UNED ADE SISTEMA FISCAL ESPAÑOL IRPF 2022

Sea un matrimonio contraído en régimen legal de gananciales por María y Roberto. Donde María, durante la vida de su matrimonio, contrató con una compañía de seguros un contrato de seguro de vida. Figurando María como única asegurada y en el que todas las primas han sido satisfechas a cargo de la sociedad legal de gananciales. Al fallecer María, Roberto recibe de la compañía aseguradora una prestación de 800.000 euros. Determina la sujeción al IRPF de la prestación recibida por Roberto. 400.000 euros. 800.000 euros. 200.000 euros. 600.000 euros.

Raúl que se encontraba con un contrato indefinido en su empresa desde hace 30 años fue despedido el 12 de Febrero de 2021. Dicho despido ha sido calificado judicialmente de improcedente, habiéndole sido abonada una indemnización por importe de 270.000 euros a razón de 45 días de salario (200 euros/día) por año trabajado. Según el Estatuto de Trabajadores (ET) este trabajador tiene derecho a una indemnización obligatoria de 180.000 euros por despido improcedente. Determinar el importe exento a IRPF de la indemnización percibida por despido. 180.000 euros. 270.000 euros. 90.000 euros. 160.000 euros.

Raúl que se encontraba con un contrato indefinido en su empresa desde hace 30 años fue despedido el 12 de Febrero de 2021. Dicho despido ha sido calificado judicialmente de improcedente, habiéndole sido abonada una indemnización por importe de 270.000 euros a razón de 45 días de salario (200 euros/día) por año trabajado. Según el Estatuto de Trabajadores (ET) este trabajador tiene derecho a una indemnización obligatoria de 180.000 euros por despido improcedente. Determinar el importe a declarar en el IRPF de la indemnización percibida por despido. 180.000 euros. 270.000 euros. 90.000 euros. 63.000 euros.

La empresa española de Olga la envía a trabajar durante 92 días a una empresa filial situada en Francia con objeto de la formación y perfeccionamiento del personal de dicha filial. Con motivo del desplazamiento y para los gastos correspondientes al mismo percibe 6.000 euros. Una vez finalizado dicho trabajo, Olga vuelve a España continuando en su empresa con su régimen normal de trabajo y retribución (salario anual de 80.000 euros). Determinar el importe exento a IRFP de la retribución correspondiente a los trabajos realizados en el extranjero. 80.000 euros. 20.164,38 euros. 6.000 euros. 26.164,38 euros.

La empresa española de Fernando la envía a trabajar durante 180 días a una empresa filial situada en Francia con objeto de la formación y perfeccionamiento del personal de dicha filial. Con motivo del desplazamiento y para los gastos correspondientes al mismo percibe 18.000 euros. Una vez finalizado dicho trabajo, Olga vuelve a España continuando en su empresa con su régimen normal de trabajo y retribución (salario anual de 100.000 euros). Determinar el importe exento a IRFP de la retribución correspondiente a los trabajos realizados en el extranjero. 7.215,07 euros. 60.100 euros. 60.000 euros. 67.315,07 euros.

Clasificar los rendimientos obtenidos por un jefe del departamento de Marketing de una empresa de la que cobra un sueldo fijo, formando parte de su plantilla. Rendimiento del Trabajo. Rendimientos de las actividades económicas. Rendimientos del capital mobiliario. Ganancia patrimoniales.

Clasificar los rendimientos obtenidos por un especialista en Marketing que presta de forma externa servicios a una empresa por los que cobra un importe mensual. Rendimiento del Trabajo. Rendimientos de las actividades económicas profesional. Rendimientos del capital mobiliario. Rendimientos de las actividades económicas empresarial.

Clasificar los rendimientos obtenidos por un médico de una empresa, servicio que presta en nombre y por cuenta de esta, cobrando un sueldo fijo y con un contrato laboral establecido. Rendimiento del Trabajo. Rendimientos de las actividades económicas. Rendimientos del capital mobiliario. Ganancia patrimoniales.

Clasificar los rendimientos obtenidos por médico que presta su servicio a una empresa, actuando en nombre propio y por cuenta de esta, por la que cobra un importe mensual. Rendimiento del Trabajo. Rendimientos de las actividades económicas profesional. Rendimientos del capital mobiliario. Rendimientos de las actividades económicas empresarial.

Rafael es trasladado durante 3 días, por la empresa en la que trabaja de Granada a Madrid, donde pernocta. Como consecuencia de dicho traslado por motivos laborales, la empresa le abona a Rafael las siguientes cantidades íntegras: por gastos de locomoción en transporte público 200 euros, por gastos de estancia 300 euros, por gastos de manutención 100 euros. Señala la afirmación INCORRECTA: El importe percibido por gastos de manutención exento de IRPF es de 53,34 euros. Siempre que no esté justificado, el importe percibido por gastos de locomoción y estancia no quedará exento de IRPF. El importe percibido por gastos de manutención exento de IRPF es de 100 euros. Siempre que esté justificado, el importe percibido por gastos en locomoción y estancia quedará exento de IRPF.

Manuel es trasladado durante 2 días, por la empresa en la que trabaja, de Murcia a Madrid. Como consecuencia de dicho traslado por motivos laborales, Manuel incurre en los siguientes gastos: gastos de locomoción (200 euros del billete de avión), gastos de estancia (150 euros del hotel), gastos de manutención (120 euros en comidas). ¿Qué cantidad computará Manuel como Rendimientos del Trabajo?. 143,32 euros. 13,32 euros. 106.68 euros. 426,68 euros.

Una empresa se compromete, mediante convenio colectivo, a efectuar aportaciones para cubrir las contingencias por pensiones de jubilación, viudedad y orfandad de sus trabajadores. Para ello realiza un contrato de seguro colectivo con una compañía aseguradora, en el que se individualizan los derechos de cada trabajador. La aportación que este año le corresponde a Juan, trabajador de la empresa, es de 3.500 euros. ¿Qué cantidad computará Juan como Rendimientos del Trabajo?. 0 euros. 3.500 euros. 4.320,99 euros. 4.165 euros.

Juan realiza ahora aportaciones a un plan de pensiones propio, siendo la aportación de este año de 1.500 euros. Además, este año se ha producido la contingencia por jubilación, percibiendo 200.000 euros. ¿Qué cantidad computará Juan como Rendimientos del Trabajo?. 1500 euros. 200.000 euros. 201.500 euros. 198.500 euros.

