EXAMEN AGT 2024 - OPCION B

1.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA, según lo dispuesto en la disposición adicional sexta de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria: Las entidades sin personalidad jurídica a que se refiere el apartado 4 del artículo 35 de esta ley, no necesitan un número de identificación fiscal para sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria, utilizarán el número de identificación fiscal del representante. Los extranjeros que no dispongan de Número de Identificación de Extranjero (NIE) deberán solicitar a la Administración tributaria la asignación de un NIF cuando vayan a realizar compras en el territorio nacional y soliciten la devolución del IVA a viajeros. Cuando una entidad no residente opere en territorio español mediante establecimientos permanentes que realicen actividades claramente diferenciadas y cuya gestión se lleve de modo separado, cada establecimiento permanente podrá prescindir de un número de identificación fiscal propio. Toda persona física o jurídica, tendrá un número de identificación fiscal para sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria.

2.- La suscripción de actas con acuerdo según lo dispuesto en el artículo 155 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, procederá: Cuando para la propuesta de regularización, el actuario no haya utilizado más que la documentación aportada por el obligado tributario en el curso del procedimiento. Cuando para la propuesta de regularización haya sido preciso realizar estimaciones, valoraciones o mediciones de datos que no puedan cuantificarse de forma cierta alcanzándose un acuerdo con el obligado tributario previo a la liquidación de la deuda tributaria. Cuando el obligado tributario o su representante, manifiesten su conformidad con la propuesta de regularización de la Inspección de los tributos. Cuando el obligado tributario, o su representante, comparezca a la firma de las Actas y las suscriba mediante su firma.

3.- Señale la respuesta CORRECTA en relación al procedimiento de verificación de datos regulado en los artículos 131 a 133 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria: El procedimiento de verificación de datos no impide la posterior comprobación del objeto del mismo mediante otros procedimientos de comprobación más exhaustivos. Dictada resolución en un procedimiento de verificación de datos, la Administración tributaria no podrá efectuar una nueva regularización en relación con el objeto comprobado. Tras un procedimiento de verificación de datos sólo se podrá realizar una comprobación posterior del objeto del mismo por la inspección de los tributos. El procedimiento de verificación de datos impide la posterior comprobación del objeto del mismo, salvo cuando únicamente se regularizaron defectos formales o errores aritméticos.

4.- Señale la respuesta INCORRECTA en relación con los plazos para el pago de acuerdo con lo establecido en el artículo 62 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria: En el caso de deudas tributarias resultantes de liquidaciones practicadas por la Administración, el pago en período voluntario deberá hacerse en los siguientes plazos: Si la notificación de la liquidación se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 20 del mes posterior o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. Si la notificación de la liquidación se realiza entre los días 16 y último de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día cinco del segundo mes posterior o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. Las deudas que deban abonarse mediante efectos timbrados se pagarán en el momento de la realización del hecho imponible, si no se dispone otro plazo en su normativa específica. Las deudas tributarias resultantes de una autoliquidación deberán pagarse en los plazos que establezca la normativa de cada tributo. El pago en período voluntario de las deudas de notificación colectiva y periódica que no tengan establecido otro plazo en sus normas reguladoras deberá efectuarse en el período comprendido entre el día uno de septiembre y el 20 de noviembre o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. La Administración tributaria competente podrá modificar el plazo señalado en el párrafo anterior siempre que dicho plazo no sea inferior a un mes.

5.- Conforme al artículo 95 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA, ¿qué vehículos automóviles de turismo se presumirán afectados al desarrollo de la actividad empresarial o profesional en la proporción del 50 por 100?: Los utilizados en la prestación de servicios de enseñanza de conductores mediante contraprestación. Los utilizados en la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación. Los utilizados en los desplazamientos profesionales de los agentes comerciales. Los utilizados con fines empresariales o profesionales y a la vez, cedidos a los trabajadores a título gratuito para su uso particular fuera de la jornada de trabajo.

6.- Según el artículo 75 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección, los certificados tributarios, salvo que la normativa específica del certificado establezca otra cosa, tendrán validez durante los siguientes plazos: Durante 12 meses a partir de la fecha de su expedición mientras no se produzcan modificaciones de las circunstancias determinantes de su contenido, cuando se refiera a obligaciones no periódicas, o durante tres meses, cuando se refiera a obligaciones periódicas. Durante 3 meses a partir de la fecha de su expedición mientras no se produzcan modificaciones de las circunstancias determinantes de su contenido, cuando se refiera a obligaciones periódicas, o durante seis meses, cuando se refiera a obligaciones no periódicas. Durante 12 meses a partir de la fecha de su expedición mientras no se produzcan modificaciones de las circunstancias determinantes de su contenido, cuando se refiera a obligaciones periódicas, o durante seis meses, cuando se refiera a obligaciones no periódicas. Durante 12 meses a partir de la fecha de su expedición mientras no se produzcan modificaciones de las circunstancias determinantes de su contenido, cuando se refiera a obligaciones periódicas, o durante tres meses, cuando se refiera a obligaciones no periódicas.

