ADMINISTRACION TRIBUTARIA

Una persona natural ecuatoriana tiene RUC compuesto por los 10 dígitos de la cédula más 001. ¿Qué interpretación es correcta?. a. El RUC no permite identificar actividades económicas. b. El RUC de una persona natural tiene 13 dígitos y se relaciona con su identificación personal. c. El RUC de una persona natural siempre inicia con 999. d. El RUC solo se usa para sociedades privadas.

¿Cuál de las siguientes situaciones corresponde a un acto no objeto de IVA, según los ejemplos estudiados?. a. Venta de una gaseosa en una tienda. b. Prestación de un servicio de reparación. c. Aporte en especie a una sociedad. d. Venta ordinaria de productos en un supermercado.

Un grupo calcula una factura y aplica IVA 15% también a productos de tarifa 0%. ¿Qué efecto tendría en el consumidor?. a. Pagaría un total mayor al que corresponde. b. No habría ningún cambio. c. Se eliminaría el subtotal. d. Pagaría menos impuesto.

La Administración Tributaria puede suspender la autorización para emitir comprobantes de venta cuando el contribuyente no cumple con sus declaraciones. ¿Cuál es la finalidad de esta medida?. a. Fortalecer el control y cumplimiento de las obligaciones tributarias. b. Eliminar el IVA de todos los productos. c. Incentivar el incumplimiento tributario. d. Convertir al contribuyente en sujeto activo.

Si se requiere trasladar mercadería y respaldar su movilización, ¿qué documento complementario resulta más pertinente?. a. Estado de cuenta bancario. b. Guía de remisión. c. Nota de crédito. d. Certificado de votación.

5. Una farmacia vende medicamentos de uso humano. ¿Qué tarifa de IVA corresponde aplicar?. a. IVA 0%. b. IVA diferido. c. IVA retenido al 100%. d. IVA 15%.

34. ¿Para qué sirve el factor de proporcionalidad?. a. Para eliminar el IVA generado en ventas. b. Para calcular únicamente retenciones en la fuente. c. Para calcular el precio de venta sin factura. d. Para ajustar el crédito tributario cuando existen ventas gravadas y ventas 0%.

3. ¿Cuál de los siguientes productos generalmente corresponde a bienes de primera necesidad gravados con IVA 0%?. a. Botella de vino. b. Arroz en estado natural. c. Televisor. d. Perfume importado.

33. ¿Cuál es la fórmula correcta del factor de proporcionalidad en un ejercicio básico de IVA?. a. Ventas totales / ventas gravadas. b. Compras totales / ventas totales. c. IVA generado / crédito tributario. d. Ventas gravadas con IVA / ventas totales.

31. Una empresa vende $1.000 gravados con IVA 15% y $1.000 con IVA 0%. Además, pagó IVA en compras por $100. ¿Cuál es el IVA a pagar?. α. $50. b. $100. c. $150. d. $200.

Una empresa paga el impuesto declarado en el plazo correspondiente. ¿Qué facultad permite a la Administración Tributaria recibir y gestionar ese pago?. a. Facultad sancionadora. b. Facultad resolutiva. c. Facultad recaudadora. d. Facultad de actualización del RUC.

Una empresa grande del sector alimentos vende productos gravados y no gravados. ¿Por qué puede ser sujeto pasivo en diferentes situaciones tributarias?. a. Porque las empresas grandes no pagan tributos. b. Porque realiza actividades económicas que pueden generar obligaciones como IVA o impuesto a la renta. c. Porque solo los consumidores finales declaran impuestos. d. Porque el sujeto pasivo siempre es el Estado.

Una persona inicia una actividad económica ocasional en Ecuador. Según el criterio estudiado, ¿qué debería analizar primera?. a. Si puede vender sin ningún documento porque la actividad es ocasional. b. Si el RUC solo es obligatorio para exportadores. c. Si debe registrarse únicamente cuando tenga empleados. d. Si debe inscribirse en el RUC por realizar una actividad económica.