Leticia está obligada a pagar una pensión compensatoria a su excónyuge y anualidades por alimentos a su hijo. La sentencia de divorcio de los cónyuges establece las siguientes cuantías: 3000 euros anuales de pensión compensatoria y 10.000 euros anuales por alimentos. Determina qué afirmación es correcta con respecto al tratamiento fiscal. El excónyuge tendrá un RT dinerario de 3000 euros sujeto y exento de IRPF. El hijo de Leticia percibirá un RT dinerario de 10.000 euros sujeto y no exento de LIRPF/7. Leticia no podrá deducir de su base imponible los 3000 euros de la pensión compensatoria. No existe derecho a deducirse los 10.000 euros de anualidades por alimentos a su hijo.

Rafael ha percibido de la empresa en la que trabaja 24.000 euros líquidos de salario anual, habiéndole minorado 1.500 euros de cotizaciones a la Seguridad Social. El tipo de retención procedente es el 10%. Determinar el rendimiento íntegro a computar. 28.333,33 euros. 22.500 euros. 24.900 euros. 24.333,33 euros.

Determinar cuál de las siguientes situaciones no conlleva un rendimiento del trabajo en especie: Utilizar un vehículo, por parte del personal comercial de una empresa, para desplazamientos estrictamente profesionales, dentro del horario laboral. Disponer libremente de un vehículo para cualquier fin, profesional o no. La empresa pone a disposición del empleado una vivienda que no es propiedad de la empresa. Un empleado de un banco recibe un préstamo por un tipo de interés inferior al tipo ofertado por el banco.

Determinar cuál de las siguientes situaciones conlleva un rendimiento del trabajo en especie: Recibir un préstamo de la empresa por un tipo de interés inferior al tipo legal del dinero. Entregar un automóvil en propiedad. Aportación de la empresa a un seguro de enfermedad. Todas son correctas.

Marina ha percibido en 2021 como sueldo íntegro 80.000 euros, residiendo en una vivienda propiedad de la empresa donde trabaja, cuyo valor catastral que fue revisado en 2016 es de 200.000 euros. Determinar el rendimiento íntegro del trabajo personal, sabiendo que el importe del ingreso a cuenta efectuado por la empresa por la retribución en especie, asciende a 1.000 euros y no ha sido repercutido al trabajador. 91.000 euros. 81.000 euros. 89.000 euros. 90.000 euros.

Marina ha percibido en 2021 como sueldo íntegro 130.000 euros, residiendo en una vivienda propiedad de la empresa donde trabaja, cuyo valor catastral no revisado en 2016 es de 120.000 euros. Determinar el rendimiento íntegro del trabajo personal, sabiendo que el importe del ingreso a cuenta efectuado por la empresa por la retribución en especie, asciende a 1.000 euros y no ha sido repercutido al trabajador. 140.000 euros. 144.000 euros. 143.000 euros. 134.000 euros.

Marina ha percibido en 2021 como sueldo íntegro 80.000 euros, residiendo en una vivienda propiedad de la empresa donde trabaja, cuyo valor catastral que fue revisado en 2016 es de 200.000 euros. Determinar la cuantía del rendimiento en especie del trabajo personal, sabiendo que el importe del ingreso a cuenta efectuado por la empresa por la retribución en especie, asciende a 1.000 euros y no ha sido repercutido al trabajador. 1.000 euros. 1.100 euros. 10.000 euros. 9.000 euros.

Pedro ha percibido 60.000 euros de sueldo íntegro y reside en una vivienda propiedad de la empresa donde trabaja, cuyo valor catastral es de 90.000 euros (revisado). Determina el rendimiento íntegro del trabajo personal, sabiendo que el importe del ingreso a cuenta por la retribución en especie asciende a 855 euros y no ha sido repercutido a Pedro: 65.355 euros. 66.000 euros. 64.500 euros. 69.000 euros.

Roberto percibe un sueldo bruto anual de 60.000 euros. Además, percibe una retribución en especie correspondiente a la utilización de una vivienda arrendada por la empresa en la que trabaja y por la que esta satisface un alquiler que asciende a 1.200 euros mensuales. La vivienda alquilada tiene un valor catastral de 100.000 euros, revisada en 2018. Determinar el rendimiento íntegro del trabajo, sabiendo que el importe del ingreso a cuenta de 1000 euros no ha sido repercutido al trabajador. 74.400. 66.000. 75.400. 66.400.

Sea un vehículo automóvil cuyo precio de mercado es de 30.000 euros, adquirido en leasing por la empresa de Juan mediante 24 cuotas mensuales de 1.300 euros. Determinar el valor a computar por Juan en su IRPF como rendimiento en especie del trabajo por la cesión de uso del vehículo por parte de la empresa. 15.600 euros. 12.000 euros. 6.000 euros. 7.140 euros.

Marta tiene a su disposición para uso particular un vehículo propiedad de la empresa en la que trabaja, que lo adquirió por un importe de 20.000 euros. Determinar el valor a computar por Marta en el IRPF en los rendimientos en especie del trabajo por la cesión de uso del vehículo por parte de la empresa. 10.000 euros. 4.000 euros. 3.500 euros. 4.760 euros.

La empresa de María le concede un préstamo personal de 8.000 euros a dos años al 3% anual. El interés legal del dinero se fija en el 3,5%. Determinar el valor a computar por María como retribución en especie del trabajo. 47,6 euros. 240 euros. 280 euros. 40 euros.

Antonio trabaja para una empresa la cual satisface primas por valor de 3.000 euros anuales íntegros a una entidad aseguradora para dar cobertura a la enfermedad del trabajador y su cónyuge. Determina el importe de la renta en especie a computar por Antonio en su IRPF: 2.000 euros. 0 euros. 3.000 euros. 2500 euros.

Antonio trabaja para una empresa la cual satisface primas por valor de 3.000 euros anuales íntegros a una entidad aseguradora para dar cobertura a la enfermedad del trabajador y su cónyuge que tiene una discapacidad. Determina el importe de la renta en especie a computar por Antonio en su IRPF: 1.000 euros. 0 euros. 3.000 euros. 1500 euros.