7.- Tras la presentación de una solicitud de aplazamiento el 20/06/2025, último día de vencimiento en voluntaria de la deuda, la misma resulta inadmitida por acuerdo de fecha 30 de junio del mismo año. Señale qué afirmación es CORRECTA: El acuerdo de inadmisión no será recurrible, se podrá recurrir la providencia de apremio que en su día se dicte. El periodo ejecutivo de la deuda se iniciará una vez transcurrido el plazo de ingreso que se otorgue en dicho acuerdo de inadmisión. Si se efectúa el ingreso después de que se notifique el acuerdo de inadmisión, el mismo se considerará realizado en voluntaria, procediendo con posterioridad la liquidación de intereses de demora. La inadmisión implicará que la solicitud de aplazamiento o fraccionamiento se tenga por no presentada a todos los efectos.

8.- El artículo 48 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, dispone que el domicilio fiscal de una entidad carente de personalidad jurídica a las que se refiere el apartado 4 del artículo 35 de la propia Ley, será: El lugar donde tengan su domicilio habitual el representante de la entidad. No obstante, la Administración tributaria podrá considerar como domicilio fiscal el lugar donde esté efectivamente centralizada la gestión administrativa y la dirección de las actividades desarrolladas. El lugar donde tengan su residencia habitual los partícipes o cotitulares de dicha entidad. Si no pudiera establecerse dicho lugar, prevalecerá aquel donde radique el mayor valor del inmovilizado en el que se realicen las actividades económica. El domicilio social, siempre que en él esté efectivamente centralizada su gestión administrativa y la dirección de sus negocios. En otro caso, se atenderá al lugar en el que se lleve a cabo dicha gestión o dirección. Cuando no pueda determinarse el lugar del domicilio fiscal de acuerdo con los criterios anteriores prevalecerá aquel donde radique el mayor valor del inmovilizado. El determinado según lo establecido en la normativa reguladora de cada tributo. En defecto de regulación, el domicilio será el del representante de la entidad carente de personalidad jurídica, que deberá comunicarse a la Administración Tributaria en los términos que la normativa señale.

9.- Señale la respuesta CORRECTA en relación con la sanción por presentar fuera de plazo una declaración de la que deriva una deuda tributaria, con requerimiento previo de la Administración, de acuerdo con el artículo 192 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria: El tipo será del 10% de la deuda tributaria. El tipo será del 15% de la deuda tributaria, más intereses de demora. El tipo aplicable estará entre el 50% y el 150% de la deuda tributaria. Se aplica sanción únicamente si la deuda supera los 3.000 euros.

10.- No están dentro del ámbito de sujección del Impuesto sobre el Valor Añadido conforme al artículo 7 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA: Los servicios prestados por personas físicas en régimen de dependencia derivado de relaciones laborales. Los servicios profesionales prestados por fotógrafos de periódicos y revistas. Las entregas de bienes expedidos o transportados fuera de la Comunidad por el transmitente. Los servicios de biblioteca prestados por entidades de derecho público.

11.- En relación con las obligaciones formales establecidas para los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado del IVA, señale cuál de estas afirmaciones es INCORRECTA según el artículo 123 del Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido: Los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado deberán llevar un libro registro de facturas recibidas en el que anotarán las facturas y documentos relativos a las adquisiciones e importaciones de bienes y servicios por los que se haya soportado o satisfecho el impuesto. Los sujetos pasivos que realicen otras actividades a las que no sea aplicable el régimen simplificado deberán anotar con la debida separación las facturas relativas a las adquisiciones correspondientes a cada sector diferenciado de actividad. Los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado por actividades cuyos índices o módulos operen sobre el volumen de ingresos realizado habrán de llevar asimismo un libro registro en el que anotarán las operaciones efectuadas en desarrollo de las referidas actividades. Los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado deberán llevar un libro registro específico en el que se notarán, de manera individualizada y con la debida separación, cada una de las adquisiciones, importaciones y entregas, a las que resulte aplicable la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio de cada operación.

