Auditoria Gubernamental-2023-2

63. En las pruebas con medición estadística, el auditor llevará a cabo las distintas etapas del proceso de muestreo aplicando. a. tablas y fórmulas estadísticas. b. cuestionario y entrevistas. c. entrevistas y técnicas.

64. La auditoría financiera, informará respecto a un período determinado, sobre: a. aspectos cualitativos de los proyectos y programas. b. la razonabilidad de la planificación de lo proyectos y programas. c. la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros.

65. Riesgo de Control, es la posibilidad de que los procedimientos de control interno incluyendo a la unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o detectar los errores significativos de manera oportuna. Verdadero. Falso.

66. A través de las pruebas sustantivas, se establece que: a. todos los hechos económicos estén sin clasificar y hayan sido registrados fuera de tiempo e incorrectamente. b. todos los hechos económicos estén debidamente clasificados y hayan sido registrados en forma oportuna y correcta. c. algunos hechos económicos estén debidamente clasificados.

67. Las pruebas también pueden clasificarse según la técnica seguida, permiten la revisión selectiva de la: a. el universo de transacciones en el período examinado. b. naturaleza y el tamaño de la muestra. c. naturaleza y el tamaño del universo.

68. La aplicación de los procedimientos de validación, permite comprobar: a. la falta de propiedad de las operaciones y hechos económicos. b. la inadecuada presentación de toda la información. c. la existencia de las actividades y operaciones.

69. La auditoría externa, es ejecutada por auditores de las entidades y organismos del sector público. Verdadero. Falso.

70. La aplicación del método estadístico disminuye la influencia de factores: a. subjetivos. b. sustantivos. c. objetivos.

71. El método estadístico carece de la posibilidad de medir el riesgo: a. Inherente. c. de muestreo. b. de auditoría.

72. Auditar los procedimientos de realización y aprobación de los estudios y evaluaciones de impacto ambiental, está limitado solo para auditores independientes. Verdadero. Falso.

73. Las pruebas también pueden clasificarse según la técnica para determinar la revisión selectiva, la naturaleza y el tamaño de la muestra, seleccionar la muestra y evaluar los resultado, estas pueden ser. a. con y sin medición estadística. b. con relevancia en la medición estadística. c. con habilidad y destreza estadística.

74. Riesgo inherente, es la posibilidad de que existan errores o irregularidades en la gestión administrativa y financiera, antes de verificar la eficiencia del control interno diseñado y aplicado por el ente. Verdadero. Falso.

75. La disposición legal que clasifica la auditoría en el Ecuador, es: a. Ley Orgánica del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social. b. Ley Orgánica del Servicio Público. c. Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

76. En el método no estadístico, el auditor obtendrá la información a base de la selección de: a. bloques sin secuencia de hechos. b. bloques en forma secuencial. c. datos globales.

77. Las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, disponen el uso de programas para la planificación: a. general de auditoría. b. preliminar y específica de la auditoría. c. específica de la auditoria.

78. De acuerdo a quién lo realiza, la auditoría se clasifica: a. por supervisor y jefe de equipo. b. Interna y externa. c. por jefe de equipo, operativos y supervisor.

79. Las pruebas cumplimiento se las conoce también como de los controles de funcionamiento o de conformidad. Verdadero. Falso.

80. El método de muestreo no estadístico al ser más simple y menos costoso, se aplicará en universos: a. amplios y heterogéneos. b. reducidos y heterogéneos. c. reducidos y homogéneos.

81. La Ley de Gestión Ambiental, publicada en el R.O N° 245 del 30 de julio de 1999 y el artículo 91 de la Constitución Política de la República, establecen los términos de la auditoría ambiental. Verdadero. Falso.

82. El muestreo estadístico o discrecional es un método eficiente y fiable para la formulación de: a. procedimientos de auditoría. b. papeles de trabajo. c. opiniones de auditoría.

