Grupo 5 - 6. Gestión

¿CUÁL ES EL OBJETIVO PRINCIPAL DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS EN AUDITORÍA?. Evaluar el desempeño del personal de la empresa. Obtener evidencia suficiente para emitir conclusiones sobre posibles errores materiales en la información financiera. Diseñar el organigrama de la entidad auditada. Determinar los salarios de los trabajadores.

SELECCIONE LA OPCIÓN CORRECTA DEL SIGUIENTE PÁRRAFO QUE COMPLETE LA DEFINICIÓN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS Las pruebas sustantivas sirven para medir la razonabilidad de los ____________, mediante la revisión de ____________, ____________ y ____________, con el propósito de detectar errores en la información financiera. Estados financieros – transacciones – saldos – detalles. Manuales administrativos – procesos – empleados – controles. Presupuestos – indicadores – riesgos – estrategias. Organigramas – funciones – departamentos – recursos.

SELECCIONE LOS ENUNCIADOS QUE CORRESPONDAN A LOS TIPOS Y SUBTIPOS DE PRUEBAS SUSTANTIVAS. 1. De detalle: revisión 2. De cumplimiento 3. De detalle: transacciones 4. De detalle: políticas 5. De detalle: saldo 6. Procedimientos analíticos. 2, 3, 4, 6. 1, 3, 5, 6. 2, 4, 5, 6. 1, 2, 5, 6.

RELACIONE LOS PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORÍA DE LA COLUMNA A, CON SUS DESCRIPCIONES DE LA COLUMNA B. Inspección. Observación. Confirmación externa. Procedimientos analíticos.

¿QUÉ PERMITEN VERIFICAR LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS EN UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN?. Que los trabajadores cumplan únicamente con su horario laboral. Que los procedimientos, operaciones y resultados de la entidad se ajusten a criterios de eficiencia, eficacia y economía. Que la entidad tenga una estructura organizacional amplia. Que los informes administrativos sean redactados con buena presentación.

ORDENE LAS ETAPAS PARA APLICAR PRUEBAS SUSTANTIVAS EN UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN: 1. Analizar las desviaciones encontradas y compararlas con los criterios establecidos. 2. Seleccionar la muestra o las operaciones que serán examinadas. 3. Definir el objetivo de la prueba, los criterios e indicadores de evaluación. 4. Aplicar los procedimientos sustantivos y recopilar evidencia 5. Elaborar hallazgos y conclusiones sustentadas en la evidencia obtenida. 3, 2, 4, 1, 5. 2, 3, 1, 4, 5. 3, 4, 2, 5, 1. 1, 2, 3, 4, 5.

SELECCIONE LA OPCIÓN CORRECTA DEL SIGUIENTE PÁRRAFO QUE COMPLETE EL PROCEDIMIENTO DE CONFIRMACIÓN EXTERNA COMO PRUEBA SUSTANTIVA DE AUDITORÍA. El auditor debe primero definir la información que desea verificar, luego seleccionar al ____________, diseñar la ____________, enviarla al tercero correspondiente y finalmente evaluar las ____________ recibidas para documentar sus conclusiones. Tercero confirmante – solicitud de confirmación externa – respuestas. Supervisor de auditoría – matriz de riesgos – observaciones. Gerente financiero – hoja de trabajo – evidencias verbales. Responsable de control interno – prueba de cumplimiento – desviaciones.

SELECCIONE LOS BENEFICIOS QUE CORRESPONDAN AL REALIZAR PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. Mejora la calidad de la auditoría 2. Retrasa el fraude 3. Detección temprana de vulnerabilidades en la gestión 4. Proporciona un manual de políticas 5. Mejora los controles internos 6. Facilita auditorías externas. 2, 4, 3, 6. 3, 4, 5, 6. 1, 3, 5, 6. 2, 3, 4, 5.

ORDENE LOS PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER EVIDENCIA SEGÚN LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS: 1. Valida información con terceros; el recálculo que comprueba los registros financieros y 2. Las pruebas sustantivas, estos incluyen la inspección que consiste en examinar documentos y 3. Los auditores obtienen evidencia mediante diversos procedimientos según 4. Activos; la observación que verifica los procedimientos; la confirmación que 5. La consulta que se obtiene a través de aclaraciones del personal de la entidad. 3, 2, 4, 1, 5. 2, 3, 1, 4, 5. 3, 4, 2, 5, 1. 1, 2, 3, 4, 5.

RELACIONE LOS TIPOS DE PRUEBAS SUSTANTIVAS DE LA COLUMNA A CON SU CARACTERÍSTICA PRINCIPAL DE LA COLUMNA B. Pruebas de detalle de transacciones. Pruebas de detalle de saldos. Procedimientos analíticos. Confirmación externa.

¿QUÉ SON LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS?. Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el Sistema de Control Interno en toda la empresa. Es un mecanismo exclusivo para la revisión de los estados financieros al cierre de cada período contable. Es un proceso orientado únicamente a la supervisión del desempeño del personal administrativo. Son evaluaciones de la información realizadas mediante el análisis de relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros.

