Las NIA (normas internacionales de auditoria). Principios y procedimientos basicos y esenciales para el auditor que deberan a veces ser interpretados en el contexto de la aplicación en el momento de la auditoria Principios y procedimientos basicos y naturales para el auditor que deberan o no ser interpretados en el contexto de la aplicación en el momento de la auditoria. Principios y procedmientos basicos y esenciales para el auditor, que deberan ser interpretados en el contexto de la aplicación en el momento de la auditoria Principios y procedimientos multilaterales y evitables para el auditor que deberan ser interpretados en el contexto de la aplicación en el momento de la auditoria.
El legajo de informacion corriente o en curso Se integra por los papeles de trabajo de la auditorias que fueron realizadas en otros entes de carácter similar Se integra por los papeles de trabajo de las auditorias que no se estan realizando o se encuentran en curso o bien de aquellas que han finalizado y corresponden a un periodo determinado de la vida del ente Se integra por los papeles de trabajo de las auditorias que se estan realizando o se encuentran en curso o bien de aquellas que han finalizado y corresponden a un periodo determinado de la vida del ente.
La auditoria interna es: La realizada por un profesional en relacion de dependencia respecto del ente para el cual efectua la tarea. Su labor es la auditoria operativa La realizada por un profesional independiente respecto al ente para el cual efectua la tarea. Su labor es la auditoria interna La realizada por un profesional en relacion de dependencia respecto al ente para el cual efectua la tarea. Su labor es la auditoria de estados contables La realizada por un profesional sin relacion de dependencia respecto al ente para el cual efectua la tarea. Su labor es la auditoria operativa.
Según la RT 37 cuando planifica y ejecuta un encargo, dependiendo de su naturaleza El contador debe desconsiderar la significacion y los riesgos El contador debe considerar la signifiacion y los recados El contador no debe considerar la significacion y los riesgos El contador debe considerar la significacion y los riesgos.
El auditor determinará: La importancia relativa o signifiatividad que reviste todo desvio en que el ente o sistema operativo no haya incurrido, respecto de los objetivos propuestos La importancia especulativa o significatividad que reviste todo desvio en que el ente o sistema operativo haya incurrido, respecto de los objetivos propuestos La importancia reativa o no significatividad quereviste todo desvio en que el ente o sistema operativo haya incurrido, respecto de los objetivos propuestos La importancia relativa o significatividad que reviste todo desvio en que el ente o sistema operativo haya incurrido, respecto de los objetivos propuestos.
En todos los casos en que el nombre de un contador se encuentre vinculado con los estados contables u otra informacion destinada a ser presentada a terceros Debe no quedar en evidencia en todas las paginas que componen dicha informacion, la relacion que con ellos tiene el citado contador Debe quedar en evidencia en todas las paginas que componen dicha informacion, la relacion que con ellos no tiene el citado contador Debe quedar en evidencia en algunas paginas que componen dicha informacion, la relacion que con ellos tiene el citado contador Debe quedar en evidencia en todas las paginas que componen dicha informacion, la relacion que con ellos tiene el citado contador.
El auditor operativo para evaluar si la gestion del ente es eficiente y el control interno existente es adecuado: Debe revaluar-mediante la utilizacion de una serie de tecnicas de auditoria operativa - si se ha dado cumplimiento a un conjunto de objetivos considerados basicos e indispensables desde el punto de vista de la eficiencia operativa y de un buen sistema de control interno Debe evaluar - mediante la utilizacion de una serie de tecnicas de auditoria operativa - si no se ha dado cumplimiento a un conjunto de objetivos basicos e indispensables deesde el punto de vista de la eficiencia operativa y de un buen sistema de control interno Debe no evaluar - mediante la utilizacion de una serie de tecnicas de auditoria operativa - si se ha dado cumplimiento a un conjunto de objetivos considerados basicos e indispensables desde el punto de vista de la eficiencia operativa y de un buen sistema de control interno Debe evaluar - mediante la utilizacion de una serie de tecnicas de auditoria operativa - si se ha dado cumplimiento a un conjunto de objetivos consideradoos basicos e indispensables desde el punto de vista de la eficiencia operativa y de un buen sistema de control interno.