83. El examen especial verificará, estudiará y evaluará aspectos limitados o de una parte de actividades relativas exclusivamente aspectos financieros. Verdadero. Falso.

84. La comprobación es una técnica de verificación: a. Física. b. Escrita. c. Documental.

85. Las técnicas de verificación facilitan la evaluación y la formulación de: a. comentarios y acciones correctivas. b. la emisión del informe de auditoría. c. la planificación de auditoría.

86. El objetivo de la auditoría es determinar que la información se encuentre: a. Razonable. b. parcialmente razonable. c. Inicialmente razonable.

87. El proceso de la planificación permite al auditor identificar las áreas más importantes y los problemas potenciales del examen. Falso. Verdadero.

88. El objetivo principal de la planificación, es determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría. Verdadero. Falso.

89. Al planificar el trabajo de auditoría se tendrá en cuenta, la finalidad del examen, el informe a emitir, las características del ente sujeto a control y las circunstancias particulares del caso. Falso. Verdadero.

90. La Ley de Gestión Ambiental, publicada en el R.O N° 245 del 30 de julio de 1999 y en el Art. 91 de la Constitución Política de la República.”, establecen los términos de la auditoría ambiental. Falso. Verdadero.

91. La auditoría gubernamental constituye el examen objetivo, sistemático, independiente, constructivo y selectivo de : a. evidencias. b. denuncias. c. comentarios.

92. Los reportes de la planificación de la auditoría son: a. total y parcial. b. emitidas al término del examen o auditoría . c. preliminar y específica.

93. La auditoría financiera, debe asegurar que los estados financieros estén preparados y revelados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y la: a. Normas ecuatorianas de auditoría. b. Normativa de contabilidad gubernamental. c. Normas internacionales de costos.

94. Existe menos riesgo, cuando se emiten recibos y desembolsos por medio de cheques. Verdadero. Falso.

95. El flujograma es la representación gráfica secuencial del conjunto de operaciones relativas a una actividad o sistema determinado. Falso. Verdadero.

96. La auditoría es integral porque cubre la revisión de las actividades operativas, administrativas, financieras y ecológicas, que incluye el resultado de la evaluación de: a. control interno, las legalidades de los actos administrativos, normativas y contractuales. b. control interno, externo y directivo. c. la legalidad de los actos administrativos, normativos y contractuales.

97. Como parte de la evaluación del control interno, el auditor efectuará el seguimiento de recomendaciones. Verdadero. Falso.

98. Riesgo de Control, es la posibilidad de que los procedimientos de control interno incluyendo a la unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o detectar los errores significativos de manera oportuna. Verdadero. Falso.

99. El objetivo de la auditoria es determinar que la información se encuentre: a. Razonable. b. Inicialmente razonable. c. parcialmente razonable.

100. Como parte de la evaluación del control interno, el auditor efectuará: a. convocatoria a conferencia. b. los procedimientos de campo. c. seguimiento de recomendaciones.

101. La siguiente marca de auditoría, con significado uniformes *, establece la existencia de una: a. acierto. b. rastreo. c. observación.

102. Los cuestionarios de control interno tienen un conjunto de preguntas orientadas a verificar el cumplimiento de las Normas internacionales de contabilidad y demás normativa emitida por la Procuraduría General del Estado. Falso. Verdadero.

103. La técnica del análisis, es el estudio de los componentes de una parte del proceso financiero y se aplica al análisis de las cuentas de mayor. Verdadero. Falso.

104. El método de las narrativas es exclusivo, e inaplicable en forma combinada con otros métodos. Verdadero. Falso.

105. Según el Manual de Auditoría, uno de los métodos de evaluación de control interno, es el de: a. Lenguaje y comunicación. b. Procedimientos internos. c. Descripciones narrativas.

106. En la auditoría financiera, se incluirá el examen del cumplimiento de: a. los sistemas informáticos utilizados y los reportes administrativos generados. b. cumplimiento de las normas legales y la evaluación de control interno. c. la evaluación de personal y cumplimiento de metas.

