Auditoría Financiera II

Relacione los siguientes conceptos con sus respectivas definiciones. a. Riesgo de auditoría. b. Auditor. c. Riesgo de detección. d. Dirección.

Relacione los siguientes conceptos con sus respectivas definiciones. a. Juicio profesional. b. Escepticismo profesional. c. Riesgo inherente. d. Riesgo de control.

Relacione los siguientes parámetros con sus respectivos conceptos. a. Alcance NIA 200. b. Objetivo de auditar estados financieros. c. Base para opinión de auditoría. d. Importancia relativa.

Elija las respuestas correctas: Los estados financieros pueden estar preparados de conformidad con un marco de información financiera diseñado para satisfacer: 1) Las necesidades comunes de información financiera de un amplio espectro de usuarios. 2) Estados financieros con fines específicos. 3) Las necesidades de información financiera de unos usuarios específicos. 4) Estados financieros con fines generales. 5) Las necesidades de información financiera para usuarios públicos y privados.

De acuerdo con la NIA 200, ¿Cuáles de los siguientes aspectos se consideran requerimientos establecidos para el auditor independiente en la realización de una auditoría de estados financieros?. a) Requerimientos de ética relativos a una auditoría de estados financieros. b) Escepticismo profesional. c) Preparación y presentación de los estados financieros. d) Evidencia de auditoría suficiente y adecuada y riesgo de auditoría. e) Juicio profesional.

Durante el proceso de auditoría, la dirección y, cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad deben proporcionar al auditor cierta información y facilidades que permitan la obtención de evidencia suficiente y adecuada, ¿Cuáles de las siguientes opciones representan correctamente lo que debe proporcionarse al auditor?. a) Acceso a toda la información relevante para la preparación de los estados financieros, incluyendo registros, documentación y demás materiales necesarios. b) Un resumen de las políticas contables elaborado únicamente por la dirección sin revisión del auditor. c) Un informe con conclusiones elaboradas por el auditor antes de finalizar el trabajo. d) Información adicional que el auditor pueda solicitar para los fines de la auditoría. e) Acceso ilimitado a las personas de la entidad de quienes el auditor considere necesario obtener evidencia. f) La aprobación previa de los estados financieros antes de iniciar la auditoría.

El objetivo general del auditor, de acuerdo con la NIA 200, es obtener una razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error. Opinión. Seguridad. Conclusión. Evidencia.

Según la NIA 200, ¿cuál de las siguientes opciones representa una de las responsabilidades principales del auditor en una auditoría de estados financieros?. Elaborar los estados financieros de la entidad. Obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección material. Determinar las políticas contables que debe aplicar la entidad. Emitir un informe financiero interno para la administración.

¿Qué se entiende por “seguridad razonable”? según la NIA 200. Un grado absoluto de certeza de que los estados financieros están libres de incorrecciones. Un nivel de confianza medio que permita reducir parcialmente el riesgo de auditoría. Un grado alto, aunque no absoluto, de seguridad de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales. Un conjunto de procedimientos destinados a eliminar totalmente el riesgo de error o fraude.

Ordena los siguientes conceptos de acuerdo con la secuencia lógica que describe la NIA ES 200 en el proceso de la auditoría: Aplicación del juicio profesional. Obtención de evidencia de auditoría suficiente y adecuada. Alcanzar una seguridad razonable. Expresar una opinión sobre los estados financieros.

Con respecto a la participación del socio del encargo y otros miembros clave en la planificación de la auditoría, cuáles ítems son falsos: Permite aplicar experiencia profesional para identificar riesgos significativos desde etapas tempranas. Reduce el alcance del trabajo de campo al delegar tareas en personal menos experimentado. Mejora la asignación de recursos y competencias dentro del equipo de auditoría. Garantiza que se cumplan los plazos establecidos por la entidad auditada. Contribuye a la eficacia y eficiencia del proceso de planificación. Asegura que el equipo mantenga independencia frente a la entidad auditada.

¿Quiénes deben participar activamente en la planificación de la auditoría, según lo establecido por las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 300?. El auditor. El socio del encargo. El gerente general y el auditor. Otros miembros clave del equipo del encargo. El contador de la entidad auditada. Accionistas.

Elija las respuestas correctas: ¿Qué actividades llevará a cabo el auditor al comienzo del encargo de auditoría actual?. La aplicación de los procedimientos relativos a la continuidad de las relaciones con clientes y el encargo específico de auditoría. La planificación de auditoría relativos a la continuidad de las relaciones con clientes y el encargo específico de auditoría. La evaluación del cumplimiento de los requerimientos de ética aplicables, incluidos los relativos a la independencia. El establecimiento de un acuerdo de los términos del encargo.

Relacione los siguientes parámetros con sus respectivos conceptos de acuerdo con la NIA 300. a. La aplicación de procedimientos iniciales. b. La realización de las actividades preliminares del encargo. c. Permite que. d. La consideración por el auditor.

¿Qué elementos se les permite utilizar al socio del encargo y a los miembros clave del equipo del encargo durante la planificación de la auditoría para mejorar su eficacia y eficiencia?. Experiencia. Conocimientos. Magnitud. Juicio Profesional. Información confidencias de la entidad auditada. Conocimiento del cliente y del sector.

Según la NIA 300, ¿qué representa la documentación de la estrategia global de auditoría?. Un registro de los resultados finales de la auditoría. Un registro de las decisiones clave necesarias para planificar y comunicar asuntos importantes al equipo auditor. Un informe financiero entregado al cliente. Una lista de errores encontrados durante la auditoría.

¿Cuál es el objetivo principal de la documentación del plan de auditoría según la NIA 300?. Registrar únicamente los resultados del trabajo de campo. Servir como guía para evaluar los estados financieros terminados. Registrar la naturaleza, el momento y la extensión de los procedimientos de auditoría planificados. Sustituir la estrategia global de auditoría.

Sobre consideraciones adicionales en los encargos de auditoría inicial, ¿qué debe realizar el auditor antes de iniciar una auditoría inicial?. Elaborar el plan de auditoría preliminar y evaluar los riesgos internos. Aplicar los procedimientos de aceptación del cliente según la NIA 220 y comunicarse con el auditor predecesor si hubo cambio. Revisar los estados financieros comparativos y confirmar saldos iniciales. Realizar pruebas sustantivas preliminares y evaluar controles internos.

Relacione los requerimientos con sus respectivas descripciones. a. Estrategia global de auditoría. b. Plan de auditoría. c. Cambios significativos en la estrategia. d. Documentación.

Relacione los requerimientos con sus respectivas descripciones. a. Alcance. b. Objetivo. c. Planificación. d. Auditor.

¿Qué afirmaciones describen correctamente la responsabilidad del auditor respecto a la información por segmentos, según el marco de información financiera aplicable?. La entidad puede estar obligada o autorizada a revelar información por segmentos en los estados financieros. El auditor debe emitir una opinión específica sobre cada segmento presentado. La responsabilidad del auditor se refiere a los estados financieros tomados en su conjunto. El auditor no está obligado a aplicar procedimientos para opinar sobre la información por segmentos por separado. La información por segmentos no debe incluirse en los estados financieros bajo ninguna circunstancia. La obligación de revelar información por segmentos depende del marco de información financiera aplicable.

¿Cuáles de los siguientes aspectos pueden ser relevantes para que el auditor obtenga conocimiento sobre los métodos utilizados por la dirección para determinar la información por segmentos?. Ventas, transferencias y cargos entre segmentos. Comparaciones con presupuestos y resultados previstos. Distribución de activos y costes entre segmentos. Opinión del auditor sobre la rentabilidad de cada segmento. Congruencia con periodos anteriores y adecuación frente a incongruencias. Estrategia comercial futura de la entidad auditada.

Elija las respuestas correctas: Si las existencias son materiales para los estados financieros, el auditor obtendrá evidencia de auditoría mediante su presencia en el recuento físico de las existencias con el fin de: Evaluar las instrucciones y los procedimientos de la dirección relativos al registro y control de los resultados del recuento físico de las existencias de la entidad. Observar la aplicación de los procedimientos de recuento de la dirección. Inspeccionar las existencias y realizar pruebas de recuento. Evaluar las instrucciones de los responsables del gobierno de la entidad relativos al registro y control de los resultados del recuento físico de las existencias de la entidad.