¿Por qué la leche natural puede tener IVA 0%, mientras que una leche saborizada puede gravar IVA 15%?. a. Porque la leche saborizada puede considerarse procesada o con aditivos. b. Porque la leche natural siempre es importada. c. Porque la leche saborizada no se vende al consumidor final. d. Porque el IVA depende únicamente del color del envase.

Si un contribuyente cambia de domicilio y no actualiza su RUC, ¿qué principio de control tributario se afecta?. a. La existencia del sujeto activo. b. La exactitud de la información registrada ante la Administración Tributaria. c. La definición de bienes en estado natural. d. La tarifa del IVA de todos los productos.

29. Una empresa tiene IVA generado de $120 y crédito tributario ajustado de $180. ¿Cuál es el resultado de la liquidación?. a. Crédito tributario de $60. b. No existe obligación de declarar. c. IVA a pagar de $300. d. IVA a pagar de $60.

37. ¿Qué representa la base imponible del IVA?. a. El total de gastos administrativos. b. El valor de la utilidad neta. c. El monto de la retención en la fuente. d. El valor sobre el cual se calcula el impuesto.

6. Una librería vende libros impresos para estudiantes universitarios. ¿Qué tarifa de IVA corresponde?. a. IVA 15%. b. IVA proporcional. c. IVA 0%. d. IVA 5.

39. En el IVA, ¿quién soporta económicamente el impuesto al final de la cadena?. a. El SRI. b. El proveedor mayorista. c. El consumidor final. d. El agente de retención.

11. ¿Cuál de los siguientes bienes estaría gravado con IVA 15% en un ejercicio de clasificación tributaria?. a. Leche natural. b. Huevos. c. Televisor. d. Arroz.

Si un cliente devuelve mercaderia y se debe disminuir el valor inicialmente facturado, ¿qué documento complementario se utilizaría con mayor lógica?. a. Comprobante de retención. b. Guía de remisión. C. RUC. d. Nota de crédito.

Una persona natural vende productos gravados con IVA y debe declarar el impuesto correspondiente. En este caso, ¿por qué se considera sujeto pasivo?. a. Porque recibe el dinero de la venta y no tiene relación con el Estado. b. Porque siempre está exento del pago de impuestos. c. Porque actúa como entidad pública acreedora del tributo. d.Porque la ley le impone el cumplimiento de una prestación tributaria.

¿Por qué en una actividad académica es útil comparar productos con IVA 0% y 15% en una misma factura?. a. Porque evita realizar cálculos contables. b. Porque permite analizar cómo la tarifa afecta el impuesto causado y el total a pagar. c. Porque elimina la necesidad de justificar la clasificación. d. Porque todos los productos tendrán el mismo impuesto.

¿Cuál fórmula representa correctamente el total por producto?. a. Total = Subtotal x 0%. b. Total Subtotal + IVA. c. Total = IVA - Subtotal. d. Total = Precio unitario / Cantidad.

EI IVA grava la transferencia de dominio de bienes muebles corporales y la prestación de servicios. ¿Qué situación refleja correctamente el objeto del IVA?. a. Un condómino paga una cuota de mantenimiento. b. Una persona recibe una herencia. c. Una empresa vende electrodomésticos a consumidores finales. d. Una sociedad realiza una fusión.

15. Una empresa vende aceite comestible y botellas de vino. ¿Cuál afirmación es correcta para efectos de clasificación?. a. El vino no forma parte de la base imponible. b. El vino suele gravarse con IVA 15%. c. El aceite siempre se grava con IVA 15%. d. Ambos productos siempre tienen IVA 0%.

28. Una empresa generó IVA en ventas por $450 y tiene crédito tributario ajustado de $300. ¿Cuál es el IVA a pagar?. α. $450. b. $150. c. $750. d. $300.

