04_1_Fiscalidad Personas Juridicas control 4

Señalar cuál de las siguientes afirmaciones relacionadas con el IVA NO es correcta: Seleccione una: El sistema de repercusión y deducción del IVA tiene como finalidad hacer recaer el impuesto sobre el empresario o profesional, sujeto pasivo del mismo. El sujeto pasivo tiene el deber de repercutir el impuesto y el destinatario de la operación la obligación de soportarlo. Existe un tipo impositivo reducido del IVA del 10%. La repercusión del IVA deberá efectuarse mediante factura, consignándose separadamente la Base Imponible, el tipo impositivo aplicado y la cuota repercutida.

Se conoce que un empresario ha suministrado mercancías a un cliente el 13 de octubre, expidiéndose ese mismo día el albarán de entrega. El 3 de noviembre se emite la correspondiente factura, produciéndose el pago de la misma el 1 de diciembre. El IVA de dicha operación se devenga: Seleccione una: El 1 de diciembre. El 15 de enero. El 13 de octubre. El 3 de noviembre.

NO forma parte del CONTENIDO ESENCIAL de una FACTURA según lo dispuesto en el artículo 6 del Reglamento de Facturación: Seleccione una: El NIF atribuido por la Administración al obligado a expedir la factura. La hora en que se realiza la operación. La cuota tributaria. La referencia a las disposiciones legales que regulan los supuestos de exención que afecten a las operaciones documentadas.

Señale cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Seleccione una: Los empresarios y profesionales que emitan facturas deberán remitirlas a los destinatarios en el momento de su expedición o, si el destinatario es un empresario o profesional que actúe como tal, antes del día 16 del mes siguiente a aquel en el que se haya producido el devengo del impuesto correspondiente a la operación. Podrán expedirse duplicados de las facturas originales en los supuestos de pérdida del original. Según dispone el Código de Comercio, los empresarios deben conservar la contabilidad durante un plazo de cuatro años. Según dispone el Código de Comercio, todo empresario debe llevar una contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de su empresa que permita un seguimiento cronológico de todas sus actividades, así como la elaboración periódica de balances e inventarios.

En relación con las exenciones en el IVA, señale la afirmación correcta: Las exenciones plenas dan derecho a deducción. Las exenciones limitadas dan derecho a deducción. Las exenciones no dan derecho a deducción en ningún caso. Todas las afirmaciones son incorrectas.

Son TRIBUTOS de las HACIENDAS LOCALES: Seleccione una: El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana y el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. El Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre el Valor Añadido. El Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes y el Impuesto sobre Hidrocarburos.

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones, relacionadas con la REGLA DE PRORRATA en el IVA, NO es correcta: Seleccione una. En aplicación de la regla de prorrata especial, de las cuotas soportadas en los bienes que se utilicen indistintamente en operaciones que dan derecho a la deducción y operaciones que no generan tal derecho, NO podrá deducirse porcentaje alguno. En los casos de aplicación de la regla de prorrata general solo será deducible un porcentaje de las cuotas soportadas. Dicho porcentaje se obtendrá multiplicando por 100 el resultado de dividir el importe anual de las operaciones que originen el derecho a deducir entre el importe total anual de las operaciones realizadas por el sujeto pasivo, incluidas las que no originen el derecho a deducir. La prorrata especial se basa en la deducibilidad de las cuotas soportadas atendiendo a la utilización real de los bienes o servicios adquiridos: si se utilizan en operaciones que dan derecho a la deducción, se deducirán integramente (100%); si se utilizan en operaciones que no dan derecho a la deducción, no se deducirán en absoluto (0%), y si se utilizan en unas y otras operaciones indistintamente, se aplicará el porcentaje de prorrata general. Laregla de prorrata será de aplicación cuando el sujeto pasivo, en el ejercicio de su actividad empresarial o profesional, efectúe conjuntamente entregas de bienes o prestaciones de servicios que originen el derecho a la deducción y otras operaciones que no habiliten para el ejercicio del citado derecho.

La declaración del IS deberá presentarse: Seleccione una: Enlos 6 meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo. En el plazo de 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo. En el plazo de 25 días naturales siguientes a la aprobación de las cuentas por el órgano competente. Cuando se aprueben las cuentas por el órgano competente.

Sea un empresario gallego que vende telas a una empresa francesa, siendo el empresario gallego quien transporta dichas telas hasta París. En dicha operación, el empresario gallego: Seleccione una: Deberá repercutir IVA español. Deberá repercutir el IVA francés. Podrá elegir entre repercutir el IVA español o el IVA francés. No repercutirá IVA.

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones relacionadas con el IS es FALSA: Seleccione una: Las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valoran a valor de mercado. La reserva de capitalización se configura como una reducción de la base imponible que se cuantifica en el 10% de esta. Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades serán gravados por la totalidad de la renta que obtengan, con independencia del lugar donde se hubiere producido y cualquiera que sea la residencia del pagador. El tipo general de gravamen en el |S es el 25%.