Relacione los siguientes parámetros con sus respectivos conceptos de la NIA 501. a. Si no es factible presenciar el recuento físico de existencias. b. Si el recuento físico se realiza en una fecha distinta de la de los estados financieros. c. Si no es posible obtener evidencia alternativa. d. Si el auditor no puede presenciar el recuento físico.

¿Qué tipo de análisis permite al auditor evaluar si los métodos utilizados por la dirección para revelar información por segmentos son adecuados conforme al marco de información financiera aplicable?. Análisis de congruencia con periodos anteriores. Revisión de la estrategia comercial futura. Evaluación de la distribución de activos y costes entre segmentos. Comparación con resultados presupuestados. Opinión sobre la eficiencia operativa de cada segmento. Revisión de eliminaciones entre segmentos.

Según la NIA 501, cuando las existencias son materiales para los estados financieros, ¿qué debe hacer el auditor para obtener evidencia suficiente y adecuada?. Confiar únicamente en los registros contables de la empresa. Solicitar un informe del gerente de almacén sin realizar verificaciones. Estar presente en el recuento físico de las existencias, salvo que no sea factible. Realizar una revisión documental sin observar el inventario.

¿Qué debe hacer el auditor si el recuento físico de las existencias se realiza en una fecha diferente a la de los estados financieros?. Repetir completamente el recuento físico. No aplicar ningún procedimiento adicional. Aplicar procedimientos para verificar las variaciones de las existencias entre ambas fechas. Depender únicamente del informe de la dirección.

Según el alcance de la NIA 501, ¿qué tema aborda de manera específica la norma?. La elaboración del plan anual de auditoría interna de la entidad. Las políticas de control interno que debe implementar la administración. Las consideraciones que el auditor debe tener en cuenta para obtener evidencia suficiente y adecuada sobre asistencias, litigios, reclamaciones e información por segmentos. Los requisitos para la preparación y presentación de estados financieros.

Relacione los requerimientos con sus respectivas descripciones. a. Existencias. b. Litigios y reclamaciones. c. Información por segmentos. d. Alcance.

Relacione los requerimientos con sus respectivas descripciones. a. Presencia en el recuento físico de existencias. b. Inspección de las existencias. c. Realización de pruebas de recuento. d. Observación de la aplicación de los procedimientos de recuento de la dirección.

Según la NIA 210 ¿De qué trata las condiciones previas a la auditoria?. La solicitud al auditor que convierta el encargo de auditoría en un encargo que ofrezca un menor grado de seguridad. Utilización por la dirección de un marco de información financiera aceptable para la preparación de los estados financieros y conformidad de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad, con la premisa sobre la que se realiza una auditoría. Confirmación de que existe una comprensión común por parte del auditor y de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad acerca de los términos del encargo de auditoría. Factores relevantes para que el auditor determine si el marco de información financiera aplicado para la preparación de los estados financieros es aceptable.

¿Cómo se llama la Norma Internacional de Auditoría 210?. Acuerdo de los Términos del Encargo de Auditoría. Planificación de la Auditoría de Estados Financieros. Objetivos Globales del Auditor Independiente. Identificación y Valoración del Riesgo de Incorrección Material.

¿Qué valorara el auditor en las auditorías recurrentes de acuerdo con la NIA 210?. La identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno. Si las circunstancias requieren la revisión de los términos del encargo de auditoría y si es necesario recordar a la entidad los términos existentes del encargo de auditoría. La suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría obtenida para sustentar su opinión. El cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que tienen un efecto directo en los estados financieros.

Seleccione los enunciados que correspondan a los términos del encargo de auditoría que se deben incluir en una carta de encargo o en un acuerdo escrito según la NIA 210. el objetivo y el alcance de la auditoría de los estados financieros;. la preparación de los estados financieros;. las responsabilidades del auditor;. las responsabilidades de la dirección; la identificación del marco de información financiera aplicable para la preparación de los estados financieros; y. las disposiciones legales o reglamentarias;. una referencia a la estructura y contenido que se espera de cualquier informe emitido por el auditor y una declaración de que pueden existir circunstancias en las que el contenido y la estructura del informe difieran de lo esperado;.

Seleccione los enunciados que correspondan a situaciones en las que el auditor NO debe aceptar el encargo de auditoría, según la NIA 210. Cuando el marco de información financiera no es aceptable y no aplica la excepción del apartado 19. Cuando la dirección no reconoce sus responsabilidades según el apartado 6(b). Cuando las disposiciones legales prescriben un informe que difiere del requerido por las NIA, pero el auditor puede mitigar la confusión con una explicación adicional. Cuando la estructura obligatoria del informe podría inducir a error a los usuarios y no es posible mitigarlo. Cuando la dirección limitó el acceso a la evidencia, pero dicha limitación es razonable. Cuando el ente utiliza un marco emitido por un organismo autorizado y aceptado en la jurisdicción.

Seleccione los enunciados que describen elementos obligatorios que deben incluirse en los términos del encargo de auditoría, según la NIA 210. El detalle de todos los procedimientos de auditoría que se aplicarán. El objetivo y alcance de la auditoría. La identificación del marco de información financiera aplicable. Las responsabilidades del auditor y de la dirección. Las políticas contables históricas empleadas por la entidad. Declaración de que el informe podría diferir en circunstancias específicas.

Según la NIA 210, relacione las precondiciones para aceptar un trabajo de auditoría con su descripción correspondiente. 1. Aceptabilidad del marco de referencia. 2. Responsabilidad de la administración sobre la preparación de los estados financieros. 3. Responsabilidad de la administración sobre el control interno. 4. Provisión de información y acceso al auditor.

Relaciona los requerimientos del auditor al acordar los términos del trabajo de auditoría, según la NIA 210, con su descripción correspondiente. 1. Registrar los términos del trabajo. 2. Confirmar las responsabilidades de la administración. 3. Evaluar limitaciones al alcance. 4. Verificar la aceptabilidad del marco de referencia.

Relacione los elementos que describen las condiciones por las que el auditor aceptará el encargo de auditoría. 1. La dirección acepta revelar información adicional. 2. El informe incluye un párrafo de énfasis. 3. El auditor evita usar expresiones como “expresan la imagen fiel” cuando no corresponde. 4. La dirección busca evitar que los usuarios sean inducidos a error.

Ordene los pasos que el auditor debe seguir acerca de la limitación al alcance de la auditoría antes de la aceptación del encargo de auditoría. El auditor no aceptará dicho encargo con limitaciones como encargo de auditoría. La dirección o responsables del gobierno de la entidad incluyen una limitación al alcance del trabajo. El auditor considera que tendrá que denegar la opinión sobre los estados financieros. El auditor aceptará el encargo salvo que esté obligado a ello por las disposiciones legales o reglamentarias.

Según la NIA 315 ¿Qué es el riesgo significativo?. Es la posibilidad de que los controles internos de una empresa no prevengan o no detecten a tiempo incorrecciones materiales en los estados financieros. Riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad. Riesgo identificado y valorado de incorrección material que, a juicio del auditor, requiere una consideración especial en la auditoría. Es una función del riesgo de incorrección material y del riesgo de detección.

¿De qué trata la Norma Internacional de Auditoría 315?. De la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno. El Control de Calidad para una Auditoría de Estados Financieros. La Documentación de la Auditoría. La Respuesta del Auditor a los Riesgos Valorados.

De acuerdo con la NIA 315, ¿sobre qué el auditor realiza la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material?. El riesgo inherente; y el riesgo de control. El proceso de planificación; y la ejecución de los procedimientos sustantivos. Los estados financieros; y las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar. Los estados financieros individuales; y los estados financieros consolidados.

Seleccione los enunciados que correspondan a el proceso que tendrá que conocer el auditor, según la NIA 315. el control interno relevante para la auditoría;. la identificación de los riesgos de negocio relevantes para los objetivos de la información financiera;. la estimación de la significatividad de los riesgos;. la valoración de su probabilidad de ocurrencia; y. la medición y revisión de la evolución financiera de la entidad. la toma de decisiones con respecto a las actuaciones para responder a dichos riesgos.