12.- A un obligado tributario se le ha notificado una diligencia de embargo de un inmueble, y presenta un recurso de reposición, en el que alega que él no es titular del inmueble al haberlo transmitido hace un año y aporta la escritura de venta. En relación con el recurso señale la opción CORRECTA: Se estima el recurso por no ser el titular del bien embargado. Se tramita de oficio la tercería de mejor derecho. Se desestima el recurso por no ser motivo de oposición a la diligencia de embargo. Se estima el recurso y se tramita de oficio la tercería de dominio.

13.- El artículo 189 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, establece en qué supuestos se extingue la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias. Indique cuál de los siguientes es un supuesto CORRECTO: Por el trascurso del plazo de 6 meses a contar desde el momento en que se cometieron las correspondientes infracciones. Por el trascurso del plazo de 6 meses a contar desde la suscripción del Acta de Conformidad en que se propone la regularización la infracción tributaria sancionada. Por el pago de la liquidación dictada en el procedimiento de regularización de la infracción de que trae causa. Por el fallecimiento del sujeto infractor.

14.- El límite máximo conjunto para las reducciones por las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social señalados en los apartados 1 a 5 del artículo 51 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es: La menor de las siguientes cantidades: el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio o 1500 euros anuales. La mayor de las siguientes cantidades: el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio o 1500 euros anuales. La menor de las siguientes cantidades: el 40% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio o 1500 euros anuales. La mayor de las siguientes cantidades: el 40% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio o 1500 euros anuales.

15.- D. Luis ha presentado en periodo voluntario autoliquidación con el Modelo 111 de Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, por importe de 3.250 euros, con solicitud de aplazamiento sin aportar garantías. El órgano competente para resolver su solicitud debería: Requerir al solicitante para que en el plazo de 10 días aporte garantía, conforme a lo dispuesto en el artículo 82 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Archivar la solicitud presentada por no haber aportado garantía suficiente, ni haber justificado la imposibilidad de obtenerla. Inadmitir la solicitud presentada por tratarse de una deuda correspondiente a la obligación de realizar ingresos a cuenta que debe cumplir el retenedor. Conceder el aplazamiento solicitado con dispensa de garantías, por tratarse de una deuda inferior a 50.000 euros, de acuerdo con la Orden HFP/311/2023, de 28 de marzo.

16.- ¿Cuál de los siguientes impuestos es un tributo cuyo rendimiento total o parcial está cedido a las Comunidades Autónomas para su financiación propia según el artículo 25 de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía?: El impuesto sobre el Patrimonio. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. El Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales. El Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero.

17.- En relación con los contribuyentes obligados a realizar el pago fraccionado según el artículo 40 de la Ley 27/2004, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA?: En los primeros 20 días naturales de los meses de abril, julio y noviembre, los contribuyentes deberán efectuar un pago fraccionado a cuenta de la liquidación correspondiente al periodo impositivo que esté en curso el día 1 de cada uno de los meses indicados. En los primeros 20 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre, los contribuyentes deberán efectuar un pago fraccionado a cuenta de la liquidación correspondiente al periodo impositivo que esté en curso el día 1 de cada uno de los meses indicados. En los primeros 20 días naturales de los meses de abril, septiembre y diciembre, los contribuyentes deberán efectuar un pago fraccionado a cuenta de la liquidación correspondiente al periodo impositivo que esté en curso el día 1 de cada uno de los meses indicados. En los primeros 20 días naturales de los meses de abril, julio y diciembre, los contribuyentes, deberán efectuar un pago fraccionado a cuenta de la liquidación correspondiente al periodo impositivo que esté en curso el día 1 de cada uno de los meses indicados.

18.- De conformidad con lo establecido en el artículo 117 de la Ley 58/2023, de 17 de diciembre, General Tributaria, constituye una de las funciones administrativas de la gestión tributaria: El control y los acuerdos de simplificación relativos a la obligación de facturar, en cuanto tengan trascendencia tributaria. La realización de actuaciones de obtención de información relacionadas con la aplicación de los tributos, de acuerdo con lo establecido en los artículos 93 y 94 de esta ley. La contestación de las consultas tributarias escritas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 88 de esta Ley. La tramitación y resolución de las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento.

19.- El artículo 20 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de aplicación de los tributos, regula la composición del número de identificación fiscal de las personas físicas de nacionalidad extranjera que no dispongan de NIE. Señale cual es el formato CORRECTO: Una letra inicial, que será la M, destinada a indicar la naturaleza de este número, siete caracteres alfanuméricos y un carácter de verificación alfabético. Una letra inicial, que será la K, destinada a indicar la naturaleza de este número, siete caracteres alfanuméricos y un carácter de verificación alfabético. Una letra inicial, que será la N, destinada a indicar la naturaleza de este número, siete caracteres alfanuméricos y un carácter de verificación alfabético. Una letra inicial, que será la L, destinada a indicar la naturaleza de este número, siete caracteres alfanuméricos y un carácter de verificación alfabético.