En relación con las DEDUCCIONES de las cuotas soportadas por IVA, señalar cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Seleccione una: Solo podrán ejercitar el derecho a la deducción los empresarios o profesionales que estén en posesión del documento justificativo de su derecho. Son deducibles las cuotas soportadas en la adquisición de bienes y servicios destinados a atenciones a clientes y asalariados. Serán deducibles las cuotas soportadas en la medida en que los bienes y servicios adquiridos o importados se utilicen por el sujeto pasivo en la realización de operaciones que dan derecho a deducir. Con carácter general, podrán hacer uso del derecho a deducir los sujetos pasivos del impuesto que tengan la condición de empresarios o profesionales que hayan iniciado la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a sus actividades.

Un abogado establecido en París presta a un profesional establecido en Valencia diferentes servicios. Unos relativos a determinados asuntos personales, y otros relacionados con su actividad profesional. En relación con dichos servicios: Seleccione una: Los dos están sujetos al IVA español. Solo el segundo está sujeto al IVA español. Solo el primero está sujeto al IVA español. Ninguno de los servicios está sujeto al IVA español.

La sociedad "BETA, SA” ha realizado gastos en I+D en el ejercicio por importe de 100.000 euros, habiendo recibido una subvención por 20.000 euros. Si se conoce que la media de los gastos efectuados en este concepto en los 2 años anteriores es de 60.000 euros, determine la deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica que ha generado la sociedad en este ejercicio. 33.600 euros. 20.000 euros. Ninguna de las respuestas es correcta. 23.400 euros.

¿Existe alguna situación en la cual la pérdida por deterioro de créditos incobrables derivado del impago de un Ayuntamiento tenga la consideración de fiscalmente deducible?: Sí, cuando existe un procedimiento judicial que verse sobre su pago. Ninguna de las respuestas es correcta. No, nunca. Sí, cuando haya transcurrido el plazo de 6 meses desde el vencimiento de la obligación.

Si una entidad realiza entregas de bienes y prestaciones de servicios que originan el derecho a la deducción del IVA por 600.000 euros sobre el importe anual total de operaciones de 900.000 euros, su porcentaje de prorrata es de: Seleccione una: 28,57%. Ninguna de las respuestas es correcta. 66,67%. 15%.

Indicar cuál de las siguientes características NO es propia de la NATURALEZA del IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: Seleccione una: Se trata de un tributo proporcional ya que los tipos de gravamen no varían en función del importe de la base imponible del contribuyente. Es un tributo personal ya que su hecho imponible está configurado en torno a las personas jurídicas a las que grava, cuyas características y circunstancias son tenidas en cuenta para la medición y cuantificación del impuesto. Es un tributo directo porque, a diferencia de los tributos sobre el consumo o indirectos, grava la capacidad económica de las personas jurídicas y demás entidades sometidas al impuesto. Esun tributo progresivo ya que, a mayor capacidad económica del contribuyente, mayor será el tipo de gravamen aplicable al mismo.

Señalar cuál de las siguientes afirmaciones relacionadas con el IS NO es correcta: Seleccione una: Una entidad patrimonial es aquella en la que más de la mitad de su activo está constituido por valores o no está afecto a una actividad económica. Las entidades sujetas al IS tributarán únicamente por las rentas obtenidas en territorio español. Transcurrido el plazo de 6 meses sin que se haya ordenado el pago de la devolución por causa no imputable al contribuyente, el importe pendiente devengará intereses de demora desde el día siguiente al de la finalización de dicho plazo y hasta la fecha de ordenación de su pago. Cuando la suma de las retenciones e ingresos a cuenta y de los pagos fraccionados sea superior al importe de la cuota resultante de la autoliquidación, la Administración procederá a practicar la devolución correspondiente en el plazo de los 6 meses siguientes al término del plazo establecido para la presentación de la declaración.

En relación con el SUJETO PASIVO del IVA, señalar cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Seleccione una: En las entregas de bienes y prestaciones de servicios son sujetos pasivos, con carácter general, las personas físicas o jurídicas que tengan la condición de empresario o profesional a efectos del IVA y, además, realicen las entregas de bienes o presten los servicios sujetos al impuesto. En las Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes son sujetos pasivos los adquirentes de los bienes que hayan llegado al territorio de aplicación del Impuesto. Entodo caso, son sujetos pasivos las personas físicas o jurídicas que tengan la condición de empresario o profesional y sean los destinatarios del bien entregado o del servicio prestado. En las Importaciones serán sujetos pasivos quienes las realicen.

Cuando el destinatario de una operación es un empresario, la factura que documenta la misma: Seleccione una: Debe expedirse antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se haya producido el devengo de la operación. Debe expedirse en el momento de realizarse la operación. Debe expedirse en el momento de realizarse la operación. Debe remitirse en el plazo de un mes.