Seleccione los enunciados que corresponden a factores de riesgo inherente descritos en la NIA 315. Complejidad y subjetividad en la información. Susceptibilidad al sesgo de la dirección. Importancia cualitativa de los saldos contables. Volumen o falta de uniformidad en los elementos procesados. Controles de monitoreo de la entidad. Procesos relacionados al entorno de TI.

Seleccione los enunciados que representan componentes del sistema de control interno conforme a la NIA 315. Entorno de control. Proceso de valoración de riesgos. Sistema de información y comunicación. Actividades de control. Técnicas de muestreo de auditoría. Proceso de seguimiento del control interno.

Relacione los objetivos del auditor en la NIA 315 con su descripción correspondiente. 1. Identificar y valorar los riesgos. 2. Comprender la entidad y su entorno. 3. Comprender el control interno. 4. Diseñar procedimientos de evaluación del riesgo.

Relacione los componentes del control interno (según NIA 315) con su descripción correcta. 1. Entorno de control. 2. El proceso de valoración del riesgo por la entidad. 3. Actividades de control relevantes para la auditoría. 4. Seguimiento de los controles.

Relacione los siguientes factores de acuerdo con el conocimiento que debe obtener el auditor sobre sistema de información, incluidos los procesos de negocios, relevante para la información financiera. 1. Tipos de transacciones. 2. Procedimientos (manual/TI). 3. Registros contables. 4. Información financiera.

Ordene los siguientes elementos según la secuencia en que se mencionan como parte de "la naturaleza de la entidad" que el auditor debe conocer. Sus estructuras de gobierno y propiedad. Sus operaciones. Los tipos de inversiones que la entidad realiza o tiene previsto realizar. El modo en que la entidad se estructura y la forma en que se financia.

Según la NIA 505 ¿De qué habla la contestación en disconformidad?. Respuesta que pone de manifiesto una discrepancia entre la información sobre la que se solicitó confirmación a la parte confirmante, o aquella contenida en los registros de la entidad, y la información facilitada por la parte confirmante. Solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al auditor, indicando que no está de acuerdo con la información incluida en la solicitud. La población de los elementos sometidos a procedimientos de confirmación negativa. Evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en formato papel, en soporte electrónico u otro medio.

De acuerdo con la NIA 505 ¿Cuál es el Objetivo del auditor cuando utiliza procedimientos de confirmación externa?. Diseñar y aplicar dichos procedimientos con el fin de obtener evidencia de auditoría relevante y fiable. Evaluar la competencia, las capacidades y la objetividad de los expertos de la dirección. Obtener conocimiento suficiente del control interno de la entidad. Determinar si es necesario revisar el encargo de auditoría.

¿A partir de qué fecha es aplicable a las auditorías de estados financieros la NIA 505?. Martes, 15 de Diciembre de 2009. Jueves, 08 de Noviembre del 2015. Jueves, 17 de Junio del 2000. Lunes, 01 de Enero del 2020.

Seleccione los enunciados que correspondan a los procedimientos de confirmación externa, según la NIA 505. la determinación de la información que ha de confirmarse o solicitarse;. procedimientos de auditoría alternativos;. la selección de la parte confirmante adecuada;. el diseño de las solicitudes de confirmación, incluida la comprobación de que las solicitudes estén adecuadamente dirigidas y contengan información que permita enviar las respuestas directamente al auditor; y. las contestaciones en disconformidad para determinar si son indicativas o no de incorrecciones. el envío de las solicitudes a la parte confirmante, incluidas las solicitudes de seguimiento, cuando proceda.

Seleccione los enunciados que corresponden a obligaciones del auditor al utilizar procedimientos de confirmación externa, según la NIA 505. Seleccionar la parte confirmante adecuada. Determinar la información a confirmar. Permitir que la dirección decida el formato de la solicitud. Diseñar las solicitudes, incluyendo su adecuada dirección. Enviar las solicitudes y aplicar seguimientos cuando corresponda. Obtener aprobación de la gerencia antes de enviar recordatorios.

Seleccione los enunciados que describen respuestas o situaciones que requieren acciones adicionales del auditor según la NIA 505. Dudas sobre la fiabilidad de una respuesta. Contestación en disconformidad. Falta de respuesta a solicitud positiva. Contestación positiva automática sin verificación. Respuestas obtenidas solo a través de la dirección. Confirmaciones negativas recibidas sin objeciones.

Relacione los conceptos clave de la NIA 505 con su descripción correspondiente. 1. Confirmación positiva. 2. Solicitud de confirmación positiva. 3. Sin contestación. 4. Contestación en disconformidad.

Relacione el procedimiento que tiene el auditor si la dirección se niega a que envié una solicitud de confirmación (según NIA 505) con la descripción adecuada. 1. Indagará. 2. Buscará. 3. Evaluará. 4. Aplicará.

Relacione cada condición con su característica según las confirmaciones negativas. 1. El auditor ha valorado el riesgo de incorrección material como bajo. 2. Población homogénea. 3. Pequeño porcentaje de disconformidad. 4. No hay condiciones adversas.

Ordena las acciones que debe tomar el auditor cuando la dirección se niega a enviar una solicitud de confirmación: Evaluar implicaciones sobre riesgos y procedimientos. Indagar sobre los motivos de la dirección. Aplicar procedimientos alternativos. Buscar evidencia sobre la validez y razonabilidad de los motivos.

Según la NIA 230, relacione los siguientes términos de la columna A con su respectiva definición de la columna B. 1. Documentación de auditoría. 2. Archivo de Auditoría. 3. Auditor experimentado. 4. Conocimiento razonable.

Según en la NIA 230, relacione los términos de la columna A con el significado de la columna B sobre la documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de auditoria obtenida. 1. Estructura, contenido y extensión de la documentación de auditoría. 2. Documentar la naturaleza de los procedimientos de auditoria aplicados. 3. Inaplicación de un requerimiento. 4. Cuestiones surgidas después de la fecha del informe de auditoría.

Según la NIA 230, relacione los siguientes términos de la columna A con su respectiva definición de la columna B. 1. Modificaciones posteriores al archivo final. 2. Archivo final de auditoría. 3. Propósito del registro de modificaciones. 4. Inaplicación de un requerimiento.

Ordene correctamente sobre la preparación oportuna de la documentación de auditoría según la NIA 230: La mejora de la calidad de la auditoría. La efectiva revisión y evaluación de la evidencia de auditoría obtenida. La preparación oportuna de documentación de auditoría suficiente y adecuada. La efectiva revisión y evaluación de las conclusiones alcanzadas antes de que el informe de auditoría se finalice.

Seleccione correctamente cuáles reflejan el propósito principal de la documentación de auditoría según la NIA-ES 230: Proporcionar evidencia de que se cumplieron las NIA aplicables. Sustituir los registros contables de la entidad. Facilitar la elaboración de los estados financieros. Registrar las bases que sustentan el informe de auditoría. Demostrar el funcionamiento del control interno de la entidad. Evidenciar que la auditoría fue planificada y ejecutada adecuadamente.

Seleccione qué información debe permitir comprender la documentación de auditoría a un auditor experimentado sin contacto previo con el trabajo, según la NIA-ES 230: La naturaleza, momento y extensión de los procedimientos aplicados. Los procedimientos internos administrativos de la firma auditora. Los juicios profesionales significativos aplicados durante la auditoría. La forma en que se elaboraron los estados financieros. Los resultados de los procedimientos aplicados. Únicamente las conclusiones del socio del encargo.

De acuerdo con la NIA-ES 230, la documentación de auditoría debe prepararse de forma tal que un auditor experimentado, sin contacto previo con el trabajo, pueda comprender: Solo los resultados finales del trabajo. La naturaleza, momento y extensión de los procedimientos, los resultados obtenidos y los juicios profesionales aplicados. Los procedimientos internos de la firma auditora. Únicamente las conclusiones del socio del encargo.