107. Se ha establecido los siguientes porcentajes estimados de tiempo, con relación al número de días/hombre programados: planificación 30%, ejecución 50% y Comunicación de resultados 20%. Verdadero. Falso.

108. Las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental vigentes, disponen el uso de programas para la planificación: a. general de auditoría. b. específica de la auditoria. c. preliminar y específica de la auditoría.

109. La auditoria a obras públicos o de ingeniería, evaluará la administración de las obras de construcción, la gestión de los contratistas, el manejo de la contratación pública, entre otros. Falso. Verdadero.

110. La conformación de los flujogramas, se realiza a través de símbolos convencionales. Verdadero. Falso.

111. Como parte de la auditoría gubernamental el examen especial verificará, estudiará y evaluará aspectos limitados o de una parte de actividades relativas exclusivamente a la auditoría financiera. Verdadero. Falso.

112. La auditoría financiera, informará respecto a un período determinado, sobre: a. la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros. b. la razonabilidad de la planificación de lo proyectos y programas. c. aspectos cualitativos de los programas.

113. En la auditoría financiera el orden lógico es el que sigue la secuencia de las cuentas en el: a. balance general, es decir activos, pasivos, ingresos y gastos. b. en los papeles de trabajo establecido por los auditores operativos. c. análisis previo efectuado por los supervisores.

114. Para que el auditor esté en condiciones de emitir su opinión en forma objetiva y profesional, tiene que reunir los elementos de juicio suficientes, sobre la: a. existencia legal de la entidad y de las operaciones comerciales de general aceptación. b. veracidad y autenticidad de los documentos administrativos generados por la entidad. c. veracidad y autenticidad de los hechos y fenómenos que los estados financieros reflejan.

115. La custodia y archivo de los papeles de trabajo es de propiedad del Organismo Técnico Superior de Control, de las Firmas Privadas de Auditoría contratadas y de las: a. autoridades y terceros relacionados. b. de las unidades administrativas de la entidad. c. unidades de auditoría interna.

116. La comprobación es una técnica de auditoría: a. Escrita. b. Documental. c. Física.

117. La inspección, es la verificación física de los elementos materiales que se tradujeron en las operaciones y cifras contables y se aplica a las cuentas de efectivo, mercancías, bienes de larga duración. Verdadero. Falso.

118. Para obtener la calificación porcentual (CP) como resultado de la evaluación de control interno, se multiplicará la calificación total (CT) por 100 y se dividirá Para la: a. Ponderación Parcial. b. Ponderación total (PT). c. Media aritmética.

119. De acuerdo al momento de la aplicación del control interno puede ser: a. gerencial, administrativo y tributario. b. alternativo, obligatorio y secuencial. c. previo, concurrente y posterior.

120. La naturaleza y alcance de la planificación es independiente al tamaño de la entidad, el volumen de sus operaciones, la experiencia del auditor y el nivel organizacional. Verdadero. Falso.

121. La auditoría de gestión auditoría examinará y evaluará los resultados originalmente esperados y medidos de acuerdo con los Indicadores institucionales y de desempeño pertinente. Verdadero. Falso.

122. La planificación preliminar t¡ene el propósito de obtener o actualizar la información general sobre la entidad y las principales actividades sustantivas y adictivas. Verdadero. Falso.

123. Del resultado de la ejecución de los exámenes especiales se formulará el correspondiente informe que deberá contener comentarios, conclusiones y recomendaciones. Verdadero. Falso.

124. A través de las pruebas sustantivas se comprueba que: a. todos los hechos económicos estén debidamente clasificados y hayan sido registrados en forma oportuna y correcta. b. algunos hechos económicos estén debidamente clasificados y hayan sido registrados en forma oportuna y correcta. c. todos los hechos económicos estén sin clasificar y hayan sido registrados fuera de tiempo e incorrectamente.

125. La planificación es la actividad recaerá en los miembros más experimentados del grupo. Falso. Verdadero.