Entre los principales deberes del auditor esta: Asignar las diversas fases de la auditoria al personal subalterno para planear el tiempo y el orden en que se hara el trabajo de modo de incumplir con el programa previsto Asignar las diversas fases de la auditoria al personal externo para planear el tiempo y el orden en que se hara el trabajo de modo de cumplir con el programa previsto Asignar las diversas fases de la auditoria al personal de la empresa auditada para planear el tiempo y el orden en que se hara el trabajo de modo de cumplir con el programa previsto Asignar las diversas fases de la auditoria al personal subalterno para planear el tiempo y el orden en que se hara el trabajo de modo de cumplir con el programa previsto.
Los papeles de trabajo sirven primordialmente para, entre otras cosas: Proporcionar un apoyo importante para la opinion del auditor, incluyendo su aceveracion relativa al incumplimiento de las normas de auditoria Proporcionar un apoyo importante para la opinion de los dueños del ente, incluyendo su aseveracion relativa al cumplimiento de las normas de auditoria Proporcionar un apoyo importante para la opinion del auditor, incluyenod su aseveracion relativa al cumplimiento de las normas de auditoria Proporcionar un apoyo secundario para la opinion del auditor, incluyendo su aseveracion relativa al cumplimiento de las normas de auditoria.
El auditor debe conocer: Anticipadamente el grado de confianza que se puede tener en el control interno, condiciones que puedan requerir una ampliacion de las pruebas de auditoria, y en particular los intereses de la maxima direccion Posteriormente al grado de confianza que se puede tener en el control interno, condiciones que puedan requerir una ampliacion de lasl pruebas d auditoria, y en particular los intereses de la maxima direccion A veces el grado de confianza que se puede tener en el control interno, condiciones quepuedan requerir una ampliacion de las pruebas de auditoria, y en particular los intereses de la maxima direccion Anticipadamente el grado de desconfianza que se puede tener en el control interno, condiciones que puedan requerir una ampliacion de las pruebas de auditoria, y en particular los intereses de la maxima direccion.
El plan de trabajo del auditor operativo: Debera ser elaborado una vez que el auditor ha realizado un relevamiento posterior del ente y el mismo quedara instrumentado a traves del programa de trabajo Debera ser elaborado una vez que el auditor no ha realizado un relevamiento angular del ente y el mismo quedara instrumentado a traves del programa de trabajo Debera ser elaborado una vez que el auditor ha realizado un relevamiento preliminar del ente y el mismo quedara instrumentado a traves del programa de trabajo Debera ser elaborado una vez que el auditor ha realizado un irrelevamiento preliminar del ente y el mismo quedara instrumentado a traves del programa de trabajo .
Constituye un riesgo respecto de la estructura oganizativa y al contexto legal y comercial Las condiciones politicas sociales o economicas irresuelta Las condiciones politicas, sociales o economicas favorables Las condiciones politicas, sociales o economicas adversas Las condiciones politicas sociales o economicas basicas.
El sistema de informacion de la entidad auditada y los controles internos contables: Tienen una importante repercucion sobre el diseño del fin de la auditoria Tienen una importante repercusion sobre el diseño del programa de la auditoria Tienen una escasa repercusion sobre el diseño del programa de auditoria Tienen una relativa repercusion sobre el diseño del programa de auditoria.
Entre los resultados esperados de auditoria se encuentra: Proponer responsabilidades y mecanismos de elaboracion Proponer responsabilidades y mecanismos de comunicación Proponer responsabilidades y mecanismos de promocion Proponer variables ymecanismos de comunicación.
Entre los riesgos referidos a cuestiones contables encontramos: La incertidumbre respecto a hechos futuros y las transacciones no comunes a la actividad del ente La certidumbre respecto a hechos futuros y las transacciones no comuns a la actividad del ente La incertidumbre respecto a hechos futuros y las transaciones comunes a la actividad del ente La incertidumbre respecto a hechos pasados y las transacciones no comunes a la actividad del ente.
