Auditoría II

Evidencia adecuada es la que resulta pertinente o útil para que el auditor forme su juicio profesional y pueda emitir la correspondiente opinión profesional en su informe. Verdadero, debiendo obtenerse mediante los métodos de observación e inspección exclusivamente. Falso. Verdadero.

El auditor ha de fijar la importancia relativa en la etapa de planificación de su auditoría en función de diferentes parámetros tales como, resultados de la entidad, volumen de negocio, fondos propios, total de activos y otros que puedan estar relacionados con el tamaño de la entidad. Verdadero. Falso.

La evidencia de auditoría se obtiene mediante la adecuada combinación de pruebas de cumplimiento y de pruebas sustantivas. Verdadero. Falso.

Las pruebas sustantivas que se refieren a importe pueden ser de dos tipos, técnicas de examen analítico y pruebas de detalle de transacciones y saldos. Verdadero. Falso.

Para un auditor la importancia relativa es inherente a su trabajo, por lo que deberá ejercitar su juicio profesional teniendo presente los conceptos de importancia y riesgo relativo. Verdadero. Falso.

El auditor sólo podrá basar su opinión en pruebas obtenidas documentalmente. Verdadero. Falso.

Riesgo de control apunta a la posibilidad que existiendo errores de importancia, estos no sean detectados por el control interno de la entidad auditada, pero si los detecta el auditor en el transcurso de su trabajo. Verdadero. Falso.

Para emitir su opinión profesional el auditor tiene la obligación de examinar todas y cada una de las transacciones realizadas por la entidad auditada y que sean objeto de su informe. Verdadero. Falso.

Error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores para que el auditor pueda satisfacerse de que el resultado de la prueba logró su objetivo de auditoría. Verdadero. Falso.

En la fase de planificación, el auditor debe determinar, entre otros aspectos, la naturaleza, alcance y momento de ejecución del trabajo a realizar y preparar un programa de auditoría por escrito. Verdadero. Falso.

Dentro de la planificación deberán determinarse de manera razonada los niveles o cifras de importancia relativa. Verdadero. Falso.

La planificación de una auditoría es un trabajo voluntario, de manera que un auditor con suficiente experiencia profesional puede que no necesite realizarla. Verdadero. Falso.

No es necesario preparar un programa de auditoría para cada trabajo de auditoría, en muchos casos puede utilizarse un programa estándar preparado por la firma de auditoría o el propio auditor. Verdadero. Falso.

La materialidad existe para que el trabajo de auditoría no sea tan extenso ya que no es posible revisar todas las operaciones, y así poder finalizar los trabajos en tiempos prudenciales. Verdadero. Falso.

La planificación de auditoría es fundamental en la definición del trabajo del auditor. No es posible realizar una auditoría correctamente sin que se cumplan los requisitos de planificación. Verdadero. Falso.

El fondo de maniobra negativo de una empresa es indicativo de alto riesgo de continuidad de las operaciones: El auditor incluirá un párrafo de salvedad por continuidad. El auditor incluirá un párrafo de énfasis indicando que esta información debiera estar en la memoria. El auditor evaluará la naturaleza y el origen del fondo de maniobra negativo y de las acciones desarrolladas por la Sociedad.

El auditor puede fijar la importancia relativa en la etapa de planificación en base a su experiencia, pudiendo utilizar parámetros tales como, resultados de la entidad, volumen de negocio, fondos propios, total de activo y otros que puedan estar relacionados con el tamaño de la entidad: Verdadero. Falso.

Para un auditor la importancia relativa es inherente a su trabajo por lo que deberá ejercitar su juicio profesional teniendo presente los conceptos de importancia y riesgo relativo. Verdadero. Falso.

El riesgo de control apunta a la posibilidad que existiendo errores de importancia, estos no sean detectados por el control interno de la entidad auditada, pero si los detecte el auditor en el transcurso de su trabajo. Verdadero. Falso.

En la fase de planificación, el auditor debe terminar, entre otros aspectos, la naturaleza, el alcance y momento de ejecución del trabajo a realizar y preparar un programa de auditoría por escrito. Verdadero. Falso.

