En las operaciones intracomunitarias realizadas entre empresarios o profesionales, se aplica, con carácter general. El principio de tributación en origen El principio de tributación en destino. c. El principio de doble tributación, con deducción del IVA .
5. El IVA es un impuesto:
a. Cuyo hecho imponible está constituido por el consumo de bienes y servicios. b. En el que el contribuyente es el consumidor final. c. Cuyo hecho imponible se realiza por empresarios o profesionales.
7. El IVA grava las entregas de bienes y prestaciones de servicio. a. Sólo si se realizan a título oneroso. b. En ocasiones, aunque se realicen a título gratuito. c. Las entregas de bienes, aunque se realicen a título gratuito, pero las prestaciones de servicio sólo si tienen lugar a título oneroso.
9. Constituye una entrega de bienes: a. La formalización de un contrato de leasing. b. El ejercicio de la opción de compra en un contrato de leasing. c. La puesta a disposición de los bienes en un contrato de leasing.
10. La desafectación de los bienes con motivo del cese en una actividad empresarial por parte de una persona física.
a. No constituye el hecho imponible, por producirse con motivo del cese de la actividad. b. No constituye el hecho imponible por no tratarse de una operación habitual. c. Constituye el hecho imponible por entenderse realizadas en el desarrollo de la actividad.
11. La venta, por parte de un empresario dedicado al comercio de ropa, del mobiliario que venía utilizando en su oficina. a. No constituye el hecho imponible por tratarse de una operación ocasional. b. Constituye el hecho imponible. c. No constituye el hecho imponible por tratarse de bienes usado.
12. La venta mediante subasta judicial de la maquinaria industrial embargada a un fabricante de muebles.
a. Constituye una entrega de bienes gravada.
b. Está sujeta, pero exenta del IVA. c. No está sujeta al IVA.
13. Las adjudicaciones no dinerarias de bienes que una sociedad mercantil, en caso de disolución, reparte entre sus socios están sujetas al IVA. a. En todo caso. b. En ningún caso c. Solo en el caso de que los adjudicatarios sean empresarios o profesionales.
14. Cuando un particular arrienda un local comercial de su propiedad. a. Está realizando una entrega de bienes sujeta al IVA. b. No realiza el hecho imponible del impuesto. c. Está realizando una prestación de servicios sujeta al IVA.
15. Es sujeto pasivo del IVA:
a. Quien, ocasionalmente, promueve la edificación de una vivienda para su venta. b. Quien promueve la edificación de una vivienda para su venta, sólo si se dedica a ello habitualmente. c. Quien promueve la edificación de una vivienda para uso propio.
16. Son sujetos pasivos del IVA: a. Las sociedades mercantiles, en todo caso. b. Las sociedades mercantiles, salvo prueba en contrario de que no realizan una actividad empresarial. c. Las sociedades mercantiles sólo si adoptan la forma de SA o SL.
17. La condición de sujeto pasivo del IVA se adquiere a. A partir del momento en que se inician las entregas de bienes propias de la actividad desarrollada. b. Incluso antes de que se inicie el desarrollo de la actividad empresarial. c. Nunca antes de darse de alta en el censo de empresarios o profesionales.
18. Cuál de las siguientes operaciones no está sujeta al IVA a. La transmisión de uno de los dos bares que posee un empresario a un tercero que continuará con la explotación. b. La distribución de agua directamente, por parte de un ayuntamiento, a sus vecinos c. El servicio de piscina prestado por un ayuntamiento mediante un precio público.
19. Un Ayuntamiento suministra agua directamente a sus vecinos. Dicha operación: a. No está sujeta al IVA b. Está sujeta al IVA, en todo caso. c. No está sujeta al IVA si por ello se exige una tasa.
20. El servicio de inspección veterinaria prestado por la Consejería de la Comunidad Autónoma mediante la exigencia de una tasa.
a. Constituye un servicio sujeto pero exento del IVA. b. Constituye un servicio gravado por el IVA. c. Constituye un servicio no sujeto al IVA.
