Auditoría Estados Financieros

¿Cuál de las siguientes normas no es normativa legal aplicable en la auditoría de cuentas anuales?. VII Directiva, relativa a las cuentas consolidadas. Texto Refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas Anuales RDL 1/2021. Texto Refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas Anuales RDL 1/2021. Ley de Sociedades Anónimas.

Sobre el acceso a la profesión de auditor de cuentas en España seleccione la afirmación incorrecta: Existe principalmente dos vías de acceso: la académica y la profesional. Independientemente de la vía de acceso los auditores deberán de superar un examen de aptitud profesional organizado y reconocido por el Estado. Aquellos auditores que no tengan una titulación universitaria no podrán inscribirse en el ROAC. Existen otras vías de acceso para auditores reconocidos en el extranjero y personal al servicio de las administraciones públicas.

¿Cuáles de los siguientes principios éticos son de obligado cumplimiento para todos los auditores inscritos en el ROAC según el artículo 19 del TRLAC?: Competencia profesional, independencia, integridad, objetividad y diligencia debida. Formación, independencia, imagen fiel, objetividad y diligencia debida. Competencia profesional, independencia, responsabilidad y objetividad. Moralidad, competencia profesional, independencia, responsabilidad y objetividad.

Las diferentes responsabilidades a las que se puede enfrentar un auditor como consecuencia de los trabajos realizados son las siguientes: Ética, social, penal, civil y administrativa. Profesional, administrativa, social, judicial. Profesional, social, penal, civil y administrativa. Judicial, ética, civil y social.

En los controles internos se suele realizar la separación de funciones, que comprende los siguientes niveles: Autorización, revisión, custodia y registro. Autorización, revisión, supervisión y prohibiciones. Autorización, ejecución, custodia y registro. Autorización, ejecución, supervisión y prohibiciones.

En la guía para el cálculo de la cifra de importancia relativa existe 5 situaciones que afectan a las siguientes entidades según ajustes teniendo en cuenta el resultado del ejercicio. Señale la respuesta incorrecta: Empresas con beneficios normales. Empresas con pérdidas, en punto muerto o con bajo nivel de rentabilidad. Entidades no lucrativas. Empresas cotizadas.

La evidencia de auditoría según las normas técnicas de auditoría. Señale la respuesta correcta: Tiene que ser suficiente y adecuada. La obtiene el auditor a través del resultado de las pruebas de auditoría. Le deberá proporcionar una base de juicio razonable sobre los datos contenidos en las cuentas anuales. Todas las anteriores son correctas.

Respecto a la carta de manifestaciones señale la respuesta correcta: Documento formal emitido por el auditor de cuentas. Debe de tener una fecha anterior al trabajo de campo. Es un documento que se considera una prueba de confirmación. Deberá estar firmada por todos los miembros del Consejos de Administración.

La carta de manifestaciones es: Un documento formal donde el auditor expresa las debilidades del control interno. Un documento formal emitido por la dirección de la entidad auditada para pedir un presupuesto. Un documento formal emitido por el juez expresando los requisitos para el trabajo de auditoría. Un documento formal emitido por la dirección de la entidad auditada respaldando la buena fe en la realización de la contabilidad de la empresa.

¿Cuál de las siguientes no es una prueba de cumplimiento?. Declaraciones del supervisor del almacén sobre el funcionamiento del inventario. El Director General nos comenta cómo se realiza la separación de funciones en la empresa. El Abogado de la empresa nos informa del impacto económico en una diligencia judicial. El Auditor Interno nos explica el plan anual de la empresa en un mapa de riesgos.

La siguiente prueba de auditoría “analice los gravámenes, las garantías o las hipotecas existentes sobre los activos de la entidad” corresponde al área de. Proveedores. Tesorería. Personal. Inmovilizado intangible.

La organización de las áreas a auditar se puede hacer según los siguientes enfoques, señale la respuesta incorrecta: Enfoque por áreas contables. Enfoque por riesgos de auditoría. Enfoque por ciclos de operaciones. Enfoque mixto.

Sobre las pruebas sustantivas y las pruebas de cumplimiento, señale la respuesta correcta: Enviar una carta para confirmar los saldos de los acreedores de la empresa tiene por nombre circularización. Realizar un inventario a la entidad a 31 de diciembre por parte de los auditores es un procedimiento de observación. El procedimiento de recálculo por parte del auditor de los distintos coeficientes de amortización es un procedimiento de confirmación. Una prueba de conciliación de saldos es una prueba basada en encuestas.

¿Cuál de las siguientes frases no es una afirmación correcta?. Identificar los pagos realizados del banco es una conciliación. La formulación de las cuentas anuales es un procedimiento de auditoría. La opinión de los asesores no puede formar parte de la evidencia de auditoría. Calcular las variaciones del IVA intracomunitario es un procedimiento de examen analítico.

¿A qué tipo de operación con activos financieros correspondería este riesgo para el auditor << se deberá identificar el riesgo cubierto, evaluando la posibilidad de que ocurra, analizando las operaciones junto con las cubiertas como un todo >>?. Operaciones primarias. Operaciones de cobertura. Operaciones de negociaciones. Ninguna de las anteriores.

¿Cuál de los siguientes elementos no se considera un pasivo financiero?. Coberturas contables. Contratos de permuta de interés. Emisión de obligaciones. Deudas tributarias.