Auditoría de Cuentas: Marco Legal. NIAS, Normas de Ética e Independencia

¿Qué entidad cercana se menciona en el documento?. Universidad de Madrid. UDIMA. Universid@d cercana. Ninguna de las anteriores.

¿Qué se regula en el segundo punto del documento?. Auditoría de cuentas anuales. Regulación de la profesión de auditor. Ética del auditor. Responsabilidad del auditor.

¿Qué tipo de auditoría se describe en el punto 1.1?. Auditoría de cuentas anuales. Auditoría de entidades perceptoras de subvenciones. Auditoría de entidades que contraten con el sector público. Otras situaciones.

Según el documento, ¿qué entidades deben someterse a auditoría de cuentas en todo caso?. Entidades con cualquier naturaleza jurídica. Entidades que superen ciertos límites. Entidades que deban formular cuentas anuales conforme al MIF. Todas las anteriores.

¿A qué se refieren los límites que fija el Gobierno por RD?. La cifra de negocios. El importe total del activo según balance. El número anual medio de empleados. Todas las anteriores.

Según el documento, ¿a qué ejercicios sociales están obligadas las entidades a someter a auditoría?. A los ejercicios en los que no concurran las condiciones previstas en el art 263.2. de la TRLSC. A los ejercicios en los que superen los límites establecidos. A todos los ejercicios. Ninguna de las anteriores.

¿Cuál es la excepción a la obligación de auditar según el Gráfico 2?. Activo <2.850.000, INCN <5.700.000, Número medio de trabajadores <50. Activo >2.850.000, INCN >5.700.000, Número medio de trabajadores >50. Activo <5.700.000, INCN <2.850.000, Número medio de trabajadores <50. Ninguna de las anteriores.

¿Cuándo se hará el nombramiento de auditores en las entidades sujetas a la obligación de auditar?. Antes de que finalice el ejercicio social por auditar. Después de que finalice el ejercicio social por auditar. Durante el ejercicio social por auditar. Cuando lo decida la Junta General.

¿Qué entidades deben someterse a auditoría de cuentas anuales según el punto 1.2?. Entidades que reciban subvenciones o ayudas. Entidades que contraten con el sector público. Entidades que emitan valores. Todas las anteriores.

¿Cuál es el importe total acumulado superior a partir del cual las entidades perceptoras de subvenciones deben auditar?. 600.000 euros. 500.000 euros. 1.000.000 euros. Cualquier importe.

¿Qué entidades deben someterse a auditoría de cuentas anuales según el punto 1.3?. Entidades que contraten con el Sector Público. Entidades que reciban subvenciones o ayudas. Entidades que emitan obligaciones en oferta pública. Todas las anteriores.

Según el punto 1.3, ¿qué porcentaje del importe neto de la cifra anual de negocios debe representar el importe acumulado de contratos con el Sector Público para estar obligado a auditar?. Más del 50%. Menos del 50%. Más del 25%. Cualquier porcentaje.

¿Qué tipo de entidades deben someterse a auditoría según el punto 1.4?. Entidades que emitan valores, entidades financieras, etc. Entidades que contraten con el sector público. Entidades perceptoras de subvenciones. Todas las anteriores.

¿Qué se regula en el punto 1.5?. Auditoría de entidades de interés público (EIP). Auditoría de cuentas anuales. Otras situaciones. Contratación de auditores.

¿A qué es de aplicación lo establecido en el RUE 527/2014?. A auditores de cuentas y sociedades de auditoría que realicen trabajos de auditoría de las cuentas anuales o de estados financieros o documentos contables correspondientes a EIP. A todas las entidades. Solo a las empresas que contratan con el sector público. Ninguna de las anteriores.

¿Qué entidades tienen la consideración de EIP?. Entidades emisoras de valores, entidades de crédito. Empresas que contratan con el sector público. Entidades que reciben subvenciones. Todas las anteriores.

¿Dónde se regula el nombramiento de auditores?. En el punto 2. En el punto 1.1. En el punto 1.5. No se regula en el documento.

¿Quién nombra a la persona que debe ejercer la auditoría cuando ésta tiene carácter obligatorio?. La Junta General. El órgano de gobierno de la sociedad. El Registrador Mercantil. Un Juez.

¿Cuál es el periodo de tiempo inicial mínimo y máximo para el nombramiento de auditor por Junta General en caso de auditoría obligatoria?. No inferior a tres años ni superior a nueve años. Inferior a tres años. Superior a nueve años. El que decida la Junta General.

¿En qué situación debe estar inscrito el auditor de cuentas en el ROAC al momento de suscribir el contrato?. En situación de ejerciente. En cualquier situación. No es necesario que esté inscrito. En situación de baja.