¿Cuál es la responsabilidad del auditor respecto al período de conservación de la documentación de auditoría?. Debe conservar la documentación por un mínimo de cinco años después de emitido el informe del auditor. Debe conservar la documentación únicamente hasta que se aprueben los estados financieros. Debe conservar la documentación por el tiempo que la entidad auditada determine. No está obligado a conservar la documentación después del cierre del archivo final.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en relación con la documentación de auditoría según lo descrito?. La documentación de auditoría solo puede registrarse en papel y no en medios electrónicos. Los resúmenes y copias de los registros pueden incluirse en la documentación de auditoría, pero no reemplazan los registros contables. Las cartas de confirmación son irrelevantes para la documentación de auditoría. La documentación de auditoría solo incluye programas de auditoría y análisis.

¿cuál es el plazo que, habitualmente, no debe exceder para completar la compilación del archivo final de auditoría, a partir de la fecha del informe de auditoría?. 30 días siguientes a la fecha del informe. 45 días siguientes a la fecha del informe. 60 días siguientes a la fecha del informe. 90 días siguientes a la fecha del informe.

Según en la NIA 320, relacione los términos de la columna A con el significado de la columna B sobre la importancia relativa en el contexto de una auditoría. 1. Marco de información financiera. 2. Las incorreciones. 3. Juicios sobre la importancia relativa. 4. Juicios sobre las cuestiones que son materiales para los usuarios de estados financieros.

Según en la NIA 320, relacione los términos de la columna A con el significado de la columna B sobre el objetivo y los requerimientos de dicha NIA. 1. Objetivo. 2. Determinación de la importancia relativa. 3. Revisión a medida que la auditoría avanza. 4. Documentación.

Según en la NIA 320, relacione los términos de la columna A con el significado de la columna B sobre la importancia relativa y el riesgo de auditoria. 1. Importancia relativa. 2. Riesgo de auditoría. 3. Ejecución de procedimientos. 4. Alcance de la auditoría.

¿en cuáles de las siguientes etapas aplica el auditor el concepto de importancia relativa (materialidad) de manera obligatoria?. Únicamente en la fase de planificación y en la evaluación final de las incorrecciones no corregidas sobre los estados financieros. En la planificación, en la ejecución, en la evaluación del efecto de las incorrecciones y en la formación de la opinión del informe de auditoría. Solo en la ejecución de la auditoría y en la formación de la opinión, ya que la planificación se enfoca en el riesgo inherente. Exclusivamente en la evaluación de las incorrecciones no corregidas, pues las incorrecciones identificadas se corrigen de inmediato.

¿Cuál es la importancia relativa de considerar el periodo de los estados financieros en un informe de auditoría?. Los estados financieros de menos de un año no requieren auditoría. La importancia relativa no cambia si el periodo es mayor o menor a doce meses. La importancia relativa se adapta al periodo de preparación de los estados financieros, ya sea superior o inferior a doce meses. Solo se considera la importancia relativa en auditorías de entidades con más de un año de operación.

¿Cuál es el propósito principal de aplicar el concepto de importancia relativa (materialidad) en la auditoría de estados financieros según la NIA 320?. Determinar el tamaño de la muestra y la extensión de las pruebas de auditoría. Asegurar que todas las partidas del estado financiero sean verificadas al 100%. Enfocar la auditoría en las áreas donde puedan existir errores significativos que afecten las decisiones económicas de los usuarios. Garantizar que los estados financieros estén libres de todo tipo de error, sin importar su magnitud.

Ordene correctamente el concepto de a que se refiere la importancia relativa en el contexto de una auditoria según la NIA 320: se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada,. que los usuarios toman basándose en los estados financieros. cabe prever razonablemente que influyan en las decisiones económicas. las incorrecciones, incluidas las omisiones,.

Seleccione correctamente los aspectos para los cuales sirven de base los juicios del auditor sobre las incorrecciones que se considerarán materiales durante la planificación de la auditoría según la NIA 320: La determinación de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de valoración del riesgo. La identificación y valoración de los riesgos de incorrección material. La determinación de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos posteriores de auditoría. La preparación y presentación de los estados financieros por parte de la dirección. La evaluación de la idoneidad de las políticas contables seleccionadas por la entidad. La obtención de una carta de manifestaciones de la dirección al finalizar la auditoría.

Seleccione los enunciados que corresponden a factores que afectan la identificación de una referencia adecuada (o benchmark) para determinar la importancia relativa para los estados financieros en su conjunto (NIA-ES 320, Apartado A3). Los elementos de los estados financieros (por ejemplo, activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos, gastos). La necesidad de reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo. La relativa volatilidad de la referencia. La estructura de propiedad y la forma en que se financia la entidad. La fecha de la entrada en vigor de la NIA.

¿Qué aspectos afectan el juicio sobre la materialidad de una incorrección, según los marcos de información financiera (NIA-ES 320, Apartado 2)?. La magnitud de la incorrección. El juicio profesional del auditor. La naturaleza de la incorrección. La combinación de la magnitud y la naturaleza. El costo de corregir la incorrección.

Según en la NIA 510, relacione los términos de la columna A con el significado de la columna B sobre el objetivo y las definiciones. 1. Objetivo. 2. Encargo de auditoria inicial. 3. Saldos de apertura. 4. Auditor predecesor.

Según en la NIA 510, relacione los términos de la columna A con el significado de la columna B sobre el alcance y requerimientos. 1. Alcance. 2. Procedimientos de auditoría. 3. Conclusiones e informe de auditoría.

Según la NIA 510, relacione los términos de la columna A con los procedimientos de auditoría descritos en la columna B en relación con la obtención de evidencia para saldos de apertura de partidas específicas. 1. Activos y pasivos corrientes. 2. Existencias. 3. Activos y pasivos no corrientes. 4. Deudas a largo plazo e inversiones financieras.

¿Cuál es el objetivo del auditor respecto a los saldos de apertura en un encargo inicial de auditoría?. Verificar que los saldos estén aprobados, sin evaluar su impacto. Obtener evidencia sobre incorrecciones que afecten el periodo actual y la aplicación uniforme de políticas contables. Confirmar que los saldos coinciden con el periodo anterior, sin evaluar su efecto. Evaluar solo los cambios en políticas contables, sin revisar saldos.

¿Qué debe verificar el auditor respecto a las políticas contables en los estados financieros del periodo actual?. Que las políticas contables sean nuevas y diferentes a las del periodo anterior. Que las políticas contables reflejadas en los saldos de apertura se hayan aplicado consistentemente y que los cambios se hayan registrado y revelado adecuadamente. Que no haya cambios en las políticas contables, sin revisión de su aplicación. Que las políticas contables estén aprobadas solo por la dirección, sin necesidad de registro o revelación.

Según la NIA 510, ¿cuál es la principal responsabilidad del auditor cuando los estados financieros del periodo anterior fueron auditados por un auditor predecesor y el informe de auditoría de este contenía una opinión modificada?. Ignorar la opinión modificada, ya que la responsabilidad recae únicamente en el auditor predecesor. Revisar la opinión modificada y evaluar su efecto en los saldos de apertura del periodo actual, así como su relevancia para la auditoría del periodo actual. Solicitar a la dirección que reexprese los saldos de apertura para eliminar el efecto de la opinión modificada. Emitir automáticamente una opinión modificada sobre los estados financieros del periodo actual, sin realizar ninguna evaluación adicional.

Ordene correctamente sobre los procedimientos de auditoria en los saldos de apertura según la NIA 510: en busca de información relevante en relación con los saldos de apertura,. si lo hubiera,. El auditor leerá los estados financieros más recientes, en su caso, y el correspondiente informe de auditoría del auditor predecesor,. incluida la información revelada.

Seleccione correctamente las cuestiones de las que depende la naturaleza y extensión de los procedimientos de auditoría necesarios para obtener evidencia suficiente y adecuada en relación con los saldos de apertura según la NIA 510: Si los estados financieros del periodo anterior fueron auditados y, en ese caso, si el auditor predecesor expresó una opinión modificada. La significatividad de los saldos de apertura en relación con los estados financieros del periodo actual. Las políticas contables aplicadas por la entidad. El grado de escepticismo profesional demostrado por el equipo del encargo. La frecuencia con la que la entidad rota a su auditor principal. La opinión emitida por el auditor actual sobre los estados financieros del periodo inmediatamente anterior.

