Auditoria

401. Auditoría financiera es: Es un examen objetivo, sistemático y profesional, realizado con posterioridad a la ejecución de los estados financieros, con la finalidad de emitir un dictamen sobre su razonabilidad. Es un examen objetivo, sistemático y profesional; realizado con posterioridad a la ejecución de las operaciones o actividades de una entidad con la finalidad de emitir un informe. Es un examen objetivo, realizado por un profesional con posterioridad ala ejecución de un proyecto, con la finalidad de emitir conclusiones. Ninguna de las anteriores.

402. La Auditoría es objetiva porque: Analiza opiniones. Analiza criterios. Analiza hechos concretos. Analiza conclusiones.

403. Las características de la Auditoría son: Profesional, sistemática, subjetiva, decisoria. Objetiva, sistemática, profesional, decisoria,. Sistemática, subjetiva, decisoria. Todas las anteriores.

404. Las Auditoría toma mayor relevancia a partir de: La Primera Guerra Mundial. La Revolución Industrial. La Segunda Guerra Mundial. Ninguna de las anteriores.

405. Pruebas de control. Procedimientos desarrollados para evaluar la efectividad operativa de los controles para prevenir, detectar y corregir representaciones erróneas de importancia relativa a nivel aseveración. Son los controles que las organizaciones suponen que implementaran las entidades usuarias para lograr los objetivos de control. Procedimientos de auditoría desarrollados para identificar representaciones erróneas de importancia relativa a nivel de aseveración. Dentro de estos procedimientos están pruebas de detalles y procedimientos analíticos. Todas son correctas.

406. ¿Cuál de los siguientes son tipos de Auditoría?. Preliminar y Específica. Interna y Externa. Estratégica y Específica. Inferior y superior.

407. El auditor interno: Realiza su trabajo de manera independiente sin relación de dependencia con la entidad. Labora sin relación de dependencia en la entidad auditada. Labora bajo relación de dependencia en la entidad auditada. Ninguna de las anteriores.

408. La ética del Auditor involucra: Mantener su integridad y la objetividad cuando recibe el cargo de la práctica de auditoría. Observar normas generales y técnicas de la profesión. Esforzarse continuamente en mejorar su competencia y calidad de trabajo. Todas son correctas.

409. ¿Quién es le encargado de coordinar los equipos de auditoria?. Jefe de Auditoria. Supervisor de Auditoria. Auditor Operativo. Auditor Externo.

410. ¿Quién aplica los programas de auditoria?. Jefe de Auditoria. Supervisor de Auditoria. Auditor Operativo. Auditor Externo.

411. La NIA que habla de la Evidencia es: 380. 500. 450. 600.

412. El control efectuado por la Contraloría del Estado a las entidades públicas es: Previo. Permanente. Posterior. La contraloría no efectúa control.

413. Auditoria gubernamental. Es un examen objetivo, sistemático y profesional, realizado con posterioridad a la ejecución de los estados financieros, con la finalidad de emitir un dictamen. Es un examen objetivo, sistemático y profesional, realizado con posterioridad a la ejecución de los estados financieros, con la finalidad de emitir un dictamen y detectar delitos. Sistema integrado de asesoría, asistencia y prevención de riesgos que incluye el examen de las gestiones: financieras, administrativas, operativa y medioambiental a quienes dispongan de recursos públicos. Examen sistemático y profesional, que tiene el propósito de evaluar la gestión operativa y sus resultados, así como, la eficacia de la gestión de una entidad, programa, proyecto u operación, en relación a sus objetivos y metas.

414. Auditoría de gestión. Es un examen objetivo, sistemático y profesional, realizado con posterioridad a la ejecución de los estados financieros, con la finalidad de emitir un disctamen. Es un examen objetivo, sistemático y profesional, realizado con posterioridad a la ejecución de los estados financieros, con la finalidad de emitir un dictamen y detectar delitos. Sistema integrado de asesoría, asistencia y prevención de riesgos que incluye el examen de las gestiones: financiera, administrativa, operativa y medioambiental a quienes dispongan de recursos públicos. Examen sistemático y profesional, que tiene el propósito de evaluar la gestión operativa y sus resultados, así como, la eficacia de la gestión de una entidad, programa, proyecto u operación, en relación a sus objetivos y metas.

415. NIA que trata sobre la carta compromiso. 380. 500. 210. 600.

416. Las fases de la Auditoría son: Planificación, comunicación de resultados, elaboración del informe. Planificación, comunicación, informe final. Planificación, ejecución del trabajo, elaboración del informe. Planificación del trabajo y ejecución.