21. Las exenciones limitadas son: a. Aquellas en las que la repercusión se limita al IVA soportado. b. Aquellas en las que se limita el derecho a deducir el IVA soportado. c. Aquellas en las que no existe IVA soportado.
22. Cuál de las siguientes operaciones está exenta: a. Prestación de asistencia médica a las personas físicas. b. Servicios prestados por un médico forense en un peritaje judicial. c. Servicio de transporte en tren.
23. Cuál de las siguientes operaciones está exenta: a. El arrendamiento de una vivienda amueblada. El arrendamiento de un apartamento en un establecimiento hotelero c. El arrendamiento de una local para consulta médica.
24. El alquiler de una vivienda a una sociedad, que la destina al uso de uno de sus directivos. a. Está exenta. b. Está gravada, al tipo del 21 por 100. c. Está gravada, al tipo del 10 por 100.
25. El Sr. A, funcionario, propietario de una plaza de garaje, la alquila a un particular. Dicho alquiler: a. No está sujeto. b. Está sujeto, pero exento. c. Está sujeto, debiendo repercutir el Sr. A la cuota correspondiente.
26. La exención del IVA correspondiente a un arrendamiento de vivienda puede ser objeto de renuncia por parte del arrendador: a. En todo caso. b. En ningún caso. c. Solo en caso de que el arrendatario sea empresario con derecho a deducción del IVA soportado.
27. En 2015, la sociedad X SA ha vendido a la sociedad Y SA, con prorrata del 75%, un local construido por ella misma y que utilizaba como sede social desde el año 2006 en que finalizó la construcción. La citada venta: a. Está gravada por IVA. b. Está sujeta y exenta del IVA con posibilidad de renunciar a la exención. c. Está sujeta y exenta del VA no cabiendo la renuncia a la exención.
28. La venta, por parte de X, SA, de una embarcación de recreo previamente adquirida para uso privado de sus directivos, constituye a efectos del IVA:
a. Una operación gravada. b. Una operación exenta. c. Una operación no sujeta.
29. El Sr. A, transportista español, es contratado por una empresa establecida en Huelva para transportar desde la Aduana de Algeciras hasta la sede de la empresa unos bienes importados desde Marruecos. Dicho servicio de transporte:
a. Está gravado por el IVA, debiendo el transportista repercutir el IVA a la empresa.
b. Está gravado por el IVA, siendo el sujeto pasivo por inversión la empresa. c. Está exento del IVA.
30. Un colegio privado de enseñanza primaria vende el mobiliario que venía utilizando en el desarrollo de su actividad desde hace 10 años. Dicha operación: a. No está sujeta al IVA. b. Está sujeta al IVA, pero exenta. c. Está gravada por el IVA.
31. Un abogado establecido en Londres presta al Sr. López, empresario, establecido en Madrid diferentes servicios, relativos, unos a la gestión de determinados asuntos de su empresa, y otros a su divorcio de una súbdita británica. En relación con dichos servicios. a. Ambos están sujetos al IVA Español. b. Sólo el primero está sujeto al IVA español. c. Sólo el segundo está sujeto al IVA español.
32. Un empresario onubense fabricante de muebles envía a Portugal una partida de sillas para que sean pintadas por un profesional establecido en dicho país. Dichos servicios estarán sujetos: a. Al IVA español. b. Al IVA portugués. c. Al IVA portugués, pero exentos del mismo.
33. Un arquitecto establecido en Londres realiza, por encargo de una empresa francesa, los planos para construir un centro comercial en Huelva. Dichos servicios estarán sujetos: a. Al IVA español b. Al IVA inglés. c. Al IVA italiano.
34. Un empresario establecido en Londres realiza una venta de una partida de vinos que tiene almacenados en un local alquilado en Jerez. El comprador está establecido en Francia, pero los vinos se destinan a comercios de la provincia de Cádiz. Dicha venta está sujeta: a. Al IVA inglés b. Al IVA español. c. Al IVA francés.
35. El cantante Bono, de origen irlandés, pero con su domicilio fiscal en Ámsterdam, es contratado por un empresario onubense para dar un concierto en Huelva. Dicha actuación está sujeta: a. Al IVA irlandés. b. Al IVA holandés. c. Al IVA español.
