2º parcial

Respecto a la evolución de la ubicación funcional del Compliance, ¿cuál es la tendencia actual para reducir conflictos de roles?. Ubicarlas dentro de los órganos de gestión para asegurar el conocimiento del negocio. Asignarlas a órganos independientes respecto al Gobiernos Corporativo, pero con línea de reporte directo al mismo. Externalizarlas completamente a firmas de auditoría para garantizar la independencia técnica. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Según el Instituto de Auditores Internos, ¿cuál es la finalidad principal de la Auditoría Interna?. Sustituir a la dirección en la toma de decisiones financieras. Agregar valor y mejorar las operaciones de una entidad mediante un enfoque sistemático. Detectar exclusivamente el fraude fiscal y legal para reportarlo al Gobierno Corporativo. Garantizar la rentabilidad a los accionistas.

¿Cuál es la diferencia conceptual entre Eficacia y Eficiencia?. La eficacia se refiere al uso de recursos y la eficiencia al logro de metas. La eficacia busca el máximo rendimiento y la eficiencia el cumplimiento legal. La eficacia consiste en lograr los objetivos y la eficiencia en utilizar los recursos de manera óptima. No hay diferencia, son sinónimos en el control interno.

Dentro del Dominio II (Ética y Profesionalidad), ¿qué principio se considera el fundamento de los otros principios como la objetividad y la competencia?. La Planificación Estratégica del departamento de auditoría. La Integridad. La Flexibilidad. El Esceptismo.

¿Cuál es la diferencia entre el “Plan de Auditoría Interna” y el “Programa de Trabajo” según el Glosario del documento?. Son sinónimos y se usan indistintamente. El Plan es un documento estratégico anual basado en riesgos, mientras que el Programa identifica tareas específicas, metodología y auditores para un trabajo concreto. El Plan lo hace el auditor senior o director de auditoría y el Programa lo aprueba el Consejo. El Plan cubre los aspectos financieros y el Programa cubre los aspectos operativos.

En la segregación de las funciones, ¿cuál es el objetivo principal?. Establecer jerarquías claras para la aprobación de transacciones. Implementar procesos de monitoreo continuo. Dividir responsabilidades para reducir el riesgo de errores o fraudes. Todas las respuestas anteriores son correctas.

Según la definición de la NIA-ES 315 adaptada a España, el control interno proporciona una seguridad: Absoluta sobre la consecución de objetivos. Razonable sobre la consecución de objetivos relativos a fiabilidad, eficiencia y cumplimiento. Mínima sobre la rentabilidad financiera. Todas las respuestas anteriores son correctas.

¿Qué tipo de control interno se realiza “simultáneamente a la ejecución de un proceso” para detectar irregularidades en el tiempo real?. Control Previo. Control Posterior. Control Concomitante. Control Financiero.

Dentro del modelo COSO ERM III, ¿qué principio pertenece al componente “Gobierno y Cultura”?. Atrae, desarrolla y retiene a profesionales capacitados. Identifica el Riesgo. Analiza el Contexto Empresarial. Aprovecha la Información y la Tecnología.

¿Qué principio se encuentra dentro del componente “Información, Comunicación y Reporte” del COSO ERM III?. Define el Apetito al Riesgo. Aprovecha la Información y la Tecnología. Evalúa los Cambios Significativos. Desarrolla una visión a nivel de Cartera.

Según las Normas Globales de Auditoría Interna ¿cómo se define “Riesgo”?. La certeza de una pérdida financiera. El efecto positivo o negativo de la incertidumbre sobre los objetivos. Un evento exclusivamente externo que daña la reputación. La probabilidad matemática de un error contable.

¿Qué es el “Riesgo Residual”?. El riesgo que existe entes de aplicar cualquier control. El riesgo que permanece después de la implementación de las medidas de gestión. El riesgo de que ocurra un desastre natural. El riesgo máximo que una empresa está dispuesta a aceptar.

¿Para qué tipo de proyectos es ideal el “Análisis Combinado” (Cualitativo y Cuantitativo)?. Para proyectos personales pequeños. Para decisiones sin impacto financiero. Para proyectos de mediana o gran envergadura, requiriendo colaboración estratégica. Exclusivamente para auditorías de cumplimiento legal.

¿Qué características define a los “Rasgos Puros”?. Generan siempre ganancias. Se caracterizan por la posibilidad de generar tanto pérdidas como ganancias. Se caracterizan por la posibilidad de generar únicamente pérdidas. Son siempre riesgos externos a la organización.

¿Qué tres criterios utiliza el método FMEA para determinar la puntuación de los riesgos?. Coste, Tiempo y Calidad. Frecuencia, Gravedad y Detención. Probabilidad, Impacto y Velocidad. Personas, Procesos y Tecnología.

¿Qué aspectos de la gestión de riesgos se destaca como clave en los últimos años referente a la “relación entre riesgos”?. Que los riesgos son estancos y no se tocan. Cómo la materialización de un riesgo en un área puede afectar o impactar en otra (efecto dominó/interconexión). Sirven para ocultar los errores al gobierno corporativo. Se centran exclusivamente en asegurar los activos físicos contra incendios.

En la mitología ERM (Enterprise Risk Management), ¿qué papel juegan los “Planes de gestión de riesgos”?. Son documentos formales para cumplir con la ley. Estiman el impacto de amenazas y describen las posibilidades respuestas si se materializan. Sirven para ocultar los errores al gobierno corporativo. Se centran exclusivamente en asegurar los activos físicos contra incendios.

En la creación de una matriz de riesgos, ¿qué elemento permite a la dirección decidir si continúa con una actividad o refuerza controles?. El cálculo del Riesgo Inherente Bruto. El conocimiento del “Riesgo Residual” o neto tras evaluar la calidad de la gestión. La opinión subjetiva del gobierno corporativo. El análisis histórico de la rentabilidad de la actividad.

¿Qué función cumple la “Evaluación de la calidad de gestión” en la creación de una matriz de riesgo?. Evaluar el grado de satisfacción de la organización acorde al componente 5 del COSO ERM III. Evaluar si los controles establecidos son eficaces para reducir el riesgo inherente. Evaluar el cálculo del impacto de los riesgos externos, ya que el de los riesgos internos se conoce. Todas las respuestas anteriores son correctas.

¿Qué ventaja especifica aporta la metodología “Serum” respecto a los riesgos de inversión?. Elimina la necesidad de inversión inicial. Transfiere todo el riesgo financiero al cliente. Asegura un retorno de inversión del 100%. La entrega iterativa permite detectar incongruencias pronto y reorientar la inversión.