BLACK PANTHER

1 Los organizadores de loterías, rifas, apuestas y similares, declararán y pagarán la retención del impuesto único del. a Quince (15) Porciento. b Veinte y cinco (25) Porciento. c Diez (10) Porciento. d Veinte (20) Porciento.

2 Se conoce como otros responsables a: a Los sustitutos. b Herederos y legatarios. c Los tutores y curadores. d Representan legal de una sociedad.

3 Complete __________la amortización de las pérdidas establecidas con la conciliación tributaria de años anteriores. a Se sumará. b Se multiplicará. c Se dividirá. d Se restará.

4 El hecho generador del IVA se verificará en los siguientes momentos: a En el caso de uso o consumo personal, por parte del sujeto pasivo del impuesto. b En el caso de uso o consumo industrial, por parte del sujeto pasivo del impuesto. c En el caso de uso o consumo industrial, por parte del sujeto activo del impuesto. d En el caso de uso o consumo personal, por parte del sujeto activo del impuesto.

5 Indique el porcentaje de deducción adicional del Impuesto a la Renta para el caso de gastos de seguros de crédito contratados para la exportación. a Ciento cincuenta (150) Porciento adicional. b Cien (100) Porciento adicional. c Setenta y cinco (75) Porciento adicional. d Cincuenta (50) Porciento adicional.

6 Gastos por construcción de nuevas redes e infraestructura de distribución para abastecer la demanda de energía eléctrica a los clientes comerciales que se encuentren aislados de la red de distribución de energía eléctrica. a Gastos no deducibles. b Deducciones adicionales. c Deducciones exentas. d Gastos deducibles.

7 Señale el límite del porcentaje considerado como gasto deducible del Impuesto a la Renta por concepto de gastos de instalación, organización y similares. a Siete (7) Porciento de la base imponible más el valor de esos gastos. b Diez (10) Porciento de la base imponible más el valor de esos gastos. c Cinco (5) Porciento de la base imponible más el valor de esos gastos. d Tres (3) Porciento de la base imponible más el valor de esos gastos.

8 Las sociedades y las personas naturales que suspendan actividades antes de la terminación del correspondiente ejercicio económico, podrán efectuar sus declaraciones anticipadas de impuesto a la renta dentro del plazo máximo de: a La respuesta es 30 días. b La respuesta es 15 días. c La respuesta es 20 días. d La respuesta es 10 días.

9 Indique el porcentaje que no se puede exceder sobre las utilidades obtenidas para compensar las pérdidas tributarias. a Veinte y cinco (25) Porciento de las utilidades. b Diez (10) Porciento de las utilidades. c Veinte (20) Porciento de las utilidades. d Cincuenta (50) Porciento de las utilidades.

10 Los actos administrativos tributarios gozan de las presunciones de: a Legalidad y legitimidad. b Legalidad y ejecutividad. c Ejecutividad y ejecutoriedad. d Legitimidad y ejecutoriedad.

11 Porcentaje de retención en la fuente que aplica: Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo técnico que no se encuentren en relación de dependencia. a Dos (2) Porciento. b Tres (3) Porciento. c Uno (1) Porciento. d Ocho (8) Porciento.

12 Complete ________ cualquier otra deducción establecida por ley a la que tenga derecho el contribuyente. a Se sumará. b Se dividirá. c Se multiplicará. d Se restará.

13 Para que la contabilidad de las Compañías Foráneas Controladas estén disponibles para la Administración Tributaria se debe realizar requerimientos otorgándole al contribuyente un plazo que no podrá ser menor a: a La respuesta es 20 días hábiles. b La respuesta es 30 días hábiles. c Se puede colocar cualquier plazo. d La respuesta es 10 días hábiles.

14 Cuál de las siguientes transferencias gravan IVA?. a Transferencias de bienes inmuebles. b Derechos de autor. c Pago de alícuotas en un condominio. d Fusión de sociedades.