En relación con el PERIODO IMPOSITIVO del IS, la siguiente afirmación NO es correcta: Seleccione una: El periodo impositivo puede tener una duración inferior al año. Una sociedad puede tener un periodo impositivo que se inicie el 1 de marzo y concluya el 30 de abril del año siguiente. La declaración del IS se presentará en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo. El periodo impositivo, que no excederá de 12 meses, coincidirá con el ejercicio económico de la entidad.

Se considera una operación no sujeta a IVA: Seleccione una. Las entregas intracomunitarias de bienes. La prestación de servicios de demostración gratuita, con fines de promoción comercial. Las importaciones de bienes. El arrendamiento de plazas de garaje.

Es un requisito a cumplir por las Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido: Seleccione una: Puede tratarse de prestaciones de servicios. Debe tratarse de bienes que sean transportados a España desde un territorio tercero. Debe tratarse de un bien mueble corporal. El adquirente de los bienes debe ser un particular, persona física.

Una sociedad presenta los siguientes datos: -Base imponible: 17.000.000 euros. -Deducción para evitar la doble imposición internacional: 1.800.000 euros. -Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad: 50.000 euros. -Importe neto de la cifra de negocios del ejercicio precedente: 41.000.000 de euros. Determine la cuota líquida de la sociedad si se conoce que tributa al tipo general del Impuesto. 2.600.000 euros. 2.400.000 euros. 2.550.000 euros. 2.450.000 euros.

Un empresario de Asturias compra bienes para su actividad a una empresa italiana, siendo enviados los bienes desde Roma. Dicha operación supone para el empresario asturiano a los efectos del IVA: Una operación de autoconsumo. Una entrega intracomunitaria de bienes. Una adquisición intracomunitaria de bienes. Una adquisición intracomunitaria de bienes.

Señalar cuál de los siguientes NO es un requisito necesario de los que deberán cumplir los gastos para ser deducibles a efectos del Impuesto sobre Sociedades: Seleccione una: Debida contabilización en la cuenta de pérdidas y ganancias o en una cuenta de reservas, según proceda. Derivados de bienes adquiridos o servicios prestados en territorio español. Justificación documental. Correlacionados con los ingresos de la empresa, en el sentido de que han de estar orientados o dirigidos a la obtención de ingresos.

Se constituyen como documentos justificativos del derecho a la deducción del IVA: Seleccione una: La factura y la factura simplificada normal. La factura y la factura simplificada cualificada. El tique. La factura.

El IVA se basa en el principio del país de destino. Esto implica que: Seleccione una: Las importaciones no están gravadas mientras que las exportaciones están gravadas. Ninguna de las respuestas es correcta. Solo grava la producción interior. Se grava a las importaciones y las exportaciones no están gravadas.

Señalar cuál de las siguientes afirmaciones relacionadas con el IS es la CORRECTA: Seleccione una: Las entidades sujetas al IS tributarán únicamente por las rentas obtenidas en territorio español. El hecho imponible del IS es la obtención de renta por el contribuyente, cualquiera que sea su fuente y origen. El Impuesto sobre Sociedades se devengará, en todo caso, a 31 de diciembre. Los colegios profesionales y los sindicatos de trabajadores son entidades totalmente exentas del Impuesto sobre Sociedades.

Una sociedad, cuyo periodo impositivo es coincidente con el año natural, presenta su declaración-liquidación correspondiente a 2022 el 12 de noviembre de 2023, con resultado de autoliquidación a devolver. ¿Cuál es el plazo de que dispone la Administración tributaria para practicar la correspondiente devolución de oficio?: Seleccione una: Hasta el 31 de diciembre de 2023. Hasta el 30 de abril de 2024. Hasta el 25 de julio de 2024. Hasta el 12 de mayo de 2024.

Son IMPUESTOS que podrán establecerse de forma potestativa por las HACIENDAS LOCALES: Seleccione una: El Impuesto sobre Bienes Inmuebles, el Impuesto sobre Actividades Económicas y Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras y el Impuesto sobre Vehículos de Tracción mecánica. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles, el Impuesto sobre Actividades Económicas y el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras y el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

Carlos García es estudiante del Impuesto sobre Sociedades. En el examen, su profesor le pregunta respecto al esquema de liquidación y él realiza el siguiente: Resultado contable +/- Ajustes extracontables = Base imponible previa - Reserva de capitalización - Compensación de bases imponibles negativas = Base imponible x Tipo de gravamen = Cuota íntegra - Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades - Bonificaciones - Deducciones para evitar la doble imposición internacional = Cuota líquida/Cuota líquida mínima - Pagos a cuenta = Cuota diferencial Ayude a su profesor a corregir el examen: Seleccione una: El esquema que incluye Carlos es correcto. Resulta necesario que para completar el esquema, Carlos calcule la cuota íntegra ajustada positiva como resultado de minorar de la cuota íntegra el importe de las bonificaciones y de las deducciones para evitar la doble imposición internacional, quedando la aplicación de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades para una fase posterior. Resulta necesario que para completar el esquema, Carlos calcule la cuota íntegra ajustada positiva como resultado de minorar de la cuota íntegra el importe de las bonificaciones y de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Carlos ha invertido dos conceptos. Donde pone cuota líquida debe poner cuota diferencial y viceversa.