37. En las entregas de bienes, el devengo del impuesto.
a. Nunca se produce antes de que tenga lugar la puesta a disposición de los bienes. b. Nunca se produce antes de que se emita la correspondiente factura. c. No se ve afectado por el hecho de que se pacten aplazamientos del pago.
38. La promotora XSA vende, en contrato privado, una vivienda de nueva construcción, percibiendo 100.000€ a la firma del contrato el 2 de enero, el 5 de junio se entregan las llaves y se firma la escritura, percibiendo en dicho acto 200.000€ y subrogándose el comprador en la hipoteca pendiente por valor de 300.000€. En dichas operaciones se devengará el IVA.
a. El 2 de enero, de 100.000€ y el 5 de junio de 500.000€.
b. El 2 de enero, de 100.000€, el 5 de junio, de 200.000€ y el de los 300.000€ restantes a medida que se vaya amortizando la hipoteca
c. El 5 de junio, por el importe total de la contraprestación,
600.000€.
.
39. Un proveedor suministra mercancía a un cliente el 30 de marzo, expidiéndose el correspondiente albarán de entrega, el 10 de abril se emite la factura correspondiente, produciéndose el pago de la misma el 10 de mayo. El IVA se devenga: a. El 30 de marzo. b. El 10 de abril. c. El 10 de mayo.
40. La base imponible del IVA está constituida: a. Por el precio de venta del producto. b. Por el importe total de la contraprestación. c. Por el importe total de la contraprestación, incluyendo los intereses por aplazamiento, en su caso.
41. En caso de alquiler de un local, si existe obligación por parte del arrendatario de soportar también la repercusión del IBI y gastos de comunidad, la base imponible será: a. Exclusivamente el importe del alquiler. b. El importe del alquiler más los gastos de comunidad. c. El importe del alquiler más los gastos de comunidad y del IBI.
42. En la venta de una enciclopedia adquirida mediante catálogo, desglosando en factura por una parte el precio de los libros y por otra los gastos de transporte, la base imponible será:
a. Exclusivamente el precio de los libros.
b. El precio de los libros, al 4 por 100, y los gastos de transporte, al 21 por 100. c. El precio de los libros más los gastos de transporte, todo al 4 por 100.
43. El impago por parte de un cliente.
a. No permite la modificación de la base imponible. b. Permitirá la modificación de la base imponible cuando pueda calificarse de total o parcialmente incobrable por reunir las condiciones previstas en la LIVA. c. Permite modificar la base imponible sin que se exija requisito adicional alguno
.
44. En caso de impago de una operación, la base imponible: a. Nunca puede ser objeto de modificación antes del transcurso de un año desde el devengo.
b. Puede ser objeto de modificación en el momento en que se dicte auto de declaración de concurso del deudor. c. Solo podrá ser modificada si el deudor es declarado en concurso de acreedores.
45. A efectos del IVA, los intereses en los pagos aplazados: a. Siempre forman parte de la base imponible. b. Nunca forman parte de la base imponible. c. Forman parte de la base imponible sólo si corresponden a un período anterior a la entrega.
46. XSA compra 1000 litros de cerveza. En la factura constan tres conceptos: precio, Impuesto sobre el Alcohol y envases. En la base imponible del IVA se incluirán: a. Los tres conceptos, con independencia de que posteriormente se modifique la misma si se devuelven los envases. b. El precio y los envases, pero no el Impuesto sobre el Alcohol, pues, provocaría una doble imposición c. El precio y el Impuesto sobre el Alcohol.
48. En las entregas de bienes sujetas al IVA español, el sujeto pasivo: a. Es siempre quien realiza dichas entregas. b. Puede ser el destinatario de la operación, si quien realiza la entrega no está establecido en el TAI. c. Es siempre el destinatario de la operación, si quien realiza la entrega no está establecido en el TAI.