La fecha del informe tiene relevancia puesto que: Es la fecha en la que se supone que el auditor ha terminado su trabajo y es límite inicial de su responsabilidad si bien pudiera alcanzar a la fecha que transcurre entre la emisión del mismo y su entrega. Es un mero formalismo, ya que los documentos deben tener una fecha para saber cuando se emitieron. Ninguna de los anteriores.

Si la materialidad se fija en la cifra de 200.000 € y encuentro un error de 90.000 €, en principio: Debo acumular errores por si, como consecuencia de nuestro trabajo en esa misma área o en otras áreas, resultan otros errores que, sumados al anterior, arrojen un importe que supera la cifra de materialidad. No debo hacer nada. Debo hablar con la dirección de la sociedad para que la corrija inmediatamente puesto que la información financiera debe ser adecuada.

El auditor puede obtener evidencia a través de: Inspección. Procedimientos analíticos. Ambas.

Siempre que un auditor no pueda obtener evidencia suficiente y adecuada de un saldo o transacción, debe emitir un informe con salvedades. Verdadero. Falso.

El informe de auditoría debe incluir necesariamente la denominación de INDEPENDIENTE. Verdadero. Falso.

El auditor ha de fijar la importancia relativa en la etapa de planificación de su auditoría en función de diferentes parámetros, tales como, resultados de la entidad, volumen de negocio, fondos propios, total de activos y otros que puedan estar relacionados con el tamaño de la entidad. Verdadero. Falso.

Se ha producido una limitación al alcance en nuestro trabajo de auditoría. Esta situación puede originar: Una opinión con salvedades o desfavorable. Una opinión con salvedades o denegación de opinión. Incluir en el informe un párrafo de énfasis o emitir una opinión desfavorable. Incluir en el informe un párrafo de énfasis o denegar la opinión.

Se ha identificado una incorrección material. Esta situación puede originar: Una opinión con salvedades o una opinión desfavorable. Una opinión con salvedades o denegación de opinión. Modificación del apartado introductorio del párrafo de responsabilidad del auditor, del párrafo de fundamento de opinión y del párrafo de opinión.

Ante una situación en la que el cliente de auditoría es incapaz e soportar (justificar) su cifra de inmovilizado material siendo este epígrafe significativo en relación con las cuentas anuales deberíamos modificar el informe: Salvedad por limitación al alcance. En caso de que fuera extremadamente significativa la cifra en relación a sus CCAA y tuviese efectos generalizados, podríamos llegar a una denegación de opinión. Un párrafo de énfasis. Si fuera muy significativo podríamos incluso llegar a emitir una opinión desfavorable.

La planificación de auditoría es un trabajo voluntario, de manera que un auditor con suficiente experiencia profesional puede que no necesite realizarla. Verdadero. Falso.

No es necesario preparar un programa de auditoría para cada trabajo de auditoría, en muchos casos pueden utilizarse un programa estándar preparado por la firma de auditoría o el propio auditor. Verdadero. Falso.

El informe de auditoría de las cuentas anuales: Puede ser obligatorio si así lo determina un Juzgado. Será siempre obligatorio si la entidad formulada el informe de gestión. Ninguna de las anteriores.

El auditor de cuentas deberá requerir de la entidad auditada cuanta información precise para la realización de los trabajos de auditoría. Cualquier limitación impuesta por la entidad auditada debe ser considerada en el informe de auditoría. Cierto, salvo que se trate de una limitación impuesta por las circunstancias en la que ni la entidad ni el auditor puedan hacer nada. Verdadero. El auditor evaluará, en su caso, si debe ser considerada en el informe de auditoría.

El equipo de auditoría ha identificado un error de 50.000 EUR siendo el importe neto de la cifra de negocios 50.000.000 EUR. Atendiendo a su experiencia como auditor. ¿Cree que se debe calificar el informe con una salvedad por limitación al alcance?. Verdadero. Falso. Dependerá del juicio del auditor.

Elaborando el informe de auditoría, no somos capaces de encontrar ningún aspecto relevante, área de riesgo significativo... Que incluir como KAM/AMRA... Esa parte quedará sin contenido, no aparecerá. Esa parte del informe quedará sin contenido, excepto por el texto básico recogido en la NIA y se indicará que no se han identificado riesgos significativos. Se pondrá una salvedad indicando que no ha sido posible identificar ningún aspecto relevante para recoger como AMRA.