¿Quién puede realizar el nombramiento de auditor por el Registrador Mercantil?. De oficio, a solicitud de administradores o socios. Solo a solicitud de los administradores. Solo a solicitud de los socios. Nunca el Registrador Mercantil.

¿Cuándo se puede pedir al Juez el nombramiento de otro auditor?. Cuando concurra justa causa. En cualquier momento. Nunca se puede pedir al juez. Cuando lo soliciten los accionistas mayoritarios.

¿Cuál es el periodo de contratación mínimo y máximo para los auditores de cuentas?. Inferior a tres años y superior a nueve años. No hay límites. Inferior a dos años y superior a ocho años. Tres y nueve años.

¿Cuándo no resulta obligatoria la limitación temporal de la contratación del auditor?. Cuando la auditoría de cuentas no fuera obligatoria. Siempre. Nunca. Cuando la auditoría sea voluntaria.

¿Por qué periodo máximo pueden ser contratados los auditores para realizar la auditoría de cuentas por periodos sucesivos?. Hasta tres años. Hasta dos años. Sin límite. El que decida la entidad.

¿Qué ocurre si ni el auditor ni la entidad manifiestan su voluntad en contrario al finalizar el periodo de contratación inicial?. El contrato queda tácitamente prorrogado por un plazo de tres años. El contrato se termina. Se negocia un nuevo contrato. Se requiere una nueva Junta General.

¿En qué momento debe comunicarse al RM la prórroga tácita?. Antes de la fecha de aprobación de las cuentas anuales auditadas correspondientes al último periodo contratado. Después de la fecha de aprobación de las cuentas anuales auditadas. En cualquier momento. Nunca se comunica.

¿Cuándo no resulta obligatoria la limitación temporal de la prórroga tácita?. Cuando la auditoría de cuentas no fuera obligatoria. Siempre. Nunca. Cuando la auditoría sea voluntaria.

¿Cuándo no se podrá rescindir el contrato de auditoría?. Durante el periodo de contratación inicial o el periodo de prórroga. En cualquier momento. Cuando hay justa causa. Cuando lo decida la entidad auditada.

¿Qué debe ocurrir para que se dé la rescisión del contrato de auditoría o revocación del nombramiento?. Existencia de justa causa. Divergencias de opiniones. El acuerdo de la Junta General. Que se cumpla el plazo.

¿Qué se entenderá por justa causa, en todo caso, según el nuevo RAC?. La extinción de la obligación de auditar las cuentas anuales de la entidad. Las divergencias de opinión. El desacuerdo entre el auditor y la entidad. El cambio de administrador.

¿Qué circunstancias, según la LAC, no se consideran justa causa para la rescisión del contrato?. Las divergencias de opiniones sobre tratamientos contables. La falta de emisión del informe. La imposibilidad de realizar el trabajo. Todas las anteriores.

¿Qué deben hacer los auditores de cuentas inscritos en el ROAC?. Seguir cursos y realizar actividades de formación continuada. Cumplir con las normas de independencia. Mantener el secreto profesional. Todas las anteriores.

¿Cuál es el periodo de tiempo y las horas mínimas de formación continuada que deben realizar los auditores?. 120 horas en tres años, con un mínimo de treinta horas anuales. 80 horas en tres años. 20 horas anuales. Lo que decida el auditor.

¿Qué se entiende por independencia?. La ausencia de intereses o influencias que puedan comprometer la objetividad del auditor. La habilidad para realizar la auditoría. El conocimiento de las normas. Ninguna de las anteriores.

¿Qué deben hacer los auditores de cuentas para asegurar su independencia?. Ser independientes, abstenerse de actuar si se compromete su independencia, y no participar en el proceso de toma de decisiones. Solo ser independientes. Participar en el proceso de toma de decisiones. Ninguna de las anteriores.

¿Cuáles son los tipos de amenazas que pueden afectar la independencia?. Autorrevisión, interés propio, abogacía, familiaridad o confianza, e intimidación. Solo autorrevisión. Solo interés propio. Ninguna de las anteriores.

¿Qué es el secreto profesional?. Mantener la información conocida en el ejercicio de su actividad. Cumplir con las normas de independencia. Realizar la formación continuada. Ninguna de las anteriores.

¿Cuál es el plazo para la conservación y custodia de la documentación de auditoría?. Cinco años. Tres años. Diez años. El tiempo que el auditor decida.

¿Qué debe hacer el auditor si existe un litigio relacionado con el informe?. El plazo de conservación se extenderá hasta la resolución, sentencia firme o finalización del procedimiento. No tiene que hacer nada. Debe informar al ICAC. Debe destruirla.

¿Cuál es el plazo de prescripción de la acción para exigir responsabilidad contractual del auditor?. Cuatro años. Tres años. Cinco años. Dos años.