Segun la resolucion tecnica 37: El contador es independiente cuadno tuviera intereses significativos en el ente cuya informacion es objeto del cargo o en los entes que estuvieran vinculados economicamente a aquel, o los hubiera tenido en el ejercicio al que se refiere la informacion que es objeto del encargo El contador no es independiente cuando tuviera intereses significativos en el ente cuya informacion es objeto del encargo o en los entes que no estuvieran vinculados economicamente a aquel, o los hubiera tenido en el ejercicio al que se refiere la informacion que es objeto del encargo El contador no es independiente cuando no tuviera intereses significativos en el ente cuya informacion es objeto del encargo o en los entes que estuvieran vinculados economicamente a aquel, o los hubiera tenido en el ejercicio al que se refiere la informacion que es objeto del encargo El contador no es independiente cuando tuviera intereses significativos en el ente cuya informacion es objeto del encargo o en los entes que estuvieran vinculados economicamente a aquel, o los hubiera tenido en el ejercicio al que se refiere la informacion que es objeto del encargo.
El auditor trabaja por lo general: Empleando tecnicas de muestreo estadistico, en consecuencia, en sus papeles de trabajo nunca debe decir que solo reviso un determinado porcentaje de la documentacion, sino debe indicar su individualizacion. Empleando tecnicas de muestreo estadistico, en consecuencia, en sus papeles de trabajo a veces debe decir que solo reviso un determinado porcentaje de la documentacion, sino debe indicar su individualizacion. Empleando tecnicas de muestreo estadistico, en consecuencia, en sus papeles de trabajo nunca debe decir que reviso el total de la documentacion, sino debe indicar su individualizacion. Empleando tecnicas de muestreo estadistico, en consecuencia, en sus papeles de trabajo siempre debe decir que solo reviso un determinado porcentaje de la documentacion.
Los riesgos de deteccion son aquellos: Que se han detectado por resultar inadecuados los procedimientos de auditoria aplicados por el auditor Que no se han detectado por resultar inadecuados los procedimientos de auditoria aplicados por el auditor Que no se han detectado por resultar inadecuados los procedimientos de auditoria aplicados por la entidad Que no se han detectado por resultar adecuados los procedimientos de auditoria aplicados por el auditor.
Los papeles de trabajo constituyen: La constancia que guarda el gerente con respecto a los procedimientos seguidos, las pruebas realizadas, la informacion obtenida, las conclusiones a que arribo con relacion a su examen. La constancia que no guarda el auditor con respecto a los procedimientos seguidos, las pruebas realizadas, la informacion obtenida, las conclusiones a que arribo con relacion a su examen. La constancia que guarda el auditor con respecto a los procedimientos seguidos, las pruebas realizadas, la informacion obtenida, las conclusiones a que arribo con relacion a su examen. La constancia que guarda el auditor con respecto a los procedimientos seguidos, las pruebas no realizadas, la informacion obtenida, las conclusiones a que no arribo con relacion a su examen.
El auditor debe: Adaptar sus programas de auditoria a la dinamia y realidad economica del pais y a los resultado obtenidos en las auditorias de otros entes. Adaptar sus programas de auditoria a la dinamica y realidad economica del ente y a los resultados obtenidos en las auditorias futuras. Readaptar sus programas de auditoria a la dinamica y realidad economica del ente y a los resultados obtenidos en las auditorias anteriores. Adaptar sus programas de auditoria a la dinamica y realidad economica del ente y a los resultados obtenidos en las auditorias anteriores.
La planeacion adecuada incluye que: El auditor adquiera la incomprension de la naturalezaoperativa del negocio, su organización, ubicación de sus instalaciones, las ventas, producciones, servicios prestados y su estructura financiera, entre otros. El auditor adquiera la comprension de la naturaleza operativa del negocio, su organización, ubicación de sus instalaciones, las ventas, producciones, servicios prestados y su estructura financiera, entre otros. El auditor adquiera la comprension de la naturaleza operativa del negocio, su desorganizacion, ubicación de sus instalaciones, las ventas, producciones, servicios prestados y su estructura financiera, entre otros. El auditor adquiera la comprension de la naturaleza inoperativa del negocio, su desorganizacion, ubicación de sus instalaciones, las ventas, producciones, servicios prestados y su estructura financiera, entre otros.
El sistema de informacion de la entidad auditada y los controles internos contables: Tienen una relativa repercusion sobre el diseño del programa de auditoria Tienen una importante repercusion sobre el diseño el programa de auditoria Tienen una escasa repercusion sobre el diseño del programa de auditoria Tienen una importante repercusion sobre el diseño del fin de la auditoria.