15 Es aquella en la cual se grava con una tarifa fija a cada unidad de bien transferida por el fabricante nacional o cada unidad de bien importada, independientemente de su valor. a Tarifa Ad Valorem. b Tarifa Nula. c Tarifa Mixta. d Tarifa Especifica.

16 La obligación y la acción de cobro de los créditos tributarios y sus intereses, así como de multas por incumplimiento de los deberes formales, prescribirá en el plazo de: a Cinco años. b Seis años. c Siete años. d Tres años.

17 Señale los ingresos considerados como exentos para el Impuesto a la Renta Sociedades. a Ingresos obtenidos por las sociedades con fines de lucro. b Ingresos obtenidos por las Administradoras de Fondos y Fideicomisos. c Ingresos obtenidos por fondos de inversión y fondos complementarios. d Ingresos obtenidos por fideicomisos que realizan actividades empresariales u operan negocios en marcha.

18 Complete: El anticipo del impuesto a la renta podrá ser equivalente al ________ del impuesto a la renta causado del ejercicio fiscal anterior, menos las retenciones en la fuente efectuadas en dicho ejercicio fiscal. a Cincuenta (50) Porciento. b Veinte (20) Porciento. c Veinte y cinco (25) Porciento. d Veinte y dos (22) Porciento.

19 Complete ______ de haber lugar, el valor del ajuste practicado por la aplicación del principio de plena competencia conforme a la metodología de precios de transferencia. a Se restará. b Se multiplicará. c Se dividirá. d Se sumará.

20 Complete ______ el valor total de ingresos exentos o no gravados. a Se multiplicará. b Se dividirá. c Se sumará. d Se restará.

21 Complete ______ los gastos no deducibles de conformidad con la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento, tanto aquellos efectuados en el país como en el exterior. a Se sumará. b Se multiplicará. c Se dividirá. d Se restará.

22 Para los pagos o créditos en cuenta que constituyen ingresos exentos para quien los percibe de conformidad con la Ley de Régimen Tributario Interno, aplica retención: a Cero (0) Porciento retención en la fuente IR. b Uno (1) Porciento retención en la fuente IR. c Dos (2) Porciento retención en la fuente IR. d No sujeto a retención en la fuente IR.

23 El Servicio de Rentas Internas señalará periódicamente los porcentajes de retención, que no podrán ser superiores al del pago o crédito realizado. a Doce (12) Porciento. b Diez (10) Porciento. c Ocho (8) Porciento. d Quince (15) Porciento.

24 Los dividendos o utilidades que distribuyan las sociedades residentes o establecimientos permanentes en el Ecuador estarán sujetos, en el ejercicio fiscal en que se produzca dicha distribución, al impuesto a la renta, conforme las siguientes disposiciones: a El ingreso gravado será igual al veinte y cinco por ciento del dividendo efectivamente distribuido. b El ingreso gravado será igual al cuarenta por ciento del dividendo efectivamente distribuido. c El ingreso gravado será igual al veinte y dos por ciento del dividendo efectivamente distribuido. d El ingreso gravado será igual al treinta por ciento del dividendo efectivamente distribuido.

25 Señale los ingresos considerados como exentos para el Impuesto a la Renta Sociedades. a Dividendos distribuidos a personas naturales residentes. b Dividendos distribuidos a sociedades extranjeras no residentes. c Dividendos distribuidos a personas naturales no residentes. d Dividendos distribuidos a sociedades nacionales.

26 Complete: Cuando la Administración Tributaria, dentro de un proceso de determinación tributaria, incluyendo liquidaciones de diferencias, detecte incremento patrimonial mayor a ______ fracciones básicas desgravadas de impuesto a la renta, el sujeto pasivo estará obligado a justificar dicho incremento previo requerimiento de la Administración Tributaria. a Cinco. b Diez. c Veinte. d Quince.