20.- Las actuaciones de asistencia tributaria recogidas en el artículo 77 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de aplicación de los tributos, consisten en: El conjunto de programas informáticos de asistencia para la confección y presentación de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones de datos. El conjunto de actuaciones que la Administración tributaria pone a disposición de los obligados para facilitar el ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones. El conjunto de acuerdos de colaboración social con los colegios y asociaciones de profesionales de la asesoría fiscal para facilitar el ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones. El conjunto de acuerdos de colaboración social con las Entidades que tengan la condición de colaboradoras en la gestión recaudatoria para facilitar el ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones.

21.- Se podrá iniciar un procedimiento de verificación de datos conforme al artículo 131 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria: Cuando proceda comprobar todos o algún elemento de la obligación tributaria. Cuando de acuerdo con los antecedentes que obren en poder de la Administración, se ponga de manifiesto la obligación de declarar o la realización del hecho imponible o del presupuesto de hecho de una obligación tributaria sin que conste la presentación de la autoliquidación o declaración tributaria. Cuando se requiera la aclaración o justificación de algún dato relativo a la declaración o autoliquidación presentada referida al desarrollo de actividades económicas. Cuando los datos declarados no coincidan con los contenidos en otras declaraciones presentadas por el obligado o con los que obren en poder de la Administración tributaria.

22.- De acuerdo con lo previsto en el artículo 170.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, cuál de los siguientes motivos NO será admisible como motivo de oposición contra la diligencia de embargo: Extinción de la deuda o prescripción del derecho a exigir el pago. Falta de notificación de la diligencia de embargo. Incumplimiento de las normas reguladoras del embargo contenidas en la Ley General Tributaria. Suspensión del procedimiento de recaudación.

23.- En los procedimientos de inspección, cuando la comunicación sirva para notificar al obligado tributario el inicio de una actuación o procedimiento, ésta deberá incluir: Las acciones u omisiones que pudieran ser constitutivas de infracciones tributarias. Las acciones u omisiones que pudieran ser constitutivas de delitos no perseguibles únicamente a instancia de la persona agraviada. La adopción de medidas cautelares en el curso del procedimiento y la descripción de estas. La indicación de la finalización de otro procedimiento de aplicación de los tributos, cuando ésta se derive de la comunicación de inicio del procedimiento que se notifica.

24.- De acuerdo con el artículo 25 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, tendrán la consideración de rendimientos íntegros del capital mobiliario: Los rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales. Los rendimientos derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación. Las retribuciones de los administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y demás miembros de otros órganos representativos. La transmisión o el reembolso a título oneroso de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva a las que se refiere el artículo 94 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

25.- De acuerdo con el artículo 141 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, constituye una función de la Inspección tributaria: El reconocimiento y comprobación de la procedencia de los beneficios e incentivos fiscales, así como de los regímenes tributarios especiales, mediante la tramitación del correspondiente procedimiento de gestión tributaria. La comprobación de la veracidad y exactitud de las declaraciones presentadas por los obligados tributarios. La realización de actuaciones de control del cumplimiento de la obligación de presentar declaraciones tributarias y de otras obligaciones formales. La expedición y, en su caso, revocación del número de identificación fiscal, en los términos establecidos en la normativa específica.

26.- El Artículo 81 bis de la de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, regula las deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo. Señale la respuesta CORRECTA respecto de esta deducción: Se podrá solicitar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria el abono de las deducciones de forma anticipada. No podrán minorar la cuota diferencial del impuesto con esta deducciones los contribuyentes que perciban prestaciones contributivas y asistenciales del sistema de protección del desempleo, pensiones abonadas por el Régimen General y los Regimenes especiales de la Seguridad Social o por el Régimen de Clases Pasivas del Estado. En caso de familias numerosas de categoría especial, esta deducción se incrementará en 600 euros. El contribuyente podrá compatibilizar la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros, con la deducción generada por cada descendiente con discapacidad.

27.- El artículo 81 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, regula la deducción por maternidad. Señale la opción CORRECTA: Se podrá incrementar hasta en 1.200 euros adicionales cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma hubiera satisfecho en el período impositivo gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados. El padre tendrá derecho a aplicar la deducción en caso de que la madre no esté obligada a presentar declaración del IRPF en el ejercicio. En el período impositivo en que el hijo menor cumpla tres años, el incremento previsto para la deduccion cuando se hubieran satisfecho gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil autorizados, podrá resultar de aplicación respecto de los gastos incurridos con posterioridad al cumplimiento de dicha edad hasta el mes anterior a aquel en el que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil. En los supuestos de adopción o acogimiento, tanto preadoptivo como permanente, la deducción se podrá practicar, desde la fecha de la inscripción en el Registro Civil y unicamente hasta que el menor alcance los tres años de edad.