En relación con la REPERCUSIÓN del IVA, señalar cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Seleccione una: Larepercusión del IVA deberá efectuarse mediante factura, consignándose separadamente la base imponible, el tipo impositivo aplicado y la cuota repercutida. Una vez transcurridos 4 años desde la fecha del devengo del impuesto, se perderá el derecho a la repercusión. Los sujetos pasivos deberán repercutir íntegramente el importe del IVA sobre aquel para quien se realice la operación gravada, quedando este obligado a soportarlo. Una vez transcurrido 1 año desde la fecha del devengo del impuesto, se perderá el derecho a la repercusión.

Son TRIBUTOS CEDIDOS en su totalidad a las COMUNIDADES AUTÓNOMAS: Seleccione una. El Impuesto sobre Actividades Económicas y el Impuesto sobre el Valor Añadido. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y el Impuesto sobre el Valor Añadido. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. El Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

Las FACTURAS RECAPITULATIVAS: Seleccione una: Comprenden varias facturas emitidas durante un período determinado. Recogen todas las facturas emitidas durante un período por la venta de bienes o la prestación de servicios de la misma naturaleza. Permiten incluir en una sola factura distintas operaciones realizadas dentro de un mismo mes natural con un mismo destinatario. Se expiden en los casos en que la factura original no cumpla alguno de los requisitos de contenido esenciales.

El importe neto de la cifra de negocios de una entidad tiene incidencia para determinar: Seleccione una: La modalidad de pagos fraccionados. La compensación de las bases imponibles negativas. La deducción por doble imposición internacional aplicable. Todas las respuestas son correctas.

Una sociedad dedicada a la venta de inmuebles vende, en contrato privado, una vivienda, percibiendo 125.000€ a la firma del contrato el cual tiene lugar el 21 de marzo. El 16 de julio se entregan las llaves y se firma la escritura, percibiendo en dicho acto 230.000€ y subrogándose el comprador en la hipoteca pendiente por valor de 275.000€. En dichas operaciones se devengará el IVA: Seleccione una: El21 de marzo de 125.000€, el 16 de julio de 230.000€ y el de los 275.000€ restantes a medida que se vaya amortizando la hipoteca. El 21 de marzo, por el importe total de la contraprestación, 630.000. El 21 de marzo de 125.000€ y el 16 de julio de 505.000. El 16 de julio, por el importe total de la contraprestación, 630.000.

En relación con el IVA, indicar cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Seleccione una: El IVA es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo, de carácter real, objetivo y de devengo instantáneo. Los supuestos de exención son aquellos en que, a pesar de realizarse el hecho imponible, la ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal. Con carácter general, el sujeto pasivo es el destinatario de los bienes o servicios. El IVA no define la entrega de bienes como transmisión de la propiedad, sino que se refiere a la transmisión del poder de disposición; esto es, habrá entrega de bienes aunque no se transfiera la propiedad desde el punto de vista del Derecho civil.

La sociedad "PF, SA” está obligada a realizar los pagos fraccionados conforme a la modalidad del artículo 40.3 de la Ley del IS. Se conoce que el importe neto de la cifra de negocios de la entidad se sitúa aproximadamente en todos los ejercicios sobre los 15.000.000 de euros y que tributa al tipo del 25%. Los parámetros para la cuantificación del primer pago fraccionado son: - Resultado contable: 5.000.000 - Ajustes extracontables: 800.000 - Retenciones: 100.000. Conforme a los datos anteriores, el importe del primer pago fraccionado de la entidad asciende a: Seleccione una: 1.150.000 euros. 1.277.500 euros. 1.292.000 euros. 908.000 euros.

Son PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES con arreglo a los cuales ejercen su AUTONOMÍA FINANCIERA las COMUNIDADES AUTÓNOMAS: Seleccione una: La inexistencia de límites a la autonomía política de las nacionalidades y regiones que se constituyan. La soberanía derivada de la autonomía. es decir, el poder ilimitado de las administraciones territoriales. La coordinación con la Hacienda estatal y la solidaridad entre todos los españoles. La independencia política de las autonomías.

Las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Se practicarán con carácter previo a las deducciones para evitar la doble imposición internacional y a las bonificaciones. No podrán exceder del 25/50% de la cuota íntegra resultante una vez aplicadas las deducciones para evitar la doble imposición internacional y las bonificacionesY. Las cantidades no deducidas podrán aplicarse en los periodos impositivos que concluyan en los 15 años inmediatos y sucesivos, en todo caso. Se podrán aplicar en su totalidad en el ejercicio, al no haberse regulado límite cuantitativo alguno respecto a su aplicación.