4. Una empresa vende botellas de vino. ¿Qué tarifa de IVA debe considerar en la venta?. a. Tarifa exenta por ser bebida. b. No genera hecho imponible. c. IVA 15%. d. IVA 0.

40. Una empresa tiene ventas gravadas por $2.500, ventas 0% por $2.500 y pagó IVA en compras por $200. Además, generó IVA en ventas por $375. ¿Cuál es el IVA a pagar?. a. $275. b. $375. c. $200. d. $100.

8. Una tienda vende una lavadora por $800 sin incluir IVA. ¿Cuál es el IVA generado?. α. $150. b. $100. c. $120. d. $80.

¿Cuál es la diferencia principal entre nacimiento y exigibilidad de una obligación tributaria?. a. Ambos conceptos significan exactamente lo mismo. b. El nacimiento ocurre cuando se realiza el hecho generador, mientras que la exigibilidad depende de la fecha señalada por la ley para cumplir el pago o declaración. c. La exigibilidad ocurre antes de realizarse cualquier actividad económica. d. El nacimiento solo aplica a sociedades y la exigibilidad solo a personas naturales.

Un detergente cuesta $4,50 y grava IVA 15%. ¿Cuál es el IVA aproximado?. α. $0,68. b. $0,15. c. $5,18. d. $4,50.

Si el Estado ecuatoriano exige el pago de un tributo establecido por ley, ¿qué elemento de la relación tributaria representa el Estado?. a. Consumidor final. b. Contribuyente. c. Sujeto activo. d. Sujeto pasivo.

Cuando el SRI revisa información de un contribuyente para establecer la existencia y cuantía de una obligación tributaria, ¿qué facultad está ejerciendo?. a. Facultad recaudadora. b. Facultad resolutiva. c. Facultad de consumo. d. Facultad determinadora.

¿Por qué algunos bienes tienen tarifa IVA 0%?. a. Porque son bienes importados de lujo. b. Porque generalmente satisfacen necesidades básicas o apoyan la producción y desarrollo. c. Porque no existe control tributario sobre ellos. d. Porque todos los productos procesados tienen tarifa 0%.

19. Si una empresa solo vende productos con IVA 0%, por un total de $2.500, ¿cuál es el factor de proporcionalidad?. α. 0,25. b. 0,75. c. 1,00. d. 0.

21. Una empresa pagó IVA en compras por $120 y su factor de proporcionalidad es 0,60. ¿Cuál es el crédito tributario ajustado?. α. $72. b. $120. c. $60. d. $48.

26. Una empresa tiene ventas gravadas por $1.200, ventas 0% por $800 y pagó IVA en compras por $150. ¿Cuál es el crédito tributario ajustado?. a. $60. b. $75. c. $90. d. $150.

17. Una empresa tiene ventas gravadas con IVA 15% por $6.000 y ventas con IVA 0% por $4.000. ¿Cuál es el factor de proporcionalidad?. α. 0,40. b. 0,60. C. 0,67. d. 1,00.

35. Si una empresa vende productos con IVA 15% y productos con IVA 0%, ¿qué debe hacer con el IVA pagado en compras comunes?. a. Sumárselo directamente al precio de venta. b. Usario siempre al 100%. c. Aplicar el factor de proporcionalidad. d. No usarlo nunca como crédito tributario.

Una empresa recibe una notificación del SRI porque no ha presentado declaraciones tributarias. ¿Qué facultad de la Administración Tributaria se relaciona más directamente con la posibilidad de imponer consecuencias por incumplimiento?. a. Facultad comercial. b. Facultad académica. c. Facultad bancaria. d. Facultad sancionadora.

Un contador debe clasificar productos antes de facturar. ¿Cuál es la consecuencia más relevante de una clasificación incorrecta?. a. No afecta el total de la factura. b. Puede calcular mal el IVA causado y generar problemas tributarios o financieros. c. Solo cambia el nombre del cliente. d. Convierte automáticamente una factura en guia de remisión.d. Convierte automáticamente una factura en guia de remisión.