¿Cuáles de los siguientes enunciados describen correctamente los objetivos del auditor cuando realiza una auditoría inicial de estados financieros de acuerdo con la NIA-ES 510?. Obtener evidencia suficiente y adecuada de si los saldos de apertura contienen incorrecciones que puedan afectar materialmente los estados financieros del periodo actual. Evaluar si las políticas contables reflejadas en los saldos de apertura se han aplicado de forma coherente en el periodo actual o si los cambios han sido debidamente revelados. Determinar si la entidad ha cumplido los procedimientos aplicados por el auditor predecesor durante el ejercicio anterior. Revisar los papeles de trabajo del auditor anterior como parte de los procedimientos para obtener evidencia sobre los saldos de apertura. Emitir automáticamente una opinión modificada si existen diferencias con el auditor predecesor.

De acuerdo con la NIA-ES 510, cuando el auditor realiza una auditoría inicial, ¿Qué acción debe realizar en relación con los saldos de apertura?. Obtener evidencia suficiente y adecuada para determinar si los saldos de apertura contienen incorrecciones materiales que afecten al periodo actual. Emitir automáticamente la misma opinión que el auditor del periodo anterior. Omitir la revisión de los saldos de apertura si los estados financieros anteriores ya fueron auditados.

Relacione los aspectos sobre los cuales el auditor debe realizar indagaciones con su descripción correspondiente, según la NIA 240 párrafo 18. 1. Valoración del riesgo de fraude. 2. Proceso para identificar y responder a riesgos de fraude. 3. Comunicación a los responsables del gobierno. 4. Comunicación a los empleados.

Según la NIA 240, relacione las acciones que el auditor debe realizar ante circunstancias excepcionales que ponen en duda su capacidad para continuar con el encargo con su descripción correspondiente. 1. Determinará las responsabilidades profesionales y legales aplicables. 2. Considerará si procede renunciar al encargo. 3. Discutirá con la dirección y los responsables del gobierno de la entidad.

Relaciona correctamente los términos con sus definiciones según la NIA 240. 1) Fraude. 2) Factores de riesgo de fraude. 3) Escepticismo Profesional.

Según la NIA 240, ¿cuáles de las siguientes afirmaciones representan responsabilidades del auditor frente al riesgo de fraude en la auditoría de los estados financieros?. Mantener una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría, reconociendo la posibilidad de incorrecciones materiales debidas a fraude. Determinar legalmente si un fraude efectivamente ocurrió y quiénes son los responsables. Diseñar y aplicar procedimientos de auditoría que respondan a los riesgos valorados de incorrección material debida a fraude. Comunicar oportunamente a la dirección o a los responsables del gobierno de la entidad cualquier indicio de fraude identificado. Asumir la responsabilidad principal en la prevención y detección del fraude dentro de la entidad.

Según la NIA 240, ¿cuáles de las siguientes afirmaciones representan responsabilidades del auditor frente al riesgo de fraude en la auditoría de los estados financieros?. Mantener una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría, reconociendo la posibilidad de incorrecciones materiales debidas a fraude. Determinar legalmente si un fraude efectivamente ocurrió y quiénes son los responsables. Diseñar y aplicar procedimientos de auditoría que respondan a los riesgos valorados de incorrección material debida a fraude. Comunicar oportunamente a la dirección o a los responsables del gobierno de la entidad cualquier indicio de fraude identificado. Asumir la responsabilidad principal en la prevención y detección del fraude dentro de la entidad.

Según la NIA 240, ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones describen correctamente por qué el riesgo de no detectar un fraude es mayor que el riesgo de no detectar un error?. Porque el fraude puede involucrar colusión entre varias personas. Porque el fraude puede implicar falsificación u ocultamiento deliberado de información. Porque el auditor no está obligado a aplicar escepticismo profesional. Porque los auditores no revisan la documentación soporte.

De acuerdo con la NIA 240, ¿cuáles de las siguientes medidas puede adoptar el auditor para responder a riesgos valorados de fraude?. Incorporar imprevisibilidad en los procedimientos de auditoría. Evaluar con mayor rigor las estimaciones contables en busca de sesgos. Eliminar procedimientos analíticos para acelerar la auditoría. Confiar únicamente en las manifestaciones de la dirección si son coherentes.

¿Cuál de los siguientes enunciados corresponde a uno de los objetivos del auditor según la NIA 240?. Evaluar los riesgos de incorrección material en los estados financieros, incluyendo aquellos derivados de errores no intencionales. Identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros debida a fraude. Garantizar que los estados financieros estén libres de todo tipo de incorrecciones materiales, sean por error o fraude. Diseñar e implementar respuestas apropiadas para prevenir cualquier tipo de fraude en la organización. Supervisar la gestión administrativa para evitar irregularidades.

¿A cuál de los requerimientos establecidos en la NIA 240 corresponde la siguiente afirmación? “El auditor debe mantener una actitud que reconozca la posibilidad de que existan incorrecciones materiales debidas a fraude, incluso cuando su experiencia previa indique la honestidad de la dirección.”. Discusión entre los miembros del equipo del encargo. Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas. Escepticismo profesional. Manifestaciones escritas. Comunicación con la dirección y los responsables del gobierno de la entidad.

De los siguientes enunciados ¿Cuál corresponde al actuar del auditor ante su evaluación de la evidencia de auditoría?. Revisar exclusivamente los procedimientos analíticos finales para asegurar que no existan riesgos de fraude no identificados. Cuando el auditor detecta una incorrección, determinar si ésta podría ser indicativa de fraude y valorar sus efectos en otros elementos de la auditoría, incluida la confianza en las manifestaciones de la dirección. Exigir que todas las declaraciones de la dirección sean corroboradas por auditores externos antes de emitir el informe. Concluir que una incorrección aislada descarta la posibilidad de que exista fraude en la entidad.

Ordene la secuencia que refleja correctamente el actuar del auditor al identificar un fraude. Comunicarse oportunamente con el nivel adecuado de dirección (salvo que exista prohibición legal o reglamentaria). Identificar un fraude o recibir información que indique la posible existencia de un fraude. Informar a los principales responsables de la prevención y detección del fraude sobre las cuestiones relevantes para sus responsabilidades. Verificar si una disposición legal o reglamentaria prohíbe la comunicación del asunto.

De acuerdo a los procedimientos de auditoría que responden a los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones de la NIA 330. Relaciona el nombre del procedimiento con el concepto correcto. 1) Pruebas de controles. 2) Controles sobre riesgos significativos. 3) Procedimientos sustantivos. 4) Procedimientos sustantivos que responden a riesgos significativos.

De acuerdo a los requerimientos de la NIA 330. Relaciona los requerimientos con sus acciones. 1) Adecuación de la presentación y de la información revelada. 2) Evaluación de la suficiencia y de la evidencia de auditoría. 3) Respuestas globales. 4) Documentación.

Según los efectos de la NIA 330, relacione los nombres de cada uno con sus respectivos conceptos. a) Tipos de procedimientos sustantivos. b) Prueba de controles. c) Procedimiento sustantivo.

¿Qué considerará el auditor al momento de utilizar información de auditoría anteriores?. Considerará la eficacia de otros elementos de control interno, el seguimiento de los controles y el proceso de valoración del riesgo por la entidad. Considerará obtener evidencia de auditoría sobre los cambios significativos. Considerará la eficacia de los controles generales de las tecnologías de la información (TI). Considerará determinar la evidencia de auditoría adicional que debe obtenerse para el periodo restante. Considerará los riesgos de incorrección material y el grado de confianza en el control.

Según la NIA 330, ¿cuáles de las siguientes afirmaciones describen factores que influyen en la naturaleza, momento y extensión de los procedimientos posteriores?. El riesgo valorado de incorrección material. La disponibilidad de la información auditada. La opinión emitida en auditorías anteriores. Las políticas de vacaciones del personal contable.