28.- Un obligado tributario presenta e ingresa una autoliquidación, sin requerimiento previo de la Administración Tributaria, una vez trascurridos 13 meses respecto al término del plazo establecido para la presentación e ingreso. Se le exigirá según establece el artículo 27 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria: Los intereses de demora devengados hasta la presentación de la autoliquidación, excluyéndose las sanciones que hubieran podido exigirse. Recargo por declaración extemporánea que será un porcentaje igual al 1 por ciento más otro 1 por ciento adicional por cada mes completo de retraso con que se presente la autoliquidación respecto al término del plazo establecido para la presentación e ingreso, excluyéndose las sanciones que hubieran podido exigirse y los intereses de demora devengados hasta la presentación de la autoliquidación. Recargo por declaración extemporánea del 15 por ciento y los intereses de demora devengados hasta la presentación de la autoliquidación, excluyéndose las sanciones que hubieran podido exigirse. Recargo por declaración extemporánea del 15 por ciento y los intereses de demora por el período transcurrido desde el día siguiente al término de los 12 meses posteriores a la finalización del plazo establecido para la presentación hasta el momento en que la autoliquidación se haya presentado, excluyéndose las sanciones que hubieran podido exigirse.

29.- Conforme a los artículos 21 y 22 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA, son operaciones sujetas y no exentas al Impuesto sobre el Valor Añadido: El avituallamiento de embarcaciones deportivas o de recreo. Las entregas de bienes en tiendas libres de impuestos situadas en aeropuertos. Las entregas de bienes transportados fuera de la Comunidad por el adquirente no establecido en el Territorio de Aplicación del Impuesto. El transporte de viajeros por vía aérea con destino a un aeropuerto situado fuera del ámbito espacial del impuesto.

30.- Conforme al artículo 217 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, dentro de los procedimientos de revisión y en relación con la declaración de nulidad de pleno derecho, señale la respuesta CORRECTA: Si concurren determinados supuestos, podrá declararse la nulidad de pleno derecho de actos dictados en materia tributaria y también de resoluciones de los órganos económico-administrativos que hayan puesto fin a la vía administrativa o no hayan sido recurridos en plazo. Si concurren determinados supuestos, podrá declararse la nulidad de pleno derecho de actos dictados en materia tributaria pero no de resoluciones de los órganos económico-administrativos que hayan puesto fin a la vía administrativa o no hayan sido recurridos en plazo. Sólo podrá declararse la nulidad de pleno derecho de una resolución de un órgano económico-administrativo cuando lesione derechos y libertades susceptibles de amparo constitucional. La declaración de nulidad de pleno derecho se iniciará únicamente a instancia del interesado.

31.- Tras notificarse en periodo voluntario una deuda el 5 de mayo de 2025 por importe de 1.000 euros, el contribuyente solicita, el día 5 de junio del mismo año, que la misma le sea compensada con una devolución de IVA de 2.000 euros que se le reconoció en fecha 1 de junio de ese mismo año. La AEAT dictó acuerdo de concesión de la compensación en fecha 5 de julio de ese ejercicio, ¿desde qué fecha tendrá efectos la compensación según el artículo 72 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria?: Desde el día 1 de junio. Desde el día 20 de junio. Desde el día 5 de junio. Desde el día 5 de julio.

32.- De conformidad con lo establecido en el artículo 244 de la Ley 58/2023, de 17 de diciembre, General Tributaria, el recurso extraordinario de revisión: Podrá interponerse por los interesados contra los actos firmes de la Administración tributaria y contra las resoluciones firmes de los órganos económico-administrativos cuando concurran determinadas circunstancias. Podrá interponerse cuando se hayan declarado inexistentes las alegaciones o pruebas oportunamente presentadas en la vía económico administrativa, aunque no hayan influido esencialmente para dictar el acto o resolución. La resolución del recurso extraordinario de revisión se dictará en el plazo de tres meses. Transcurrido ese plazo sin haberse notificado resolución expresa, el interesado podrá entender desestimado el recurso. El recurso extraordinario de revisión podrá interponerse para rectificar los actos y las resoluciones de las reclamaciones económico-administrativas en los que se hubiera incurrido en error de hecho que resulte de los propios documentos incorporados al expediente.