49. En cuál de las siguientes operaciones se aplica la regla de la inversión del sujeto pasivo: a. Servicio prestado por un abogado establecido en Portugal a un empresario establecido en Huelva. b. Servicio prestado por un abogado establecido en Portugal a un particular domiciliado en Huelva. c. Adquisición de bienes en Portugal por un empresario establecido en Huelva.
50. El Sr. Giovanni, residente en Italia, de viaje en España, adquiere en una peletería de Madrid un abrigo para su uso personal. Dicha operación se somete
a. Al IVA español como entrega de bienes b. Al IVA italiano por inversión del sujeto pasivo. c. Al IVA italiano por ser adquisición intracomunitaria de bienes.
51. Si un turista francés adquiere un bien en unos grandes almacenes de Sevilla.
a. Soportará IVA, pero podrá obtener la devolución de la cuota pagada si supera determinada cuantía. b. Soportará IVA y no podrá obtener la devolución de la cuota pagada. c. No soportará IVA.
52. En las adquisiciones intracomunitarias de bienes gravadas: a. El transmitente repercute IVA al adquirente. b. El adquirente repercute el IVA al transmitente. c. No se produce la repercusión del IVA.
53. En el hecho imponible "adquisiciones intracomunitarias de bienes", el sujeto pasivo del impuesto es: a. El vendedor. b. El comprador, como sujeto pasivo por inversión. c. El comprador.
54. Para la realización del hecho imponible "adquisición intracomunitaria de bienes": a. Es necesario que los bienes sean transportados al territorio de aplicación del impuesto. b. Basta con que el vendedor sea un empresario establecido en otro estado miembro y el comprador un empresario establecido en el territorio de aplicación del impuesto. c. Basta con la transmisión del poder de disposición, aunque sea a título gratuito.
55. La empresa onubense "Fresas de Lepe" vende una partida de fresas a un empresario portugués, quien transporta las fresas a Portugal. En dicha venta, "Fresas de Lepe". a. Repercutirá el IVA español. b. No repercutirá IVA. c. Repercutirá el IVA portugués.
56. En las importaciones de bienes, son sujetos pasivos del IVA:
a. Quienes las efectúen, aunque se trate de particulares. b. Quienes las efectúen, siempre que sean empresarios o profesionales. c. Exclusivamente, los adquirentes de los bienes importados.
57. La introducción en el territorio de aplicación del impuesto de un bien procedente de las Islas Canarias constituye:
a. Una adquisición intracomunitaria de bienes. b. Una importación. c. Una operación gravada como entrega de bienes.
58. La repercusión del IVA: a. Se produce en todas las operaciones gravadas. b. Se produce sólo cuando el destinatario es el consumidor final. c. Solo se produce cuando sujeto pasivo y destinatario son personas distintas.
59. La repercusión del IVA: a. Con carácter general, debe hacerse en la factura y de manera expresa. b. Con carácter general, basta con que se indique en la factura la expresión "IVA incluido". c. No es posible en los casos en los que no se expide factura.
60. La repercusión del IVA: a. Es un Derecho del sujeto pasivo. b. Es un deber del sujeto pasivo. c. Dependerá de lo que hayan estipulado las partes intervinientes en la operación.
61. El IVA repercutido, pero no cobrado: a. No debe liquidarse a la Hacienda Pública. b. Permite, cuando se cumplan los requisitos previstos en la Ley, rectificar la cuota repercutida. c. Puede recuperarse siempre que conste dicho impago.
62. Tres años después de transmitir un inmueble sin expedir factura ni repercutir el IVA, se expide una factura en la que se repercute el impuesto. a. Dicha repercusión es procedente al no haber transcurrido el plazo de cuatro años. b. Dicha repercusión es improcedente al haber transcurrido más de un año desde el devengo. c. Dicha repercusión procede sólo si el destinario es empresario o profesional.
63. En cuál de las siguientes operaciones no se produce la repercusión del IVA al destinatario de la operación: a. En las adquisiciones intracomunitarias de bienes. b. En las ventas realizadas por comerciantes minoristas acogidos al recargo de equivalencia. c. En las ventas de bienes a viajeros residentes fuera de la Comunidad Europea.