Según la NIA 330, ¿cuáles procedimientos ayudan a evaluar la suficiencia y adecuación de la evidencia obtenida?. Revisar si la evidencia contradice o confirma afirmaciones de la gerencia. Considerar la importancia y probabilidad de las incorrecciones potenciales. Solo evaluar la evidencia que respalda los saldos contables. Ignorar evidencia contradictoria si es poco significativa.

Según la NIA 330, ¿con qué finalidad debe el auditor diseñar y realizar pruebas de controles durante la auditoría?. Para sustituir los procedimientos sustantivos. Para obtener evidencia suficiente y adecuada sobre la eficacia operativa de los controles relevantes. Para identificar errores menores en los estados financieros. Para evaluar el cumplimiento tributario de la entidad.

¿Qué debe hacer el auditor respecto a los procedimientos sustantivos, sin importar los riesgos valorados de incorrección material?. Aplicarlos solo cuando se identifiquen riesgos significativos. Diseñar y aplicar procedimientos sustantivos únicamente sobre las cuentas de mayor valor. Diseñar y aplicar procedimientos sustantivos para cada tipo de transacción, saldo contable e información a revelar que resulte material. Confiar únicamente en los controles internos de la entidad.

Según la NIA 330, ¿cuál es el objetivo principal del auditor al diseñar e implementar respuestas a los riesgos valorados de incorrección material?. Identificar el origen de todas las incorrecciones materiales y determinar si son producto de fraude o error. Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada respecto a los riesgos valorados de incorrección material mediante respuestas apropiadas a dichos riesgos. Evaluar la eficacia del sistema de control interno de la entidad y emitir una opinión sobre su funcionamiento. Aplicar únicamente procedimientos sustantivos cuando los riesgos de incorrección sean considerados significativos.

Según la NIA 330, ordena correctamente la información que el auditor incluirá en la documentación de auditoría: Los resultados de los procedimientos de auditoría, incluidas las conclusiones cuando éstas no resulten claras. Las respuestas globales frente a los riesgos valorados de incorrección material en los estados financieros, y la naturaleza, momento de realización y extensión de los procedimientos de auditoría posteriores aplicados. La conexión de dichos procedimientos con los riesgos valorados en las afirmaciones.

Relacionada cada componente con el enunciado que le corresponde según la NIA 520. 1) Alcance. 2) Objetivo. 3) Procedimientos Analíticos.

Relaciona cada criterio de los procedimientos analíticos sustantivos establecidos en la NIA 520 con el enunciado que le corresponde. 1) Idoneidad de procedimientos analíticos específicos. 2) Fiabilidad de los datos. 3) Evaluación para determinar si la expectativa es suficientemente precisa.

Relaciona correctamente los términos con sus definiciones según la NIA 520. 1. Procedimientos Analíticos. 2. Procedimientos Analíticos Sustantivos. 3. Procedimientos Analíticos en la Conclusión Global.

Según la NIA 520, al diseñar y aplicar procedimientos analíticos sustantivos, el auditor debe considerar varios factores. ¿Cuáles de las siguientes acciones están expresamente requeridas por la norma? Selecciona todas las respuestas correctas: Evaluar la fiabilidad de los datos a partir de los cuales se define su expectativa, considerando la fuente, la comparabilidad, la naturaleza y la relevancia de la información. Definir una expectativa con respecto a las cantidades registradas o ratios y evaluar si es lo suficientemente precisa como para detectar incorrecciones materiales. Confirmar mediante procedimientos de detalle todas las variaciones identificadas en los análisis realizados. Determinar la idoneidad de los procedimientos analíticos sustantivos específicos para determinadas afirmaciones, considerando los riesgos valorados. Cuantificar la diferencia aceptable entre las cantidades registradas y los valores esperados, sin requerir investigación adicional cuando sea razonable.

De acuerdo a la fiabilidad de los datos de la NIA 520. ¿Qué aspecto se considera relevante para determinar la fiabilidad de los datos?. La fuente de la información disponible. La relatividad y la naturaleza de la información disponible. Los controles sobre la preparación de la información diseñados para asegurar su integridad, exactitud y validez. La naturaleza y la relevancia de la información disponible. Los procedimientos sobre la preparación de la información diseñados para asegurar su integridad, exactitud y validez.

De acuerdo con la definición de procedimientos analíticos de la NIA 520. ¿Qué información sirve para la comparación con la información financiera de la entidad?. La información comparable de periodos anteriores. Lista de litigios y reclamaciones. Los resultados previstos de la entidad, tales como presupuestos o pronósticos, o expectativas del auditor, tales como una estimación de depreciación. Información diferente del análisis financiero de los años anteriores. Información similar de la industria, tal como una comparación de la ratio entre las ventas y las cuentas por cobrar de la entidad con promedios de la industria o con otras entidades de tamaño comparable en la misma industria.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones refleja correctamente el propósito de los procedimientos analíticos aplicados en una fecha cercana a la finalización de la auditoría?. Diseñar y aplicar procedimientos analíticos en una fecha cercana a la finalización para facilitar la formación de una conclusión global sobre si los estados financieros son congruentes con el conocimiento del auditor sobre la entidad. Aplicar procedimientos analíticos únicamente durante la fase de planificación con el fin exclusivo de identificar riesgos de incorrección material. Emplear procedimientos analíticos en la fase final como sustituto exclusivo de las pruebas de detalle para reducir el trabajo de campo. Limitar la aplicación de procedimientos analíticos en la fecha cercana a la finalización solo a las partidas no significativas para optimizar tiempo y recursos.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe correctamente la naturaleza y la decisión sobre los procedimientos sustantivos?. Los procedimientos sustantivos del auditor se limitan exclusivamente a pruebas de detalle y nunca incluyen procedimientos analíticos sustantivos. La decisión de utilizar procedimientos analíticos sustantivos depende únicamente de la eficiencia (es decir, ahorro de tiempo o costo), sin considerar su eficacia para detectar incorrecciones. Siempre que existan controles internos efectivos, los procedimientos analíticos sustantivos deben sustituir de forma obligatoria las pruebas de detalle. Los procedimientos sustantivos pueden consistir en pruebas de detalle, en procedimientos analíticos sustantivos o en una combinación de ambos; la decisión de utilizarlos se basa en el juicio del auditor sobre la eficacia y la eficiencia esperadas para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.

¿Cuál es la acción que debe tomar el auditor cuando detecta resultados inesperados o inconsistentes al aplicar procedimientos analíticos?. Ignorar las diferencias si no existen indicios de fraude. Solicitar aclaraciones generales a la dirección y dar por concluido el análisis. Investigar las diferencias, indagando a la dirección y aplicando otros procedimientos de auditoría según las circunstancias. Modificar los valores esperados hasta que coincidan con los resultados observados.

Ordene la secuencia que refleja correctamente las cuestiones que el auditor debe considerar para evaluar si la expectativa puede definirse con suficiente precisión al aplicar procedimientos analíticos sustantivos. Considerar el nivel hasta el que se puede desagregar la información, aplicando los procedimientos a partes individuales de la entidad o componentes específicos. Evaluar la exactitud con la que pueden preverse los resultados esperados de los procedimientos analíticos sustantivos. Analizar la disponibilidad de la información, tanto financiera como no financiera. Valorar la fiabilidad de la información disponible.

Relaciona la columna A con la columna B según lo establecido por la NIA 250. 1. Cumplimiento de disposiciones legales. 2. Disposiciones legales con efecto indirecto. 3. Actos contrarios a disposiciones legales.

Relaciona la columna A con la columna B según la NIA 250. 1. Incumplimiento relacionado con impuestos. 2. Actos que no afectan la información financiera. 3. Leyes de medio ambiente.

Relaciona la columna A con la columna B: 1. Incumplimiento detectado. 2. Incumplimiento material. 3. Indicios de incumplimiento.

Según la NIA 250, ¿cuál de las siguientes afirmaciones representa una responsabilidad del auditor respecto al cumplimiento de leyes y regulaciones?. Garantizar que la entidad cumpla con todas las leyes y regulaciones aplicables. Mantener una comprensión suficiente del marco legal relevante para identificar posibles incumplimientos. Imponer sanciones a la gerencia cuando se detecte un incumplimiento. Evaluar el sistema judicial del país para determinar riesgos legales futuros. Redactar las políticas internas de cumplimiento de la entidad.

