionalidad. Extraterritorialidad.

¿Qué condición es necesaria para que se declare un conflicto en la aplicación de la norma tributaria?. Intencionalidad de defraudar. Informe favorable de la Comisión Consultiva. Resolución judicial previa. Declaración expresa del contribuyente.

¿Qué principio constitucional limita la retroactividad de las normas sancionadoras en el ámbito tributario?. Progresividad. Igualdad. Irretroactividad. Generalidad.

¿Qué distingue a la simulación tributaria del conflicto en la aplicación de la norma?. La simulación implica siempre un acto ilícito penal. En la simulación hay intención de ocultar la realidad, mientras que en el conflicto no. El conflicto siempre es declarado por un tribunal, la simulación no. Ambos conceptos son equivalentes.

¿Qué caracteriza a los convenios para evitar la doble imposición fiscal internacional?. Crean nuevos tributos para equilibrar la carga fiscal. Son tratados internacionales que regulan el reparto de potestades tributarias. Están subordinados a la normativa de cada país. Son acuerdos exclusivamente entre países de la Unión Europea.

¿Qué método de interpretación prevalece en las normas tributarias según el artículo 12 LGT?. Analógica. Literal. Equitativa. Histórica.

¿Qué principio garantiza que los impuestos respeten la capacidad económica del contribuyente?. Igualdad. Progresividad. Capacidad contributiva. No confiscatoriedad.

¿Qué elemento es fundamental en las contribuciones especiales?. Gravan bienes inmuebles exclusivamente. Se basan en la obtención de un beneficio directo o un aumento del valor de los bienes. Son exclusivas de las entidades locales. Están limitadas a servicios educativos.

¿Qué diferencia a las tasas de los precios públicos según la Ley 8/1989?. Las tasas tienen carácter obligatorio, mientras que los precios públicos son contractuales. Los precios públicos solo aplican a servicios privados. Las tasas pueden ser reguladas exclusivamente por comunidades autónomas. No hay diferencia entre ambos.

¿Qué principio limita la progresividad de un tributo según el Tribunal Constitucional?. Legalidad. Igualdad. Generalidad. No confiscatoriedad.

¿Qué caracteriza a las normas tributarias favorables en materia de infracciones?. Son retroactivas. Solo aplican a futuros actos tributarios. Están sujetas a aprobación por las Cortes Generales. Solo se aplican a tributos de ámbito estatal.

¿Qué requisito deben cumplir los actos para ser considerados un conflicto en la aplicación de la norma tributaria?. Deben ser exclusivamente ilícitos. Ser artificiosos y tener como único efecto relevante el ahorro fiscal. Ser plenamente válidos y legales. Generar un perjuicio económico para terceros.

¿Qué ocurre en caso de simulación tributaria según el artículo 16 de la LGT?. Se grava el acto realmente realizado por las partes. Se sanciona penalmente sin requerir regularización. Se anula el hecho imponible simulado. Se aplica una amnistía fiscal.

¿Qué constituye el hecho imponible según el artículo 20 LGT?. La capacidad económica del contribuyente. El presupuesto fijado por la ley que origina la obligación tributaria principal. La base imponible del tributo. La manifestación de riqueza en forma de bienes muebles o inmuebles.

¿Qué tipo de exenciones se otorgan en función de la naturaleza del sujeto pasivo?. Exenciones objetivas. Exenciones subjetivas. Exenciones formales. Exenciones materiales.

Según el artículo 10.2 LGT, ¿en qué casos las normas tributarias tienen efectos retroactivos?. Cuando favorecen al contribuyente en materia de infracciones y sanciones. Cuando regulan impuestos indirectos. Siempre que así lo disponga el reglamento. Cuando sustituyen una norma anterior.

¿Qué criterio territorial se aplica por defecto en los tributos personales?. Territorialidad. Residencia. Nacionalidad. Competencia administrativa.

¿Qué elemento diferencia la simulación tributaria del conflicto en la aplicación de la norma?. La simulación implica intención de ocultar un acto real, mientras que el conflicto no. En el conflicto siempre hay sanción penal. La simulación no requiere intervención de la Administración. Ambos conceptos son equivalentes.

¿Qué principios rigen los convenios para evitar la doble imposición?. Igualdad, proporcionalidad y generalidad. No discriminación, procedimiento amistoso e intercambio de información. Territorialidad, residencia y capacidad contributiva. Retroactividad, progresividad y suficiencia.

¿Qué establece el artículo 23.1 LGT respecto a los pagos a cuenta?. Son opcionales para el contribuyente. Tienen carácter autónomo respecto de la obligación tributaria principal. Requieren previa notificación de la Administración. No generan intereses de demora en caso de incumplimiento.

¿Qué condición es necesaria para que se declare un conflicto en la aplicación de la norma tributaria?. Intencionalidad de defraudar. Informe favorable de la Comisión Consultiva,. Resolución judicial previa. Declaración expresa del contribuyente.

¿Qué principio limita la progresividad de un tributo según el Tribunal Constitucional?. No confiscatoriedad. Igualdad. Generalidad. Capacidad contributiva.

¿Qué distingue a los recargos por declaraciones extemporáneas según el artículo 27 LGT?. Son aplicables solo si hay requerimiento previo de la Administración. Su importe depende del tiempo transcurrido desde el vencimiento del plazo. Generan intereses de demora desde el primer día de incumplimiento. Son incompatibles con la imposición de sanciones.