64. La deducción del IVA soportado.
a. Es un derecho que se ejercita en cada una de las operaciones realizadas por el sujeto pasivo. b. Es un derecho que se ejercita globalmente en cada periodo de liquidación. c. Es un deber del sujeto pasivo.
65. Las cuotas de IVA soportadas por un empresario: a. Se recuperan mediante su repercusión al cliente, en todo caso. b. Se recuperan mediante su repercusión al cliente, salvo que se trate de una actividad exenta. c. Se recuperan, con carácter general, mediante su deducción en la declaración-liquidación periódica.
66. Como regla general, el derecho a la deducción de las cuotas soportadas podrá ejercerse en la declaración del período. a. En el que se haya recibido la factura. b. En el que se haya devengado la cuota. c. En el que se haya emitido la factura.
67. En las adquisiciones intracomunitarias de bienes: a. El adquirente puede deducir el IVA que grava dicha operación. b. El adquirente no puede deducir el IVA que grava la operación porque no la soporta por repercusión directa. c. El adquirente puede deducir el IVA soportado si justifica que lo ha pagado.
68. En cuál de los siguientes casos se deberá aplicar la regla de prorrata: a. Empresario dedicado a la venta de muebles que realiza operaciones con clientes nacionales y otros con destino USA. b. Médico que trabaja en el Hospital por cuenta ajena teniendo además consulta privada. c. Persona física que se dedica a arrendar locales comerciales y viviendas.
69. Una empresa española ha satisfecho en Holanda un IVA como consecuencia de una operación que se considera realizada allí sin haber realizado ninguna otra operación en dicho país. La cuota indicada: a. Podrá deducirla en sus declaraciones-liquidaciones trimestrales. b. Podrá recuperarla solicitando su devolución a la Hacienda española. c. Podrá recuperarla solicitando su devolución a la Hacienda Holandesa, mediante la presentación por vía electrónica de una solicitud a través del portal electrónico de la AEAT.
70. La regla de prorrata se aplica para determinar el importe: a. Del IVA soportado b. Del IVA soportado deducible. c. Del IVA a devolver o compensar.
71. Para poder deducir el IVA soportado: a. Es preciso que se haya iniciado la realización habitual de entregas de bienes y prestaciones de servicios. b. Es preciso que los bienes estén afectos directa y exclusivamente a la actividad. c. En caso de bienes de inversión, es posible cuando existe una afectación parcial, en la proporción correspondiente.
72. La realización de operaciones exentas de IVA: a. Limita, en todo caso, el derecho a deducir el IVA soportado por quienes las realizan. b. Provoca que se aplique la prorrata al IVA repercutido. c. Puede limitar el derecho a deducir el IVA soportado por quienes las realizan.
73. Con carácter general, el derecho a la deducción del IVA soportado podrá ejercitarse en la declaración-liquidación. a. En que se haya devengado la cuota. b. En que se haya soportado la cuota deducible, exclusivamente. c. En que se haya soportado la cuota deducible, o en las de los sucesivos, siempre que no hayan transcurrido 4 años desde el devengo.
74. Cuando en el periodo de liquidación el IVA soportado supere al IVA devengado, el exceso. a. Deberá, necesariamente, compensarse en las declaraciones posteriores, durante un plazo de cuatro años. b. Podrá compensarse según la letra a) anterior, o solicitar la devolución del saldo a su favor existente el 31 de diciembre o, en caso de liquidación mensual, al final de cada período. c. Podrá compensarse según la letra a) anterior, o solicitar su devolución, exclusivamente, del saldo a su favor existente el 31 de diciembre de cada año.
75. En cuál de las siguientes situaciones deberá aplicarse la regla de la prorrata.
a. Promotora que se dedica a la venta y alquiler de viviendas de nueva construcción. b. Empresa que se dedica a la venta de muebles en el territorio de aplicación del IVA y en países terceros. c. Empresa que tiene cuotas de IVA soportado no deducibles por tratarse de adquisición de bienes no destinados a la actividad.