De acuerdo con la NIA 250, ¿qué debe hacer el auditor cuando identifica un posible incumplimiento de leyes o regulaciones?. Ignorar el hallazgo si no afecta directamente los estados financieros. Realizar indagaciones adicionales y evaluar el posible impacto en la auditoría. Notificar inmediatamente a las autoridades legales externas. Suspender la auditoría hasta recibir una confirmación judicial. Comunicar oportunamente a la dirección y a los responsables del gobierno de la entidad.

Según la NIA 250, ¿cuál es la responsabilidad del auditor respecto a actos ilegales con efecto directo en los estados financieros?. Diseñar procedimientos para detectar todas las formas de actos ilegales. Obtener evidencia suficiente y adecuada sobre el cumplimiento de leyes y regulaciones con efecto directo en los estados financieros. Monitorear permanentemente todas las actividades internas de la entidad para prevenir incumplimientos. Realizar análisis legales especializados para determinar sanciones aplicables. Clasificar las sanciones legales dentro de las notas a los estados financieros.

¿Qué debe hacer el auditor respecto a la posible identificación de incumplimientos de disposiciones legales y reglamentarias?. Confiar únicamente en las manifestaciones escritas de la gerencia para detectar incumplimientos. Mantener especial atención a la información obtenida mediante otros procedimientos de auditoría que pueda alertar sobre posibles incumplimientos. Realizar únicamente procedimientos específicos para detectar incumplimientos, sin considerar la evidencia de otros procedimientos. Delegar la responsabilidad de identificar incumplimientos al comité de auditoría o a la dirección de la entidad.

¿Cuál de los siguientes procedimientos puede poner de manifiesto casos o indicios de incumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias durante la auditoría?. Elaborar proyecciones financieras futuras de la entidad. Leer las actas, realizar indagaciones sobre litigios y aplicar pruebas sustantivas de detalle. Revisar únicamente los estados financieros comparativos del año anterior. Verificar si los empleados cumplen con las políticas internas de recursos humanos.

¿Qué papel cumplen las manifestaciones escritas de la dirección respecto a los incumplimientos de disposiciones legales y reglamentarias?. Constituyen por sí solas evidencia suficiente y adecuada para concluir sobre el cumplimiento legal. No son necesarias, ya que la evidencia sobre cumplimiento debe obtenerse solo mediante procedimientos sustantivos. Proporcionan evidencia necesaria sobre el conocimiento de la dirección respecto a incumplimientos, pero no sustituyen otra evidencia de auditoría. Sustituyen completamente la necesidad de obtener evidencia adicional cuando se sospecha un incumplimiento.

Ordena las acciones que debe considerar el auditor cuando se enfrenta a un incumplimiento de disposiciones legales o reglamentarias que puede llevarlo a renunciar al encargo. Evaluar si la dirección o los responsables del gobierno adoptan medidas correctoras adecuadas. Considerar la obtención de asesoramiento jurídico para determinar si debe renunciar al encargo. Determinar si el incumplimiento o sus indicios afectan la integridad de la dirección o del gobierno. Cumplir con las responsabilidades éticas y legales, incluso si decide renunciar al encargo.

Relaciona la columna A con la columna B según corresponda a la NIA 450. 1. Incorrección no corregida. 2. Evaluación del efecto de las incorrecciones. 3. Comunicación con la dirección. 4. Evidencia obtenida sobre incorrecciones.

Clasificación de las incorrecciones (individuales, acumuladas y materiales). 1. Incorrección individual. 2. Incorrección acumulada. 3. Incorrección material. 4. Incorrección por estimación contable.

Responsabilidades del auditor y de la administración frente a las incorrecciones. 1. Objetivo de la NIA 450. 2. Responsabilidad del auditor. 3. Responsabilidad de la administración. 4. Documentación de las incorrecciones.

De acuerdo con la NIA 450, ¿qué debe hacer el auditor con todas las incorrecciones identificadas durante la auditoría?. Documentarlas solo si superan el nivel de materialidad. Acumularlas, independientemente de su materialidad. Comunicarlas exclusivamente al auditor interno. Corregirlas sin informar a la dirección. Eliminarlas del análisis si son inmateriales.

Según la NIA 450, ¿qué factores debe considerar el auditor al evaluar si las incorrecciones no corregidas son materiales?. El monto de cada incorrección identificada. La naturaleza de la incorrección y la cuenta afectada. Si pueden influir en las decisiones de los usuarios de los estados financieros. La intención de la administración al cometer el error. Las circunstancias en las que ocurrió la incorrección.

Según la NIA 450, ¿a quién debe comunicar el auditor las incorrecciones no corregidas?. Únicamente al público en general. Solo a los accionistas. A la dirección. A los encargados del gobierno corporativo cuando corresponda. A los empleados del área contable.

¿Qué criterios utiliza el auditor para determinar si una incorrección es material según la NIA 450?. Únicamente su impacto monetario respecto al total de activos. Solo la frecuencia con la que aparece en los estados financieros. Su tamaño, naturaleza, circunstancias y si influye en decisiones de los usuarios. La preferencia del cliente respecto a qué errores desea corregir.

¿Por qué es importante que el auditor documente todas las incorrecciones, incluso las que se consideren inmateriales?. Porque es obligatorio presentar todos los errores al público. Porque las incorrecciones pequeñas pueden acumularse y volverse significativas. Para que la administración pueda decidir qué errores quiere ignorar. Porque la NIA 450 permite eliminar registros si no son materiales.

Explica brevemente cómo influye la acumulación de incorrecciones no corregidas en la opinión del auditor. No afecta la opinión mientras se haya informado a la gerencia. Obliga automáticamente a emitir una opinión adversa. Puede llevar a modificar la opinión si, en conjunto, resultan materiales. No influye si el auditor decide compensar errores entre sí.

Ordene la secuencia que refleja correctamente el proceso que el auditor debe seguir según la NIA 450 para evaluar las incorrecciones identificadas durante la auditoría. Evaluar el efecto de cada incorrección individual y de las incorrecciones acumuladas sobre los estados financieros. Acumular todas las incorrecciones identificadas, ya sean corregidas o no corregidas. Comunicar a la dirección y, cuando corresponda, a los responsables del gobierno corporativo, las incorrecciones no corregidas. Obtener la decisión de la dirección respecto a si corregirá o no las incorrecciones que se le han comunicado.

Relaciona los conceptos con su respectiva definición. a) Riesgo de muestreo. b) Muestra. c) Población. d) Unidad de Muestreo.

Relaciona los términos con su descripción: a) Incorrección tolerable. b) Estratificación. c) Muestreo estadístico. d) Riesgo Ajeno al Muestreo.

Relaciona el tipo de prueba con su objetivo: a) Extrapolación. b) Pruebas de detalle. c) Pruebas de controles. d) Intervalo de Muestreo.

¿Cuál(es) de los siguientes enunciados corresponde(n) al objetivo principal del muestreo de auditoría según la NIA 530?. Obtener una base razonable para concluir sobre la población. Reducir el trabajo del auditor evitando la revisión de evidencia. Obtener una base razonable para seleccionar elementos representativos de la población. Aumentar el tamaño de la muestra sin justificación técnica.

¿Cuál(es) de los siguientes corresponde(n) a un riesgo ajeno al muestreo según la NIA 530?. Seleccionar una muestra no representativa. Aplicar un procedimiento inadecuado. Interpretar incorrectamente la evidencia obtenida. Determinar el tamaño de la muestra de forma insuficiente.

¿Cuáles de las siguientes razones justifican que todas las unidades de una población tengan la misma probabilidad de ser seleccionadas según la NIA 530?. Para evitar sesgos y asegurar que la muestra sea representativa. Para garantizar que la muestra sea fiable al extrapolar los resultados a la población. Para reducir el tamaño de la muestra sin justificación. Para permitir que el auditor seleccione únicamente los elementos de mayor valor monetario.