33.- De acuerdo con el artículo 95.bis de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, los listados de deudores de la Hacienda Pública incluirán a quienes: Mantengan deudas o sanciones tributarias superiores a 600.000 euros, salvo que estén aplazadas o suspendidas. Sean sujetos pasivos de cualquier tributo y tengan deuda pendiente de pago, sin importe mínimo. Mantengan deudas o sanciones tributarias superiores a 600.000 euros, salvo que estén recurridas, aplazadas o suspendidas. Hayan sido condenados por delito fiscal en los últimos cinco años, aunque ya hayan satisfecho su deuda.

34.- Señale la afirmación CORRECTA en relación con el procedimiento sancionador en materia tributaria, teniendo en cuenta lo dispuesto en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria: Se tramitará, exclusivamente, de forma separada a los de aplicación de los tributos regulados en el título III de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Deberá concluir en el plazo máximo de 12 meses, contados desde la notificación de la comunicación de inicio del procedimiento. Se tramitará de forma separada a los de aplicación de los tributos regulados en el título III de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, salvo renuncia del obligado tributario, en cuyo caso se tramitará conjuntamente. La propuesta de resolución será notificada al interesado, indicándole la puesta de manifiesto del expediente y concediéndole un plazo de 10 días para que alegue lo que considere oportuno.

35.- El artículo 7 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, establece que, sin perjuicio de lo establecido en los artículos 23, 28, 37, 40 y 64 quater, los impuestos especiales de fabricación se devengarán, en los supuestos de importación: En el momento de la salida de fábrica o depósito fiscal, salvo que la mercancía salga en régimen suspensivo, o en el momento del autoconsumo. El día 15 del mes siguiente a aquel en el que se inicie la expedición o el transporte con destino al adquirente. En el momento en que se realice la primera entrega o puesta a disposición a favor del adquirente, en el territorio de aplicación del impuesto, de los productos que forman parte del ámbito objetivo del impuesto por el fabricante. En el momento del nacimiento de la deuda aduanera de importación, salvo que la mercancía se vincule al régimen suspensivo.

36.- ¿Cuál de los siguientes impuestos corresponde a un tributo propio de las Haciendas Locales, de conformidad con el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales?: Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y coincineración de residuos. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. Impuesto sobre el Patrimonio.

37.- En relación con el procedimiento de apremio y de acuerdo con lo establecido en el artículo 163 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, señale la respuesta INCORRECTA: Es un procedimiento exclusivamente administrativo. Es acumulable al procedimiento judicial o a otro procedimiento de ejecución. Se iniciará e impulsará de oficio en todos sus trámites. Una vez iniciado, sólo se suspenderá en los casos y en la forma prevista en la normativa tributaria.

38.- Con fecha 10/05/2024 se emitió una diligencia de embargo de inmuebles, que se notificó al deudor el 20/05/2024 y se inscribió la anotación preventiva de embargo en el correspondiente Registro de la Propiedad el 20/06/2024. El 10/01/2025 D. Luis presenta una tercería de dominio, alegando ser el titular del inmueble y aportando una escritura de compra de fecha 15/07/2024. Señale la respuesta CORRECTA: No se suspenderá el procedimiento porque lo que debería haber presentado D. Luis es una tercería de mejor derecho. Se desestimará la tercería porque la adquisición es posterior a la anotación preventiva al embargo y D. Luis ha adquirido el inmueble con la carga del embargo. Se estimará la tercería porque se ha aportado una escritura que justifica que D. Luis es el titular del inmueble. Se suspenderá el procedimiento de apremio y se requerirá al deudor para que justifique quién tiene mejor derecho.

39.- Señale la respuesta CORRECTA en relación al derecho de la Administración para comprobar e investigar deducciones aplicadas o pendientes de aplicación, según dispone el artículo 66.bis de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria: Prescribe a los 4 años, a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el periodo impositivo en que se generó el derecho a aplicar las deducciones, y pueden realizarse en el curso de cualquier procedimiento de comprobación. Prescribe a los 10 años, a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el periodo impositivo en que se generó el derecho a aplicar las deducciones, y solo podrá realizarse en el curso de procedimientos de comprobación relativos a obligaciones tributarias y periodos cuyo derecho a liquidar no se encuentre prescrito. No tiene plazo de prescripción y pueden realizarse en el curso de cualquier procedimiento de comprobación. Prescribe a los 4 años, a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo reglamentario derivado de la normativa de cada tributo, y solo podrá realizarse en el curso de procedimientos de comprobación relativos a obligaciones tributarias y periodos cuyo derecho a liquidar no se encuentre prescrito.