417. Los programas de auditoría son: Documentos guía de procedimientos a aplicar en la elaboración del informe. Documentos guía de procedimientos a aplicar en la ejecución del trabajo. Documentos guía de procedimientos a aplicar en la comunicación de resultados. Ninguna es correcta.

418. Se define a los papeles de trabajo como: La evidencia del trabajo del auditor. Los sustentos de la planificación del auditor. La evidencia suficiente y competente de la planeación. La evidencia de la supervisión del trabajo.

419. El control interno involucra a: Los administradores de la empresa. Todo el personal de la empresa. Los jefes administrativos de la empresa. Los operarios de la empresa.

420. Los componentes del control interno según el modelo COSO: Ambiente de Control, Actividades de Control, Supervisión y Monitoreo, Evaluación del Riesgo, Información y Comunicación. Ambiente de Control, Actividades de Control, Supervisión y Monitoreo, Evaluación del Riesgo. Ambiente de Control, Evaluación del Riesgo, Actividades de Control, Información y Comunicación y supervisión. Actividades de Control, Supervisión y Monitoreo, Evaluación del Riesgo, Información y Comunicación.

421. El componente que comprende las acciones y actividades encaminadas a contrarrestar los riesgos y contribuyen al cumplimiento de los objetivos es: Ambiente de control. Evaluación del riesgo. Actividades de control. Información y comunicación.

422. El auditor es responsable de: Formar o expresar una opinión : sobre los estados financieros auditados. Revisar errores o fraudes. Corregir errores o fraudes. Todas son correctas.

423. El objetivo general de la auditoría de gestión es: Evaluar el cumplimiento de metas y objetivos. Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros. Verificar que las entidades ejerzan controles sobre los ingresos y egresos. Evaluar el sistema de control interno de la empresa.

424. ¿Para qué sirve la planificación de auditoría?. Para establecer el alcance de auditoría. Establece el tiempo a ser destinado en la ejecución de la auditoría. Obtener o actualizar información del cliente y su entorno económico y de control, establecer el alcance y finaliza con la elaboración de un plan de trabajo de auditoría. Conocer al cliente y comprometerse a la ejecución del trabajo.

425. Auditoría operativa es: Determinar si el control interno existente en una sociedad es el mejor que se puede conseguir para garantizar que las diferentes transacciones se están realizando de la forma más ventajosa posible. Se trata de analizar no la operación contable, sino todos los procedimientos relacionados a la misma. Determinar si el control externo existente en una sociedad es el mejor que se puede conseguir para garantizar que las diferentes transacciones se están realizando de la forma más ventajosa posible. Determinar si el control interno existente en una sociedad es el mejor que se puede conseguir para garantizar que las diferentes transacciones se están realizando de la forma más ventajosa posible. Se trata de analizar la operación contable. Determinar si el control interno existente en una sociedad es el mejor que se puede conseguir para garantizar que las diferentes transacciones se están realizando de la forma más ventajosa posible. Se trata de analizar no la operación financiera, sino todos los procedimientos relacionados a la misma.

426. Papel de trabajo: Documentos de la empresa que se utilizan para la auditoría. constituye La Constancia escrita del trabajo realizado por el auditor constituyen un compendio la información utilizada y de las pruebas efectuadas en la ejecución del trabajo. constituyen La Constancia escrita del trabajo realizado por el auditor constituyen un compendio de la información utilizada y de las pruebas defecto hadas en la ejecución del trabajo incluyen papeles de la empresa. constituyen La Constancia del trabajo realizado por el auditor constituyen un compendio de la información utilizada y de las pruebas efectuadas en la ejecución del trabajo incluyen papeles de la empresa.

427. caracteristicas de los papeles de trabajo. a) ligeros, enlistados, numerados. b) completos, ligeros, numerados. c)concisos, ligeros, completos. d)completos, concisos, claros.

428) los papeles de trabajo son propiedad de: a) auditor. b)empresa. c) compartida. d) todas las anteriores.

429). son papeles de trabajo. a) Estados financieros, carta compromiso, programa de auditoria. b) programa de auditoria, reclasificaciones, ajustes, punto de control interno. c) propuestas, ajustes, recalificaciones, contrato de servicios. d) todas son correctas.

430). una marca de comprobacion. a) documento de trabajo con encabezado de columnas. b) pruebas de saldos y transacciones de cuentas. c) simbolo que el auditor usa en los papeles de trabajo. d) tecnica de supervision.

431. en la fase de conocimiento preliminar de la auditoria se debe realizar: a. a) cedulas sumarias. b) entrevistas con directivos, revision de archivos permanentes y recorrido por las instalaciones. c) hoja de hallazgos. d) todas son correctas.

432. identifique las categorias del riesgo de auditoria. a) riesgo de negocio, riesgo de proceso, riesgo de fraude. b) riesgo inherente, riesgo de control, riesgo de deteccion. c) riesgo bajo, riesgo moderado y riesgo alto.