¿Cuál método de selección de muestreo de auditoría, según la NIA 530, requiere el cálculo de un intervalo de muestreo para seleccionar sistemáticamente cada n-ésima unidad de la población, partiendo de un punto inicial aleatorio?. Selección aleatoria. Selección sistemática. Muestreo por unidad monetaria. Selección en bloque.

Explica en tus propias palabras qué es la “incorrección tolerable” en el contexto de la NIA 530. El total de errores identificado en la población. El porcentaje mínimo de elementos que deben revisarse en la muestra. El límite máximo de error que el auditor acepta sin afectar sus conclusiones. El monto exacto de incorrecciones detectadas durante la auditoría.

¿Cuáles son los dos tipos principales de muestreo descritos en la NIA 530 y en qué se diferencian?. Muestreo simple y muestreo compuesto; se diferencian en el tamaño mínimo de la muestra. Muestreo probabilístico y muestreo dirigido; se diferencias en el tipo de población utilizada. Muestreo aleatorio y muestreo secuencial; se diferencian en la selección de intervalos fijos. Muestreo estadístico y muestreo no estadístico; se diferencian en el uso o no de teoría de probabilidad.

¿Cuál de las siguientes secuencias representa el orden lógico y cronológico correcto de las etapas fundamentales del proceso de muestreo de auditoría, conforme a la metodología estándar?. Definición del objetivo de auditoría y la población. Determinación de un tamaño de muestra suficiente. Selección de los elementos a examinar. Aplicación de los procedimientos de auditoria. Evaluación de los resultados y extrapolación del error.

Empareje los conceptos de la Columna A con su definición en la Columna B. A. Deficiencia en el control interno. B. Deficiencia significativa. C. Comunicación por escrito. D. Entendimiento del control interno.

Relacione el tipo de deficiencia con su característica. A. Deficiencia individual. B. Combinación de deficiencias. C. Control mal diseñado. D. Control faltante.

Relacione cada obligación del auditor con su descripción. A. Determinar deficiencias. B. Evaluar si son significativas. C. Comunicar a la administración. D. Comunicar a gobierno corporativo.

¿Cuál es el objetivo del auditor en la NIA 265?. Expresar opinión sobre la efectividad del control interno. Evaluar si los controles están bien diseñados. Comunicar deficiencias relevantes a quienes corresponda. Emitir opinión sobre el sistema de control.

En la Nía 265 una deficiencia significativa se caracteriza por: Errores materiales ya detectados. Que, por su importancia, amerita atención del gobierno corporativo. Ser siempre causada por fraude. Ser únicamente un control faltante.

¿Cuándo debe el auditor comunicar por escrito una deficiencia?. Solo cuando la administración lo solicite. Cuando se detecte cualquier error. Cuando se identifique una deficiencia significativa. Únicamente al final de la auditoría.

¿Qué debe contener la comunicación escrita de deficiencias significativas?. Solo una lista breve de hallazgos. Explicación de efectos potenciales y contexto de la comunicación. Únicamente recomendaciones del auditor. Copias de los papeles de trabajo.

¿NIA 265 Quién debe recibir la comunicación de deficiencias significativas?. Solo la administración. Los encargados del gobierno corporativo. El público en general. Los auditores internos.

¿Cuál de los siguientes factores no es un indicador de deficiencia significativa?. Fraude de la administración no prevenido por el control interno. Repetición de deficiencias no corregidas. Buena supervisión del entorno de control. Ausencia de un proceso de evaluación del riesgo.

Ordene los pasos del auditor según la NIA 265: Evaluar si las deficiencias son significativas. Comunicar por escrito a gobierno corporativo. Identificar deficiencias en el control interno. Comunicar otras deficiencias a la administración.

Empareje las columnas seleccionando la alternativa correcta. A. Evidencia suficiente. B. Evidencia apropiada. C. Registros contables. D. Experto de la administración.

Empareje los tipos de evidencia con su característica. A. Confirmación externa. B. Observación. C. Inspección. D. Reproceso.

Empareje las columnas seleccionando la alternativa correcta. A. Selección del 100% de partidas. B. Selección específica. C. Muestreo. D. Partidas de alto valor.

¿Qué constituye evidencia de auditoría?. Únicamente los registros contables. Solo información externa. Información usada por el auditor para llegar a una conclusión sobre su opinión. Solo información generada por la administración.

¿Qué debe hacer el auditor si la evidencia de una fuente es inconsistente con otra?. Aceptar la evidencia con más calidad sin más pruebas. ) Desestimar una de las fuentes sin análisis. Determinar modificaciones o adiciones a los procedimientos para resolver la duda. Solicitar a la administración una confirmación verbal.

¿Cuál de los siguientes factores aumenta la confiabilidad de la evidencia?. Documentos fotocopiados. Información obtenida verbalmente. Evidencia obtenida de fuentes independientes externas. Información basada únicamente en la opinión de un empleado.

¿Cuál es el objetivo del auditor según la NIA 500?. Verificar la razonabilidad general de los estados financieros. Diseñar y aplicar procedimientos para obtener evidencia suficiente y apropiada que permita emitir una opinión. Preparar estados financieros alternativos. Revisar exclusivamente controles internos.

¿Qué considera el auditor sobre la información generada por la entidad?. Solo evaluar su apariencia. Asumir que es confiable sin pruebas. Verificar exactitud, integridad y adecuación para los fines de auditoría. Considerarla irrelevante en la auditoría.

¿Qué implica usar el trabajo de un experto de la administración?. Confiar automáticamente en el experto. Evaluar competencia, capacidad y objetividad del experto. Considerarlo evidencia secundaria. No aplicar procedimientos adicionales.

Ordene los pasos para evaluar evidencia de auditoría: Considerar relevancia y confiabilidad de la información. Diseñar procedimientos de auditoría. Seleccionar partidas para pruebas. Resolver dudas o inconsistencias en la evidencia.

RELACIÓN DE COLUMNA A (Términos) - B (Definiciones). Empareje cada letra con el número correspondiente. A. Estimación contable. B. Sesgo de la administración. C. Estimación por puntos del auditor.

RELACIÓN DE COLUMNA A (Términos) - B (Definiciones). Empareje. A. Falta de certeza de la estimación. B. Revelaciones relacionadas. C. Hechos posteriores al dictamen.

RELACIÓN DE COLUMNA A (Términos) - B (Definiciones). Empareje. A. Riesgo importante. B. Controles relevantes. C. Uso de expertos por la administración.

¿Cuál es el objetivo principal del auditor según la NIA 540?. Diseñar políticas contables para la entidad. Obtener suficiente evidencia apropiada sobre si las estimaciones contables son razonables y si las revelaciones relacionadas son adecuadas. Reemplazar juicios de la administración. Preparar las estimaciones contables del valor razonable.

Según la NIA 540, ¿qué debe hacer el auditor cuando identifica una estimación con alta falta de certeza que da origen a un riesgo importante?. Ignorarla si su importe es pequeño. Obtener entendimiento de los controles y realizar procedimientos sustantivos adicionales, incluyendo desarrollar una escala o estimación por puntos si es necesario. Cambiar la política contable de la entidad. Aceptar la estimación tal cual, siempre que la administración lo confirme por escrito.

¿Cuál de las siguientes NO es un indicador de posible sesgo de la administración según la NIA 540?. Cambios en una estimación o método sin nueva circunstancia que lo justifique. Selección de supuestos consistentes con participantes del mercado observables. Selección de supuestos que producen una estimación favorable para los objetivos de la administración. Un patrón de optimismo o pesimismo en la elección de la estimación por puntos.

Explique qué entiende la NIA 540 por "falta de certeza de la estimación" y cómo afecta a la auditoría.

¿Qué procedimientos puede realizar el auditor para "probar cómo hizo la administración la estimación contable"?.

¿Cuál es el papel de las representaciones escritas de la administración en auditorías de estimaciones contables según la NIA 540?.

Ordene cronológicamente los pasos principales que el auditor realiza para evaluar estimaciones contables: Evaluar lo razonable de la estimación y las revelaciones. Obtener entendimiento del método, datos, controles y supuestos de la administración. Determinar si la estimación da origen a riesgos importantes y diseñar respuestas. Revisar estimaciones del ejercicio anterior y hechos posteriores hasta la fecha del dictamen.