2.6 Capítulo VI: Controles Internos

¿Cuál es el objetivo principal del Capítulo VI del documento?. Establecer los objetivos del Sistema de Control Interno y los lineamientos para su implementación. Definir la estructura del Consejo y sus funciones. Regular la contratación de proveedores externos. Establecer normas para la infraestructura tecnológica.

¿Quién propone los objetivos del Sistema de Control Interno y los lineamientos para su aprobación por el Consejo?. La Dirección General. El Comité de Auditoría. El Consejo de Administración. El titular del Órgano Interno de Control.

¿Cuáles son algunos de los aspectos que deben incluirse en los objetivos y lineamientos del Sistema de Control Interno, según el Artículo 141?. Solo aquellos para el adecuado empleo de recursos humanos y materiales. Aquellos para el empleo y aprovechamiento de recursos humanos y materiales, y la regulación de proveedores externos. Solo la regulación de proveedores externos y la infraestructura tecnológica. La regulación de la estructura orgánica de la institución.

¿Qué debe aprobar el Consejo respecto a la estructura orgánica de la institución, según el Artículo 142?. La estructura completa hasta el último nivel jerárquico. La estructura hasta el segundo nivel jerárquico, presentada por el director general. Solo las modificaciones menores a la estructura. La estructura de auditoría interna.

¿Qué función tiene el Consejo respecto al funcionamiento del Sistema de Control Interno?. Solo aprobar su implementación inicial. Analizar mediante reportes si está funcionando adecuadamente. Diseñar e implementar el sistema. Supervisar directamente las operaciones diarias.

¿Quién es responsable de aprobar el código de conducta de la Institución y promover su divulgación?. La Dirección General. El Comité de Auditoría. El Consejo. El auditor interno.

¿Qué debe contener el código de conducta según el documento?. Solo normas sobre la confidencialidad de la información. Normas acordes con la legislación vigente, sanas prácticas bancarias y obligaciones de confidencialidad. Exclusivamente normas sobre el fraude interno. Solo lineamientos sobre la estructura orgánica.

¿Qué función tiene el Comisario en relación con el Sistema de Control Interno?. Implementar directamente los controles. Evaluar el funcionamiento y observancia del Sistema de Control Interno. Diseñar la estructura orgánica. Proponer el código de conducta.

¿Sobre qué informes basan los Comisarios su evaluación del Sistema de Control Interno?. Informes de la Dirección General solamente. Informes del Comité de Auditoría, del auditor interno y de contraloría interna. Informes de los clientes. Informes de los reguladores externos.

¿Cuál es la función principal del Comité de Auditoría según el Artículo 144?. Supervisar la operación diaria de la institución. Dar seguimiento a las actividades de Auditoría Interna y Contraloría Interna. Aprobar los planes de negocio. Realizar auditorías externas.

¿Qué información financiera debe supervisar el Comité de Auditoría?. Solo los estados financieros trimestrales. La información financiera y contable, asegurando que se formule de conformidad con lineamientos y principios aplicables. Los estados de cuenta de los clientes. La información de marketing y ventas.

¿Cómo deben integrarse los miembros del Comité de Auditoría, según el Artículo 145?. Por personas de cualquier nivel jerárquico. Por su capacidad, experiencia y prestigio profesional, con al menos uno con conocimientos técnicos y experiencia en contaduría, auditoría y control interno. Exclusivamente por directivos de la institución. Por recomendación directa de los accionistas.

¿Con qué frecuencia mínima debe sesionar el Comité de Auditoría?. Anualmente. Semestralmente. Trimestralmente. Mensualmente.

¿Quiénes no pueden ser miembros del Comité de Auditoría?. Los consejeros propietarios. Los directivos y empleados de la propia Institución. Los consejeros independientes. Los auditores externos.

¿Cómo se integra el Comité de Auditoría en las instituciones de banca múltiple?. Por miembros externos designados por la CNBV. En su totalidad por miembros del Consejo, siendo la mayoría independientes. Por directivos de la Dirección General y Gerentes de Área. Por un mínimo de cinco miembros del Consejo, con al menos un independiente.

¿Quién preside el Comité de Auditoría en las instituciones de banca múltiple?. El director general. El miembro de mayor antigüedad. Un consejero independiente. El presidente del Consejo.

¿Quiénes pueden asistir a las sesiones del Comité de Auditoría con derecho a voz pero sin voto?. Solo el director general. El director general, el responsable de auditoría interna, los comisarios, entre otros. Solo los auditores externos. Los representantes de los clientes.

¿Cuál es una de las funciones principales del Comité de Auditoría respecto al Sistema de Control Interno (Artículo 154)?. Implementar directamente las políticas de control interno. Proponer para aprobación del Consejo, el Sistema de Control Interno y sus actualizaciones. Realizar auditorías operativas diarias. Aprobar la estructura salarial de la institución.

¿Qué aspectos deben incluirse como mínimo en las políticas generales de operación elaboradas por el Comité de Auditoría (Artículo 154)?. Solo la definición de canales de comunicación. Que las operaciones se lleven a cabo por personal autorizado y el registro contable sistemático. La estructura de precios de los productos. Las políticas de marketing y publicidad.

¿Qué tipo de información financiera debe ser completa, correcta, precisa, íntegra, confiable y oportuna según el Artículo 154?. Solo la información de costos de producción. La información financiera, económica, contable, jurídica y administrativa. Solo la información para fines fiscales. La información de recursos humanos.

¿Qué son las 'huellas de auditoría' mencionadas en el Artículo 154?. Registros que permiten reconstruir cronológicamente y constatar las transacciones. Marcas físicas dejadas por los auditores en los documentos. Informes de auditoría interna. Evidencias de la propiedad de los activos.