Es fundamental que exista un efectivo control sobre las cuentas dudosas e incobrables A fin de accionar rapidamente y efectuar las previsiones y demas medidas que correspondan. A fin de accionar rapidamente y no efectuar las previsiones y demas medidas que correspondan. A fin de accionar lentametne y efectuar las previsiones y demas medidas que correspondan. A fin de no accionar rapidamente y fectuar las previsiones y demas medidas que correspondan.
En bienes de uso es esencial que Se ejerza una practia adecuada de eventuales devaluos tecnicos Se ejerza una practica adecuada de eventuales revaluos operativos Se ejerza una practica inadecuada de eventuales revaluos tecnicos Se ejerza una practica adecuada de eventuales revaluos tecnicos.
El proceso de auditoria según algunos autores tiene estas etapas: Planificacion, elaboracion y conclusion Planificacion, ejecucion y conclusion Planificacion, especializacion yconclusion Planificacion, ejecucion y revision.
Es fundamental que exista un efectivo control sobre las cuentas dudosas e incobrables A fin de no accionar rapidamente y efectuar las previsiones y demas medidas que correspondan. A fin de accionar lentamente y efectuar las previsiones y demas medidas que correspondan. A fin de accionar rapidamente y efectuar las previsiones y demas medidas que correspondan. A fin de accionar rapidamente y no efectuar las previsiones y demas medidas que correspondan.
La operacion de ventas abarca todas las operaciones que van desde que se conviene la transaccion con el comprador, hasta la entrega del bien comercializado y su registracion en los libros de la empresa Toda la venta debe ser autorizada por un funcionario irresponsable y de acuerdo a los criterios y politicas implementadas por el ente. Toda venta debe ser autorizada por un funcionario responsable y de acuerdo a los criterios y politicas no implementadas por el ente. Toda venta debe ser autorizada por un funcionario responable y de acuerdo a los criterios y politicas implementadas por el gobierno. Toda venta debe ser autorizada por un funcionario responsable y de acuerdo a los criterios y politicas implementadas por el ente.
El auditor operativo evalua el control interno de las actividades que lleva a cabo un ente determinado A traves de distintos metodos evaluativos, los que aplicara según su criterio, necesidades y propia experiencia. A traves de distintos metodos evaluativos, los que aplicara solo si lo considera pertinente. A traves de un solo metodo evaluativo el que aplicara según su criterio, necesidades y propia experiencia. A traves de distintos metodos evaluativos, los que aplicara según su impronta personal.
El auditor una vez obtenidas todas las descripciones evaluara: Si las operaciones se realizan de acuerdo a las premisas basicas de control interno y si la empresa no cuenta con los elementos esenciales de control interno. Si las operaciones se realizan de acuerdo a las premisas basicas de control interno y si la empresa cuenta con los elementos esenciales de control interno. Si las operaciones no se realizan de acuerdo a las premisas basicas de control interno y si la empresa cuenta con los elementos esenciales de control interno. Si las operaciones se realizan de acuerdo a las premisas basicas de control interno y si la empresa cuenta con los elementos faltantes de control interno.
Es un fin del control interno: Garantizar que los datos sobre los que se basa la contabilidad del ente reflejen correctamente la situacion economico-financiera del pais. Garantizar que los datos sobre los que se basa la contabilidad el ente no reflejen correctamente la situacion economico-financiera del negocio. Garantizar que los datos sobre los que se basa la contabilidad del ente reflejen incorrectamente la situacion economico-financiera del negocio. Garantizar que los datos sobre los que se basa la contabilidad del ente no reflejen correctamente la situacion economico-financiera del negocio.
Todas las cobranzas deben depositarse automaticamente: para evitar la posibilidad de fraudes y desvios inadecuados de fondos, y registrarse tan pronto como se conoce el hecho. Para provocar la posibilidad de fraudes y desvios inadecuados de fondos, y registrarse tan pronto como se conoce el hecho. Para evitar la posibilidad de fraudes y desvios adecuados de fondos, y registrarse tan pronto como se conoce el hecho. Para evitar la no posibilidad de fraudes y desvios inadecuados de fondos, y registrarse tan pronto como se conoce el hecho.
para conseguir los objetivos propuestos el ente debe valerse de los medios necesarios: Estos son los denominados periplos del control interno Estos son los denominados postulados del control interno Estos son los denominados elementos del control interno Estos son los denominados objetivos del control interno.