La planificación de auditoría debe realizarse al inicio del trabajo y revisarse atendiendo a los resultados del mismo. Verdadero. Falso.

Si el equipo de auditoría detecta una incorrección material asociada a una sobrevaloración de activos, esto dará lugar a: Salvedad por incumplimiento de principios contables en todo caso ya que supone una sobrevaloración que afecta a la imagen fiel. La evaluación agregada de la misma y la toma de decisiones atendiendo a la fase y momento de la ejecución de nuestra auditoría. Una limitación al alcance si desconocemos por qué se ha producido la sobrevaloración (fallo humano, informático, etc.).

Si en la ejecución el trabajo de campo identifico un error en el área de existencias de 75.000 EUR ¿Qué debo hacer?. Comparar con la cifra de ET y si es inferior a la asignada a esta área, directamente despreciar el error. Analizar la naturaleza del error y si es un error que se puede considerar no intencionado y creemos que no es repetitivo, despreciar el error. Analizar la naturaleza e importe del error, en el contexto de nuestra auditoría y actuar conforme nuestra estrategia de auditoría.

La auditoría financiera o contable se puede definir como: La revisión o verificación de aquella documentación que tiene relación con los negocios y situación de una empresa llevada a cabo por cualquier persona con conocimientos para ello. Consiste en la investigación o análisis metódico de una actividad concreta para evaluar, a través del contraste de información y documentos, el grado con el que los resultados de tal actividad se adecuan a criterios o normas preestablecidos. Ninguna de las anteriores.

La auditoría de las cuentas anuales consistirá en verificar y dictaminar si dichas cuentas expresan la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la entidad auditada, de acuerdo con el marco normativo de información financiera que le sea aplicable; también comprenderá en su caso la elaboración o verificación de la concordia del informe de gestión con dichas cuentas. Verdadero. Falso.

El informe de auditoría de las cuentas anuales: Es un documento mercantil que contendrá la opinión del auditor, y en el caso de que existan reservas sobre la misma deberá ponerlas de manifiesto dando una opinión técnica, favorable, con salvedades, desfavorable o denegada, según entienda. Será siempre obligatorio si la entidad formula el informe de gestión. Ninguna de las anteriores.

La evidencia constituye la base de la opinión del auditor y por ello se puede afirmar que su obtención es clave en el trabajo de auditoría: Verdadero, debiendo obtener la evidencia siempre por medios documentales. Falso, ya que lo que es realmente clave es que las cuentas anuales estén debidamente formuladas conforme al marco de información financiera que resulta de aplicación. Verdadero.

El auditor de cuentas deberá requerir de la entidad auditada cuanta información precise para la realización de los trabajos de auditoría. Cualquier limitación impuesta por la entidad auditada debe ser considerada en el informe de auditoría. Cierto salvo que se trate de una limitación impuesta por las circunstancias en la que ni la entidad ni el auditor puedan hacer nada. En todo caso, será así. El auditor evaluará, en su caso, si debe ser considerada en el informe de auditoría.

En el informe de auditoría de cuentas anuales, el auditor debe expresar su opinión profesional sobre la fiabilidad de los siguientes estados financieros: El balance de situación, la cuentas de pérdidas y ganancias, memoria, el ECPN y, en su caso, el informe de gestión. El balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, la memoria, el ECPN y, en su caso, el estado de flujos de efectivo. Ninguna de las anteriores.

El auditor debe tener amplios conocimientos de: Informáticos, derecho societario, contabilidad financiera, exclusivamente. Informáticos, derecho societario, contabilidad financiera, entre otros. Solo métodos y técnicas de auditoría puesto que debe aplicar esos métodos para realizar las comprobaciones oportunas.

El auditor puede considerarse independiente: Siempre que no haga la contabilidad de la sociedad auditada a la vez que sea auditor. Si no mantiene, entre otras, relaciones familiares, profesionales o económicas con la entidad o sus responsables. Aunque tenga amistad manifiesta con el director financiero.

Cuando el auditor emite el informe de auditoría debe expresar una opinión profesional en el párrafo de opinión que se materializa en algunos de los siguientes tipos de opinión: Favorable, con limitaciones, desfavorable y denegada. Favorable, con salvedades, desfavorable y parcial. Favorable, con salvedades, desfavorable y denegada. Ninguna de las anteriores.