40.- De conformidad con lo establecido en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cuál de las siguientes rentas goza de exención en el mismo: Los rendimientos positivos del capital mobiliario procedentes de los seguros de vida, depositos y contratos financieros a través de los cuales se instrumenten los Planes de Ahorro a Largo Plazo cuando el contribuyente efectúe disposiciones del capital resultantes del Plan durante los primeros cinco años desde su apertura. Las rentas percibidas por herencia por una persona física. Las prestaciones percibidas de la Seguridad Social como consecuencia de incapacidad permanente total. Las prestaciones económicas públicas vinculadas al servicio, para cuidados en el entorno familiar y de asistencia personalizada, que se derivan de la Ley de Promoción de la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia.

41.- Las contraprestaciones pecuniarias que se satisfagan por la prestación de servicios o la realización de actividades efectuadas en régimen de Derecho público cuando, prestándose también tales servicios o actividades por el sector privado, sean de solicitud voluntaria por parte de los administrados, son: Contribuciones especiales. Precios públicos. Impuestos. Tasas.

42.- De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 56 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en la compensación a instancia del obligado tributario: El obligado al pago podrá solicitar la compensación de las deudas tributarias de las que sea titular solo si estas se encuentran en periodo voluntario de pago. La solicitud de compensación por parte del obligado tributario implica que renuncia a solicitar aplazamiento o fraccionamiento de la deuda restante. La resolución de una solicitud de compensación a instancia del obligado tributario deberá notificarse en el plazo de doce meses. Si el crédito ofrecido por el obligado tributario en compensación deriva de una devolución tributaria éste deberá aportar, en su caso, copia del acto, resolución o sentencia que lo reconozca.

43.- Según el artículo 81 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en relación con las medidas cautelares que puede adoptar la Administración para asegurar el cobro de las deudas, señale qué afirmación es INCORRECTA: La medida cautelar deberá ser notificada al afectado con expresa mención de los motivos que justifican su aplicación. Las medidas habrán de ser proporcionadas al daño que se pretenda evitar y en la cuantía estrictamente necesaria para asegurar el cobro de la deuda. Una medida cautelar podrá consistir en la prohibición de enajenar, gravar o disponer de bienes o derechos. El plazo de duración de las medidas cautelares es de seis meses desde su adopción, sin posibilidad de ampliación, ni reducción.

44.- En relación con la prescripción de las deudas tributarias y de acuerdo con lo previsto en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, señale la respuesta CORRECTA: La prescripción se aplicará de oficio, excepto en los casos en que se haya pagado la deuda tributaria, en cuyo caso será necesario que la invoque o excepcione el obligado tributario. Interrumpido el plazo de prescripción para un obligado tributario, dicho efecto se extiende a todos los demás obligados, excepto a los responsables. Si existieran varias deudas liquidadas a cargo de un mismo obligado al pago, la interrupción de la prescripción solo afectará a la deuda a la que se refiera. La prescripción no se puede interrumpir.

45.- Según lo establecido en el artículo 225 de la Ley 58/2023, de 17 de diciembre, General Tributaria, en la resolución del recurso de reposición: Transcurrido el plazo para su resolución, el interesado podrá considerar desestimado el recurso al objeto de interponer la reclamación procedente. Será competente para conocer y resolver el recurso de reposición el superior jerárquico del órgano que dictó el acto recurrido. El plazo máximo para notificar la resolución será de un mes contado desde el día siguiente al de presentación del recurso y la misma pondrá fin a la vía administrativa. Contra la resolución de un recurso de reposición no puede interponerse de nuevo este recurso, salvo que el mismo traiga su origen en causa distinta.

46.- Un contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas obtiene en el ejercicio 2023 únicamente rendimientos del trabajo por un importe total de 18.000 euros. Dichos rendimientos proceden de tres pagadores, habiendo obtenido 17.000 euros del primer pagador, 700 euros del segundo pagador y 300 euros del tercer pagador. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 96 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ¿tiene este contribuyente obligación de declarar?: No, porque sólo obtiene rendimientos del trabajo. Sí, porque obtiene rendimientos de tres pagadores. No, porque los rendimientos del trabajo no superan la cuantía de 22.000 euros. Sí, porque los rendimientos del trabajo superan la cuantía de 15.876 euros.

47.- Según lo dispuesto en el artículo 211.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, la caducidad del procedimiento sancionador se produce: Transcurrido el plazo de seis meses desde que se hubiese notificado o se entienda notificada la liquidación o resolución del procedimiento del que trae causa. Transcurrido el plazo de tres meses desde que se hubiese notificado o se entienda notificada la liquidación o resolución del procedimiento del que trae causa. Transcurrido el plazo de seis meses a contar desde la notificación al contribuyente del inicio del procedimiento sancionador. Transcurrido el plazo de tres meses a contar desde la notificación al contribuyente del inicio del procedimiento sancionador.