433. el proceso que sigue una auditoria financiera es : a) planificacion, ejecicion y preparacion de informe. b) contrato de trabajo y preparacion del informe. c) planificacion, contrato de trabajo y ejecucion. d) carta compromiso, ejecucion, negociacion, informe final.

434. Documento en el cual se definen el alcance, los términos, honorarios, “equipo auditor, tiempo estimado, entre otros temas. a) Programa de auditoría. b) Cédula sumaria. c) Hoja de hallazgos. d) Carta col compromiso.

435. En la matriz de determinación del nivel de riesgo y confianza, si el resultado de la calificación porcentual de evaluación de control interno es de 35% corresponde a: a) Grado de confianza alto y nivel de riesgo bajo. b) Grado de confianza medio y nivel de riesgo medio. c) Grado de confianza bajo y nivel de riesgo alto. d) El grado de confianza y el nivel de riesgo son indeterminados.

436. La descripción, entorno y marco legal de la entidad auditada, forma parte de : a) Planificación de auditoría. b) Evaluación de control interno. c) Informe de auditoría. d) Ejecución de auditoría.

437.. Se define al control interno: a) Secuencia de procedimientos aplicados por el cliente para corregir deficiencias. b) Diseñado por la administración para así tratar los riesgos de un negocio y fraudes, identificándolos como una amenaza para lograr sus objetivos establecidos. c) Representación simbólica de un sistema o serie de procedimientos con cada uno en una secuencia. d) Todas son correctas.

438. El objetivo general de la auditoría financiera es: a) Evaluar el cumplimiento de metas y objetivos. b) Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros. c) Verificar que las entidades ejerzan controles sobre los ingresos y egresos. d) Evaluar el sistema de control interno de la empresa.

439. El riesgo de auditoría según la rigidez con que' el auditor pretenda aplicar sus pruebas, se ubica entre el rango de: a) 1% al 10%. b) 1% al 5%. c) 10%al 15%. d) >1%.

440. Las pruebas de auditoría deben ejecutarse de forma: a) rapida y agil para conseguir los objetivos. b) razonable, cuando la informacion este disponible y cuando el auditor crea que es mas conveniente para el logro de sus objetivos. c) conveniente para el auditor evitando desperdicios. d) ninguna de las anteriores.

441. ¿Qué se obtiene aplicando una prueba sustantiva?. a) Se obtiene seguridad razonable de que los procedimientos de control contable se aplican de acuerdo a su diseño. b) Se obtiene evidencia acerca de la corrección y validez de los registros contables y permite detectar los errores y/o deficiencias. c) Se obtienen las evidencias del fraude. d) Todas son correctas.

442. ¿Qué se obtiene aplicando una prueba de cumplimiento?. a) Se obtiene seguridad razonable de que los procedimientos de control contable se aplican de acuerdo a su diseño. b) Se obtiene evidencia acerca de la corrección y validez de los registros contables y permite detectar los errores y/o deficiencias. c) se obtiene seguridad razonable de que los procedimientos de control contable se aplican cuerdo a las cuentas. d) Todas son correctas.

443. Identifique las pruebas sustantivas que se deben aplicar en la evaluación de documentos y cuentas por cobrar. a) Observación de las existencias y pruebas de propiedad. b) Verificar el cumplimiento del proceso de adquisición. c) procedimientos analiticos de rotacion de saldos. d) Cuestionario de control.

444. La técnica de auditoría Estudio General se refiere a: a) “Conocer de manera general la empresa que se va a auditar. b) Verificación física de los pasos materiales que sustentan las operaciones del negocio. Aplicable al examen de documentos y activos fijos. c) Proceso mediante el cual el Auditor trata de descubrir una verdad útil a su trabajo se aplica recopliando en formacion ya sea por entrevista, cuestionarios o practicas con el personal de la empresa) especialmente para estudiar y evaluar el contra interno en su fase inicial. fase inicial. d) Entrevistar alos entes involucrados.

445. La técnica de auditoría Investigación se refiere a: a) Conocer de manera general la empresa que se va a auditar. b) verificación física de los pasos materiales que sustentan las operaciones del negocio. Aplicable al examen de documentos y activos fijos. c) Proceso mediante el cual el Auditor trata de descubrir una verdad útil a su trabajo. Se aplica (recopilando en formac ión ya sea por entrevista, cuestionarios o prácticas con el personal de la empresa. d) Entrevistar alos entes involucrados.