76. Las declaraciones-liquidaciones periódicas del IVA se presentan:
a. Mensual o trimestralmente, a opción del sujeto pasivo. b. Trimestralmente. c. Anualmente.
77. El IVA repercutido en una entrega de bienes deberá ser liquidado por el sujeto pasivo en la declaración del período: a. En el que se haya producido el devengo. b. En el que se haya producido el devengo o en los sucesivos, dentro del plazo de 4 años. c. En el que se haya producido la emisión de la factura.
78. En cuál de los siguientes regímenes especiales no existe, con carácter general, obligación de liquidación y pago del impuesto. a. El simplificado. b. El del recargo de equivalencia. c. El de bienes usados.
79. En cuál de los siguientes regímenes especiales se pueden deducir las cuotas del IVA soportadas o satisfechas por la adquisición de bienes corrientes. a. Régimen especial simplificado. b. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. c. Régimen especial del recargo de equivalencia.
80. El régimen especial simplificado persigue la determinación objetiva: a. De la cuota del impuesto b. De la cuota devengada por operaciones corrientes durante el periodo de liquidación. c. De la base imponible del impuesto.
81. El recargo de equivalencia lo soportan los comerciantes minoristas. En relación con todas las adquisiciones de bienes y servicios que realicen en el desarrollo de la actividad b. Solo en relación con las adquisiciones de bienes realizadas en el desarrollo de su actividad. c. Solo en relación con las adquisiciones de bienes que sean objeto de comercio por el minorista.
82. En el Régimen Especial del Recargo de Equivalencia, respecto de las entregas sujetas al mismo, el sujeto pasivo del recargo es: a. El proveedor. b. El comerciante minorista, como contribuyente. c. El comerciante minorista, en concepto de sustituto.
83. El Recargo de Equivalencia. a. Se repercute por los comerciantes minoristas a sus clientes. b. Se repercute a los comerciantes minoristas por los proveedores de bienes objeto de comercio por dichos minoristas. c. Lo soportan los empresarios o profesionales acogidos al régimen especial simplificado.
84. Los minoristas en Régimen Especial del Recargo de Equivalencia tienen derecho a deducir las cuotas de IVA soportadas o satisfechas en las adquisiciones de bienes objeto de dicho régimen: a. En todo caso. b. En ningún caso. c. Solo en los casos de adquisiciones intracomunitarias de bienes e inversión del sujeto pasivo.
85. Los empresarios incluidos en el régimen especial del Recargo de Equivalencia. a. Nunca tienen que presentar autoliquidaciones del impuesto. b. Deben presentar una autoliquidación del impuesto cuando realicen una adquisición intracomunitaria de bienes. c. Deben presentar autoliquidaciones periódicas del impuesto trimestral o mensualmente.
86. Un agricultor sujeto al Régimen especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca, realiza una venta de naranjas a un comerciante minorista, por dicha venta: a. Repercutirá el IVA más el recargo de equivalencia. b. Repercutirá el recargo de equivalencia y percibirá la compensación. c. Percibirá, exclusivamente, la compensación.
87. En el régimen especial del criterio de caja, la obligación de liquidar las cuotas del IVA devengado surge en el período: a. En el que se haya emitido la factura de venta b. En el que se haya producido el cobro o, de no haberse cobrado, en el último del año posterior a aquel en que se haya realizado la operación. c. En el que se haya realizado la operación.
88. El régimen especial del criterio de caja: a. Altera, exclusivamente, la regla del devengo en las operaciones realizadas por el sujeto acogido al mismo. b. Además de afectar al devengo de las operaciones realizadas, también incide sobre el nacimiento del derecho a deducir las cuotas soportadas. c. Impide deducir las cuotas soportadas mientras no se haya producido el cobro de las devengadas.
89. En las adquisiciones realizadas por un empresario en régimen general del IVA a otro acogido al régimen especial del criterio de caja, el IVA soportado por el adquirente. a. Podrá deducirse en el período en que se haya recibido la factura. b. No podrá deducirse mientras no se realice el pago. c. Podrá deducirse en el período en que la operación se realice.
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