27 Indique el número de años desde que se obtienen ingresos, en el que los usuarios operadores o usuarios de las Zonas Francas gozarán de una tarifa del Impuesto a la Renta del 0%. a La respuesta es 5 años. b La respuesta es 20 años. c La respuesta es 10 años. d La respuesta es 15 años.

28 Señale los elementos que componen la conciliación tributaria de sociedades. a Se sumarán el valor total de ingresos exentos. b Se sumarán los gastos no deducibles, tanto aquellos efectuados en el país como en el exterior. c Se restará los ingresos gravados. d Se sumarán los gastos por depreciación de activos fijos.

29 El vínculo jurídico personal existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos se denomina: a Remisión. b Hecho generador. c Deducibilidad. d Obligación Tributaria.

30 Según la normativa tributaria, parte de los grupos de gastos deducibles son los gastos generales, entendiéndose como tales a los gastos de. a Administración y Viaje. b Administración y Ventas. c Viaje y Ventas. d Consumo y Comercial.

31 Complete ______ la participación laboral en las utilidades de las empresas que corresponda a los trabajadores, de conformidad con lo previsto en el Código del Trabajo. a Se multiplicará. b Se restará. c Se sumará. d Se dividirá.

32 Cuando las rentas se determinen presuntivamente, se entenderá que constituyen la base imponible: a No estarán sujetas a ninguna deducción para el cálculo del impuesto. b Y se restará las deducciones por aportaciones al IESS. c Y se restará las deducciones por costos y gastos. d Y se sumará los gastos no deducibles.

33 Indique el porcentaje de deducción adicional del Impuesto a la Renta para el caso de organización y patrocinio de eventos artísticos, culturales y de producción y patrocinio de obras cinematográficas. a Ciento cincuenta (150) Porciento adicional. b Setenta y cinco (75) Porciento adicional. c Cien (100) Porciento adicional. d Cincuenta (50) Porciento adicional.

34 Identifique el porcentaje de deducción adicional que aplica para cada caso, considerando que el mismo depende de las condiciones y reglas en cada uno. Seguros de crédito contratados para la exportación. a Cien (100) Porciento. b Cincuenta (50) Porciento. c Ciento cincuenta (150) Porciento. d Setenta y cinco (75) Porciento.

35 Podrán utilizar el cien por ciento (100%) del crédito tributario los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado IVA, en los siguientes casos: a En la prestación de bienes gravados con la tarifa vigente de IVA distinta de cero. b En la exportación de bienes y servicios. c En la venta directa de bienes y servicios. d En la compra o comercialización de bienes.

36 Es aquella en la que se aplica una tarifa porcentual sobre la base imponible determinada de conformidad con las disposiciones de la presente Ley. a Tarifa Mixta. b Tarifa Valorem. c Tarifa Nula. d Tarifa Especifica.

37 Son aplicables a las infracciones, según el caso, las penas siguientes: a Suspensión o destitución del desempeño del Representante Legal. b Multa de 1 a 6 Salarios Básicos Unificados. c Suspensión o cancelación de patentes y autorizaciones. d Cancelación del RUC.

38 La persona que simule, oculte, omita, falsee o engañe a la Administración Tributaria para dejar de cumplir con sus obligaciones o para dejar de pagar en todo o en parte los tributos realmente debidos, en provecho propio o de un tercero, será sancionada cuando: Exista obtención indebida de una devolución de tributos, intereses o multas. a Será sancionada con pena privativa de libertad de uno a tres años. b Será sancionada con pena privativa de libertad de tres a siete años. c Será sancionada con pena privativa de libertad de tres a cinco vaños. d Será sancionada con pena privativa de libertad de cinco a siete años.

39 Porcentaje de retención en la fuente que aplica: Adquisiciones realizadas a contribuyentes RIMPE Emprendedor, por las actividades económicas sujetas al régimen. a Dos (2) Porciento. b Uno (1) Porciento. c Cero (0) Prociento. d Ocho (8) Porciento.

