Auditoria Financiera II

Ordene la frase correctamente: El auditor reunirá la _________ de auditoría en el _______ de auditoría y no ________ ni _______ documentación de auditoría. documentación eliminara descartará archivo.

Ordene la frase correctamente: El objetivo del auditor al aplicar la NIA 230 es preparar documentación que proporcione un registro suficiente y _______ de la base para el _______ del auditor, y que evidencie que la auditoría fue planificada y ejecutada de acuerdo con las ______ Internacionales de Auditoría, los requerimientos legales y ________-__ aplicables. juicio normas adecuado reglamentos.

Relacione según corresponda los requerimientos y la guía de aplicación de la NIA 230. 1b, 2c, 3a, 4d. 1a, 2b, 3d, 4c. 1c, 2d, 3b, 4a. 1b, 2a, 3d, 4c.

Relacione los conceptos fundamentales de la NIA 230 con la descripción que se ofrece en su presentación: 1b, 2c, 3d, 4a. 1a, 2d, 3b, 4c. 1a, 2c, 3b, 4d. 1b, 2d, 3c, 4a.

¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a la definición de “Archivo de Auditoría” según la NIA 230?. Documentos que evidencian las conclusiones del auditor obtenidas durante el trabajo. Una o más carpetas u otros medios de almacenamiento en forma física o electrónica que contienen registros que respaldan la documentación de auditoría para un trabajo en particular. Persona con experiencia práctica en auditoría y conocimiento razonable de los procesos de auditoría. Requerimientos legales y reglamentarios aplicables a la auditoría.

¿Cuáles son los Requerimientos de la NIA 230?. Preparación oportuna de la documentación de auditoría; Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de auditoría obtenida; Compilación del archivo final de auditoría. La dimensión y la complejidad de la entidad.; La naturaleza de los procedimientos de auditoría a aplicar; Los riesgos identificados de incorrección material. Memorandos relativos a cuestiones determinadas.; Resúmenes de cuestiones significativas; Cartas de confirmación y de manifestaciones. Registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría; evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA; los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

Seleccione algunos de los ejemplos de cuestiones sobre documentación de auditoría que nos proporciona la NIA 230: 1, 2, 5. 2, 3, 4. 1, 3, 5. 1, 2, 4.

Seleccione lo que debe de dejar constancia el auditor al documentar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoría aplicados: 1, 3, 5. 1, 2, 4. 2, 4, 5. 1, 3, 4.

¿Cuáles son los factores que determinan la estructura, contenido y extensión de la documentación?. La cantidad de auditores asignados y su nivel de experiencia. La dimensión y la complejidad de la entidad, la naturaleza de los procedimientos de auditoría aplicar y los riesgos identificados de incorrección material. La complejidad operativa de la entidad y los riesgos de incorrección material detectados. La disponibilidad tecnológica para organizar el archivo de auditoría.

¿Cuál de los siguientes enunciados describe de forma más precisa un Auditor Experimentado?. Trata de monitorear los procedimientos de auditoría llevados a cabo, la evidencia de auditoría obtenida sobre las conclusiones del auditor (a veces también se utilizan términos como “papeles de trabajo” o “documentos de trabajo”). Un factor importante para la determinación sobre cuestiones significativas es el grado en que se ha aplicado el juicio profesional en la realización del trabajo. Una persona (tanto interna como externa a la firma de auditoría) que tiene experiencia práctica en auditoría y un conocimiento razonable de los procesos de auditoría, las NIA y los requerimientos legales o reglamentarios aplicables y el entorno empresarial en el que la entidad opera. Una o más carpetas u otros medios de almacenamiento en forma física o electrónica que contienen registros que respaldan la documentación de auditoría para un trabajo en particular.

Según la NIA 500, ¿Cuáles de los siguientes son elementos que el auditor debe considerar al evaluar si la información a utilizar como evidencia de auditoría se ha preparado utilizando el trabajo de un experto de la dirección?. 1, 2, 3. 2, 4, 5. 1, 3, 4. 3, 4, 5.

Relacione cada termino con su concepto, según la NIA 500: 1c, 2b, 3a. 3b, 2a, 1c. 2b, 1c, 3a. 1a, 2b, 3c.

Según la NIA 500, ¿Cuál de las siguientes opciones representa una fuente de evidencia de auditoría?. Inspección de inventarios físicos. Análisis. Observación directa del personal. Procedimientos de control interno.