Una empresa satisface el importe del recibo del colegio de los hijos de uno de sus trabajadores. Anualmente, dicho importe asciende a 12.000 euros y el porcentaje de retención aplicable es el 20%. Determinar el importe de la retribución en especie a computar sabiendo que el ingreso a cuenta no ha sido repercutido al trabajador. 14.400 euros. 12.000 euros. 0 euros. 2.400 euros.

Se han realizado las siguientes aportaciones a un plan de pensiones de un trabajador: 1.000 euros anuales aportados por el propio trabajador y 2.000 euros anuales aportados por la empresa. Determinar la retribución en especie a computar sabiendo que el ingreso a cuenta no ha sido repercutido al trabajador. 1.000 euros. 2.000 euros. 2.380 euros. 1.190 euros.

Suponiendo que Juan recibe una indemnización de 800.000 euros, de los que están exentos 300.000 euros. ¿Qué cantidad computará como rendimientos del trabajo?. 500.000 euros. 350.000 euros. 410.000 euros. 300.000 euros.

Juan, con una discapacidad del 68% ha percibido durante 2020 los siguientes rendimientos del trabajo: de Enero a Junio ha estado desempleado e inscrito en la oficina de empleo, percibiendo 5.000 euros en concepto de prestaciones por desempleo. En Julio empieza a trabajar en una empresa, teniendo que trasladar su residencia de Granada a Madrid, percibiendo unos ingresos íntegros de 8.000 euros y satisfaciendo en concepto de Seguridad Social 2.000 euros. Determinar los gastos totales deducibles de Juan. 10.000 euros. 8.000 euros. 13.750 euros. 4.000 euros.

Manuel ha obtenido en 2020 tan solo rendimientos netos del trabajo por importe de 15.000 euros (sin deducir los gastos del Artículo 19.2 letra f) de la Ley del IRPF). Determinar el importe de reducción del rendimiento neto al que tiene derecho. 0 euros. 5.565 euros. 2.737.5 euros. 2.565 euros.

Julio tiene alquilada una casa como vivienda, reservándose el garaje para uso particular y una habitación de dicha vivienda donde tiene instalado su despacho profesional como arquitecto. Señala la afirmación correcta con respecto a los rendimientos obtenidos por Julio. El importe recibido por el alquiler se considerará rendimiento del capital inmobiliario. La utilización de la plaza de garaje para usos particulares generará una imputación de renta. La habitación donde tiene instalado su despacho profesional como arquitecto, se encuentra afectada a una actividad profesional generando rendimientos de actividad profesional. Todas son ciertas.

María alquila una casa durante 6 meses al año. Determina cuál de las siguientes afirmaciones es cierta con respecto a los rendimientos obtenidos por María. El importe del alquiler obtenido durante los 6 meses generará rendimientos de las actividades económicas. Los 6 meses que no tiene alquilada la casa se computarán como imputación de renta inmobiliaria. Los 6 meses que no tiene alquilada la casa no se computarán como renta inmobiliaria. Todas son falsas.

Juan es propietario de un local que arrienda a Luis. A su vez Luis, lo subarrienda a Roberto. Determina los rendimientos percibidos por Juan y Luis. El importe del alquiler del local obtenido por Juan se consideran rendimientos de las actividades económicas. El importe del alquiler del local obtenido por Juan se consideran rendimientos del capital mobiliario. El importe del subarrendamiento obtenido por Luis es un rendimiento del capital mobiliario. El importe del subarrendamiento obtenido por Luis es un rendimiento del capital inmobiliario.

Rocío tiene un inmueble arrendado que presenta los siguientes ingresos y gastos computables: Ingresos íntegros por valor de 20.000 euros. Gastos financieros por valor de 5.000 euros, gastos de reparación por valor de 1.000 euros y otros gastos necesarios por valor de 3.000 euros. Determina el rendimiento neto de capital inmobiliario obtenido por Rocío. 15.000 euros. 14.000 euros. 11.000 euros. 16.000 euros.

Rocío tiene un inmueble arrendado que presenta los siguientes ingresos y gastos computables: Ingresos íntegros por valor de 20.000 euros. Gastos financieros por valor de 15.000 euros, gastos de reparación por valor de 6.000 euros y otros gastos necesarios por valor de 3.000 euros. Determina el rendimiento neto de capital inmobiliario obtenido por Rocío. 0 euros. 3.000 euros. 11.000 euros. -3.000 euros.

Rosa es propietaria de un inmueble que destina a alquiler por el cual obtiene una renta mensual de 1.200 euros. El arrendatario le ha dejado de pagar la renta mensual desde el mes de Julio de 2020 y no se ha llegado a un acuerdo para diferir la exigibilidad de dichos pagos. Los gastos derivados del inmueble son comunidad 600 euros y tributos locales 200 euros. Por otro lado, el coste de adquisición del inmueble fue de 220.000 euros y el valor catastral de 180.000 euros, correspondiendo al suelo un 20%. Determinar el rendimiento neto de capital inmobiliario a computar por Rosa en el año 2020. 4.720 euros. 2.360 euros. 8.320 euros. 4.160 euros.

Maribel es propietaria de un inmueble que destina a alquiler por el cual obtiene una renta mensual de 1.200 euros íntegros. Los gastos derivados del inmueble son gastos financieros, de reparación y conservación por valor de 7.000 euros y otros gastos necesarios por valor de 1.000 euros. Determina el rendimiento neto del capital inmobiliario a computar por Maribel: 13.400 euros. 6.400 euros. -1.000 euros. 7.400 euros.

Rebeca adquiere por 120.000 euros el derecho de usufructo vitalicio de una vivienda, la cual actualmente la tiene arrendada por un importe mensual de 500 euros. Determina el rendimiento neto de capital inmobiliario obtenido por Rebeca. 6.000 euros. 2.400 euros. 3.600 euros. 4.800 euros.

Carmen tiene un bien alquilado destinado a vivienda habitual por el que obtiene un rendimiento neto de 7.000 euros. Determina el rendimiento neto reducido 1 obtenido por Carmen en este bien. 7.000 euros. 2.800 euros. 3.500 euros. 4,200 euros.

Carmen tiene dos bienes alquilados destinados a vivienda habitual por los que obtiene un rendimiento neto de 7.000 euros y -3.000 euros, respectivamente. Determina el rendimiento neto reducido 1 obtenido por Carmen en cada uno de los bienes. -3.000 euros. 0 euros. -1.200 euros. -4.200 euros.