40 Serán también deducibles las bonificaciones, subsidios voluntarios y otros emolumentos pagados a los trabajadores a título individual, siempre que el empleador haya efectuado la ______. a Retención en la fuente que corresponda. b Declaración de Renta que corresponda. c Declaración de IVA que corresponda. d Declaración mensual que corresponda.

41 Complete ______ el ajuste a los gastos incurridos para la generación de ingresos exentos, en la proporción prevista en el Reglamento. a Se restará. b Se sumará. c Se multiplicará. d Se dividirá.

42 Cuando la declaración cause impuestos y contenga errores que hayan ocasionado el pago de un tributo mayor que el legalmente debido, el contribuyente podrá presentar la declaración sustitutiva dentro: a Del año siguiente a la presentación de la declaración. b Del mes siguiente a la presentación de la declaración. c De tres años siguientes a la presentación de la declaración. d De dos años siguientes a la presentación de la declaración.

43 Los sujetos pasivos que no declaren, la información de su patrimonio en el exterior y/o su valor, ocultándola en todo o en parte, de manera directa o indirecta, serán sancionados con una multa equivalente al: a Cinco (5) Porciento. b Dos (2) Porciento. c Tres (3) Porciento. d Diez (10) Porciento.

44 La persona que simule, oculte, omita, falsee o engañe a la Administración Tributaria para dejar de cumplir con sus obligaciones o para dejar de pagar en todo o en parte los tributos realmente debidos, en provecho propio o de un tercero, será sancionada cuando: Emita comprobantes de venta por operaciones realizadas con empresas fantasmas, inexistentes o supuestas. a Será sancionada con pena privativa de libertad de tres a siete años. b Será sancionada con pena privativa de libertad de tres a cinco años. c Será sancionada con pena privativa de libertad de uno a tres años. d Será sancionada con pena privativa de libertad de uno a cinco años.

45 Porcentaje de retención en la fuente que aplica: Comisiones pagadas a sociedades, nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador y establecimientos permanentes domiciliados en el país. a Ocho (8) Porciento. b Tres (3) Porciento. c Dos (2) Porciento. d Uno (1) Porciento.

46 En forma general, la base imponible de Impuesto a la Renta de Sociedades es igual a: a La utilidad contable. b Ingresos gravados menos gastos personales. c Total de ingresos menos total de deducciones. d Ingresos gravados menos deducciones imputables al ingreso.

47 Indique los plazos para la presentación de la declaración anual del Impuesto a la Renta de Sociedades: a Desde el 1 de abril del año inmediato siguiente al que corresponde la declaración y vence según el noveno dígito del número del RUC de la sociedad, en el mes de abril. b Desde el 1 de enero del año inmediato siguiente al que corresponde la declaración y vence según el noveno dígito del número del RUC de la sociedad, en el mes de abril. c Desde el 1 de febrero del año inmediato siguiente al que corresponde la declaración y vence según el noveno dígito del número del RUC de la sociedad, en el mes de abril. d Desde el 1 de marzo del año inmediato siguiente al que corresponde la declaración y vence según el noveno dígito del número del RUC de la sociedad, en el mes de abril.

48 Gastos de publicidad, promoción, auspicio y/o patrocinio, realizados a favor de la Policía Nacional, por las donaciones de equipamiento y suministros para la protección interna y el mantenimiento del orden público y seguridad ciudadana. a Deducciones exentas. b Deducciones adicionales. c Gastos no deducibles. d Gastos deducibles.

49 Serán considerados residentes fiscales del Ecuador, en referencia a un ejercicio impositivo, las personas naturales que se encuentren en alguna de las siguientes condiciones: a Cuando su permanencia en el exterior, incluyendo ausencias esporádicas, sea de ciento ochenta y tres (183) días calendario o más. b No haya permanecido en ningún otro país o jurisdicción más de ciento ochenta y tres (183) días calendario, consecutivos o no, en el ejercicio impositivo. c Cuando su permanencia en el país, incluyendo ausencias esporádicas sea de ciento ochenta (180) días calendario o más. d El núcleo principal de sus actividades o intereses económicos radique en el exterior, de forma directa o indirecta.