La sociedad "BETA, SA” ha realizado gastos en 1+D en el ejercicio por importe de 100.000 euros, habiendo recibido una subvención por 20,000 euros. 5i se conoce que la media de los gastos efectuados en este concepto en los 2 años anteriores es de 60.000 euros, determine la deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica que ha generado la sociedad en este ejercicio: 20.000 euros. 23.400 euros,. Ninguna de las respuestas es correcta. 33.600 euros.

Una entidad de reducida dimensión ha adquirido un ordenador nuevo por importe de 4.000 euros. Si se conoce que la información que proporciona la tabla de amortización de la Ley del IS es un coeficiente máximo de 25% y un periodo máximo de 8 años, determinar el gasto fiscal máximo por amortización que podría considerar la sociedad en el año de la compra: 1.000 euros. 4.000 euros. 500 euros. 2.000 euros.

Carlos Fernández es un empresario que fabrica muebles, determinando su rendimiento de actividades económicas en estimación directa simplificada. ¿Qué libros tiene que llevar?: Está obligado a llevar el libro registro de ventas e ingresos, el libro registro de compras y gastoys el libro registro de bienes de inversión. Está obligado a llevar su contabilidad ajustada a lo dispuesto en el Código de Comercio. Está obligado a llevar el libro-registro de ingresos, el libro-registro de gastos, el libro-registro de bienes de inversión y el libro-registro de provisiones de fondos y suplidos. Está obligado a llevar las facturas emitidas y recibidas, debidamente numeradas por orden de fecy ahgraupasda s por trimestres.

En relación con EL ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN del Impuesto sobre Sociedades, señalar la afirmación que NO es correcta: Seleccione una: La base imponible previa es el resultado de realizar los ajustes positivos y negativos que procedan sobre el resultado contable. La cuota íntegra es el importe resultante de aplicar el tipo de gravamen del impuesto sobre la base imponible. La cuota íntegra ajustada positiva es el resultado de minorar la cuota íntegra en el importe de las deducciones para evitar la doble imposición internacional y las bonificaciones. El exceso de retenciones y pagos a cuenta del impuesto soportados durante el ejercicio se compensarán con las rentas positivas obtenidas en el siguiente ejercicio económico de la entidad.

En relación con las pérdidas por DETERIORO de los créditos derivadas de las posibles INSOLVENCIAS de los deudores, NO serán fiscalmente deducibles a efectos del IS: Seleccione una: Pérdidas relativas a créditos sobre los que exista una reclamación judicial o un procedimiento arbitral de cuya solución dependa su cobro. Las relativas a créditos en que hayan trascurrido 6 meses desde su vencimiento. Las relacionadas con créditos cuyo deudor esté procesado por el delito de alzamiento de bienes. Las estimaciones globales del riesgo de insolvencias de clientes y deudores.

Una sociedad ha recibido en concepto de dividendos 150.000 euros, procedentes de una sociedad residente en territorio español, en la cual posee el 4%. Para evitar la doble imposición, la sociedad podrá: La sociedad podrá aplicar la exención para evitar la doble imposición recogida en el artículo 21 de la Ley del IS. La sociedad podrá aplicar el mecanismo de deducción en cuota para evitar la doble imposición. La Ley del IS no tiene ningún mecanismo para corregir la doble imposición en el caso expuesto. Ninguna de las respuestas es correcta.

Se consti tuyen como documentos justificativos del derecho a la deducción del IVA: Seleccione una: El tique. La factura. La factura y la factura simplificada normal. La factura y la factura simplificada cualificada.

Señalar cuál de las siguientes afirmaciones relacionadas con el IS NO es correcta: Seleccione una: Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades serán gravados por la totalidad de la renta que obtengan, con independencia del lugar donde se hubiere producido y cualquiera que sea la residencia del pagador. Tienen la consideración de fiscalmente deducibles las pérdidas por deterioro del inmovilizado material. Se consideran operaciones vinculadas a las realizadas entre una sociedad y sus socios o partícipes. Enel!IS, como regla general, los ingresos y los gastos se imputarán conforme al criterio de devengo, atendiendo a la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera.

Señalar cuál de las siguientes afirmaciones relacionadas con el IS NO es correcta: Seleccione una: Las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades aplicadas en el periodo impositivo no pueden exceder el 25% de la cuota íntegra ajustada positiva, en todo caso. Los pagos fraccionados son anticipos o pagos a cuenta de la liquidación del período. La deducción para evitar la doble imposición internacional regulada en el artículo 31 de la Ley del IS resulta aplicable para todo tipo de rentas. La Ley del IS establece para el pagador de determinados rendimientos sujetos a gravamen la obligación de detraer una parte de los mismos e ingresarla en Hacienda, en concepto de retención.