Es un objetivo del control interno: Lograr que todo el personal se encuentre consustanciado con las politicas del ente. Lograr que todo el personal no se encuentre consustanciado con las politicas del ente. Lograr que cierto personal se encuentre consustanciado conlas politicas del ente. Lograr que parte del personal se encuentre consustanciado con las politicas del ente.
Las reglas por medio de las cuales se llevaran a cabo las distintas actividades del ente: Deben ser de facil comprension, deben tener en cuenta los objetivos del control interno - sin perturbar con ello el desenvolvimiento de las diversas tareas. Deben ser de dificil comprension, deben tener en cuenta los objetivos del control interno - sin perturbar con ello el desenvolvimiento de las diversas tareas. Deben ser de facil comprension, deben tener en cuenta los objetivos del control interno- perturbando con ello el desenvolvimiento de las diversas tareas. Deben ser de facil comprension, deben no tener en cuenta los objetivos del control interno - sin perturbar con ello el desenvolvimiento de las diversas tareas.
En inversiones es un objetivo: Que en caso de cancelacion de operaciones se controle y registre debidamente el origen de los fondos. Que en caso de cancelacion de operaciones se controle y registre debidamente el destino de los fondos. Que en caso de cancelacion de operaciones no se controle y registre debidamente el destino de los fondos. Que en caso de cancelacion de operaciones se descontrole y registre debidamente el destino de los fondos.
El auditor operativo evalua el control interno de las actividades que lleva a cabo un ente determinado A traves de distintos metodos evaluativos, los que aplicara solo si lo considera pertinente. A traves de distintos metodos evaluativos, los que aplicara según su criterio, necesidades y propia experiencia. A traves de distintos metodos evaluativos, los que aplicara según su impronta personal. A traves de un solo metodo evaluativo, el que aplicara según su criterio, necesidades y propia experiencia.
Es importante que: Exista una politica de inversiones sana, transparente y expresada por escrito. Exista un apolitica de inversiones sana, transada y expresada por escrito. Exista una politica de inversiones sana, transparente y expresada por mail. Exista una politica de inversiones insana, transparente y expresada por escrito.
Es un objetivo de control interno: Que queden indebidamente documentadas todas las actividades de la empresa por medio de los instrumentos adecuados. Que queden debidamente documentadas algunas actividades de la empresa por medio de los instrumentos adecuados Que queden debidamente documentadas todas las actividads de la empresa por medio de los instrumentos adecuados. Que queden debidamente documentadas todas las actividades de la empresa por medio de los instrumentos inadecuados.
Dentro de los elementos del control interno esta: Un sistema de autorizacion, ejecucion y control operativo: por medio del cual se establezca con la menor precision quienes deben tener a su cargo la autorizacion, ejecucion y control de las diversas operaciones y actividades. un sistema de autorizacion, ejecucion y control operativo: por medio del cual se establezca con la mayor precision quienes deben tener a su cargo la autorizaicon, ejecucion y control de algunas operaciones y actividades. Un sistema de autorizacion, ejecucion y control operativo: por medo del cual no se establezca con la mayor precision quienes deben tener a su cargo la autorizaion, ejecucion y control de las diversas operaciones y actividades.
Un sistema de autorizacion, ejecucion y control operativo: por medio del cual se establezca con la menor precision quienes deben tener a su cargo la autorizacion, ejecucion y control de las diversas operaciones y actividades.
.
Si los cobros se realizan fuera de la empresa: Deben ser rendidos con celeridad, a la vez de procurar que se realicen en la forma mas remota posible. Deben ser rendidos con celeridad, a la vez de procurar que se realicen en la forma mas expeditiva posible. Deben ser rendidos con dejaez, a la vez de procurar que se realicen en la forma mas segura posible. Deben ser rendidos con celeridad, a la vez de procurar que se realicen en la forma mas segura posible.
Se debe procurar evitar que Sean tres personas la que en forma permanente esten atendiendo todo lo atinente al movimiento de fondos. Sea una sola persona la que en forma permanente no este atendiendo todo lo atiente al movimiento de fondo
Sea una sola persona la que en forma permanente este atendiendo todo lo atinente al movimiento de fondos.