50 Gastos mayores a USD 500 sin utilizar la bancarización. a Deducciones exentas. b Gastos deducibles. c Deducciones adicionales. d Gastos no deducibles.

51 ¿Cuál es el hecho generador del Impuesto al Valor Agregado ?. a La obtención de una utilidad al final del ejercicio. b Transferencia de dominio de bienes muebles de naturaleza corporal o la prestación de servicios. c La firma de un contrato de trabajo. d La propiedad de un vehículo motorizado.

52 ¿Qué entidad tiene la facultad de recaudar y administrar los tributos internos en Ecuador?. a El Ministerio de Economía y Finanzas. b La Contraloría General del Estado. c El Servicio de Rentas Internas (SRI). d El Banco Central del Ecuador.

53 Los servicios de salud, educación y transporte público están gravados con tarifa: a 15% de IVA. b 5% de IVA. c 0% de IVA. d Están exentos de presentar declaración.

54 ¿Qué es el "Sujeto Pasivo" en una obligación tributaria?. a El Estado que recibe el impuesto. b La persona natural o jurídica obligada por ley al cumplimiento de la prestación tributaria. c El funcionario que revisa la declaración. d El banco donde se paga el impuesto.

55 El impuesto que grava a los consumos de bienes suntuarios se denomina: a Impuesto a la Renta. b Impuesto a los Consumos Especiales (ICE). c Impuesto a la Salida de Divisas (ISD). d Impuesto a los Activos en el Exterior.

56 ¿En qué fecha se debe presentar la declaración de IVA para una persona natural cuyo noveno dígito del RUC es 1?. a El 28 del mes siguiente. b El 15 del mes siguiente. c El 10 del mes siguiente. d El 1 de cada mes.

57 El crédito tributario de IVA se genera principalmente por: a Las ventas realizadas a clientes finales. b El IVA pagado en las compras de bienes o servicios relacionados con la actividad económica. c El pago de sueldos a los empleados. d La obtención de un préstamo bancario.

58 ¿Qué documento es obligatorio emitir para sustentar costos y gastos de acuerdo a la normativa vigente?. a Una nota de venta simple. b Un recibo de caja. c Un comprobante de venta autorizado. d Un estado de cuenta bancario.

59 ¿Cuál es la diferencia entre "Evasión" y "Elusión" tributaria?. a Son lo mismo. b La evasión es ilegal; la elusión usa vacíos legales para pagar menos impuestos de forma "lícita". c La elusión es un delito penal y la evasión es solo una multa. d La evasión solo la cometen las empresas y la elusión las personas.

60 Las retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta deben ser realizadas por: a El vendedor de los bienes. b El agente de retención designado por el SRI. c El SRI directamente. d El consumidor final.

61 ¿Cuál es la base imponible del Impuesto a la Renta para personas naturales y sociedades?. a El total de los ingresos brutos sin descontar nada. b La totalidad de los ingresos gravados menos las devoluciones, descuentos, costos y gastos deducibles. c El saldo que queda en la cuenta bancaria al 31 de diciembre. d El valor del patrimonio neto declarado en el año anterior.

62 Un gasto se considera "Deducible" para el Impuesto a la Renta cuando: a El gerente decide que es necesario para su uso personal. b Se efectúa con el propósito de obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana de naturaleza gravada. c Supera los 5,000 dólares y se paga en efectivo. d Está registrado en una servilleta con la firma del proveedor.

63 ¿Cuál es la tarifa actual del Impuesto a la Renta para sociedades (empresas generales) en Ecuador?. a 15%. b 22%. c 25%. d 35%.

64 Las retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta se realizan sobre: a El valor total de la factura incluido el IVA. b La base imponible. c Únicamente sobre el valor del IVA. d El valor neto después de descuentos comerciales.