Teniendo en cuenta la NIA 500, relaciones cada procedimiento con su propósito: 3a, 2b, 1c. 2a, 1b, 3c. 2a, 3b, 1c. 1a, 2b, 3c.

Ordene la frase correctamente: La evidencia de auditoría se obtiene principalmente de los _________ de auditoría aplicados en el ________ de la auditoría; también puede incluir información obtenida de otras ________, como auditorías anteriores, en determinadas circunstancias y de procedimientos de control de _______ de la firma de auditoría para la aceptación y continuidad se clientes. procedimientos transcurso anteriores fuentes calidad.

Según la NIA 500, ¿qué refleja la obtención de conocimiento del trabajo del experto de la dirección?. Si el auditor puede reemplazar el trabajo del experto de la dirección por procedimientos analíticos. Si el auditor tiene la capacidad necesaria para evaluar el trabajo del experto de la dirección, o si necesita un experto propio con esta finalidad. Si el auditor debe capacitar al experto de la dirección antes de iniciar la auditoría. Si el auditor puede omitir la revisión del trabajo del experto de la dirección cuando existan normas profesionales aplicables.

¿En qué situación el auditor debe expresar una opinión modificada según la NIA 501?. Cuando la dirección no proporciona el presupuesto anual de la entidad. Cuando los asesores jurídicos externos rehúsan responder a la carta de indagación y el auditor no puede obtener evidencia suficiente. Cuando el auditor no está de acuerdo con las políticas contables de la entidad. Cuando la entidad tiene más de tres litigios pendientes.

Según la NIA 501, ¿Cuáles procedimientos debe diseñar y aplicar el auditor para identificar litigios y reclamaciones que puedan originar un riesgo de incorrección material?. 1, 2, 4. 2, 4, 5. 1, 3, 4. 2, 3, 4.

Ordene la frase correctamente: El recuento físico de existencias se puede realizar en una _____ distinta a la de los __________. Esto se puede realizar con independencia de que la _________ establezca las cantidades de existencias mediante un recuento físico anual o mediante un sistema de inventario _______. fecha estados_financieros permanente dirección.

Según la NIA 500, relacione cada termino con su concepto: 1b, 2c, 3a. 1c, 2a, 3b. 1a, 2b, 3c. 1b, 2a, 3c.

Según la NIA 505, ¿por qué la evidencia de auditoría obtenida mediante confirmaciones externas se considera más fiable?. Porque siempre proviene directamente del auditor. Porque se obtiene de fuentes independientes externas a la entidad. Porque no requiere comprobación adicional. Porque siempre está en formato físico y firmado.

De acuerdo con la NIA 505, ¿en cuál de los siguientes casos es más apropiado utilizar confirmaciones externas?. Para obtener evidencia sobre estimaciones contables. Para verificar saldos y condiciones de cuentas por cobrar o por pagar. Para evaluar la efectividad del control interno. Para comprobar políticas contables de la entidad.

Según la definición establecida en la NIA 505, ¿Cuál es el rasgo que otorga naturaleza de “confirmación externa” a la evidencia obtenida por el auditor?. Que provenga de un tercero y sea transmitida mediante una respuesta directa escrita, en formato papel, en soporte electrónico u otro medio. Que sea emitida en formato físico y cuente con soporte documental adicional. Que sea preparada por la entidad con base en información proveniente de terceros. Que haya sido formalmente requerida por el auditor mediante representación escrita.

¿Cuáles de las siguientes afirmaciones describen correctamente el propósito y alcance de la NIA 505 en el proceso de auditoría?. 1, 3, 5. 1, 4, 5. 2, 3, 4. 1, 2, 4.

De acuerdo con las generalizaciones que presenta la NIA 505, ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones reflejan adecuadamente la fiabilidad de la evidencia de auditoría?. 1, 2, 4. 1, 3, 5. 1, 2, 3. 2, 3, 4.

Relacione los términos contenidos en la NIA 505 con su respectiva definición. 1a, 2b, 3c. 1b, 2c, 3a. 1c, 2a, 3b. 1b, 2a, 3c.

Relacione los requerimientos de la NIA 505, con el criterio correspondiente. 1c, 2b, 3a. 1b, 2c, 3a. 1c, 2a, 3b. 1b, 2a, 3c.

Ordene la frase correctamente: Una limitación de la evidencia de auditoría que el auditor puede querer obtener. Por ello, se requiere que el auditor ________ sobre los motivos de la limitación. Se requiere que el auditor busque evidencia de auditoría sobre la ______ y _______ de los motivos debido al riesgo de que la dirección pueda estar intentando denegar al auditor acceso a evidencia de auditoría que pudiera revelar un ________ o un error. indague razonabilidad fraude validez.