Si una factura incluye productos con IVA 0% y productos con IVA 15%, ¿cómo debe calcularse el IVA causado?. a. Aplicando el 15% sobre todos los productos sin distinción. b. Dividiendo el total entre el número de productos. c. Aplicando el 0% sobre toda la factura. d. Aplicando el 15% solo sobre el subtotal de productos gravados con tarifa 15%.

Una empresa no actualiza el RUC después de cambiar su actividad económica. ¿Cuál es el problema tributario principal que puede generarse?. a. La empresa perdería automáticamente todos sus clientes. b. EI RUC dejaría de existir sin necesidad de trámite. c. La empresa ya no tendría que emitir comprobantes de venta. d. La Administración Tributaria podría tener información incorrecta para el control de obligaciones.

7. Una persona contrata un servicio de internet residencial. En un ejercicio académico con tarifa general, ¿qué tratamiento tendría si no está dentro de los servicios con tarifa 0%?. a. IVA 0%. b. Se excluye de la base imponible. c. No genera comprobante. d. IVA 15%.

30. Una empresa vende $800 gravados con IVA 15% y $200 con IVA 0%. Además, pagó IVA en compras por $90. ¿Cuál es el IVA a pagar?. α. $30. b. $72. c. $48. d. $120.

16. Una empresa tiene ventas gravadas con IVA 15% por $3.000 y ventas con IVA 0% por $1.000. ¿Cuál es el factor de proporcionalidad?. α. 1,00. b. 0,75. C. 0,25. d. 0,50.

24. Una empresa tiene ventas gravadas por $2.000. ¿Cuál es el IVA generado con tarifa 15%?. α. $200. b. $150. c. $350. d. $300.

Un contribuyente tiene impuesto causado de $343,90 y rebaja de $1.044,54. ¿Cuál es el impuesto neto a pagar? Pregunta 1Respuesta. a.$1.388,44. b.$343,90. c.$700,64. d.$0,00.

Un contribuyente declara gastos personales por $10.000, pero el límite CBF × 7 es $5.803. Si aplica el 18%, ¿cuál es su rebaja?. a. $900,00. b. $1.044,54. c. $580,30. d. $1.800,00.

Una persona tiene una base imponible de $16.299. Según la tabla, se ubica en el rango de $14.410,01 a $18.010. Si el impuesto sobre la fracción básica es $155 y la tarifa excedente es 10%, ¿cuál es el impuesto causado aproximado?. a. $188,90. b. $155,00. c. $343,90. d. $515,00.

Qué formulario se utiliza para declarar el Impuesto a la Renta de sociedades?. a. Formulario 101. b. Formulario 107. c. Formulario 103. d. Formulario 102A.

Si una persona tiene una base gravada anual de $18.000, ¿cuánto aporta al IESS al 9,45%?. a. $1.620,00. b. $1.458,00. c. $1.890,00. d. $1.701,00.

¿Qué formulario corresponde al comprobante de retenciones en relación de dependencia?. a. Formulario 107. b. Formulario 102. c. Formulario 101. d. Formulario 104.

¿Qué son los ingresos exentos?. a. Ingresos que no forman parte de la renta gravada. b. Ingresos que solo reciben las sociedades. c. Ingresos que siempre pagan más impuesto. d. Ingresos que se declaran como IVA.

¿Qué es el Impuesto a la Renta?. a. Un impuesto que se aplica únicamente a las compras. b. Un impuesto que solo pagan las empresas públicas. c. Un impuesto que se cobra por importar productos. d.Un impuesto que se aplica sobre los ingresos obtenidos por una persona o empresa.

Con base gravada de $33.600 y aporte IESS de $3.175,20, ¿cuál es la base imponible?. a. $31.630,00. b. $28.175,20. c. $33.600,00. d. $30.424,80.

Un trabajador gana $1.500 mensuales y aporta $1.701 al IESS. ¿Cuál es su base imponible?. a. $17.299. b. $15.701. c. $16.299. d. $18.000.