¿CUÁL ES EL OBJETIVO DEL AUDITOR AL APLICAR LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS?. La obtención de evidencia de auditoria relevante y fiable mediante su aplicación que ayuden a alcanzar una conclusión global sobre si los estados financieros son congruentes con su conocimiento de la entidad. La elaboración de los estados financieros de la entidad utilizando exclusivamente información proporcionada por la administración. La determinación de las políticas salariales y administrativas que deben aplicarse dentro de la organización auditada. La preparación y aprobación del presupuesto anual de la empresa con el fin de optimizar sus recursos financieros.

SELECCIONE LA OPCIÓN CORRECTA DEL SIGUIENTE PÁRRAFO QUE COMPLETE SOBRE LA DEFINICIÓN DE PROCEDIMIENTOS ANALITICOS El término "procedimientos analíticos" significa __________ de información financiera realizadas mediante el __________ de las relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros. Los procedimientos analíticos también incluyen, en la medida necesaria, la investigación de las __________ o de las relaciones identificadas que sean incongruentes con otra información relevante o que __________ de los valores esperados en un importe significativo. Evaluaciones – análisis – variaciones – difieran. Confiar – ejecución – efectiva – evaluación. Parcial – ejecución – rápida – recopilación. Improvisar – gestión – breve – cuestionarios.

SELECCIONE LA OPCIÓN CORRECTA DEL SIGUIENTE PÁRRAFO QUE COMPLETE SOBRE LA INVESTIGACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS Si los procedimientos __________ aplicados revelan variaciones o relaciones __________: con otra información relevante o que difieran de los valores esperados en un importe significativo, el auditor __________ dichas diferencias mediante la indagación ante la dirección y la obtención de evidencia de auditoria adecuada relativa a las respuestas de esta u la aplicación de otros procedimientos necesarios en función de las __________ consideradas. Directrices– análisis – administradores – alternativos. Analíticos – incongruentes – investigará – circunstancias. Parcial – ejecución – rápida – recopilación. Actividades – gestión – breve – cuestionarios.

ORDENE CORRECTAMENTE LAS ETAPAS PARA LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS SUSTANTIVOS: 1. Determinar si la diferencia identificada requiere investigación adicional. 2. Formular una expectativa sobre las relaciones o tendencias esperadas. 3. Obtener información financiera y no financiera de la entidad. 4. Comparar los valores registrados con las expectativas desarrolladas. 5. Investigar las variaciones o relaciones inconsistentes significativas. 6. Evaluar la confiabilidad de los datos utilizados para el análisis. 3, 6, 2, 4, 1, 5. 2, 5, 3, 4, 1, 6. 4, 3, 1, 2, 5, 6. 1, 4, 5, 3, 2, 6.

ORDENE CORRECTAMENTE LAS ACCIONES QUE DEBE REALIZAR EL AUDITOR AL IDENTIFICAR FLUCTUACIONES O RELACIONES INCONSISTENTES SIGNIFICATIVAS DURANTE LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS: 1. Obtener evidencia de auditoría adicional cuando las explicaciones no sean satisfactorias. 2. Identificar fluctuaciones o relaciones que difieren significativamente de los valores esperados. 3. Evaluar si las respuestas de la administración son razonables y están respaldadas por evidencia. 4. Formular consultas a la administración sobre las diferencias detectadas. 5. Desarrollar expectativas para comparar la información financiera. 6. Comparar los importes registrados con las expectativas establecidas. 1, 2, 3, 4, 5, 6. 2, 5, 3, 4, 1, 6. 4, 3, 1, 2, 5, 6. 5, 6, 2, 4, 3, 1.

RELACIONE LOS TÉRMINOS DE LA COLUMNA A, CON LAS DEFINICIONES DE LA COLUMNA B, SOBRE LOS ELEMENTOS CONSIDERADOS POR EL AUDITOR EN LA APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS: Datos confiables. Comparación analítica. Evidencia de auditoría. Relación plausible.

RELACIONE LOS TÉRMINOS DE LA COLUMNA A, CON LAS DEFINICIONES DE LA COLUMNA B. Procedimientos analíticos. Expectativa. Variación significativa. Investigación de diferencias.

SELECCIONE LAS CARACTERÍSTICAS QUE DEBEN CUMPLIR LOS DATOS UTILIZADOS EN LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS 1. Ser relevantes para el objetivo de auditoría. 2. Ser confiables y verificables. 3. Ser obtenidos únicamente de fuentes externas. 4. Ser suficientemente precisos. 5. Ser aprobados por la administración. 6. Ser generados exclusivamente por sistemas automatizados. 1, 2, 4. 1, 3, 5. 2, 4, 5. 1, 2, 5.

SELECCIONE LOS PROPÓSITOS DE LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS EN LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA 1. Identificar áreas de posible riesgo de incorrección material. 2. Mejorar el conocimiento del negocio y de la entidad. 3. Identificar relaciones o tendencias inusuales. 4. Elaborar los estados financieros. 5. Diseñar el sistema de control interno. 6. Autorizar las políticas contables de la entidad. 1, 2, 3. 1, 3, 4. 2, 4, 5. 1, 2, 6.