El auditor diseñará y aplicará procedimientos de auditoría cuya naturaleza, momento de realización y extensión estén basados en los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones y respondan a dichos riesgos. Verdadero. Falso.

Las Normas Internacionales de Auditoría NIA(ES) contienen una guía de actuación que establece cuáles son los porcentajes recomendables para la fijación de la cifra de importancia relativa. Verdadero. Falso.

La materialidad de una entidad puede cambiar de un año a otro e incluso a lo largo del desarrollo de la auditoría. Verdadero. Falso.

En el proceso de formación de la opinión, este debe determinar si (marcar la respuesta no correcta). Se ha obtenido evidencia suficiente y adecuada. Se ha calculado la materialidad en la fase de planificación y se ha revisado a la finalización del trabajo o cuando se ha considerado oportuno a la vista de los resultados del trabajo. Se ha comprobado que las políticas contables han quedado correctamente reflejadas y son consistentes con el marco de información financiera. Se ha revelado correctamente la información financiera de las cuentas anuales. Los procedimientos de control internos son apropiados a la naturaleza de la organización.

Este párrafo de un informe de auditoria: "Por requerimientos de la Dirección de la Sociedad, no hemos podido solicitar una confirmación independiente del saldo de un cliente, que según los registros contables al cierre del ejercicio 2018, se eleva a 250.000 euros, no habiendo podido verificar la razonabilidad de dicho saldo mediante la aplicación de otros procedimientos alternativos. Desconocemos el efecto que dicho hecho pudiera tener sobre las cuentas anuales adjuntas", se incluirá en un: Párrafo de salvedades por limitación al alcance. Párrafo de salvedad por incumplimiento de principios contables. Párrafo de énfasis. Párrafo de otras cuestiones. Párrafo de aspectos relevantes de auditoría.

El riesgo de detección depende de la actividad de la empresa, de la naturaleza de las transacciones, entre otras cosas. Verdadero. Falso.

El riesgo total de auditoría se compone: Del riesgo sobrevenido, del riesgo inherente y del riesgo de detección. Del riesgo sobrevenido, del riesgo de control y del riesgo de tolerancia. Del riesgo inherente, del riesgo de control y del riesgo de detección.

¿En qué consisten las pruebas de cumplimiento?. En obtener evidencia de auditoría relacionada con la integridad, exactitud y validez de la información financiera auditada. En la obtención de evidencia de que los procedimientos de control interno se aplican en la forma establecida, de manera eficaz y durante todo el periodo. En la comprobación de la exactitud aritmética de los registros contables y de los cálculos en los análisis realizados por la entidad o en cálculos independientes.

La cantidad de evidencia es: La convicción razonable de que todos aquellos datos contables expresados en las cuentas anuales han sido y están debidamente soportados. Las dos respuestas son correctas. El nivel de evidencia que el auditor debe obtener a través de sus pruebas de auditoría para llegar a conclusiones razonables sobre los estados financieros.

La comparación de estados contables con registros, la revisión de registros y el examen de documentos importantes son métodos de obtención de evidencia. Verdadero. Falso.

La evaluación obtenida por confirmaciones es fundamental en auditoría, ya que proviene de una fuente externa y se registra por escrito. Verdadero. Falso.

Las pruebas de auditoría se clasifican en sustantivas y de cumplimiento. Verdadero. Falso.

La auditoría de cuentas anuales se refiere a la verificación de la información económico-financiera de las empresas como consecuencia, exclusivamente, del cumplimiento de las obligaciones legales: Verdadero. Falso.

Toda empresa tiene implementado un sistema de control interno como norma general, en el que el auditor tiene que apoyarse obligatoriamente, para diseñar su estrategia de auditoría. Verdadero. Falso.

La empresa auditada tiene la obligación legal de aportar al auditor cuanta información requiera ésta para poder soportar su opinión. Sí. Sí, aunque si hay algo muy sensible que pudiera afectar a su continuidad, riesgo de comercial o cualquier otro que afectara a su patrimonio, puede negarse y no tendría impacto en el informe. No es necesario.