En relación al tipo de gravamen en el IVA, el 21% es aplicado en los siguientes bienes o servicios: Seleccione una: Adquisición de viviendas de protección oficial. Servicios de telefonía. Comisiones bancarias por la concesión de financiación. Leche, pan y huevos.

En relación con la BASE IMPONIBLE del Impuesto sobre Sociedades, NO es cierto que: Seleccione una: La base imponible se determina, en el régimen de estimación directa, a partir de los ingresos y gastos fiscales determinados exclusivamente por las normas fiscales. La base imponible está constituida por el importe de la renta obtenida en el periodo impositivo minorada por la compensación de bases imponibles negativas de periodos impositivos anteriores. Por el método de estimación objetiva la base imponible se determina mediante la aplicación de los signos, índices o módulos establecidos por la ley. Enel régimen de estimación directa la base imponible se determina aplicando al resultado contable de la entidad los ajustes positivos o negativos establecidos en la Ley del IS.

La siguiente afirmación NO es correcta: Seleccione una: La Constitución confiere en exclusiva al Estado la potestad originaria para establecer los tributos. Las comunidades autónomas y los entes locales detentan un poder tributario derivado. El papel principal del Estado en el establecimiento de los tributos persigue garantizar la homogeneidad y unidad del sistema tributario español. La potestad tributaria originaria del Estado anula prácticamente el poder tributario derivado de las comunidades autónomas.

Para poder practicar la compensación de bases imponibles negativas es necesario que: El contribuyente haya presentado liquidación o autoliquidación por el impuesto declarando la base negativa. Se cumpla el requisito de mantenimiento de la participación durante el año anterior. Las bases imponibles negativas se hayan generado con posterioridad a la entrada en vigor de la Ley del IS. No hayan transcurrido más de 10 años desde su generación.

La autorrepercusión en el IVA se practica en: Seleccione una. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes. Las entregas intracomunitarias de bienes. Ninguna de las respuestas es correcta. Las importaciones.

NO son recursos de las comunidades autónomas: Seleccione una: Sus propios impuestos, tasas y contribuciones especiales. Las transferencias de un fondo de compensación interterritorial. Los rendimientos procedentes de su patrimonio e ingresos de derecho privado. Los tributos establecidos sobre bienes situados en el territorio de otra comunidad autónoma.

Señalar en cuál de las siguientes operaciones NO se produce el Hecho Imponible IMPORTACIONES a efectos del IVA: Seleccione una: Adquisición de muebles fabricados en Rusia por un empresario establecido en Sevilla. Adquisición de ropa de deporte procedente de Canarias por un empresario situado en Cataluña. Adquisición de alfombras procedentes de Canarias por un empresario situado en Algeciras. Adquisición de lámparas fabricadas en Francia por un empresario establecido en Madrid.

Una sociedad ha adquirido un inmueble por importe de 300.000 euros, correspondiendo 200.000 euros al valor del suelo. Sabiendo que el coeficiente máximo es de 3% y el periodo máximo de 68 años, la cuota de amortización máxima anual, según el método lineal, es: Seleccione una: 9.000 euros. 3.000 euros. 4.411,76 euros. Ninguna de las respuestas es correcta.

No son deducciones de la cuota en el ejercicio 2022: Deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica. Deducciones por creación de empleo.

En relación con el IVA, indicar cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Seleccione una: Las entregas intracomunitarias de bienes son operaciones sujetas y exentas. Se entiende por entrega de bienes a efectos del IVA la transmisión de la propiedad o titularidad jurídica Y sobre bienes corporales. Se entiende por entrega de bienes a efectos del IVA la transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales, incluso si se efectúa mediante la cesión de títulos representativos de dichos bienes. La transmisión del poder de disposición de un bien, conforme ha definido el TJCE, consiste en la transmisión del poder de disposición de un bien, equivalente al que tendría su propietario, aunque no se haya efectuado la transmisión de la titularidad jurídica sobre el mismo.

El coeficiente de amortización aplicable a las amortizaciones de elementos nuevos del inmovilizado material por entidades de reducida dimensión es el resultante de multiplicar los coeficientes máximos de la tabla de amortización por: 2. 3. 1,5. 2,5.

La empresa A vendió en 2022 mercancías a la empresa B, con pago a tres meses. Vencido el plazo, la empresa B no paga. Si B no está en concurso, ¿puede A modificar a la baja la base imponible para recuperar el IVA correspondiente a esa venta?: Seleccione una: Sí, a partir de los 12 meses del devengo del impuesto repercutido como regla general, aunque el plazo podrá reducirse a 6 meses si A no supera un cierto volumen de facturación. SÍ, pero solo a partir de los 24 meses del devengo del impuesto repercutido. No, en ningún caso. Sí, pero solo a partir de los 12 meses del devengo del impuesto repercutido.