65 ¿Qué sucede si un agente de retención NO efectúa la retención debiendo hacerlo?. a No pasa nada, el SRI lo perdona. b El vendedor debe pagar una multa por no exigir que le retengan. c El agente de retención será responsable solidario por el valor no retenido, más intereses y multas. d Se le clausura el negocio por 30 días de forma inmediata.

66 Los contribuyentes sujetos al régimen RIMPE (Negocios Populares) pagan su Impuesto a la Renta mediante: a Una tabla progresiva del 0% al 35%. b Una cuota fija anual de $60 (siempre que sus ingresos no superen los $20,000). c El 15% de sus utilidades netas. d No pagan Impuesto a la Renta, solo IVA.

67 ¿Cuál es el plazo para emitir el Comprobante de Retención?. a 30 días después de recibida la factura. b Un máximo de 5 días hábiles desde la fecha de presentación del comprobante de venta. c Al finalizar el mes junto con la declaración. d El mismo día en que se hace el cierre contable anual.

68 La "Residencia Fiscal" en Ecuador se adquiere cuando una persona permanece en el país: a Más de 30 días en el año calendario. b Más de 183 días en un mismo año calendario. c Solo si tiene cédula de identidad ecuatoriana. d Si compra una propiedad valorada en más de $100,000.

69 ¿Qué son los "Gastos Personales" para una persona natural?. a Gastos de la empresa que el dueño paga con su dinero. b Gastos de salud, educación, alimentación, vestimenta, vivienda y turismo que permiten una rebaja en el Impuesto a la Renta. c Compras de artículos de lujo y viajes de placer al exterior. d Inversiones en la bolsa de valores.

70 El formulario utilizado para la declaración de Impuesto a la Renta de Sociedades es el: a Formulario 104. b Formulario 101. c Formulario 102. d Formulario 103.

71 ¿Qué contribuyentes pertenecen al régimen RIMPE - Emprendedores?. a Personas naturales con ingresos de hasta $20,000 anuales. b Personas naturales y sociedades con ingresos brutos anuales entre $20,001 y $300,000. c Solo empresas que exportan bienes a la Unión Europea. d Profesionales en libre ejercicio sin importar sus ingresos.

72 ¿Cuál es la vigencia del régimen RIMPE para un "Emprendedor"?. a Es permanente mientras no supere los $300,000. b Por un grupo de hasta 3 años contados desde la primera declaración. c Solo por 1 año fiscal. d Hasta que el SRI decida cambiarlo a Régimen General de forma aleatoria.

73 ¿Quiénes están excluidos del régimen RIMPE, sin importar su nivel de ingresos?. a Los artesanos calificados. b Los pequeños comerciantes de abarrotes. c Quienes realicen actividades de servicios profesionales, minería, hidrocarburos y banca. d Las personas naturales que no están obligadas a llevar contabilidad.

74 El Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) se genera cuando: a Se recibe una transferencia del exterior. b Se transfiere, envía o traslada divisas al exterior, ya sea en efectivo o mediante giro bancario. c Se compra mercadería dentro del territorio nacional. d Se paga el sueldo a un empleado extranjero residente en Ecuador.

75 ¿Qué sucede con el ISD pagado en la importación de materias primas e insumos de la lista del Comité de Política Tributaria?. a Se pierde, es un gasto no deducible. b Puede ser utilizado como Crédito Tributario para el pago del Impuesto a la Renta. c El SRI lo devuelve en efectivo automáticamente en 48 horas. d Se suma al valor del IVA en la siguiente declaración.

76 La "Devolución de IVA" para adultos mayores se aplica sobre: a Todas las compras de lujo que realicen. b Compras de bienes y servicios de primera necesidad, de uso y consumo personal, con un techo mensual. c Solo la compra de medicinas importadas. d El pago de la planilla de luz y agua únicamente.