La evidencia para el auditor deberá ser: Suficiente y adecuada a las exigencias que tienen los administradores al contratar la auditoría. Suficiente para identificar todos los fraudes existentes en las cuentas anuales. Suficiente para alcanzar sus objetivos de auditoría.

Las empresas que formulan cuantas anuales abreviadas no tienen obligación de auditarse: Verdadero. Falso.

Si mi materialidad es de 100.000 EUR y no puedo verificar los saldos de clientes: Tendré en todo caso una omisión de información significativa si el importe del saldo de clientes supera los 100.000 EUR. Tengo una limitación al alcance en mi trabajo. Ninguna de las anteriores.

La observación es: Junto con las pruebas sobre controles, un procedimiento sustantivo de obtención de evidencia. Una manera en la que el auditor verifica que las cosas se hacen bien y le sirve para aplicar otros procedimientos en otras áreas, sin que se documente nada al ser observación. Ninguna de las anteriores.

La firma del auditor y su número de ROAC son obligatorios en los informes de cuentas anuales de sociedades que formulan modelo normal, incluyendo informe de gestión. Verdadero. Falso.

Si una sociedad tiene su cierre contable el 31 de octubre de 2023, la formulación de las cuentas se produce obligatoriamente: El cierre contable debe coincidir con el ejercicio natural al igual que los impuestos. La formulación se produce tras el cierre contable y no existe limitación legal para hacerlo. Ninguna de las anteriores.

Si quiero revisar el área de gastos por servicios exteriores, aplicaré: Aplicaré procedimientos de verificación de controles (pruebas de cumplimiento). Aplicaré procedimientos de verificación documental o pruebas de detalle. Las dos respuestas son correctas.

El párrafo de incertidumbre material sobre empresa en funcionamiento es un párrafo de: Otras cuestiones. Aspectos relevantes. Énfasis.

El párrafo de otras cuestiones se refiere a esas otras cuestiones relevantes que el auditor considera importantes comunicar a las partes interesadas. Verdadero. Falso.

El párrafo de fundamento de la opinión recoge aquellos hechos, tanto materiales como no, que constituyen incorrecciones u omisiones de información, además de las limitaciones al alcance que se han puesto de manifiesto en nuestro informe de auditoría: Verdadero, pero sólo las limitaciones que superen el 5%-10% de la CIREI. Falso, ya que las limitaciones no permiten cuantificar el importe del error que se intuye. Falso, de acuerdo con las NIA-ES del grupo 70.

Cuando un error identificado supera la cifra de materialidad para la ejecución del trabajo: Debemos calificar el informe por incumplimiento de principios contables. No haremos nada si no supera la CIREI. Si no supera la CIREI, dependerá de si es un error aislado o no.

Si el nombramiento de auditores se produce con fecha 12 de enero de 2024. Necesariamente nos referimos a la auditoría del ejercicio 2024, ya que el nombramiento para la auditoría del ejercicio 2023 debe realizarse antes del cierre. Existe la posibilidad de que se trate de la auditoría del ejercicio 2023. En el Registro mercantil no se podrá inscribir este nombramiento.

El auditor ha decidido denegar opinión dado que: Existen múltiples errores en el registro y clasificación de las partidas del balance y PYG. No ha recibido el cobro de sus honorarios. No ha podido verificar el área de clientes que representa el 85% del balance total.

La valoración del riesgo de incorrección material se realiza: En la fase inicial de planificación. Al emitir el informe. Se realiza en el momento de ejecución del trabajo, al preparar la CIRET por área.

Una contingencia fiscal: Debería reflejarse en el informe de auditoría y en la memoria. Se reflejará en el informe sólo si es importante. Requiere ser evaluada y, en su caso, reconocer un pasivo contingente sí existe riesgo de que haya que pagar algo.

Las dudas sobre la continuidad de la actividad de la sociedad pueden dar lugar a: Un párrafo de incertidumbre material relacionadas con la empresa en funcionamiento. Un párrafo de aspectos relevantes, informando sobre los riesgos asociados a la situación. Un párrafo de salvedad por incumplimiento de principios contables. Las tres anteriores.

Si una empresa no se ha auditado en el ejercicio anterior: Se recogerá en un párrafo de énfasis para informar sobre esta circunstancia. Se informará en la memoria. Se recogerá en un párrafo de otras cuestiones.