En relación con el Impuesto sobre Sociedades, a efectos de determinar la base imponible: Seleccione una: Las normas contables solo resultan de aplicación cuando así se determine de forma expresa en los preceptos reguladores de los ingresos y gastos. Todas las respuestas son incorrectas. La Ley del IS regula todas las partidas de ingresos y gastos. Muchas de las partidas que conforman la base imponible se regulan por normas de naturaleza contable.

El principio de devengo prevalecerá sobre el principio de inscripción contable, salvo: Seleccione una: Cuando los gastos e ingresos se contabilicen en un ejercicio anterior al del devengo. Cuando un gasto se contabilice en un ejercicio anterior al del devengo o un ingreso en un período posterior. Cuando los gastos e ingresos se contabilicen en un ejercicio posterior al del devengo. Cuando un gasto se contabilice en un ejercicio posterior al del devengo o un ingreso en un período anterior.

El tipo de gravamen al que tributan las entidades de nueva creación se aplicará: En el ejercicio de su constitución. En el primer periodo impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el siguiente. En el periodo de constitución y en el siguiente. Enlos ejercicios iniciados en los años 2021 y 2022.

Una sociedad, cuyo periodo impositivo es coincidente con el año natural, presenta su declaración-liquidación correspondiente a 2021 el 12 de noviembre de 2022, con resultado de autoliquidación a devolver. ¿Cuál es el plazo de que dispone la Administración tributaria para practicar la correspondiente devolución de oficio?: Seleccione una: Hasta el 12 de mayo de 2023. Hasta el 31 de diciembre de 2022. Hasta el 30 de abril de 2023. Hasta el 25 de julio de 2023.

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones, relativas al régimen de INCENTIVOS PARA LAS ENTIDADES DE REDUCIDA DIMENSIÓN establecido en la Ley del IS, NO es correcta: Seleccione una: Será aplicable a aquellas entidades cuya cifra de negocios en el periodo impositivo inmediato anterior sea inferior a 10 millones de euros. Permite la deducción de la pérdida por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores mediante la técnica de estimación global del riesgo. Como incentivo se establece la libertad de amortización del inmovilizado material, del inmovilizado intangible y de las inversiones inmobiliarias, vinculada a la creación de empleo. Se permite la amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material.

Las rentas derivadas de una operación a plazos aplicarán fiscalmente: Seleccione una: El criterio del devengo. El criterio de caja, en todo caso. El criterio contable. El criterio de caja, salvo que la entidad decida aplicar el criterio del devengo.

En relación con el IVA, indicar cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Seleccione una: Canarias, Ceuta y Melilla forman parte del Territorio de Aplicación del Impuesto. Los arrendadores de bienes tienen la consideración de empresarios o profesionales a efectos del IVA. No podrá ser objeto de deducción el IVA soportado en la adquisición de alimentos y bebidas. Con carácter general, el periodo de liquidación coincide con el trimestre natural.

En relación con el IVA, indicar cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Seleccione una: Elimporte de los envases y embalajes susceptibles de devolución no se incluye a los efectos de determinar la base imponible de una operación en el IVA. En las AIB no resulta de aplicación la regla de devengo regulada para los pagos anticipados en las operaciones interiores. Enlos arrendamientos, en los suministros y, en general, en las operaciones de tracto sucesivo o continuado, el devengo se produce en el momento en que resulte exigible la parte del precio que comprenda cada percepción. Enlas entregas de bienes el devengo se produce cuando tenga lugar su puesta a disposición del adquirente.

Las obligaciones de información: Seleccione una: Con carácter general, son de cumplimiento voluntario. No incluyen las declaraciones periódicas presentadas por empresarios y profesionales. Son obligaciones tributarias de carácter material. Pueden requerir información con transcendencia tributaria de terceros.

La factura de una operación realizada el 25 de junio y que tiene como destinatario a un empresario: Seleccione una: Debe expedirse y remitirse antes del 16 de julio. Debe expedirse y remitirse al empresario el 25 de junio. Debe expedirse hasta el 16 de julio y remitirse al empresario en el plazo de un mes a partir de la fecha de su expedición. Debe expedirse hasta el 15 de julio y remitirse al empresario antes del 16 de agosto.

Las FACTURAS RECTIFICATIVAS: Seleccione una: Recogen todas las facturas emitidas durante un período por la venta de bienes o la prestación de servicios de la misma naturaleza. Se expiden en los casos en que la factura original no cumpla alguno de los requisitos de contenido esenciales o se produzcan modificaciones en la Base Imponible del IVA. Comprenden varias facturas emitidas durante un período determinado. Permiten incluir en una sola factura distintas operaciones realizadas dentro de un mismo mes natural, con un mismo destinatario.