Leticia tiene un local alquilado por el que obtiene un rendimiento neto de 4.000 euros. Además, percibe una cantidad de 1.000 euros como indemnización por los desperfectos causados por el inquilino. Determina el rendimiento neto reducido 2 del capital inmobiliario a computar por Leticia. 4.000 euros. 3.700 euros. 3.000 euros. 3.200 euros.

Leticia tiene un local alquilado por el que obtiene un rendimiento neto de -3000 euros. Además, percibe una cantidad de 1.000 euros como indemnización por los desperfectos causados por el inquilino. Determina el rendimiento neto reducido 2 del capital inmobiliario a computar por Leticia. -3.000 euros. -4.000 euros. -3.500 euros. -3.300 euros.

Alejandro tiene una vivienda arrendada a un sobrino por la que obtiene un rendimiento neto de -2.000 euros. Determina el rendimiento neto del capital inmobiliario a computar si consideramos que la vivienda tiene un valor catastral de 120.000 euros, el cual ha sido revisado recientemente. -2.000 euros. 0 euros. 1.320 euros. -680 euros.

Alejandro tiene una vivienda arrendada por la que obtiene un rendimiento neto de -3.000 euros. Determina el rendimiento neto del capital inmobiliario a computar si consideramos que la vivienda tiene un valor catastral de 120.000 euros, el cual ha sido revisado recientemente. -3.000 euros. 3.000 euros. 0 euros. -1680 euros.

Pepe, empresario dedicado al comercio al por menor de automóviles, realiza estás dos operaciones: vende automóviles a plazos, cobrando intereses por el aplazamiento y vende su vivienda habitual a un particular, aplazando el pago y cobrando intereses. Clasifica los rendimientos obtenidos por Pepe. Los intereses cobrados por la venta a plazo de la vivienda habitual constituyen rendimientos del capital mobiliario y los intereses percibidos por el aplazamiento en el cobro de las ventas de automóviles constituyen rendimientos de actividad empresarial. Los intereses cobrados por la venta a plazo de la vivienda habitual constituyen rendimientos del capital mobiliario y los intereses percibidos por el aplazamiento en el cobro de las ventas de automóviles constituyen rendimientos del capital mobiliario. Los intereses cobrados por la venta a plazo de la vivienda habitual constituyen rendimientos de la actividad empresarial y los intereses percibidos por el aplazamiento en el cobro de las ventas de automóviles constituyen rendimientos de actividad empresarial. Los intereses cobrados por la venta a plazo de la vivienda habitual constituyen rendimientos de la actividad empresarial y los intereses percibidos por el aplazamiento en el cobro de las ventas de automóviles constituyen rendimientos del capital mobiliario.

Ricardo ha percibido de Violeta 30.000 euros, como consecuencia de constituir un derecho de usufructo temporal , a favor de este último, sobre unas acciones de su propiedad. Determina el tipo de rendimiento obtenido por Ricardo. Rendimiento mobiliario derivado de Contratos de seguro de vida o invalidez. Rendimiento mobiliario derivado de Cesión a terceros de capitales propios. Rendimiento mobiliario derivado de Participación en fondos propios de entidades. Otros rendimientos mobiliarios.

Ricardo ha percibido de Violeta 30.000 euros, como consecuencia de constituir un derecho de usufructo temporal , a favor de este último, sobre unas acciones de su propiedad. Determina los rendimientos de capital mobiliario a computar a Ricardo. 36.840 euros. 9.000 euros. 30.000 euros. 7.200 euros.

Rosario adquirió en su emisión 1000 acciones de una empresa por un valor de adquisición de 1 €/acción y más tarde dicha empresa repartió una prima de emisión de acciones por 2€/acción. Determina el rendimiento a computar por Rosario. 0 euros. 2.000 euros. 1.000 euros. 1.234,56 euros.

María recibe del banco, por una imposición a plazo fijo de 30.000 euros, el derecho a disfrutar de un apartamento durante 15 días del mes de Julio cuyo alquiler le cuesta al banco, 3.000 euros. El banco realiza a su costa el ingreso a cuenta correspondiente. Determina los rendimientos del capital inmobiliario a computar por María. 30.000 euros. 3.000 euros. 3.684 euros. 0 euros.

Rocío adquiere un pagaré de empresa con un precio de adquisición de 100.000 euros. El pagaré vence a los 12 meses, pero ante urgentes necesidades de liquidez Rocío lo vende en el mercado por 110.000 euros. Los gastos de adquisición del pagaré han ascendido a 70 euros y por la transmisión le han sido cargados al contribuyente 80 euros. Determina los rendimientos a computar por Rocío. 9.850 euros. 9.990 euros. 9.930 euros. 9.920 euros.

Rodrigo, de 64 años, contrata en 2021 con una compañía de seguros, mediante el pago de una prima única de 100.000 euros, la percepción de una renta de 6.000 euros anuales hasta el momento de su muerte. Determina los rendimientos a computar por Rodrigo. 100.000 euros. 6.000 euros. 1.440 euros. 7.368 euros.

Amador, de 61 años, contrata en 2021 con una compañía de seguros, mediante el pago de una prima única de 200.000 euros, la percepción de una renta de 12.000 euros anuales hasta el momento de su muerte. Determina los rendimientos de capital mobiliario a computar por Amador. 200.000 euros. 2.880 euros. 12.000 euros. 3.750 euros.

Juan que tiene 5.000 euros íntegros de dividendos por la titularidad de unas acciones en una empresa. El banco le ha cobrado 200 euros por la administración y custodia de los títulos, además ha satisfecho 3.000 euros de intereses por un préstamos solicitado para la adquisición de los títulos. Determina el rendimiento neto del capital mobiliario a computar por Juan: 5.000 euros. 2.000 euros. 4.800 euros. 1.800 euros.

Marta tiene 1.000 euros líquidos de dividendos por la titularidad de unas acciones en una empresa. El banco le ha cobrado 100 euros por administración y custodia de los títulos, además ha satisfecho 2.000 euros de intereses por un préstamo solicitado para la adquisición de los títulos. Determina el rendimiento neto del capital mobiliario a computar por Marta: 900 euros. 1.234,57 euros. 1.134,57 euros. 1.000 euros.