48.- Cuál de las rentas que a continuación se enuncian NO tiene la consideración de rendimientos de trabajo en especie según lo dispuesto en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Las entregas a empleados de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de carácter social. Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador. La prestación del servicio de educación infantil por centros educativos autorizados, a los hijos de sus empleados, con carácter gratuito o por precio inferior al normal de mercado. La utilización de los bienes destinados a servicios sociales y culturales del personal empleado.

49.- De conformidad con lo establecido en el artículo 120.4 de la Ley 58/2023, de 17 de diciembre, General Tributaria, el obligado tributario deberá presentar una autoliquidación rectificativa: En todos los casos y tributos, para instar la rectificación de la autoliquidación presentada con anterioridad. Cuando lo establezca la normativa propia del tributo, para rectificar, completar o modificar otra autoliquidación presentada con anterioridad. Cuando lo establezca la normativa propia del tributo, exclusivamente cuando un obligado tributario considere que una autoliquidación ha perjudicado de cualquier modo sus intereses legítimos. Cuando lo establezca la normativa propia del tributo, cuando la rectificación de una autoliquidación origine una devolución de ingresos indebidos.

50.- Según el artículo 56 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, la cuota diferencial se determinará: Aplicando sobre la cuota íntegra las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos, en su caso, en la ley de cada tributo. Aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable o la cantidad fija señalada al efecto. Minorando la base imponible en las reducciones establecidas en la ley. Minorando la cuota líquida en el importe de las deducciones, pagos fraccionados, retenciones, ingresos a cuenta y cuotas, conforme a la normativa de cada tributo.

51.- La Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados para una economía circular regula en los artículos 67 a 83 el Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables, señale cuál de éstas afirmaciones es CORRECTA: El impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables es un tributo de naturaleza indirecta. El impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables es un tributo de carácter directo y naturaleza real. El impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables es un tributo con tipos impositivos progresivos. El impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables es un tributo que grava la fabricación, la importación, la exportación o la adquisición intracomunitaria de los productos que forman parte del ámbito objetivo del impuesto.

52.- Indique cuál de los siguientes rendimientos NO están sujetos a retención en virtud de lo establecido en el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Los rendimientos de actividades forestales. Los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Las primas de conversión de obligaciones en acciones. Las ganancias patrimoniales derivadas de los aprovechamientos forestales de los vecinos en montes públicos.

53.- La Sociedad Mis Amigos, S.L., presenta la autoliquidación modelo 303 (IVA) correspondiente al 3º trimestre de 2024 el día 22/12/2024, ingresando en la Entidad Bancaria Tus Ahorros la cantidad de 5.000 euros. Como la Administración Tributaria no notificó ningún requerimiento previo a la presentación e ingreso de este modelo 303, indique en base a lo establecido en el artículo 27 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, el recargo CORRECTO que girará la Administración: 50 euros más los intereses de demora desde que terminó el plazo reglamentario de presentación de la autoliquidación hasta el 22 de diciembre de 2024, fecha que se efectuó el ingreso. 150 euros. 100 euros más los intereses de demora desde que temino el plazo reglamentario de presentación de la autoliquidación hasta el 22 de diciembre de 2024, fecha que se efectuó el ingreso. 100 euros.

54.- ¿Cuál de los siguientes tributos es un impuesto indirecto?. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Impuesto sobre el Patrimonio. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Impuesto sobre Sociedades.

55.- De conformidad con el artículo 217 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, el procedimiento para declarar la nulidad de pleno derecho de los actos dictados en materia tributaria, así como de las resoluciones de los órganos económico-administrativos, que hayan puesto fin a la vía administrativa o que no hayan sido recurridos en el plazo regulado: Se iniciará exclusivamente a instancia de parte interesada. Podrá iniciarse acuerdo del órgano que dictó el acto o de su superior jerárquico o a instancia del interesado. Se iniciará tras informe motivado del Consejo de Estado u órgano equivalente de la respectiva comunidad autónoma. Únicamente podrá iniciarse por acuerdo del órgano que dictó el acto o de su superior jerárquico.

56.- Si el pago fraccionado correspondiente a los rendimientos de actividades económicas se efectúa por cada uno de los socios, comuneros o partícipes, en proporción a su participación en el beneficio de la entidad, ¿a qué tipo de entidad corresponde?: Sociedad Limitada. Sociedad Anónima. Sociedad Cooperativa. Entidad en régimen de atribución de renta.