446. La técnica de auditoría Certificación se refiere a: a) Verificación física de los pasos materiales que sustentan las operaciones del negocio.Aplicable al examen de documentos y activos fijos. b) Obtención escrita de afirmaciones y conceptos que formalizan la investigación. Se realiza através de documentos en los que se asegura la verdad de un hecho por parte de personas responsables. c) Conocer de manera general la empresa que se va a auditar. d) Entrevistar alos entes involucrados.

447. La técnica de auditoría Cálculo se refiere a: a) Conocer de manera general la empresa que se va a auditar. b) Verificación de la exactitud aritmética de operaciones que deben ser precisas. c) Verificación física de los pasos materiales que sustentan las operaciones del negocio. Aplicable al examen de documentos y activos fijos. d) Entrevistar alos entes involucrados.

448. Informe del Auditor. a) Resumen de los papeles de trabajo y el trabajo del auditor. b) Es el producto terminado de un trabajo realizado. Con base en él el Auditor evidencia su labor ante el cliente, complementa su diagnóstico, hace recomendaciones y emite un dictamen. c) Esel producto inicial de un trabajo. Con base en él el Auditor evidencia su labor ante el cliente, complementa su diagnóstico, hace recomendaciones y emite un dictamen. d) Resumen el criterio del contador y el auditor sobre la razonabilidad de los Estados de Situación financiera.

449. El informe corto de auditoría incluye: a) Estados financieros, Notas explicativas ,Dictamen. b) Estados financiaros, Notas explicativas, Dictamen, Estadística Análisis Financiero, Cartas de control interno. c) Notas explicativas, Dictamen, Estadística Análisis Financiero, Cartas de control interno. d) Dictamen del auditor.

450. El informe largo de auditoría incluye: a) Estados financieros, Notas explicativas ,Dictamen. b) Estados financieros, Notas explicativas, Dictamen, Estadística Análisis Financiero,cartas de control interno. c) Notas explicativas, Dictamen, Estadística Análisis Financiero, Cartas de control interno. d) Dictamen del auditor.

451. Los principales métodos de estudio y evaluación del control interno son: a) El método de prueba y error y y el de cuestionarios,. b) El método de cuestionarios y el de muestreo. c) El método de prueba y y error, muestreo y cuestionarios. d) El método de cuestionarios, el descriptivo y el gráfico. e) Ninguno de los anteriores.

452. La auditoría gubernamental externa es ejercida por: a) Exclusivamente por la Unidad de Auditoría Interna de cada entidad u organismo del sector público. b) Auditores de la Contraloría General del Estado y de las firmas privadas de auditoría contratadas por requerimiento de convenios o contratos internacionales, o por no disponer de personal especializado en determinadas áreas. c) Firmas avaladas por la superintendencia de compañías. d) Firmas avaladas por la superintendencia de bancos y seguros.

453. La auditoría gubernamental interna, es ejercida. a) Exclusivamente por la Unidad de Auditoría Interna de cada entidad u organismo del sector público. b) Auditores de la Contraloría General del Estado y de las firmas privadas de auditoría contratadas por requerimiento de convenios o contratos internacionales, o por no disponer de personal especializado en determinadas áreas. c) Firmas avaladas por la superintendencia de compañías. d) Firmas avaladas por la superintendencia de bancos y seguros.

454. Finalidad de la Auditoría Gubernamental es: a) Brindar confiabilidad a los datos de la entidad y determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas institucionales, a fin de promover la toma de decisiones adecuadas. b) Efectuar controles sobre la utilización de los recursos del erario e inspeccionar el mplimiento de las obligaciones señaladas en la Constitución y las leyes, por parte de los funcionarios públicos. c) Brindar confiabilidad a los datos de la entidad y determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas institucionales, a fin de promover la toma de decisiones inadecuadas. d) Todas son correctas.

455. A qué corresponde la siguiente definición: “Alto nivel de seguridad, no absoluta, que permite al auditor tener una base sólida para dictaminar sobre los estados financieros.”. a) Escepticismo profesional. b) Juicio profesional. c) Seguridad razonable. d) Ninguna es correcta.

456. A que corresponde la siguiente definicion: es la aplicacion del entretenimiento, conocimiento y experiencia en contextos proporcionados por las normas de auditoría, contabilidad y ética; en la toma de decisiones apropiadas sobre los cursos de acción de las auditorías para lograr juicios razonables.”. a) Escepticismo profesional. b) Juicio profesional. c) Seguridad razonable. d) Ninguna es correcta.

457. NIA que menciona la Responsabilidad del Auditor en Relación con el Fraude en una Auditoría de Estados Financieros. a) 230. b) 300. c) 510. d) 240.

458. entidad, que puede ser intencional o no, contrario alas leyes y regulaciones vigentes. A qué hace referencia la siguiente definición: “Es el acto de omisión o comisión por la Estos actos son llevados a cabo por la administración, empleados o terceros”. a) Seguridad razonable. b) Fraude. c) Incumplimiento. d) Error.