77 ¿Cuál es el tiempo de prescripción de la acción de cobro de los tributos por parte de la Administración?. a 2 años. b 5 años desde que la obligación fue exigible. c 10 años en todos los casos. d Los impuestos nunca prescriben según el Código Tributario.

78 ¿Qué es una "Nota de Crédito Desmaterializada" emitida por el SRI?. a Una multa que se debe pagar por internet. b Un documento electrónico que representa un valor a favor del contribuyente, útil para pagar otros impuestos o ser negociado. c Una factura que no tiene validez legal. d Un mensaje de confirmación de que la declaración fue recibida.

79 En el caso de exportadores de bienes, ¿tienen derecho a la devolución del IVA pagado en sus compras?. a No, el IVA es un costo de exportación. b Sí, tienen derecho a la devolución del IVA pagado en insumos y bienes incorporados al producto exportado. c Solo si exportan a países con los que Ecuador tiene tratados de libre comercio. d Sí, pero solo si la devolución es menor a $100.

80 ¿Qué es la "Clausura" como sanción tributaria?. a El encarcelamiento del representante legal. b El cierre temporal del establecimiento por falta de emisión de comprobantes o no presentar declaraciones. c La prohibición de vender productos de marca extranjera. d Una multa equivalente al 50% del patrimonio de la empresa.

81 ¿Qué es la "Determinación Tributaria"?. a El acto de pagar los impuestos en el banco. b El acto o conjunto de actos dirigidos a establecer la existencia del hecho generador, el sujeto obligado y la cuantía del tributo. c La decisión del contribuyente de cerrar su RUC. d El proceso de selección de personal en el SRI.

82 La facultad de la Administración para sancionar contravenciones y faltas reglamentarias se llama: a Facultad Determinadora. b Facultad Recaudadora. c Facultad Sancionadora. d Facultad Resolutiva.

83 ¿Qué es un "Recurso de Revisión" en materia tributaria?. a Una llamada telefónica al auditor para pedirle un favor. b Un medio de impugnación extraordinario que se presenta ante la máxima autoridad administrativa cuando aparecen documentos de valor decisivo ignorados al dictarse la resolución. c El proceso de revisar las facturas antes de declararlas. d Una demanda presentada directamente en la Corte Nacional de Justicia.

84 Se considera "Defraudación Tributaria" cuando: a El contribuyente se olvida de declarar un mes por error. b Se simula, oculta, omite o engaña dolosamente a la Administración para dejar de pagar los tributos debidos. c El sistema del SRI se cae y no permite subir el anexo. d Se paga el impuesto con un cheque que no tiene fondos.

85 ¿Cuál es la diferencia entre "Contravención" y "Falta Reglamentaria"?. a Son lo mismo, solo cambia el nombre según la provincia. b La contravención es la violación de la ley; la falta reglamentaria es la inobservancia de normas de carácter secundario o instructivos. c La contravención se paga con cárcel y la falta con dinero. d Las contravenciones solo las cometen las empresas grandes.

86 ¿Qué es el "Hecho Generador" de un tributo?. a El momento en que el SRI emite una multa. b El presupuesto establecido por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación. c La impresión del RUC en la página web. d El pago de la primera cuota de un convenio de pago.

87 El "Reclamo Administrativo" debe presentarse ante la autoridad que dictó el acto, en el plazo de: a 5 días hábiles. b 20 días hábiles contados desde la notificación del acto que se reclama. c 90 días calendario. d En cualquier momento, los reclamos no tienen plazo.

88 ¿Qué significa que un tributo sea "Progresivo"?. a Que todos pagan exactamente la misma cantidad de dinero. b Que a mayor base imponible, mayor es el porcentaje o tarifa de impuesto que se aplica. c Que el impuesto sube todos los meses automáticamente. d Que solo lo pagan los ciudadanos que progresan económicamente.

89 ¿Cuál es la función de los "Anexos Transaccionales" (ATS)?. a Servir como comprobante de pago en el banco. b Reportar detalladamente las compras, ventas, retenciones y anulaciones realizadas por el contribuyente en un periodo. c Solicitar la devolución del Impuesto a la Renta. d Informar sobre los empleados que tiene la empresa.