Ricardo tiene 3.000 euros líquidos de dividendos por la titularidad de unas acciones en una empresa. El banco le ha cobrado 300 euros por administración y custodia de los títulos, además ha satisfecho 2.000 euros de intereses por un préstamo solicitado para la adquisición de los títulos. Determina el rendimiento neto del capital mobiliario a computar por Ricardo: 1.403,70 euros. 700 euros. 3.403,70 euros. 2.700 euros.

Adriana recibe 14.000 euros íntegros por el subarrendamiento de un local, teniendo justificación de los siguientes gastos: 1.000 euros por intereses de un préstamo para el arrendamiento del local y 9.000 euros por los gastos de arrendamiento del local. Determina el rendimiento neto del capital mobiliario a computar por Adriana: 13.000 euros. 5.000 euros. 14.000 euros. 4.000 euros.

Adriana recibe 14.000 euros íntegros por el subarrendamiento de un local, teniendo justificación de los siguientes gastos: 1.000 euros por intereses de un préstamo para el arrendamiento del local, 9.000 euros por los gastos de arrendamiento del local y 3500 por la amortización. Determina el rendimiento neto del capital mobiliario a computar por Adriana: 13.000 euros. 5.000 euros. 14.000 euros. 4.000 euros.

Raúl dona a su sobrina un inmueble, el cual ha aumentado su valor desde su adquisición. Determina los rendimientos a computar por Raúl. Raúl obtiene una ganancia patrimonial sometida a IRPF por plusvalía del donante y su sobrina obtiene una ganancia patrimonial sometida al IRPF. Raúl obtiene una ganancia patrimonial sometida a IRPF por plusvalía del donante y su sobrina obtiene una ganancia patrimonial sometida al impuesto de Sucesiones y Donaciones. Raúl obtiene una pérdida patrimonial sometida a IRPF y su sobrina obtiene una ganancia patrimonial sometida al impuesto de Sucesiones y Donaciones. Raúl obtiene una pérdida patrimonial sometida a IRPF y su sobrina obtiene una ganancia patrimonial sometida al impuesto de IRPF.

Carlos casado en régimen de gananciales, adquirió constante con la renta ganancial un piso en 2010 por 90.000 euros. En 2021 el matrimonio se separa judicialmente produciéndose la liquidación de la sociedad legal de gananciales, adjudicando el piso mencionado, que se valora según precios de mercado en 150.000 euros, a la exesposa de Carlos. Determina si existe o no alteración patrimonial. Si hay alteración patrimonial y dicha situación no se encuentra sujeta a IRPF. No hay alteración patrimonial y dicha situación no se encuentra sujeta a IRPF. No hay alteración patrimonial y dicha situación si se encuentra sujeta a IRPF. Si hay alteración patrimonial y dicha situación si se encuentra sujeta a IRPF.

Carlos casado en régimen de gananciales, adquirió constante con la renta ganancial un piso en 2010 por 90.000 euros. En 2021 el matrimonio se separa judicialmente produciéndose la liquidación de la sociedad legal de gananciales, adjudicando el piso mencionado, que se valora según precios de mercado en 150.000 euros, a la exesposa de Carlos. Qué valor del piso se incorpora al patrimonio de la exesposa. 0 euros. 90.000 euros. 150.000 euros. 60.000 euros.

Mercedes vende su vivienda habitual en 2021, la cual fue adquirida en 2013. El importe obtenido en la transmisión es de 220.000 euros y la ganancia patrimonial puesta de manifiesto es de 100.000 euros. Ocho meses después Mercedes adquiere una nueva vivienda habitual por 180.000 euros y opta por acogerse a la exención por reinversión. Determina la ganancia patrimonial a computar por Mercedes. 100.000 euros. 81.818,18 euros. 18.181,82 euros. 20.000 euros.

Mercedes vende su vivienda habitual en 2021, la cual fue adquirida en 2013. El importe obtenido en la transmisión es de 220.000 euros y la ganancia patrimonial puesta de manifiesto es de 100.000 euros. Ocho meses después Mercedes adquiere una nueva vivienda habitual por 180.000 euros y opta por acogerse a la exención por reinversión. Determina la ganancia patrimonial a computar por Mercedes. 100.000 euros. 81.818,18 euros. 18.181,82 euros. 20.000 euros.

Mercedes vende su vivienda habitual en 2021, la cual fue adquirida en 2013. El importe obtenido en la transmisión es de 220.000 euros y la ganancia patrimonial puesta de manifiesto es de 100.000 euros. Ocho meses después Mercedes adquiere una nueva vivienda habitual por 180.000 euros y opta por acogerse a la exención por reinversión. Determina la cantidad exenta a computar por Mercedes. 100.000 euros. 81.818,18 euros. 18.181,82 euros. 20.000 euros.

Ángel vende su vivienda habitual en 2019, la cual fue adquirida en 2014. El importe obtenido en la transmisión es de 100.000 euros y la ganancia patrimonial puesta de manifiesto es de 30.000 euros. Tres años después Ángel adquiere una nueva vivienda habitual por 100.000 euros y opta por acogerse a la exención por reinversión. Determina la ganancia patrimonial a computar por Ángel. 0 euros. 30.000 euros. 15.000 euros. 130.000 euros.

Ángel vende su vivienda habitual en 2019, la cual fue adquirida en 2014. El importe obtenido en la transmisión es de 100.000 euros y la ganancia patrimonial puesta de manifiesto es de 30.000 euros. Un año y medio después Ángel adquiere una nueva vivienda habitual por 80.000 euros y opta por acogerse a la exención por reinversión. Determina la ganancia patrimonial a computar por Ángel. 6.000 euros. 30.000 euros. 15.000 euros. 130.000 euros.

Cristina es propietaria de un bien que le costó 150.000 euros y decide donarlo a su hija siendo el valor computable a efectos del Impuesto de Sucesiones y Donaciones de 100.000 euros. Determina la pérdida o ganancia patrimonial a computar por Cristina. Pérdida de 150.000 euros. 0 euros. Pérdida de 100.000 euros. Pérdida de 50.000 euros.

Señala la afirmación INCORRECTA. Los porcentajes de retenciones sobre los rendimientos derivados de actividades económicas serán: 2 por ciento en el caso de rendimientos procedentes de actividades agrícolas. 19 por ciento en el caso de rendimientos de actividades profesionales. 1 por ciento para otras actividades empresariales que determinen su rendimiento neto por el método de estimación objetiva, en los supuestos y condiciones que reglamentariamente se establezcan. 2 por ciento en el caso de rendimientos procedentes de actividades forestales.