459. NIA presenta la responsabilidad del auditor de preparar la documentación necesaria de la auditoría de estados financieros. a) 230. b) 300. c) 510. d) 240.

460. ¿Por qué el auditor debe planificar su trabajo?. a) El auditor debe planear la auditoría para definir correctamente sus honorarios. b) El auditor debe planear la auditoría para realizar un trabajo subjetivo y apropiado. c) El auditor debe planear la auditoría para realizar un trabajo efectivo y apropiado. d) El auditor debe planear la auditoría para realizar establecer como comunicar los resultados.

461. El riesgo de auditoría es: a) Lacerteza de que la información o actividad sujeta a examen contenga errores o irregularidades significativas y no sean detectados en la ejecución. b) La posibilidad de que la información o actividad sujeta a examen contenga errores irregularidades significativas y no sean detectados en la ejecución. c) Laseguridad de que la información o actividad sujeta a examen contenga errores o irregularidades significativas y no sean detectados en la ejecución. d) Ninguna de las anteriores.

462. que es el riesgo inherente?. a) Se origina al aplicar procedimientos que no son suficientes para lograr descubrir errores o irregularidades que sean significativos, es decir que no detecten una representación errónea que pudiera ser importante. b) Esla posibilidad de que existan errores o irregularidades en la gestión administrativay financiera, antes de verificar la eficiencia del control interno diseñado y aplicado por el institución e incluso puede afectar a su desenvolvimiento. c) Esla posibilidad de que los procedimientos de control interno incluyendo a la unidadde auditoría interna, no puedan prevenir o detectar los errores significativos de manera oportuna. Este riesgo si bien no afecta a la entidad como un todo, incide de manera directa en los componentes. d) Ninguna de las anteriores.

463. ¿Qué es el riesgo de control?. a) Se origina al aplicar procedimientos que no son suficientes para lograr descubrir errores o irregularidades que sean significativos, es decir que no detecten una representación errónea que pudiera ser importante. b) Esla posibilidad de que existan errores o irregularidades en la gestión administrativa y financiera, antes de verificar la eficiencia del control interno diseñado y aplicado por el ente a ser auditado, este riesgo tiene relación directa con el contexto global de una institución e incluso puede afectar a su desenvolvimiento. c) Eslaposibilidad de que los procedimientos de control interno incluyendo a la unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o detectar los errores significativos de manera oportuna. Este riesgo si bien no afecta a la entidad como un todo, incide de manera directa en los componentes. d) Ninguna de las anteriores.

464. ¿Qué es el riesgo de detección?. a) Se origina al aplicar procedimientos que no son suficientes para lograr descubrir errores o irregularidades que sean significativos, es decir que no detecten una representación errónea que pudiera ser importante. b) Esla posibilidad de que existan errores o irregularidades en la gestión administrativa y financiera, antes de verificar la eficiencia del control interno diseñado y aplicado por el ente a ser auditado, este riesgo tiene relación directa con el contexto global de una institución e incluso puede afectar a su desenvolvimiento. c) Eslaposibilidad de que los procedimientos de control interno incluyendo a la unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o detectar los errores significativos de manera oportuna. Este riesgo si bien no afecta a la entidad como un todo, incide de manera directa en los componentes. d) Ninguna de las anteriores.

465. La evaluación del control interno es. a) obligatoria para obtener información complementaria, evaluar y calificar los riesgos así como seleccionar los procedimientos que se aplicarán. b) opcional para obtener información complementaria, evaluar y calificar los riesgos como seleccionar los procedimientos que se aplicarán. c) Importante para descartar información complementaria, evaluar y calificar los riesgos así como seleccionar los procedimientos que se aplicarán. d) Todas son correctas.

466.En que NIA se menciona que el auditor debe evaluar el cumplimiento de los a requisitos éticos y de independencia; y los procedimientos en relación a la continuidad del cliente y del trabajo de auditoría. a) 210. b) 220. c) 315. d) 300.

467. En cuanto a evidencia que quiere decir que sea apropiada: a) Se refiere a la calidad de la evidencia de auditoría, teniendo en cuenta su relevancia y confiabilidad para soportar las conclusiones en las que se basa el auditor para emitir su opinión sobre los estados financieros. b) Es la información que obtiene el auditor de los procedimientos desarrollados durante la auditoría, para emitir sus conclusiones, que a su vez son la base para construir su opinión sobre los estados financieros. c) Evidencia de auditoría que obtiene el auditor directamente de un tercero de forma escrita, en un medio electrónico u otro medio. d) Es la cantidad de evidencia recolectada en la auditoría de los estados financieros. Esta cantidad es definida por el auditor al momento de evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa, debido a que entre mayores sean los riesgos mayor es la evidencia que se debe obtener.