90 ¿Qué es la "Glosa" en una auditoría tributaria?. a Un comentario positivo del auditor sobre la contabilidad. b La observación o reparo que hace el auditor sobre un valor no justificado o mal calculado que genera una diferencia a favor del Estado. c El nombre técnico del formulario 101. d El proceso de archivar los documentos del año anterior.

91 ¿Qué es el "Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas" (OPRI)?. a Un reporte de los gastos personales del Gerente. b Un informe obligatorio para contribuyentes que realizan operaciones con empresas vinculadas (locales o exterior) que superen ciertos montos. c Una lista de todos los clientes que tienen RUC. d El registro de los préstamos bancarios de la empresa.

92 Los "Precios de Transferencia" buscan asegurar que las operaciones entre partes relacionadas se realicen a: a El precio más bajo posible para no pagar impuestos. b Valores de mercado, como si fueran partes independientes. c El precio que decida la casa matriz en el extranjero. d Un valor simbólico de $1 para facilitar la contabilidad.

93 ¿Qué es un "Paraíso Fiscal" para el SRI?. a Un lugar de vacaciones para los contadores. b Regímenes donde la tarifa del Impuesto a la Renta es inferior al 60% de la tarifa vigente en Ecuador o hay opacidad informativa. c Cualquier país que no use el dólar como moneda oficial. d Países que tienen tratados de libre comercio con Ecuador.

94 El "Convenio para Evitar la Doble Imposición" (CDI) sirve para: a Pagar el doble de impuestos en dos países diferentes. b Evitar que una misma renta sea gravada por dos Estados y fomentar la inversión extranjera. c Permitir que las empresas no presenten declaraciones en Ecuador. d Ocultar dinero en cuentas bancarias suizas.

95 ¿Qué es la "Bancarización" en materia tributaria?. a La obligación de tener una cuenta de ahorros. b La obligatoriedad de usar el sistema financiero para pagos superiores a $1,000 para que el gasto sea deducible. c El proceso de pedir préstamos para pagar el IVA. d Instalar un cajero automático dentro de la empresa.

96 En una "Liquidación de Compra de Bienes y Prestación de Servicios", el emisor debe: a Cobrar el IVA al vendedor. b Efectuar la retención del 100% del IVA y el porcentaje correspondiente de Impuesto a la Renta. c Solo emitirla si el vendedor tiene facturero electrónico. d Entregarla únicamente a personas que tengan RUC activo.

97 ¿Qué es la "Auto-retención" para Grandes Contribuyentes?. a Cuando el banco les retiene el dinero sin avisar. b Un mecanismo donde el propio contribuyente designado calcula y paga un porcentaje de sus ingresos como anticipo mensual de Renta. c Una multa que se imponen ellos mismos por errores contables. d El proceso de no aceptar retenciones de sus clientes.

98 ¿Cuál es la diferencia entre "Base Imponible" y "Cuota Tributaria"?. a Son sinónimos. b La Base Imponible es la cantidad sobre la que se calcula el impuesto; la Cuota es el valor de impuesto resultante. c La Base es el IVA y la Cuota es la Renta. d La Base la pone el SRI y la Cuota la pone el contribuyente.

99 El "Recargo" por declaración tardía es: a Un premio por pagar después. b Una sanción económica porcentual que se suma al impuesto por no presentar la declaración en la fecha debida. c El interés que cobra el banco por usar la tarjeta de crédito. d Un valor que se puede descontar en la próxima declaración.

100 ¿Qué significa que un contribuyente tenga "Firma Electrónica" obligatoria?. a Que debe firmar los cheques con un lapicero especial. b Que es un requisito indispensable para la emisión de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios digitales. c Que ya no necesita presentar cédula de identidad. d Que el SRI puede entrar a su computadora cuando quiera.