Fran, licenciado en Matemáticas, es funcionario del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte y durante el curso imparte clases particulares de Matemáticas a domicilio. Por último, durante el verano dispone de una academia en la que imparte matemáticas. Determina la naturaleza de las rentas obtenidas por Fran. Rendimientos del trabajo como funcionario, rendimientos de una actividad profesional por las clases particulares y rendimientos de una actividad empresarial por la academia. Rendimientos del trabajo como funcionario, no sujeto a irpf por las clases particulares y rendimientos de una actividad empresarial por la academia. Rendimientos del trabajo como funcionario, rendimientos exentos por las clases particulares y rendimientos de una actividad empresarial por la academia. Rendimientos del trabajo como funcionario, rendimientos del trabajo por las clases particulares y rendimientos de una actividad empresarial por la academia.

Un electricista, profesional independiente, utiliza su automóvil de turismo para atender su trabajo y los fines de semana para uso personal y el de su familia. ¿Por qué el electricista no puede deducir 5/7 partes de los gastos del vehículo de sus rendimientos profesionales?. Porque el vehículo es un elemento patrimonial indivisible, y por lo tanto, no susceptible de afectación parcial. Porque no cabe considerar que se trate de un elemento exclusivamente afecto ya que se utiliza simultáneamente para actividades económicas y necesidades privadas. Porque no se trata de un vehículo de los señalados en el apartado 4 del Artículo 22 del Reglamento del IRPF. Todas son correctas.

Alberto es titular de un negocio de hostelería donde su mujer ayuda esporádicamente recibiendo a cambio 200 euros al mes y su hijo mayor está contratado por su padre, con quien convive, como trabajador en prácticas durante el verano, abonándole 500 euros al mes. Calificar ambas retribuciones. Lo que recibe la mujer es un gasto deducible y lo que recibe el hijo si es gasto deducible. Lo que recibe la mujer no es un gasto deducible y lo que recibe el hijo si es gasto deducible. Lo que recibe la mujer no es un gasto deducible y lo que recibe el hijo no es gasto deducible. Lo que recibe la mujer no es un gasto deducible y lo que recibe el hijo no es gasto deducible.

Un arquitecto, profesional independiente, dedica una habitación de su vivienda habitual, la cual supone un 20% de la superficie total de esta, a despacho profesional. Se encuentra sometido al régimen de estimación directa y pretende deducir como gasto de su actividad profesional los gastos de comunidad. ¿Qué cantidad cantidad puede deducir de gastos de comunidad?. No puede deducir los gastos de comunidad. Puede deducir el total de los gastos de comunidad. Puede deducir el 20% de los gastos de comunidad. Puede deducir el 30% del 20% de los gastos de comunidad.

Un médico dedica una habitación de su vivienda habitual, la cual supone un 25% de la superficie total de esta, a despacho profesional. Los gastos anuales por la totalidad de los suministros de la vivienda ascienden a 5.000 euros. Determina los gastos deducibles para dicho médico. 0 euros. 5.000 euros. 1250 euros. 375 euros.

Determinar el gasto fiscal por amortización en 2021 para una maquinaria adquirida el 1 de enero de 2021 por un valor de adquisición de 5.000 euros y un coeficiente lineal máximo del 12%. 5.000 euros. 600 euros. 450 euros. 0 euros.

Antonio tiene los siguientes saldos en IRPF, saldo neto de rendimientos y rentas imputadas en base imponible general con un valor de 20.000 euros y saldo neto ganancias y pérdidas en la base imponible general con un valor de -3.000 euros. Efectuar la compensación de los saldos y determinar el importe total de la base imponible general: 20.000 euros. 19.250 euros. 15.000 euros. 17.000 euros.

Hugo tiene los siguientes saldos en IRPF, saldo neto de rendimientos y rentas imputadas en base imponible general con un valor de 20.000 euros y saldo neto ganancias y pérdidas en la base imponible general con un valor de -7.000 euros. Efectuar la compensación de los saldos y determinar el importe total de la base imponible general: 20.000 euros. 19.250 euros. 15.000 euros. 17.000 euros.

Lucía tiene los siguientes saldos, saldo neto de rendimientos y rentas imputadas en base imponible general con un valor de -10.000 euros y saldo neto ganancias y pérdidas en la base imponible general con un valor de 23.000 euros. Efectuar la compensación de los saldos y determinar el importe total de la base imponible general: 23.000 euros. 17.250 euros. 13.000 euros. -7.500 euros.

Hugo tiene los siguientes saldos en IRPF, saldo neto del rendimiento del capital mobiliario en la base imponible del ahorro con un valor de -5.000 euros y saldo neto ganancias y pérdidas en la base imponible del ahorro con un valor de 15.000 euros. Efectuar la integración y compensación de saldos y determinar el importe total de la base imponible del ahorro: 11.250 euros. 15.000 euros. 10.000 euros. 3.750 euros.

Hugo tiene los siguientes saldos en IRPF, saldo neto del rendimiento del capital mobiliario en la base imponible del ahorro con un valor de 5.000 euros y saldo neto ganancias y pérdidas en la base imponible del ahorro con un valor de 15.000 euros. Efectuar la integración y compensación de saldos y determinar el importe total de la base imponible del ahorro: 11.250 euros. 15.000 euros. 10.000 euros. 20.000 euros.

Hugo tiene los siguientes saldos en IRPF, saldo neto del rendimiento del capital mobiliario en la base imponible del ahorro con un valor de -5.000 euros y saldo neto ganancias y pérdidas en la base imponible del ahorro con un valor de -15.000 euros. Efectuar la integración y compensación de saldos y determinar el importe total de la base imponible del ahorro: 0 euros. -15.000 euros. -5.000 euros. -20.000 euros.

Para obtener la base liquidable general se aplicará una serie de reducciones a la base imponible general como las que siguen a continuación: Reducción por tributación conjunta, 2150 euros familia biparental. Reducción por aportaciones a plan de pensiones a favor de personas con discapacidad, límite de 1.000 euros. Reducción por aportaciones a plan de pensiones a favor del cónyuge, límite de 1.000 euros. Todas son correctas.