468. ¿A qué hace referencia la Abstención de opinión de un auditor?. a) Cuando el auditor no puede obtener la suficiente y apropiada evidencia de que los estados financieros puedan presentar representaciones erróneas que podrían ser de importancia relativa y penetrantes para los estados financieros. b) Cuando el auditor concluye que los estados financieros como un todo no están libres de representaciones erróneas y están son penetrantes para los estados financieros. c) Hace referencia a la opinión expresada por el auditor cuando define y concluye que los estados financieros están preparados, respecto a todo lo importante, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. d) Ninguna es correcta.

469. ¿Qué debe incluir el informe de auditoría?. a) Los resultados del trabajo realizado en forma escrita, de conformidad a las normas dictadas para el ejercicio de la profesión. b) Detalle de las no conformidades correspondientes al ejercicio. c) Los hallazgos de auditoría. d) Todaslas anteriores.

470. ¿Cuándo se presenta el informe de auditoría?. a) Al empezar el proceso de auditoría. b) Al completar el proceso de la auditoría. c) La En cada reunión con a gerencia. d) Ninguna de las anteriores.

471. ¿Qué aspectos deberá contener el informe de auditoría?. a) Comentarios sobre los hallazgos de importancia que fueron examinados, y sobre las opiniones pertinentes de los funcionarios y otros hechos o circunstancias relevantes que tengan relación con la auditoría. b) Comentarios, conclusiones y recomendaciones sobre los hallazgos de importancia que fueron examinados, y sobre las opiniones pertinentes de los funcionarios y otros hechos o circunstancias relevantes que tengan relación con la auditoría. c) Recomendaciones sobre los hallazgos de importancia que fueron examinados, y sobre las opiniones pertinentes de los funcionarios y otros hechos o circunstancias relevantes que tengan relación con la auditoría. d) Opinión del auditor sobre los hallazgos de auditoría.

472. El informe de auditoría debe ser: a) Razonable, critico. b) Objetivo, imparcial y constructivo. c) Analítico, subjetivo. d) Ninguna de las anteriores.

473. A quien están dirigidas las recomendaciones: a) Al auditor. b) a los responsables de las áreas auditadas. c) A la autoridad responsable de implantarlas a fin de asegurar su cumplimiento. d) Todas son correctas.

474. El dictamen de auditoria según la NIA debe contener: a) Destinatario, párrafo introductorio, Responsabilidad de la administración por los estados financieros, Opinión del auditor, fecha del dictamen. b) Titulo, destinatario, párrafo introductorio, Responsabilidad de la administración por los a estados financieros, Responsabilidad del auditor, fecha del dictamen. c) Titulo, destinatario, párrafo introductorio, Responsabilidad de la administración por los estados financieros, Opinión del auditor,. d) Titulo, destinatario, párrafo introductorio, Responsabilidad de la administración por los estados financieros, Responsabilidad del auditor, Opinión del auditor, fecha del dictamen.

475. La información contenida en los papeles de trabajo es: a) Pública. b) De carácter reservado. c) De uso exclusivo del auditor y su equipo. d) Todas son correctas.

476. Que es evidencia de auditoría. a) Toda información que no sirva de respaldo de las actividades operativas, administrativas, financieras y de apoyo que desarrolla la entidad auditada. b) Toda información que provenga de varias fuentes y sirvan de respaldo de las operativas, administrativas, financieras y de apoyo que desarrolla la entidad auditada. c) Todos los hallazgos. d) los criterios del autor respecto a los procesos.

477. Las características de la evidencia de auditoría son: a) Adecuada, completa, veraz. b) Suficiente y apropiada. c) Imparcial, objetiva. d) Ninguna es correcta.

478. NIA que define las responsabilidades que tiene el auditor para constituir una opinión sobre los estados financieros, incluyendo parámetros como la forma y el contenido del dictamen. a) 500. b) 210. c) 700. d) 220.

479. ¿A qué hace referencia emitir una Opinión sin Salvedades?. a) Hace referencia a la opinión expresada por el auditor cuando define y concluye que los estados financieros están preparados, respecto a todo lo importante, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. b) Hace referencia a la opinión expresada por el auditor cuando define y concluye que los estados financieros no están preparados, respecto a todo lo importante, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. c) Hace referencia a la opinión expresada por el auditor cuando define y concluye que los estados financieros están preparados parcialmente, respecto a todo lo importante, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. d) Hace referencia a la opinión expresada por el auditor cuando define y concluye que los estados financieros tienen total seguridad de su realización.

