Auditoria II

Según la NIA 210, ¿Quién es el responsable de la preparación de los estados financieros?. El auditor externo. El comité de auditoría. La administración de la entidad. Los accionistas minoritarios.

¿Cuál es el objetivo principal de la NIA 210?. Establecer la materialidad del encargo. Acordar los términos del encargo de auditoría con la administración. Diseñar procedimientos de muestreo. Evaluar los litigios y reclamaciones.

Si la administración impone una limitación al alcance antes de aceptar el encargo que resultará en una abstención de opinión, el auditor debe: Aceptar y cobrar por adelantado. No aceptar el encargo, a menos que lo exija la ley. Aceptar y realizar solo pruebas sustantivas. Informar únicamente a las autoridades fiscales.

Según la NIA 300, la planeación de la auditoría es: Una fase aislada que terminar al iniciar la ejecución. Un proceso continuo e iterativo durante toda la auditoria. Responsabilidad exclusiva de los asistentes de auditoria. Un documento estático que no se puede modificar.

¿Qué documento establece el alcance, el momento y la dirección de la auditoría según la NIA 300?. El plan de auditoria detallado. La carta compromiso. La estrategia global de auditoria. El memorando de control interno.

El objetivo de la NIA 315 es identificar y valorar los riesgos de incorrección material mediante: El conocimiento de la entidad y su entorno. La confirmación con bancos externos. El cálculo de la muestra estadística. La revisión exclusiva de las cuentas bancarias.

Según la NIA 315, ¿qué componentes integran el control interno?. Activos, pasivos y capital. Entorno de control, valoración de riesgos, sistemas de información, actividades de control y monitoreo. Solo la vigilancia y las facturas. Planeación, ejecución y dictaminación.

¿Qué es un "riesgo significativo" según la NIA 315?. Cualquier error mayor a un dólar. Un riesgo identificado y valorado que requiere una consideración especial en la auditoria. Un riesgo que solo ocurre en el área de nóminas. Un riesgo que el cliente ya resolvió.

La NIA 320 define la "Importancia Relativa" (Materialidad) basándose principalmente en: El costo de los honorarios de auditoria. Las decisiones económicas que los usuarios toman basados en los estados financieros. El número de horas que el auditor trabaje. La cantidad de empleados de la empresa.

¿Qué es la "importancia relativa para la ejecución del trabajo"?. La cifra fijada por el auditor por debajo de la materialidad para estados financieros en su conjunto. El error máximo que el SAT permite. La utilidad neta antes de impuestos. El total de activos circulantes.

Si el auditor decide revisar la materialidad durante la auditoría, esto se debe a: Que se cansó de revisar tantas facturas. Un cambio en las circunstancias o nueva información obtenida ¿. Una petición expresa del gerente de ventas. Que el tiempo de entrega se agotó.

Según la NIA 500, la evidencia de auditoría es adecuada cuando es: Abundante y pesada. Relevante y fiable. Entregada por el contador general en PDF. Generada únicamente por el auditor.

¿Qué procedimiento NO menciona la NIA 500 para obtener evidencia?. Inspección y observación. Recálculo y reejcución. Adivinación profesional. Indagación y procedimientos analíticos.

Según la NIA 501, si el inventario es material, el auditor debe: Confiar ciegamente en el listado del cliente. Presenciar el conteo físico de las existencias. Contar el 100% de los productos sin excepción. Solicitar fotos por WhatsApp de la bodegas.

En la NIA 501, para obtener evidencia sobre litigios, el auditor debe comunicarse con: Los clientes morosos. Los asesores jurídicos externos (abogados). El sindicato de la empresa. Los proveedores de materia prima.

Una confirmación externa (NIA 505) es: Una llamada telefónica grabada por el auditor. Evidencia obtenida mediante respuesta directa de un tercero al auditor. Un correo electrónico interno de la empresa. El estado de cuenta que el cliente descargó de su portal.

Una "confirmación positiva" requiere que la parte confirmante responda: Solo si está en desacuerdo con el saldo. Siempre, indicando si está de acuerdo o no con la información. Únicamente si el saldo es mayor a la materialidad. Solo a través de notario público.

Si la administración se niega a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación (NIA 505), el auditor debe: Renunciar inmediatamente. Evaluar la validez de los motivos y aplicar procedimientos alternativos. Ignorar la negativa y enviarla de todos modos. Aceptar la negativa sin cuestionar.

La NIA 520 define los procedimientos analíticos como: El análisis de sangre de los empleados. Evaluaciones de información financiera mediante el análisis de relaciones plausibles entre datos. La revisión física de la maquinaria. El conteo de caja chica.

Los procedimientos analíticos sustantivos son más efectivos cuando: Se aplican a partidas con relaciones predecibles (comisiones sobre ventas). No hay datos comparativos disponibles. El control interno es inexistente. Las cuentas son aleatorias y sin lógica.