Ordene la frase correctamente: Si el auditor determina que una respuesta a una _______ de confirmación no es ______, evaluará las implicaciones de esta circunstancia sobre la valoración de los correspondientes ________ de incorrección material, incluido el riesgo de fraude, y sobre la naturaleza, el momento de realización y la extensión de otros ___________ de auditoría relacionados. procedimientos fiable solicitud riesgos.

Ordene la frase correctamente: Las confirmaciones negativas proporcionan _______ de auditoría menos convincente que las _________ positivas. El auditor no utilizará solicitudes de confirmación negativa como único procedimiento de auditoría sustantivo para responder a un riesgo ________, a menos que, haya valorado el riesgo de incorrección material como ______ y ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada. bajo evidencia confirmaciones valorado.

Ordene la frase correctamente: Las directrices para el uso de procedimientos _______ por parte de los auditores, ya sea como procedimientos ________ o para obtener una visión _______ de los estados financieros, y se relaciona con la ________ de riesgos y el análisis de datos sustantivos en la auditoría. evaluación analíticos general sustantivos.

Ordene la frase correctamente: Los objetivos del auditor son: (a) la obtención de _________ de auditoría relevante y fiable mediante la utilización de procedimientos analíticos sustantivos; y (b) el diseño y la _________, en una fecha cercana a la finalización de la auditoría, de procedimientos analíticos que le ayuden a alcanzar una conclusión _______ sobre si los estados financieros son ________ con su conocimiento de la entidad. congruentes aplicación evidencia global.

Relaciona los niveles de efectividad de los procedimientos analíticos con su respectiva descripción, de acuerdo con el nivel de seguridad obtenida. 1b, 2c, 3a. 1a, 2b, 3c. 1c, 2a, 3b. 1b, 2a, 3c.

Relaciona las etapas de la auditoría con su respectiva descripción, según la aplicación de los procedimientos analíticos. 1a, 2b, 3c. 1b, 2c, 3a. 1c, 2a, 3b. 1b, 2a, 3c.

¿En qué pueden ayudar los procedimientos analíticos sustantivos dentro del proceso de auditoría?. Contribuyen a la elaboración de proyecciones financieras y el análisis de rentabilidad futura. Evalúa el cumplimiento de políticas internas y la efectividad de los controles administrativos. Permiten obtener evidencia suficiente y competente para respaldar sus opiniones sobre los estados financieros. Facilitan la interpretación de la información financiera con el fin de mejorar la eficiencia, sin enfocarse en los estados financieros.

Cuando los procedimientos analíticos revelan variaciones o relaciones incongruentes, ¿Cuál es la acción más adecuada que debe realizar el auditor según la NIA 520?. Emitir inmediatamente una opinión modificada sobre los estados financieros. Indagar con la dirección y obtener evidencia adicional de auditoría. Confiar en la materialidad de las cifras y omitir pruebas adicionales. Reemplazar los procedimientos analíticos por pruebas de control exclusivamente.

¿Cuáles de las siguientes afirmaciones describen correctamente la importancia de los procedimientos analíticos en la auditoría financiera?. 1, 2, 3. 2, 3, 4. 1, 3, 4. 1, 2, 4.

Según la NIA 520, ¿En qué momentos de la auditoría se aplican los procedimientos analíticos?. 2, 3, 4. 1, 3, 4. 1, 2, 4. 1, 2, 3.

Ordene la frase correctamente: Al diseñar y aplicar procedimientos analíticos sustantivos, el auditor debe: (1) determinar la ______ de los procedimientos específicos para ciertas afirmaciones, (2) evaluar la _______ de los datos utilizados para definir expectativas, (3) establecer una ________ sobre las cantidades registradas o ratios, y (4) ________ cualquier diferencia aceptable entre los valores registrados y los esperados. expectativa fiabilidad cuantificar idoneidad.

Relaciona los métodos y herramientas para la revisión analítica con su descripción según la NIA 520. 1a, 2b, 3c. 1c, 2a, 3b. 1b, 2c, 3a. 1a, 2c, 3b.

Ordene la frase correctamente: El alcance de la NIA 600 establece las _________ especiales aplicables a las auditorías del ________ y, en concreto, a aquellas en las que participan los _________ de los __________. grupo componentes auditores consideraciones.