480. ¿A qué hace referencia emitir una Opinión negativa?. a) Cuando el auditor no puede obtener la suficiente y apropiada evidencia de que los estados financieros puedan presentar representaciones erróneas que podrían ser de importancia relativa y penetrantes para los estados financieros. b) Cuando el auditor concluye que los estados financieros como un todo no están libres de representaciones erróneas y están son penetrantes para los estados financieros. c) Hace referencia a la opinión expresada por el auditor cuando define y concluye que los estados cieros están preparados, respecto a todo lo importante, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. d) Ninguna es correcta.

481. ¿Qué es fraude de Auditoría?. a) . Acto intencional cometido por uno o más empleados de la entidad, que produce una distorsión en los eventos auditados. b) E. vocaciones no intencionales que — producen una distorsión, omisión o interpretación equivocada de los hechos. c) Toda evidencia escrita recopilada por el auditor. d) Ninguna de las anteriores.

482. ¿Qué es Error en auditoría?. a) Actointencional cometido poruno o más empleados de la entidad, que produce una distorsión en los eventos auditados. b) Equivocaciones no intencionales que producen una distorsión, omisión o interpretación equivocada de los hechos. c) Toda evidencia escrita recopilada por el auditor. d) Ninguna de las anteriores.

483. Responda cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: a) Las conclusiones de las auditorías pueden derivar en responsabilidades de índole penal, cuando señalan aciertos en la gestión de los recursos públicos. b) La Contraloría General del Estado, a través de las unidades de auditoría interna y externa, ejerce el control público sobre las actividades administrativas, financieras, operativas y ambientales, previa a su ejecución. c) La Contraloría General del Estado, a través de las unidades de auditoría interna yexterna, ejerce el control público sobre las actividades administrativas, financieras, operativas y ambientales, con posterioridad a su ejecución. d) Las conclusiones de las auditorías pueden derivar en responsabilidades de índole administrativo, pero no de índole civil, cuando señalan aciertos en la gestión de los recursos públicos.

484. A qué corresponde la siguiente definición: “Actitud de cuestionarse, estar atento a “ condiciones que pueden indicar una posible representación errónea debido a fraude o error, y evaluar críticamente la evidencia de auditoría.”. a) Escepticismo profesional. b) Juicio profesional. c) Seguridad razonable. d) Ninguna es correcta.

485. NIA hace referencia al Control de Calidad para una Auditoría de Estados Financieros. a) 500. b) 220. c) 210. d) 300.

486. Procedimiento sustantivo. a) Procedimientos desarrollados para evaluar la efectividad operativa de los controles para prevenir, detectar y corregir representaciones erróneas de importancia relativa a nivel aseveración. b) Son los controles que las organizaciones suponen que implementaran las entidades usuarias para lograr los objetivos de control. c) Procedimientos de auditoría desarrollados para identificar representaciones erróneas de importancia relativa a nivel de aseveración. Dentro de estos procedimientos están pruebas de detalles y procedimientos analíticos. d) Todas son correctas.

487. En cuanto a evidencia que quiere decir la suficiencia: a) Se refiere a la calidad de la evidencia de auditoría, teniendo en cuenta su relevancia y confiabilidad para soportar las conclusiones en las que se basa el auditor para emitir su opinión sobre los estados financieros. b) Es la información que obtiene el auditor de los procedimientos desarrollados durante la auditoría, para emitir sus conclusiones, que a su vez son la base para construir su opinión sobre los estados financieros. c) Evidencia de auditoría que obtiene el auditor directamente de un tercero de forma escrita, en un medio electrónico u otro medio. d) Es la cantidad de evidencia recolectada en la auditoría de los estados financieros. Esta cantidad es definida por el auditor al momento de evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa, debido a que entre mayores sean los riesgos mayor es la evidencia que se debe obtener.

488. Según la NIA 720, ¿qué es una inconsistencia?. a) Otra información que contradice la información contenida en los estados financieros, y que puede afectar las conclusiones alcanzadas de la auditoría, así como de la evidencia obtenida y los soportes en los que se basa el auditor para formar su opinión. b) Otra información presentada en forma incorrecta, que no está relacionada con los asuntos presentados en los estados financieros y que puede afectar la credibilidad del documento que contiene los estados financieros. c) Información financiera y no financiera que es incluida en el documento de los estados financieros y el dictamen del auditor, de acuerdo a las normas o regulaciones pertinentes, cuando así lo exigen. d) Todas son correctas.

489. Organismo encargado de emitir las Normas Internacionales de Auditoría: a) IASB (International Auditing and Assurance Standards Book). b) IASSB (International Auditing and Assurance Standards Board). e) IFAC (International Federation of Accounts). d) Todas son correctas.