Blanca, trabajadora por cuenta ajena, ha obtenido 30.000 euros por rendimientos netos del trabajo donde la empresa ha realizado contribuciones a un plan de pensiones de empleo por importe de 6.000 euros. Determinar la base liquidable general, sabiendo que la base imponible general es igual a 40.000 euros y que Blanca ha realizado aportaciones a un plan de pensiones individual por importe de 4.000 euros. 30.000 euros. 10.000 euros. 9.000 euros. 31.000 euros.

Blanca, casada en régimen de gananciales, trabajadora por cuenta ajena, ha obtenido 30.000 euros por rendimientos netos del trabajo donde la empresa ha realizado contribuciones a un plan de pensiones de empleo por importe de 6.000 euros. Determinar la base liquidable general, sabiendo que la base imponible general es igual a 40.000 euros y que Blanca ha realizado aportaciones a un plan de pensiones individual por importe de 4.000 euros y adicionalmente ha realizado una aportación adicional de 2.000 euros a un plan de pensiones en el que figura como partícipe su marido. 30.000 euros. 10.000 euros. 9.000 euros. 31.000 euros.

Un padre realiza aportaciones por valor de 12.000 euros a favor de su hijo, que tiene una minusvalía del 68%. Determina el importe de reducción que se puede aplicar dicho padre para la obtención de su base liquidable. 12.000 euros. 10.000 euros. 3.600 euros. 12.360 euros.

Leo ha determinado para 2021 una base imponible general de 6.000 euros, procedentes de una actividad económica, y una base imponible del ahorro de 60.000 euros. Además, ha realizado aportaciones a un plan de pensiones por importe de 4.000 euros y ha satisfecho una pensión compensatoria por decisión judicial por importe de 15.000 euros. Determina la base liquidable general y del ahorro. BLG 10.800, BLA 60.000. BLG 0, BLA 60.000. BLG 6.000, BLA 50.000. BLG 0, BLA 49.200.

Un fontanero, profesional Independiente, utiliza su automóvil para atender su trabajo y los fines de semana para uso personal, cuyo coste de adquisición es de 20.000 euros. Determina los gastos deducibles para dicho fontanero: 14.000 euros. 20.000 euros. 0 euros. 10.000 euros.

En el caso español, son deducibles del IRPF: Las cuotas de seguridad social y sindicatos. Los gastos de administración y custodia de acciones. Los gastos de difícil justificación (en algunos casos). Todas son correctas.

Roberto contratado por su empresa hace 20 años ha sufrido un despido improcedente, por el cual se le ha abonado una indemnización de 100.000 euros íntegros. Según el Estatuto de Trabajadores tiene derecho a una indemnización de 90.000 euros. Determina el importe de la indemnización percibida exento de IRPF: 90.000 euros. 100.000 euros. 10.000 euros. 0 euros.

María ha percibido 30.000 euros de sueldo íntegro y reside en una vivienda propiedad de la empresa donde trabaja, cuyo valor catastral es de 80.000 euros (no revisado). Determina el rendimiento íntegro del trabajo personal, sabiendo que el importe del ingreso a cuenta por la retribución en especie asciende a 500 euros y no ha sido repercutido a María: 3.500 euros. 3.000 euros. 8.000 euros. 33.500 euros.

Antonio trabaja para una empresa la cual satisface primas por valor de 3.000 euros anuales íntegros a una entidad aseguradora para dar cobertura a la enfermedad del trabajador y su cónyuge. Determina el importe de la renta en especie a computar por Antonio en su IRPF: 1.000 euros. 2.000 euros. 3.000 euros. 500 euros.

Roberto es propietario de un inmueble que destina a alquiler por el cual obtiene una renta mensual de 600 euros íntegros. Los gastos derivados del inmueble son gastos financieros, de reparación y conservación por valor de 9.000 euros y otros gastos necesarios por valor de 1.000 euros. Determina el rendimiento neto del capital inmobiliario a computar por Roberto: 1.000 euros. -2.800 euros. -1.000 euros. 6.200 euros.

Marta tiene 1.000 euros líquidos de dividendos por la titularidad de unas acciones en una empresa. El banco le ha cobrado 100 euros por administración y custodia de los títulos, además ha satisfecho 2.000 euros de intereses por un préstamo solicitado para la adquisición de los títulos. Determina el rendimiento neto del capital mobiliario a computar por Marta: 900 euros. -865.43 euros. 1.134,57 euros. 1.234,57 euros.

Ángel vende su vivienda habitual en 2019, la cual fue adquirida en 2014. El importe obtenido en la transmisión es de 100.000 euros y la ganancia patrimonial puesta de manifiesto es de 30.000 euros. Tres años después Ángel adquiere una nueva vivienda habitual por 100.000 euros y opta por acogerse a la exención por reinversión. Determina la ganancia patrimonial a computar por Ángel: 0 euros. 30.000 euros. 15.000 euros. 130.000 euros.

Los gastos deducibles de difícil justificación: Tienen un límite de 1.500 euros anuales. Se aplican en el método de estimación directa simplificada. Se computarán como el 10% del rendimiento neto positivo. Todas son correctas.

Para obtener la base liquidable general se aplicará una serie de reducciones a la base imponible general como las que siguen a continuación: Reducción por tributación conjunta, 2150 euros familia biparental. Reducción por aportaciones a plan de pensiones a favor de personas con discapacidad, límite de 1.000 euros. Reducción por aportaciones a plan de pensiones a favor del cónyuge, límite de 1.000 euros. Todas son correctas.

Un contribuyente por IRPF tuvo en 2020 una cifra de negocios de 500.000 €. En 2021, ha adquirido una maquinaria cuyo valor es de 100.000 €. El coeficiente lineal máximo de amortización es el 12%. ¿Cuál es la cuantía de amortización máxima que podrá aplicar en 2021?. 0 euros. 12.000 euros. 24.000 euros. 100.000 euros.

Un contribuyente realiza una actividad económica en estimación directa simplificada. En 2020 inició una segunda actividad, de carácter empresarial, que consta en la orden de módulos. En 2020 tributó por la segunda actividad por estimación directa simplificada y tuvo unos ingresos íntegros de 200.000 € (todos sus clientes son particulares). En 2021, ¿puede tributar en estimación objetiva por esta segunda actividad?. Sí, porque la actividad consta en la orden de módulos. No, porque en 2020 superó el límite de ingresos íntegros. No, porque ya ejerce otra actividad que tributa en estimación directa. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Un contribuyente en estimación objetiva ha obtenido una subvención de 200.000 € para la adquisición de un terreno (que forma parte del inmovilizado no amortizable). En este caso…. Deberá computar como rendimiento íntegro 200.000 € y aplicar en su debido momento la reducción por irregularidad del 30%. Deberá computar directamente, como rendimiento íntegro, 140.000 €. No puede aplicar la reducción por irregularidad porque no encaja en ninguno de los supuestos previstos en la norma. No puede aplicar la reducción por irregularidad porque tributa en estimación objetiva.