Según la NIA 520, si los procedimientos analíticos revelan variaciones inusuales, el auditor debe: Borrar los datos para que cuadren. Investigar las variaciones mediante indagación con la administración y otras pruebas. Emitir una opinión negativa de inmediato. Cobrar un extra por la investigación.

El muestreo de auditoría (NIA 530) tiene como objetivo: Revisar el 100% de las transacciones. Proporcionar una base razonable para extraer conclusiones sobre toda la población. Seleccionar solo las facturas más bonitas. Evitar trabajas en las oficinas del cliente.

El "riesgo de muestreo" es el riesgo de que: El auditor se equivoque al sumar. La conclusión basada en la muestra sea diferente a la conclusión si se revisara toda la población. La muestra sea robada por el cliente. El software de auditoria falle.

Una muestra es "no estadística" cuando: Se usa tómbola electrónica. Se basa únicamente en el juicio profesional del auditor para seleccionar las partidas. Utiliza tablas de probabilidad matemática. No existe evidencia física de la muestra.

La NIA 210 prohíbe el uso de términos como "auditoría" si: El cliente no tiene oficinas físicas. El marco de información financiera aplicado no es aceptable. La empresa tiene menos de un año de vida. El auditor no es contador público titulado.

En la NIA 300, el auditor debe actualizar el plan de auditoría cuando: Cambie el clima. Se presenten hechos inesperados durante la ejecución. El gerente de la empresa se lo pida. Se termine el café en la oficina.

La NIA 315 indica que el auditor debe obtener conocimiento del control interno para: Ayudar al cliente a despedir empleados ineficientes. Identificar tipos de errores potenciales y factores que afecten los riesgos. Garantizar que la empresa no quebrará. Sustituir la labor del contador de la empresa.

¿Qué sucede si la materialidad para los estados financieros es muy alta?. El auditor revisará menos partidas. El riesgo de auditoría disminuye automáticamente. El auditor revisará más partidad. La opinión siempre será limpia.

Según la NIA 500, la observación consiste en: Mirar un proceso o procedimiento ejecutado por otros. Leer los estados financieros en silencio. Vigilar al cliente fuera de la oficina. Revisar las cámaras de seguridad personales.

La "anomalía" en el muestreo (NIA 530) se define como: Un error que el auditor no entiende. Una incorrección que se puede demostrar que no es representativa de la población. Un fraude cometido por el director general. Una factura escrita a mano.

Según la NIA 300, la planeación de la auditoría se considera: Un documento estático que no admite cambios. Responsabilidad única del personal administrativo del cliente. Un proceso continuo e iterativo durante todo el encargo. Una fase que debe concluirse obligatoriamente antes de la ejecución.

¿Qué es una "confirmación positiva" de acuerdo con la NIA 505?. Aquella donde el tercero solo responder si está en desacuerdo. Una solicitud donde la parte confirmante responde siempre, esté de acuerdo o no. Un mensaje verbal confirmado por el gerente de finanzas. Un documento legalizado ante notario público.

El objetivo del muestreo de auditoría (NIA 530) es: Analizar el 100% de las transacciones del libro mayor. Seleccionar solo las facturas de montos elevados. Obtener una base razonable para concluir sobre toda la población. Evitar la responsabilidad sobre errores pequeños.

Según la NIA 500, ¿cuándo se considera que la evidencia es "adecuada"?. Cuando es relevante y fiable. Cuando el volumen de documentos es muy grande. Cuando proviene exclusivamente de fuentes internas. Cuando se entrega en formato digital comprimido.

En la NIA 315, ¿cómo se define un "riesgo significativo"?. Cualquier error que supere un peso mexicano. Un riesgo que requiere consideración especial por parte del auditor. Un error que el cliente ya detectó y corrigió. Un riesgo que solo afecta al área de ventas.

Si el inventario es material, la NIA 501 exige que el auditor: Solicite una declaración jurada al bodeguero. Revise las fotos de las cámaras de seguridad. Presencie el recuento físico de las existencias. Confíe en el reporte del sistema contable sin verificar.

Según la NIA 210, ¿quién es responsable de preparar los estados financieros?. El auditor independiente. Los usuarios externos de la información. La administración de la entidad. El fisco o autoridad tributaria.

La "importancia relativa para la ejecución del trabajo" (NIA 320) se fija para: Aumentar los honorarios del despacho de auditoría. Reducir la probabilidad de que los errores no corregidos superen la materialidad global. Cumplir con los requisitos del SAT. Definir el sueldo de los auditores junior.

¿Cuál de estos NO es un procedimiento para obtener evidencia según la NIA 500?. Indagación. Inspección. Intuición profesional. Recálculo.

Según la NIA 300, el documento que guía el desarrollo del plan de auditoría es: La carta de encargo. La estrategia global de auditoría. El manual de funciones de la empresa. El balance general proforma.

La NIA 520 define los procedimientos analíticos como: El estudio de la personalidad de los directivos. Evaluaciones de información financiera mediante el análisis de relaciones entre datos. La inspección física de los activos fijos. El conteo de efectivo en caja.