490. NIA que trata sobre las Respuestas del auditor alos riesgos evaluados. a) 500. b) 220. C) 210. d) 330.

491. ¿Cuándo una empresa está obligada a contratar Auditoría Externa?. a) Las compañías nacionales anónimas, de responsabilidad limitada, en comandita por acciones y sociedades por acciones simplificadas cuyos activos excedan los $500,00. b) Las compañías nacionales de economía mixta, anónimas y sociedades por acciones simplificadas con participación de personas jurídicas de derecho público o de derecho privado con finalidad social o pública cuyos activos excedan los $100,000. c) Las sucursales de compañías o empresas extranjeras organizadas como personas jurídicas que se hubieran establecido en el Ecuador cuyos activos excedan los $100,000. d) Todas son correctas.

492. Papeles de trabajo permanentes. a) Incluyen la documentación relativa a los estados financieros sometidos a la auditoria del ejercicio corriente. b) Establece una agenda de las diferentes auditorias que se realizarán en un tiempo determinado. c) Contendrá aquellos documentos que contengan información relativa a la sociedad auditada que pueda ser de interés en auditorias sucesivas. d) Contendrá toda la documentación relativa al análisis del control interno de la empresa y a la planificación del trabajo de auditoria a realizar.

493. Papeles de trabajo corrientes. a) Incluyen la documentación relativa a los estados financieros sometidos a la auditoria del ejercicio corriente. b) Establece una agenda de las diferentes auditorias que se realizarán en un tiempo determinado. c) Contendrá aquellos documentos que contengan información relativa a la sociedad auditada que pueda ser de interés en auditorias sucesivas. d) Contendrá toda la documentación relativa a la auditoría de la empresa y a la planificación del trabajo de auditoria a realizar.

494. NIA que trata sobre la técnica de Muestreo en la auditoría. a) 530. b) 220. c) 210. d) 330.

495. Conocimiento del negocio se refiere a: a) Evitará malos entendidos respecto el trabajo. b) Constitución y normativa aplicable vigente del cliente a ser auditado; principales funcionarios y empleados relacionados con los componentes a ser examinados. c) Políticas que ayuden a la adquisición, custodia, uso adecuado, salvaguarda y conservación de los bienes muebles e inmuebles, registrados como propiedad, planta y equipo. d) Deben ser hechas con la mayor uniformidad posible, de tamaño pequeño y claramente visibles, con el objeto de no perjudicar la legalidad y la buena apariencia que debe tener.

496. Marcas de auditoría: a) Evitarán malos entendidos respecto el trabajo. b) Constitución y normativa aplicable vigente del cliente a ser auditado; principales funcionarios y empleados relacionados con los componentes a ser examinados. c) Políticas que ayuden a la adquisición, custodia, uso adecuado, salvaguarda y conservación de los bienes muebles e inmuebles, registrados como propiedad, planta y equipo. d) Deben ser hechas con la mayor uniformidad posible, de tamaño pequeño y claramente visibles, con el objeto de no perjudicar la legalidad y la buena apariencia que debe tener.

497. Carta compromiso. a) Constituye la constancia escrita del trabajo realizado por el auditor, cuyas conclusiones son las bases de la opinión reflejada en el informe de auditoria. b) Consignará todos los aspectos que regularan la relación profesional, es el contrato de servicios. c) Establece una agenda de las diferentes auditorias que se realizarán en un tiempo determinado. d) Conocimiento de la operación del negocio del cliente y el desarrollo de una estrategia global para organizar, coordinar y programar las actividades de la auditoria.

498. ¿Cuál de las siguientes deberá ser catalogado como parte del archivo permanente de auditoría?. a) Escritura de constitución. b) Estado de situación financiera del año auditado. c) Todas son correctas. d) Todas son incorrectas.

499. cual de las siguientes debera ser catalogado como parte del archivo corriente de auditoria?. a) escritura de constitucion. b) estado de situacion financiera del año auditado. c) todas son corretas. d) todas son incorrectas.

500. Auditoría forense. a) Esun examen objetivo, sistemático y profesional, realizado con posterioridad a la ejecución de los estados financieros, con la finalidad de emitir un dictamen. b) Es un examen objetivo, sistemático y profesional, realizado con posterioridad a la ejecución de los estados financieros, con la finalidad de emitir un dictamen y detectar delitos. c) sistema integrado de asesoria, asistencia y prevencion de riesgos que incluye el examen de las gestiones: financieras , administrativa, operativa y medioambiental a quienes disponga de recursos publicas. d) examen sistematico y profesional, que tiene el proposito de evaluar la gestion operativa y sus resultados, asi como, la eficacia de la gestion de una entidad, programa, proyecto u operacion, en relacion a sus objeyivos y metas.