Ordene la frase correctamente: Los ______ que el equipo del encargo del grupo debe tener en cuenta para determinar la ________, el momento de realización y la extensión de su participación en los procedimientos de valoración del ______ y en los procedimientos de auditoría posteriores aplicados por los _________ de los componentes a la información financiera de éstos. naturaleza hechos auditores riesgo.

Relaciona los términos con su respectiva definición, según la NIA 600. 1c, 2a, 3b, 4d. 1b, 2d, 3c, 4a. 1a, 2c, 3d, 4b. 1d, 2b, 3a, 4c.

De acuerdo a la NIA 600, ¿Cuál es el objetivo principal del equipo de trabajo del encargo de auditoría del grupo durante el proceso de consolidación?. Verificar que todos los componentes presenten utilidades. Asegurar la integridad, exactitud y adecuación de los ajustes de consolidación. Elaborar los estados financieros de cada componente. Sustituir completamente el trabajo de los auditores de los componentes.

¿Qué riesgo surge cuando no existe una comunicación clara y oportuna entre el auditor del grupo y el auditor del componente?. Riesgo de que se repitan procedimientos innecesarios. Riesgo de no obtener evidencia suficiente y adecuada para la opinión del grupo. Riesgo de aumentar el costo de la auditoría. Riesgo de que el componente no presente estados financieros.

Relaciona los requerimientos de la NIA 600 con su respectiva descripción, según corresponda. 1a, 2b, 3c. 1b, 2c, 3a. 1c, 2a, 3b. 1b, 2a, 3c.

Según la NIA 600 ¿Qué debe comunicar el equipo de auditoría del grupo a la administración y al gobierno corporativo?. Las deficiencias identificadas en el control interno. Solo las diferencias menores detectadas en los componentes. La estrategia comercial del grupo. Los métodos de consolidación utilizados por otras empresas.

¿Cuáles de los siguientes criterios pertenecen al requisito de aceptación y continuidad del encargo del grupo?. 1, 2, 3. 2, 3, 4. 1, 3, 4. 1, 2, 4.

¿Qué criterios describe la NIA 600 sobre la importancia relativa en los estados financieros del grupo?. 1, 2, 3. 1, 3, 4. 2, 3, 4. 1, 2, 4.

Según la NIA 600, ¿Qué actividades forman parte de las responsabilidades en la auditoría del grupo?. 1, 3, 4. 1, 2, 3. 1, 2, 4. 2, 3, 4.

Según la NIA 540, relacione los elementos con su contexto. 1c, 2b, 3a. 1a, 2c, 3b. 1b, 2a, 3c. 1c, 2a, 3b.

Según la NIA 540 Auditoria de estimaciones contables y de la información relacionada a revelar, ¿Cuál es el objetivo principal del auditor respecto a las estimaciones contables y la información relacionada a revelar?. Confirmar que todas las estimaciones contables coincidan exactamente con los valores proyectados por la administración. Obtener evidencia suficiente y adecuada de que las estimaciones contables son razonables y que la información revelada es adecuada según el marco de información financiera. Verificar que las estimaciones contables no tengan ningún nivel de incertidumbre. Sustituir las estimaciones de la administración por cálculos propios del auditor.

Según la NIA 540, relacione los términos con respectiva definición. 1d, 2b, 3a, 4c. 1b, 2c, 3a, 4d. 1c, 2a, 3b, 4d. 1a, 2d, 3c1 4b.

Según la NIA 540, cuando el auditor identifica un elevado grado de incertidumbre en una estimación contable, ¿Qué debe hacer?. Suponer que la estimación es incorrecta y descartarla automáticamente. Clasificarla como una estimación que podría generar un riesgo significativo de incorrección material. Ignorar la incertidumbre si la estimación no afecta las utilidades netas. Pedir a la dirección que elimine la estimación del estado financiero.

Ordene la frase correctamente: La documentación de auditoría debe incluir la ______ para las conclusiones alcanzadas sobre la razonabilidad de las estimaciones contables que den lugar a riesgos _______, así como los indicadores de posible _______ de la dirección y la evaluación de si los estados financieros están libres de incorrección ________. material base significativos sesgo.

Ordene la frase correctamente: Las manifestaciones escritas pueden incluir afirmaciones sobre la adecuación de los procesos de ________, la integridad de la información _______, la validez de las _______ utilizadas y la ausencia de hechos _______ que requieran ajustes. medición hipótesis posteriores revelada.