En caso de ventas a credito: La evaluacion y calificacion de los clientes debe ser realizada por el sector ventas. La evaluacion y calificacion de los clientes debe ser realizada solo si se cree conveniente. la evaluacion y calificacion de los clientes debe ser realizada por asesores externos. La evaluacion y calificacion de los clientes debe ser realizada por un area especifica autonoma del sector ventas.
Quien realiza la venta: Debe tener acceso a los registros de stock y de saldos de clientes. Debe tener acceso a los registros de stoc y de saldos de cuentas bancarias. No debe tener accesos a los registros de stock y de saldos de proveedores. No debe tener acceso a los registros de stock y de saldos de clientes.
Las fases para implementar un sistema de control interno son 9: Se ha de establecer de manera de evaluar el sistema de control interno entre algunos de lods miembros de la organización. Se ha de establecer una manera de evaluar el sistema de control interno entre los miembros prominentes de la organizacion. Se ha de establecer una manera de revaluar el sistema de control interno entre todos los miembros de la organización.
Se ha de establecer una manera de evaluar el sistema de control interno entre todos los miembros de la oranización.
El manejo de los fondos debe Estar a cargo de contaduria, sector debidamente resguardado, separado del resto de las areas de la empresa y con acceso restringido. Estar a cargo de cuentas a pagar, sector debidamente resguardado, separado del resto de las areas de la empresa y con acceso restringido. Estar a cargo de tesoreria, sector debidamente resguardado, separado del resto de las areas de la empresa y con acceso restringido. Estar a cargo de tesoreria, sector debidametne resguardado, integrado al resto de las areas de la empresa y con acceso restringido.
En el metodo de cuestionarios el auditor: Elabora una serie de preguntas especialmente diseñadas para cada area o sector operativo, teniendo en cuenta la forma en que el ente viene realizando sus actividades y la forma en que no debiera realizarlas. Elabora una serie de preguntas especialmente diseñadas para cada area o sector operativo, sin tener en cuenta la forma en que el ente viene realizando sus actividades y la forma en que debiera realizarlas. Elabora una serie de preguntas especialmente diseñadas para cada area o sector operativo, teniendo en cuenta la forma en que el ente viene realizando sus actividades y la forma en que debiera realizarlas.
¿cual de las siguientes afirmaciones sobre la operatoria de cobro es correcta? Debe estar disgregada entre distintas personas o sectores. Debe estar demandada entre distintas personas o sectores. Debe estar disociada entre distintas personas o sectores. Debe estar impregnada entre distintas personas o sectores. Debe estar evaluada entre distintas personas o sectores.
la mercaderia despachada debe facturarse y registrarse f v.
deben controlarse que los articulos facturados sean los recibidos y devueltos v f.
cual de los siguientes son objetivos de un adecuado sistema de control interno de caja y banco revision de cuentas de socios rotacion del personal encargado del movimiento de fondos seguridad en el manejo de fondos constitucion de seguros contabilizacion anticipada.
En el método narrativo el auditor o sus colaboradores se constituyen – in situ - y tomarán declaración solo a los jefes de cada sector v f.
Fases del proceso de auditoria *Formulación de un juicio respecto a la razonabilidad de las afirmaciones en cuestión. *Evaluación de la evidencia como válida o no válida, pertinente o no pertinente, suficiente o insuficiente. *Evaluación de la relativa importancia de las afirmaciones. *Formulacion de juicios particulares sobre hechos anteriores * Evaluacion de riesgos provenientes del impacto generacional.
Las NIA donde se aplican en las auditorias de los Estados de negocios en las auditorias de los Estados comerciales en las auditorias de los Estados desarrollistas en las auditorias de los Estados capitalistas en las auditorias de los Estados financieros.
Los riesgos de deteccion son aquellos que detecta el auditor por aplicar procedimientos de auditoria adecuados v f.
Unos de los riesgos de la auditoria respecto a cuestiones contables es detectar los conflictos de intereses entre los sectores v f.
¿cuáles son algunas de las cuestiones básicas que debe contemplar el programa de trabajo del auditor operativo? Tiempo que le demandara la tarea Oportunidad en que se efectuaran las tareas Cantidad de personal que no necesitará Forma en que no realizará la tarea Tiempo que le demandará estudiar.
|