¿Qué caracteriza a las obligaciones formales según el artículo 29 LGT?. Tienen carácter pecuniario. Son impuestas únicamente a los sujetos pasivos de tributos. Están relacionadas con el desarrollo de actuaciones tributarias. Incluyen exclusivamente la presentación de autoliquidaciones.

¿Qué ocurre si un contribuyente recibe una devolución improcedente según el artículo 26 LGT?. No genera intereses de demora si es reintegrada dentro del plazo voluntario. Se aplican intereses de demora desde el momento del cobro. Es exonerado si la devolución fue responsabilidad de la Administración. Debe abonar una sanción por incumplimiento.

¿Qué tipo de recargo se aplica si se paga una deuda tributaria fuera de plazo pero antes de la notificación de la providencia de apremio?. Recargo ejecutivo. Recargo de apremio reducido. Recargo de apremio ordinario. Intereses de demora.

¿Qué establece el artículo 32 LGT sobre la devolución de ingresos indebidos?. Solo aplica a sanciones tributarias. Genera intereses de demora desde la fecha de ingreso indebido. Está limitada a los tributos estatales. Requiere previa autorización judicial.

¿Qué tipo de obligación tributaria incluye la retención de rendimientos dinerarios?. Obligación formal. Pago fraccionado. Retención a cuenta. Ingreso a cuenta.

¿Qué caracteriza al hecho imponible según el artículo 20 LGT?. La base imponible de un tributo. El presupuesto fijado por la ley para cada tributo que origina la obligación tributaria. La capacidad económica manifiesta del sujeto pasivo. El momento en que se devenga el tributo.

¿Qué distingue las exenciones objetivas de las subjetivas?. Las objetivas dependen de la naturaleza del hecho imponible, mientras que las subjetivas se otorgan según la condición del sujeto pasivo. Las objetivas eliminan la base imponible, mientras que las subjetivas reducen el tipo impositivo. Ambas eliminan la obligación principal, pero las objetivas requieren autorización previa. Las subjetivas se aplican solo a tributos locales.

¿Qué tipo de recargo se aplica si una deuda tributaria se paga fuera de plazo pero antes de la notificación de la providencia de apremio?. Recargo ejecutivo. Recargo de apremio reducido. Recargo de apremio ordinario. Intereses de demora.

¿Qué establece el artículo 58 LGT sobre la deuda tributaria?. Está constituida exclusivamente por la cuota tributaria. Incluye la cuota tributaria, intereses de demora y recargos aplicables. Excluye los recargos del período ejecutivo. Integra sanciones tributarias como parte de la deuda.

¿Qué principio limita la retroactividad de las normas tributarias según el artículo 10.2 LGT?. No confiscatoriedad. Progresividad. Irretroactividad. Igualdad.

¿Qué figura jurídica implica el uso de actos artificiosos para reducir la base imponible o la deuda tributaria?. Simulación. Fraude. Conflicto en la aplicación de la norma. Elusión fiscal.

¿Qué método de determinación de la base imponible es subsidiario respecto a los demás?. Estimación directa. Estimación objetiva. Estimación indirecta. Método analógico.

¿Qué tipo de obligados tributarios detrae parte de una renta a cuenta del tributo correspondiente?. Retenedor. Sustituto del contribuyente. Obligado a soportar la repercusión. Pagador fraccionado.

¿Qué ocurre si un contribuyente obtiene una devolución improcedente según el artículo 26 LGT?. Debe devolver el importe sin intereses. Genera intereses de demora desde la fecha de cobro. Se aplica una sanción automática. No es responsable si fue un error de la Administración.

¿Qué establece el artículo 35 LGT sobre los obligados tributarios?. Solo incluye a personas físicas. Incluye a personas físicas, jurídicas y entidades sin personalidad jurídica. Excluye a los herederos de contribuyentes fallecido. Requiere un reconocimiento expreso de la Administración.

¿Qué condición distingue al retenedor del sustituto del contribuyente?. El retenedor actúa por cuenta propia, mientras que el sustituto lo hace por cuenta del contribuyente. El retenedor realiza el hecho imponible. El retenedor tiene obligación de ingreso, pero no realiza el hecho imponible. El sustituto no está legalmente obligado a cumplir con la obligación tributaria.

¿Qué principio internacional garantiza la cooperación fiscal en los convenios para evitar la doble imposición?. Territorialidad. Intercambio de información y asistencia mutua. Suficiencia recaudatoria. Residencia efectiva.

¿Qué se entiende por base liquidable según el artículo 58 LGT?. Es el importe que resulta de la aplicación de deducciones sobre la base imponible. Es el total a ingresar como deuda tributaria. Es la cuota líquida determinada por el tipo impositivo. Es el resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base imponible.

¿Qué plazo de prescripción se aplica para la determinación de la deuda tributaria?. Dos años. Tres años. Cuatro años. Cinco años.

¿Qué ocurre si un contribuyente no cumple con los plazos de pago en el período voluntario?. Se inicia automáticamente el período ejecutivo con un recargo ordinario del 20 %. Se le aplica un recargo del 5 % siempre que no haya requerimiento previo. Debe justificar la imposibilidad de pago para evitar sanciones. No genera intereses de demora si se regulariza en los tres meses siguientes.