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones relacionadas con el IVA NO es correcta: Seleccione una: La neutralidad impositiva del IVA se consigue mediante el mecanismo de la deducción. Al empresario o profesional se le permite deducir de las cuotas de IVA devengadas o repercutidas las cuotas de IVA que ha soportado. El IVA es un tributo que debe recaer sobre el consumidor final siendo neutral para el empresario o profesional. Las exenciones relativas a las exportaciones y las entregas intracomunitarias de bienes o entregas de bienes destinados a otros estados miembros interrumpen la cadena de deducciones afectando negativamente a la neutralidad del IVA. Una de las características básicas del IVA es la neutralidad impositiva para el empresario o profesional, sujeto pasivo del impuesto.

La sociedad "X, SA” ha percibido de la sociedad "Y, SA”, sociedad en la que participa en un 7% desde 2018, dividendos por importe de 25.000 euros. Se conoce que ambas sociedades son residentes en territorio español. Señale el efecto que presenta dicha operación en la liquidación del IS 2022 de la sociedad “X, SA": Procede efectuar un ajuste extracontable negativo por importe de 23.750 euros. No procede efectuar ajuste extracontable alguno. Procede efectuar un ajuste extracontable positivo por importe de 1.250 euros. Procede efectuar un ajuste extracontable negativo por importe de 25.000 euros.

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Seleccione una: Lostributos que establezcan las comunidades autónomas no podrán recaer sobre hechos imponibles gravados por el Estado o por los tributos locales. Los tributos que establezcan las comunidades autónomas no podrán obstaculizar la libre circulación de personas ni mercancías. Las comunidades autónomas ejercerán su poder tributario sin limitación alguna. Los tributos que establezcan las comunidades autónomas no podrán recaer sobre elementos patrimoniales situados fuera de su territorio.

Entre los gastos contabilizados por una sociedad se recogen unos gastos por patrocinio de un equipo del fútbol, por importe de 20.000 euros, para promocionar la venta de sus bienes. Determinar la deducibilidad o no deducibilidad de dicho gasto, así como el ajuste extracontable que se genera: Seleccione una: Los gastos de patrocinio del equipo del fútbol tienen la consideración de donativo o liberalidad y, en consecuencia, son gastos fiscalmente no deducibles. No procede, por tanto, realizar ajuste extracontable. Los gastos de patrocinio del equipo del fútbol tienen la consideración de gasto de promoción y, en consecuencia, son gastos fiscalmente deducibles. Procede, por tanto, realizar ajuste extracontable negativo. Los gastos de patrocinio del equipo del fútbol tienen la consideración de gasto de promoción y, en consecuencia, son gastos fiscalmente deducibles. No procede, por tanto, realizar ajuste extracontable. Los gastos de patrocinio del equipo del fútbol tienen la consideración de donativo o liberalidad y, en consecuencia, son gastos fiscalmente no deducibles. Procede, por tanto, realizar ajuste extracontable positivo.

En relación con los AJUSTES EXTRACONTABLES, procede efectuar: Seleccione una: Todas las respuestas son correctas. Un ajuste extracontable positivo ante un gasto contable fiscalmente no deducible. Un ajuste extracontable positivo ante un gasto contable fiscalmente deducible. Un ajuste extracontable positivo ante un ingreso contable y fiscal.

Una adquisición intracomunitaria se entiende realizada en España y, por tanto, sujeta al IVA español: Seleccione una: Cuando el adquirente se encuentra establecido en territorio español, con independencia del lugar de llegada de los bienes. Cuando el adquirente tiene la consideración de particular. Cuando el lugar de inicio de la expedición o transporte intracomunitario se encuentra en territorio español. Cuando el lugar de llegada de la expedición o transporte intracomunitario se encuentra en territorio español.

Señalar cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Seleccione una: Los empresarios tienen que conservar la contabilidad durante un plazo de seis años a partir del último asiento realizado en los libros, sin que el cese de la actividad le exima del cumplimiento de dicho deber. El Código de Comercio dispone que todo empresario llevará necesariamente, sin perjuicio de lo establecido en leyes sectoriales o especiales, un libro de inventarios y cuentas anuales y otro diario. Las Cuentas Anuales de una empresa comprenderán el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria. Se podrán expedir tantas facturas originales como sean necesarias atendiendo al número de destinatarios de la operación documentada.

Indicar c uál de las siguientes afirmaciones NO es correcta: Seleccione una: La autonomía financiera es un instrumento indispensable para la consecución de la autonomía política. La autonomía financiera de las comunidades autónomas se traduce en la suficiencia financiera de las mismas, es decir, la plena disposición de medios financieros para poder ejercer las funciones que legalmente les han sido encomendadas. En ningún caso el principio de autonomía puede oponerse al de unidad, es precisamente dentro de este donde alcanza su verdadero sentido. La autonomía implica soberanía, es decir, un poder ilimitado por parte de las administraciones territoriales.