En la NIA 530, el "riesgo de muestreo" se refiere a: La posibilidad de que el auditor pierda los documentos. Que la conclusión basada en la muestra difiera de la que se obtendría de toda la población. Que el software de muestreo tenga un virus informático. La probabilidad de que el cliente no entregue la muestra.

Si la administración se niega a enviar una confirmación externa (NIA 505), el auditor debe: Retirarse de la auditoría inmediatamente. Indagar los motivos y aplicar procedimientos alternativos de auditoría. Enviar la carta en secreto sin que el cliente se entere. Aceptar la instrucción sin realizar más preguntas.

La NIA 315 establece que el control interno está integrado por: Activos, Pasivos, Capital, Ingresos y Egresos. Entorno de control, valoración de riesgos, sistemas de información, actividades de control y monitoreo. Dirección, Subdirección, Gerencia y Operación. Planeación, Organización, Dirección y Control.

La NIA 320 indica que la materialidad se determina considerando: El tiempo disponible para terminar la auditoría. Las necesidades de los usuarios de los estados financieros. El presupuesto de gastos de viaje del auditor. El número de facturas emitidas en el año.

Para identificar litigios y reclamaciones según la NIA 501, el auditor se comunica con: Los empleados del área de limpieza. Los asesores jurídicos (abogados) externos. La competencia directa de la empresa. Los clientes de ventas de mostrador.

Según la NIA 210, si el marco de información financiera no es aceptable: El auditor debe cobrar el doble. El auditor no debe aceptar el encargo de auditoría. El auditor puede aceptar, pero no debe firmar. El auditor debe cambiar el marco contable él mismo.

La NIA 520 establece que si los procedimientos analíticos muestran variaciones inusuales, se debe: Ajustar las cifras para que coincidan con el año anterior. Investigar mediante indagación y otras pruebas sustantivas. Ignorar las variaciones si son menores al 50%. Reportar a la policía financiera de inmediato.

Una "anomalía" en el muestreo (NIA 530) es una incorrección que: Es representativa de toda la población. Se puede demostrar que no es representativa de la población. Se debe a un error de suma del auditor. Siempre implica la existencia de un fraude masivo.

Según la NIA 315, el auditor debe conocer el entorno de la entidad para: Ayudar a la empresa a vender más productos. Identificar y valorar los riesgos de incorrección material. Poder dar consejos de inversión a los dueños. Evaluar la decoración de las oficinas.

¿Qué es una confirmación externa según la NIA 505?. Un correo electrónico entre dos empleados de la misma empresa. Evidencia obtenida como respuesta directa escrita de un tercero al auditor. Una búsqueda de información en Google sobre la empresa. Una llamada del auditor al gerente general.

La observación (NIA 500) consiste en: Revisar documentos antiguos en el archivo. Presenciar un proceso o procedimiento ejecutado por otros. Analizar los estados financieros en una computadora. Leer las políticas de la empresa en la página web.

Según la NIA 210, el objetivo principal del auditor al inicio es: Calcular los impuestos de la empresa. Acordar los términos del encargo con la administración. Diseñar los cuestionarios de control interno. Elegir al personal que lo acompañará.

Si hay nueva información durante la auditoría, la NIA 320 permite: Cancelar el contrato de auditoría. Revisar y modificar la importancia relativa (materialidad). Cobrar una multa al cliente por no informar antes. Mantener la materialidad original sin cambios.

El muestreo "no estadístico" (NIA 530) se caracteriza por: El uso de modelos matemáticos complejos. El uso del juicio profesional para seleccionar la muestra. Que no requiere ninguna revisión de documentos. Que solo se aplica en auditorías gubernamentales.

La NIA 300 indica que el auditor debe actualizar el plan de auditoría cuando: Se presentan hechos inesperados o cambios en las condiciones. El auditor decide tomar vacaciones. El contador de la empresa cambia de asistente. El precio de la acción de la empresa sube.

Según la NIA 320, existe una relación entre la materialidad y el trabajo de auditoría de tipo: Directa (a más materialidad, más trabajo). Inversa (a más materialidad, menos trabajo detallado). Nula (no tienen ninguna relación). Aleatoria (depende del día de la semana).

La NIA 520 dice que los procedimientos analíticos sustantivos son mejores cuando: Las cuentas no tienen ninguna lógica entre sí. Existen relaciones predecibles entre los datos. No hay datos históricos para comparar. El control interno de la empresa es muy débil.

Según la NIA 210, el acuerdo de los términos del encargo debe constar en: Un mensaje de texto o chat. Una carta de compromiso u otra forma escrita de acuerdo. Un acuerdo verbal frente a testigos. La factura de honorarios únicamente.

El riesgo de que el auditor emita una opinión inapropiada cuando los estados financieros están mal se llama: Riesgo de negocio. Riesgo de auditoria. Riesgo de mercado. Riesgo de crédito.