Un TRADE con un grado de discapacidad del 40% ha recibido en 2021, como únicos ingresos, 12.000 € en concepto de rendimientos netos de actividades económicas. ¿Cuál es la cuantía de la reducción que podrá aplicar sobre sus RAE?. 2.000 €. 3.500 €. 4.832,81 €. 8.532,81 €.

Julia, que trabaja como traductora autónoma y tributa en EDS, ha iniciado su actividad en 2021. Su único trabajo facturado ha sido a una empresa, que le ha encargado la traducción de una novela. En este caso: La empresa podría retener el 7% y Julia deberá realizar un pago fraccionado del 20%. La empresa retendrá el 15% en todo caso y Julia deberá realizar un pago fraccionado del 20%. La empresa podría retener el 7% y Julia no deberá realizar pago fraccionado alguno. La empresa retendrá el 15% en todo caso y Julia no deberá realizar pago fraccionado alguno.

A lo largo de 2021, Manuel ha cobrado 20.000 € netos en concepto de salario, con un tipo de retención del 15%. Ha sido despedido en noviembre y ha recibido una indemnización de 3.000 € (la prevista en el Estatuto de los Trabajadores). Ha cobrado una prestación por desempleo de 900 € brutos en diciembre. ¿Cuáles son sus rendimientos íntegros del trabajo?. 20.900 €. 23.900 €. 24.429,41 €. 27.429,41 €.

Gael trabaja para una empresa de renting de vehículos. Como parte de su salario, la empresa cede un vehículo de su propiedad para el uso personal de Gael. El coste de adquisición del vehículo fue de 120.000 € y su valor de mercado es de 100.000 € en el momento de la cesión. El porcentaje de ingreso a cuenta es el 10% y no ha sido repercutido. ¿Cuál es el rendimiento del trabajo íntegro que deberá computar Gael?. 20.000 €. 22.000 €. 24.000 €. 26.400 €.

La empresa de Ana realiza una aportación a una entidad aseguradora para la cobertura de enfermedades de Ana y de su hija, que tiene una discapacidad reconocida. La aportación es de 1.500 € por cada una. ¿Qué cantidad deberá incluir en su declaración de IRPF en concepto de RT en especie?. 1.000 €. 1.500 €. 2.000 €. 3.000 €.

Chema ha recibido un salario bruto de 18.382 € en 2021. Sus cotizaciones a la Seguridad Social han sido de 882 € y ha satisfecho 360 € en concepto de cuotas a sindicatos. Calcula su rendimiento del trabajo neto reducido. 17.140 €. 15.140 €. 12.612,5 €. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.

Carlos es propietario de un piso y lo tiene alquilado a una familia. Para calcular el rendimiento neto del capital inmobiliario, ¿cuál de las siguientes cuantías no es directamente deducible?. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Los gastos de comunidad. Los gastos de cerramiento de una terraza para hacer una habitación nueva. Los gastos de amortización del inmueble que correspondan a su depreciación efectiva.

María está pagando el préstamo hipotecario mediante el cual adquirió su vivienda. En 2021, ha pagado 10.000 euros de intereses del préstamo. También ha pagado 1.200 euros de IBI. En 2021, puso su casa en alquiler en AirBnB durante 7 días e ingresó 175 euros. Pagó 25 euros a la plataforma por su servicio de intermediación. ¿Cuál es su rendimiento del capital mobiliario?. 150 €. 0 €. -48,01 €. -64,79 €.

Javier adquirió hace tiempo un paquete de acciones de una sociedad anónima, por un valor de 5.000 euros. En julio de 2021, la empresa ha decidido distribuir la prima de emisión correspondiente a esos títulos, por un valor de 6.000 euros. ¿Cuál es su rendimiento íntegro del capital mobiliario?. 0 €. 1.000 €. 5.000 €. 6.000 €.

Cristina adquirió unos bonos de una empresa (un tipo de activo financiero) por 10.000 € y los ha transmitido por 11.000 €. Ha soportado unos gastos de corretaje, debidamente justificados, de 50 €. En este caso: Computará un rendimiento neto del capital mobiliario de 1.000 €. Computará un rendimiento neto del capital mobiliario de 950 €. Computará una ganancia patrimonial neta de 1.000 €. Computará una ganancia patrimonial neta de 950 €.

Ángel adquirió hace diez años una vivienda por 200.000 € y la ha vendido en 2021 por 300.000 €. Este mismo año ha reinvertido 250.000 € en la adquisición de una nueva vivienda habitual. Calcula la ganancia patrimonial que deberá incluir en su declaración de IRPF: 100.000 €. 50.000 €. 16.666,67 €. 0 €.

Antonio ha vendido en septiembre de 2021 un apartamento por 700.000 euros, pagando a la inmobiliaria 8.000 euros y 20.000 de IIVTNU. El precio de adquisición, según escritura de septiembre de 2010, fue de 100.000 euros, con unos gastos asociados soportados por la contribuyente de 15.000 euros. La amortización se calcula en 10.000 euros anuales. El apartamento ha estado arrendado durante cuatro años completos. Calcula la ganancia o pérdida patrimonial. 75.000 €. 672.000 €. 597.000 €. 0 €.

En 2021, Mar ha obtenido los siguientes ingresos: 13.000 € de salario, una pérdida patrimonial por la transmisión de unas acciones de 500 € y - 4.000 € de rendimientos (negativos) de actividades económicas Calcula su base imponible general: 8.500 €. 9.000 €. 9.750 €. 11.875 €.

Miguel ha tenido unos rendimientos netos del trabajo de 20.000 €. Ha aportado 2.000 € a un plan de pensiones y su empresa ha aportado 8.000 €. ¿Cuál será la reducción aplicable por aportaciones a planes de pensiones?. 2.000 €. 6.000 €. 10.000 €. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.