Una empresa generó IVA en ventas por $450 y tiene crédito tributario ajustado de $300. ¿Cuál es el IVA a pagar?. a. $450. b. $750. c. $150. d. $300.

En el IVA, ¿quién soporta económicamente el impuesto al final de la cadena?. a. El agente de retención. b. El SRI. c. El proveedor mayorista. d. El consumidor final.

27. Una empresa generó IVA en ventas por $300 y tiene crédito tributario ajustado de $90. ¿Cuál es el IVA a pagar?. a. $390. b. $180. c. $210. d. $90.

Si un estudiante identifica al cliente como sujeto activo del IVA porque paga el valor final en una compra, ¿cuál es el error de razonamiento?. a. Reconoce correctamente que el cliente es el Estado. b.Confunde al consumidor que soporta el pago económico con el ente público acreedor del tributo. c. Identifica que el cliente siempre recauda impuestos. d. Aplica correctamente la definición de sujeto activo.

¿Cuál de las siguientes situaciones corresponde a un acto no objeto de IVA, según los ejemplos estudiados?. a. Prestación de un servicio de reparación. b. Aporte en especie a una sociedad. c. Venta ordinaria de productos en un supermercado. d. Venta de una gaseosa en una tienda.

Si una factura incluye productos con IVA 0% y productos con IVA 15%, ¿cómo debe calcularse el IVA causado?. a. Dividiendo el total entre el número de productos. b. Aplicando el 15% sobre todos los productos sin distinción. c. Aplicando el 15% solo sobre el subtotal de productos gravados con tarifa 15%. d. Aplicando el 0% sobre toda la factura.

Si un producto cuesta $2,00, se compran 3 unidades y grava IVA 15%, ¿cuál es el total a pagar por ese producto?. a. $2,30. b. $6,90. c. $6,00. d. $0,90.

¿Cuál caso integra mejor los conceptos de RUC, comprobantes e IVA?. a. Una empresa cancela su RUC y continúa emitiendo facturas. b. Un negocio vende sin RUC, no emite comprobantes y calcula el IVA al azar. c.Un negocio con RUC actualizado emite factura, clasifica correctamente los productos y calcula el IVA según la tarifa aplicable. d. Un consumidor final decide qué tarifa se aplica sin revisar el tipo de producto.

Una mala identificación de sujetos activos y pasivos puede afectar la recaudación porque: a. Elimina la necesidad de comprobantes de venta. b. Hace que todos los productos sean exentos. c. Cambia automáticamente la moneda del país. d. Impide reconocer quién exige el tributo y quién debe cumplir la obligación.

¿Por qué la leche natural puede tener IVA 0%, mientras que una leche saborizada puede gravar IVA 15%?. a. Porque la leche saborizada no se vende al consumidor final. b. Porque la leche natural siempre es importada. c. Porque la leche saborizada puede considerarse procesada o con aditivos. d. Porque el IVA depende únicamente del color del envase.

¿Por qué algunos bienes tienen tarifa IVA 0%?. a.Porque generalmente satisfacen necesidades básicas o apoyan la producción y desarrollo. b. Porque todos los productos procesados tienen tarifa 0%. c. Porque no existe control tributario sobre ellos. d. Porque son bienes importados de lujo.

Un negocio cesa sus actividades económicas. ¿Qué acción es coherente con la normativa sobre el RUC?. a. Devolver o gestionar la cancelación del registro dentro del plazo establecido. b. Mantener el RUC activo indefinidamente aunque ya no opere. c. Cambiar automáticamente a sociedad pública. d. Emitir facturas sin actividad económica.

Una empresa recibe una notificación del SRI porque no ha presentado declaraciones tributarias. ¿Qué facultad de la Administración Tributaria se relaciona más directamente con la posibilidad de imponer consecuencias por incumplimiento?. a. Facultad comercial. b. Facultad sancionadora. c. Facultad bancaria. d. Facultad académica.