auditoría guber

Completar En la evaluación del control interno, el auditor __________ para conocer el funcionamiento de la entidad, __________ con el fin de detectar posibles debilidades, __________ para respaldar sus conclusiones y finalmente __________ que contribuyan al fortalecimiento de la gestión institucional. estudia la organización y sus procesos – identifica riesgos – obtiene evidencia suficiente y competente – formula recomendaciones. elabora presupuestos – contrata personal – aprueba estados financieros – incrementa los ingresos. diseña organigramas – registra operaciones contables – emite facturas – archiva documentos. controla inventarios – calcula impuestos – ejecuta pagos – prepara contratos.

Si durante la evaluación del control interno el auditor detecta que una entidad no cuenta con una adecuada segregación de funciones y existen deficiencias en los controles de acceso a la información, ¿cuál sería la consecuencia más probable?. La entidad puede emitir estados financieros sin necesidad de aplicar controles adicionales. Se incrementa el riesgo de errores, fraudes e irregularidades, por lo que el auditor deberá ampliar el alcance de las pruebas de auditoría. El auditor puede omitir la obtención de evidencia porque las debilidades ya fueron identificadas. La administración queda exenta de implementar acciones correctivas mientras finaliza la auditoría.

Complete: De acuerdo con la NAG 01, la supervisión debe ser concebida como un proceso__________ y sistemático, cuya ejecución garantiza que la __________ del auditor se mantenga alineada con los objetivos de control previstos. intermitente / objetividad. periódico / independencia. continuo / diligencia. preventivo / responsabilidad.

Complete: En la fase de ejecución, los papeles de trabajo deben exhibir __________ técnica suficiente para respaldar la __________ de los hallazgos, asegurando que un tercero pueda validar el juicio del auditor. pericia / integridad. evidencia / razonabilidad. capacidad / veracidad. sustento / materialidad.

En el marco de la planificación de una auditoría gubernamental a un proceso de contratación de obra pública, la probabilidad de que las deficiencias en el diseño de los mecanismos de supervisión de la entidad no logren mitigar un error material se denomina __________, mientras que la vulnerabilidad propia del proceso debido a su alta complejidad técnica y volumen transaccional, antes de considerar cualquier control, constituye el __________. Riesgo de control / Riesgo de detección. Riesgo de control / Riesgo inherente. Riesgo inherente / Riesgo de control. Riesgo de auditoría / Riesgo inherente.

Durante la planificación específica, el auditor evalúa el riesgo ____ y el riesgo ____ para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría. Financiero – Operativo. Inherente – De control. Estratégico – Legal. Presupuestario – Administrativo.

Según el modelo COSO, dos componentes fundamentales del control interno son el ambiente de ____ y la evaluación de ____. Trabajo – Resultados. Supervisión – Procesos. Control – Riesgos. Gestión – Costos.

El enfoque de auditoría es la estrategia general utilizada por el auditor para obtener evidencia suficiente y competente, considerando factores como los riesgos identificados, la complejidad de las operaciones y ____. La ubicación geográfica de los empleados. La calidad del control interno. El número de clientes de la empresa. La antigüedad de los proveedores.

¿Cuál es el objetivo principal de la evaluación del control interno por parte del auditor?. Incrementar las ventas de la entidad. Conocer el nivel de confiabilidad del control interno y decidir cómo realizará la auditoría. Contratar más personal. Elaborar estados financieros.

El programa de auditoría funciona como una __________ que contiene los objetivos específicos de revisión para cada área de la entidad. Base financiera. Hoja de ruta. Norma contable. Evidencia documental.

¿Cuál de las siguientes es una finalidad del programa de auditoría?. Incrementar las utilidades de la empresa. Proporcionar un detalle minucioso del trabajo a realizar. Elaborar los estados financieros. Determinar la estructura organizacional.

Los programas de auditoría deben ser __________ y no genéricos. Simples. Generales. Específicos. Flexibles.

La materialidad en auditoría gubernamental no solo considera el monto económico, sino también la __________ pública y el impacto del hecho. inversión. rentabilidad. relevancia. productividad.

¿Cuál de las siguientes cuentas del ejemplo práctico presenta mayor materialidad?. Caja chica ($3.000). Inventarios ($400.000). Gastos administrativos. Bancos.

Durante la planificación específica, el auditor evalúa el riesgo ____ y el riesgo ____ para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría. Financiero – Operativo. Inherente – De control. Estratégico – Lega. Presupuestario – Administrativo.

Según el modelo COSO, dos componentes fundamentales del control interno son el ambiente de ____ y la evaluación de ____. Trabajo – Resultados. Supervisión – Procesos. Control – Riesgos. Gestión – Costos.

El enfoque de auditoría es la estrategia general utilizada por el auditor para obtener evidencia suficiente y competente, considerando factores como los riesgos identificados, la complejidad de las operaciones y ____. La ubicación geográfica de los empleados. La calidad del control interno. El número de clientes de la empresa. La antigüedad de los proveedores.

Dentro de la auditoría gubernamental, la comunicación de resultados preliminares tiene como propósito principal: Determinar responsabilidades administrativas de manera definitiva. Garantizar que los auditados conozcan las observaciones y ejerzan su derecho a la defensa. Emitir el informe final de auditoría. Aplicar sanciones a los funcionarios involucrados.