¿Cuáles son indicadores de posible sesgo de la dirección en estimaciones contables?. 1, 2, 4. 1, 3, 4. 2, 3, 4. 1, 2, 3.

¿Qué información debe revelar la entidad sobre estimaciones contables según el marco financiero aplicable?. 1, 2, 3. 2, 3, 4. 1, 3, 4. 1, 2, 4.

Según la NIA 540, las incorrecciones pueden surgir debido a diversos factores. ¿Cuáles son los tipos de incorrecciones que pueden presentarse ya sea debido a fraude o error?. 2, 3, 4. 1, 3, 4. 1, 2, 4. 1, 2, 3.

Según la NIA 540, ¿Cuál de las siguientes acciones corresponde al auditor para responder a los riesgos valorados de incorrección material?. Ignorar los controles internos si existe incertidumbre. Determinar si los hechos posteriores proporcionan evidencia sobre la estimación contable. Evitar realizar pruebas sobre los datos utilizados por la dirección. Confiar únicamente en la opinión de la gerencia.

Según la NIA 550, el auditor debe aplicar procedimientos especiales para identificar las relaciones y transacciones con partes vinculadas porque: 3, 5, 1, 6. 1, 2, 4, 5. 1, 2, 3, 4. 2, 3, 4, 6.

Relacione los términos con sus respectivos contextos en base a la guía de aplicación en las responsabilidades del auditor, según establece la NIA 550. 1a, 2c, 3b. 1b, 2c, 3a. 1a, 2b, 3c. 1b, 2a, 3c.

Ordene la frase correctamente: En los casos en los que el marco de información financiera aplicable establezca ________ sobre partes vinculadas, la obtención de evidencia de auditoría ________ y adecuada sobre si las relaciones y _________ con las partes vinculadas se han identificado, contabilizado y _______ adecuadamente en los estados financieros, de conformidad con dicho marco. requerimientos transacciones suficiente revelado.

Ordene la frase correctamente: El auditor ejecutará los __________ de auditoría y las actividades relacionadas con el fin de obtener la información ________ para la _________ de los riesgos de incorrección material asociados a las relaciones y _______ con partes vinculadas. transacciones relevante procedimientos identificación.

Según la NIA 550, ¿Qué debe aplicar el auditor ante la posibilidad de que existan relaciones y transacciones con partes vinculadas no reveladas?. Un procedimiento de confirmación externa adicional. Una revisión limitada de estados financieros. El escepticismo profesional requerido por la NIA 200. Un análisis comparativo con empresas del mismo sector.

Según la NIA 550: ¿Qué debe verificar el auditor respecto a las transacciones con partes vinculadas?. Que las partes vinculadas hayan establecido términos contractuales formales. Que la transacción presente un nivel razonable de coherencia con operaciones previas realizadas entre las mismas partes dentro del mismo periodo. Que las condiciones de la transacción se asemejen a las que ocurrirían en una transacción entre entidades no relacionadas. Que el auditor verifique que el precio pactado corresponde al establecido entre las partes vinculadas, considerando únicamente la información proporcionada por la dirección.

Según la NIA 550, ¿Cuáles de las siguientes acciones corresponden al auditor cuando identifica partes vinculadas que no fueron identificadas previamente?. 1, 2, 3. 1, 3, 4. 2, 3, 4. 2, 3, 1.

Relaciones los términos clave establecidos en la NIA 550, con su respectiva definición. 1b, 2d, 3a, 4c. 1d, 2a, 3c, 4b. 1a, 2c, 3b, 4d. 1c, 2b, 3d, 4a.

¿Cuál es el alcance de la NIA 550 que lleva de título “Partes vinculadas”?. Trata de las responsabilidades que tiene el auditor en lo que respecta a las relaciones y transacciones con partes vinculadas. Trata de las responsabilidades del auditor respecto a la revisión de transacciones significativas con entidades externas que no califican como partes vinculadas. Trata de cómo el auditor debe evaluar relaciones financieras inusuales entre la entidad y terceros independientes durante la auditoría. Trata de la responsabilidad del auditor de verificar operaciones relevantes con entidades sin relación directa que podrían afectar la presentación financiera.

Ordene la frase correctamente: Dado que las partes vinculadas no son __________ entre sí, muchos marcos de información financiera establecen __________ específicos relativos a la contabilización y a la información a revelar en el caso de relaciones, _________ y saldos con partes vinculadas, que permitan a los _______ de los estados financieros comprender su naturaleza y sus efectos, reales o ________, en los estados financieros. requerimientos usuarios transacciones posibles independientes.