¿Qué debe proponer el Comité de Auditoría para aprobación del Consejo, además del Sistema de Control Interno (Artículo 155)?. La estructura salarial de la Dirección General. El código de conducta de las Instituciones. Los planes de marketing. Los contratos con proveedores de servicios.

¿Cuál es una de las funciones del Comité de Auditoría al menos una vez al año (Artículo 156)?. Diseñar la estrategia de negocio de la institución. Informar al Consejo sobre la situación que guarda el Sistema de Control Interno. Contratar al personal de auditoría interna. Realizar la contabilidad de la institución.

¿Qué deben evaluar las áreas de Auditoría Interna (Artículo 159)?. Únicamente las políticas contables. Las políticas y normas establecidas por el Consejo para el correcto funcionamiento de la Institución y el Sistema de Control Interno. La satisfacción del cliente. Las estrategias de inversión.

¿Cómo debe ser el área de Auditoría Interna respecto a las unidades de negocio y administrativas?. Integrada. Independiente. Subordinada. Dependiente.

¿Cuál es una función del área de Auditoría Interna según el Artículo 160?. Establecer la estrategia de negocio. Evaluar el funcionamiento operativo de las distintas unidades y su apego al Sistema de Control Interno. Gestionar las inversiones de la institución. Aprobar los estados financieros.

¿Qué debe verificar la Auditoría Interna respecto a la Infraestructura Tecnológica (Artículo 160)?. Solo su costo. Que cuente con mecanismos para preservar la integridad, confidencialidad y disponibilidad de la información. Su antigüedad. La marca de los equipos.

¿Qué debe facilitar la Auditoría Interna a las autoridades financieras competentes (Artículo 160)?. Información solo sobre auditorías externas. La información necesaria de que dispongan con motivo de sus funciones. Información sobre los salarios de los empleados. Solo datos de contacto de los clientes.

¿Quién es el responsable de la debida implementación del Sistema de Control Interno (Artículo 164)?. El Comité de Auditoría. El Director General. El Consejo de Administración. El auditor interno.

¿Qué debe elaborar y actualizar la Dirección General para someter a consideración del Comité de Auditoría y del Consejo (Artículo 164)?. Solo el Plan de Continuidad de Negocio. Los objetivos y lineamientos del Sistema de Control Interno, el código de conducta y el Plan de Continuidad de Negocio. Únicamente los manuales de la Institución. Las estrategias de publicidad.

¿Qué debe prever la Dirección General en cuanto a transacciones y el Sistema de Control Interno (Artículo 164)?. Que solo se realicen por el Director General. Medidas para que sean congruentes entre sí, adoptando, entre otras, medidas de diseño de la estructura organizacional. Solo la validación de las transacciones por el Comité de Auditoría. La eliminación de todas las transacciones no esenciales.

¿Qué aspectos debe contemplar la estructura organizacional que diseña la Dirección General (Artículo 164)?. Solo la definición de áreas. Las facultades del personal, definición de áreas, delimitación de facultades y descripción de funciones de Contraloría Interna. Exclusivamente el nivel jerárquico del personal. La estructura de sucursales.

¿Qué tipo de información debe generar la Dirección General respecto a las unidades y áreas (Artículo 164)?. Solo información de contacto. Información financiera, económica, contable, jurídica y administrativa, y relativa al seguimiento de mercados financieros. Solo información de recursos humanos. Información de marketing y ventas.

¿Qué debe proteger la Dirección General respecto a la Infraestructura Tecnológica (Artículo 164)?. Solo su funcionamiento. La integridad y adecuado mantenimiento, así como la integridad, confidencialidad y disponibilidad de la información. Solo su actualización. El acceso a las redes sociales.

¿Cuál es una de las funciones de la Dirección General respecto a la prevención de fraudes (Artículo 164)?. Solo reportar incidentes de fraude. Proponer medidas para evitar que terceros o personal de la Institución utilicen esta última para la comisión de actos ilícitos o irregularidades. Investigar todos los fraudes pasados. Contratar a los delincuentes.

¿Quién es responsable de la elaboración del Plan de Continuidad de Negocio (Artículo 164 Bis)?. El Comité de Auditoría. El Consejo de Administración. La Dirección General. El responsable de Auditoría Interna.

¿Qué tipo de funciones debe desarrollar permanentemente la Contraloría Interna (Artículo 166)?. Solo la dictaminación de reclamaciones monetarias. Las funciones de diseño, establecimiento y actualización de medidas y controles. La gestión de recursos humanos. La promoción de productos financieros.

¿Qué deben propiciar las funciones de Contraloría Interna respecto a la Infraestructura Tecnológica (Artículo 166)?. Solo su uso intensivo. El correcto funcionamiento conforme a las medidas de seguridad y la elaboración de información completa, correcta, precisa, íntegra, confiable y oportuna. Su reemplazo cada año. La limitación de su uso.

¿A quiénes pueden asignarse las funciones de Contraloría Interna (Artículo 167)?. Exclusivamente a la Dirección General. A un área específica, a personal distribuido en varias áreas, o incluso ser independientes jerárquicamente de la Dirección General. Solo a personal externo a la institución. Únicamente al Comité de Auditoría.

¿A quién debe reportar el personal de Contraloría Interna sobre sus revisiones?. Solo al Director General. Al Consejo, al responsable de Auditoría Interna y al director general. Exclusivamente al Comité de Auditoría. A los clientes de la institución.

¿Qué debe reportar de manera inmediata el área o persona a la que se le deleguen funciones de Contraloría Interna?. Solo las auditorías exitosas. La detección de cualquier deficiencia o desviación significativa o relevante, incluyendo potenciales conflictos de interés. Los cambios de personal. Las proyecciones de ganancias.