Los hallazgos de auditoría gubernamental son posibles __________ identificadas como resultado de la aplicación de procedimientos de auditoría. opiniones del auditor. deficiencias o irregularidades. decisiones administrativas. actividades planificadas. informes financieros.

Complete el espacio en blanco con la palabra lógica que corresponde: La auditoría gubernamental no estará __________ si no se concretan y materializan las recomendaciones en beneficio de la entidad. incompleta. completa. secreta. prohibida.

Columna A (Componente) 1. Convocatoria 2. Conferencia Final 3. Acta de la diligencia Columna B (Reglamento) A. Es elaborada formalmente por el jefe de equipo y debe ser suscrita por todos los asistentes. B. Debe notificarse de manera obligatoria con al menos 48 horas de anticipación. C. Instancia donde participan la máxima autoridad (o delegado), auditores, servidores vinculados y el abogado. 1A, 2B, 3C. 1B, 2C, 3A. 1B, 2A, 3C. 1C, 2A, 3B.

La Matriz de recomendaciones es una herramienta clave del proceso de control. Según la normativa, una vez que el equipo de auditoría la formula, ¿con Quienes debe ser discutida obligatoriamente antes de cerrar el examen?. Con ciudadanos comunes elegidos al azar en los exteriores de la institución. Con los funcionarios responsables y las autoridades de la entidad auditada. Exclusivamente con los pasantes o estudiantes que apoyan al equipo de control. Con proveedores internacionales que no tengan relación con el examen.

En una auditoría de carácter financiero del sector público en Ecuador, ¿cuál es el propósito técnico y formal del "Dictamen" emitido por el auditor gubernamental?. Describir cronológicamente las actividades operativas realizadas por los funcionarios públicos. Expresar una opinión formal y escrita sobre si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera y presupuestaria de la entidad. Emitir de forma verbal las amonestaciones y llamadas de atención a las máximas autoridades. Detallar el listado de las pólizas y garantías contractuales que el proveedor externo debe reponer a la bodega.

SELECCIONE LA OPCIÓN CORRECTA SOBRE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA EN ECUADOR "De conformidad con lo determinado en el artículo 92 de la LOCGE y la norma I.A.G.6, las recomendaciones emitidas en el informe de auditoría son de cumplimiento ________ e inmediato. Para asegurar su ejecución, las entidades públicas deben diseñar obligatoriamente un Plan de ________ que defina plazos y cronogramas, cuya inobservancia injustificada por parte de los funcionarios responsables constituirá una infracción sancionada administrativamente con multas o la ________ del cargo.". opcional - Contingencia - rotación. diferido - Arbitrio - suspensión. obligatorio - Acción - destitución. voluntario - Trabajo - amonestación.

ORDENE DE MANERA LOGICA Y NORMATIVA LOS CUATRO ATRIBUTOS INDISPENSABLES PARA LA REDACCIÓN DE UN COMENTARIO DE AUDITORÍA (HALLAZGO) SEGÚN LOS MANUALES DE LA CGE. 1. Criterio (La norma legal, reglamentaria o técnica incumplida). 2. Efecto (El impacto adverso, riesgo o perjuicio económico cuantificable). 3. Condición (La descripción del hecho o irregularidad real tal como se encontró). 4. Causa (La razón fundamental o el motivo por el cual ocurrió la desviación). 1, 4, 2, 3. 3, 1, 4, 2. 3, 4, 1, 2. 2, 1, 3, 4.

ORDENE CRONOLÓGICAMENTE LOS PASOS PARA LA EMISIÓN, SOCIALIZACIÓN Y APROBACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL. 1. Notificación legal del Informe Definitivo Aprobado a la entidad y personas involucradas. 2. Elaboración del borrador de informe con comentarios, conclusiones y recomendaciones. 3. Firma de aprobación del informe por parte del Contralor General o autoridad competente de la CGE. 4. Convocatoria y realización de la Conferencia Final para la lectura del borrador de informe. 2, 4, 3, 1. 4, 2, 1, 3. 2, 3, 4, 1. 1, 3, 2, 4.

RELACIONE LAS NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL RELATIVAS AL INFORME (I.A.G.) CON SU DESCRIPCIÓN Y APLICABILIDAD EN EL CONTEXTO ECUATORIANO. Columna A: Norma 1. I.A.G.1. Informe de Auditoría 2. I.A.G.4. Oportunidad en la Comunicación 3. I.A.G.6. Aplicación de Recomendaciones Columna B: Descripción y Aplicabilidad a. Establece la obligatoriedad de emitir los reportes dentro de los plazos de ley para evitar que opere la caducidad de la facultad contralora determinada en el Art. 71 de la LOCGE. b. Exige estructurar e instrumentar un Plan de Acción institucional para el monitoreo, evaluación y categorización de las disposiciones (Cumplida, En proceso, Incumplida). c. Determina que los resultados del examen deben constar obligatoriamente en un documento escrito y público, caracterizado por su objetividad, claridad y sustento técnico. 1a, 2b, 3c. 1b, 2c, 3a. 1c, 2a, 3b. 1c, 2b, 3a.