BLOQUE FINANCIERO Y TRIBUTARIO

¿Qué sucede si en el plazo de un mes, contado desde el día siguiente a la fecha de un acta de conformidad, no se ha notificada al interesado acuerdo alguno del órgano competente para liquidar?. se entenderá producida y notificada la liquidación tributaria de acuerdo con la propuesta formulada en el acta. se suspende el procedimiento. se produce una extensión.

Si la Administración incumple el plazo máximo para resolver en el procedimiento sancionador: se aplicará una reducción sobre la sanción, por dilaciones indebidas. se puede iniciar un nuevo procedimiento sancionador. no se podrá imponer la sanción correspondiente.

Las actas de inspección: tienen naturaleza de documentos públicos y hacen prueba plena de los hechos que motivan su formalización, respecto de los que no cabe prueba en contrario. no tienen naturaleza de documentos públicos, pero hacen prueba de los hechos que motivan su formalización, salvo prueba en contrario. tienen naturaleza de documentos públicos y hacen prueba de los hechos que motivan su formalización, salvo prueba en contrario.

La liquidación y la sanción derivadas de un acta de inspección con acuerdo: no podrán ser objeto de impugnación por el obligado tributario. podrán ser objeto de revisión en vía administrativa solamente por el procedimiento de declaración de nulidad de pleno derecho. podrán ser objeto de revisión en vía administrativa por el obligado tributaria cuando demuestre que incurrió en error de derecho.

Si la Administración le notifica a usted una liquidación tributaria el día 13 de enero, el plazo de pago voluntario se extenderá hasta el día: 13 de febrero y, si este no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. 5 de marzo y, si este no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. 20 de febrero y, si este no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

El pago en periodo voluntario de las deudas de notificación colectiva y periódica que no tengan establecido otro plazo en sus normas reguladoras deberá efectuarse en el periodo comprendido entre: el día 1 de septiembre y el 20 de noviembre o, si este no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. el día 1 de enero y el 31 de diciembre. el día 1 de abril y el 30 de junio o, si este no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

Ciertas resoluciones pueden ser objeto del recurso extraordinario para la unificación de doctrina. Se trata de: resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central. Resoluciones dictadas por los Tribunales Económico-Administrativos Regionales en única instancia. resoluciones dictadas por los Tribunales Económico.Administrativos Regionales en primera instancia.

Ciertas resoluciones pueden ser objeto del recurso extraordinario para la unificación de doctrina. Se trata de, señale la correcta: resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central. resoluciones dictadas por los Tribunales Económico-Administrativos Regionales en única instancia. resoluciones dictadas por los Tribunales Económico-Administrativos en primera instancia.

Cabe interponer recurso de alzada ordinario contra una resolución de un Tribunal Económico-Administrativo Regional, relativa a la liquidación de una cuota tributaria cuando la cuantía de la reclamación: sea superior a 150.000 euros. sea superior a 1.000.000 euros. sea superior a 2.500.000 euros.

El plazo voluntario de declaración del IRPF 2018 terminó el día 1 de julio de 2019. Juan presentó la autoliquidación (de la que resulta una cantidad a ingresar) el día 5 de julio, sin haber recibido notificación alguna de la Administración Tributaria en relación con ese impuesto y periodo. ¿Qué consecuencias tiene esta presentación fuera de plazo?. se evita que se imponga la sanción tipificada en el artículo 191 de la LGT, "infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que deviera resultar de una autoliquidación". se evita la imposición de recargos por parte de la Administración. se devengará intereses de demora por los días de retraso.

En el desarrollo de las actuaciones inspectoras, los funcionarios podrán entrar en el domicilio constitucionalmente protegido del obligado tributario: siempre que sea necesario y previa autorización del obligado tributario. en casos de urgencia y solo si lo consiente el obligado tributario. siempre que sea necesario y se obtenga el consentimiento del obligado tributario o autorización judicial.

Juan ha omitido unos rendimientos en su autoliquidación del IRPF, ¿cómo puede corregir este error?. por el procedimiento especial de rectificación de errores. por el procedimiento de declaración de lesividad. las dos opciones anteriores son incorrectas.

Se considera declaración tributaria: solo aquel documento que, además de declarar el hecho imponible, incorpore un cálculo sobre el importe de la deuda. el acto administrativo por el cual se calcule el importe de la deuda tributaria. todo documento presentado ante la Administración Tributaria por el que se reconozca o manifieste cualquier hecho relevante para la aplicación de los tributos.

El procedimiento de comprobación limitada: siempre se inicia mediante la notificación de una propuesta de liquidación. en ciertos casos podrá iniciarse mediante la notificación de una propuesta de liquidación. nunca podrá iniciarse mediante la notificación de una propuesta de liquidación.

Dictada resolución en un procedimiento de comprobación limitada: la Administración podrá efectuar una nueva regularización en relación con el objeto comprobado cuando en un procedimiento de comprobación limitada o inspección posterior se descubran nuevos hechos o circunstancias que resulten de actuaciones distintas de las realizadas y especificadas en dicha resolución. la Administración puede en todo caso efectuar una nueva regularización del objeto comprobado. la Administración nunca podrá efectuar una nueva regularización del objeto comprobado.

Indique cuál de las siguientes circunstancias no provoca que el plazo de duración del procedimiento inspector sea de 27 meses: que la cifra anual de negocios del obligado tributario sea igual o superior al requerido para auditar sus cuentas. que el obligado tributario esté integrado en un grupo sometido al régimen de consolidación fiscal o al régimen especial de grupo de entidades que esté siendo objeto de comprobación inspectora. que el importe de la deuda objeto de comprobación supere el importe fijado reglamentariamente.

¿Cómo se denominan los documentos públicos que se extienden en los procedimientos tributarios para hacer constar hechos, así como las manifestaciones del obligado tributario o persona con la que entiendan las actuaciones, y que no pueden contener propuestas de liquidaciones tributarias?. comunicaciones. actas. diligencias.

El obligado tributario podrá solicitar antes de la apertura del trámite de audiencia uno o varios periodos en los que la inspección no podrá efectuar actuaciones con el obligado tributario y quedará suspendido el plazo para atender los requerimientos efectuados al mismo (días de cortesía). Indique cuál de estas opciones es la correcta. estos periodos no podrán exceder en su conjunto de 60 días naturales para todo el procedimiento y supondrán una extensión de su plazo máximo de duración. estos periodos no podrán exceder en su conjunto de 30 días naturales para todo el procedimiento y no supondrán una extensión de su plazo máximo de duración. estos periodos no podrán exceder en su conjunto de 120 días naturales para tolo el procedimiento y supondrán una extensión de su plazo máximo de duración.

El procedimiento de verificación de datos: solo puede tramitarse cuando el obligado tributario ha presentado una declaración o autoliquidación. solo puede tramitarse cuando el obligado tributario no ha presentado la declaración o autoliquidación correspondiente, medie o no denuncia. solo puede tramitarse cuando el obligado tributario no ha presentado la declaración o autoliquidación correspondiente y esta circunstancia es puesta en conocimiento de la Administración mediante denuncia pública.

¿Pueden ser objeto de recurso o reclamación económico-administrativa las actas de inspección, según lo dispuesto reglamentariamente?. en ningún caso. solo cuando se trate de actas de conformidad. solo cuando se trae de actas de disconformidad.

En el ámbito tributario, las sanciones no pecuniarias de carácter accesorio: no se pueden imponer en ningún caso ya que no están previstas. se pueden imponer en toda clase de infracciones. se pueden imponer solo en determinadas infracciones graves o muy graves.

D. Guillermo ha firmado un acta en un procedimiento de inspección tributaria. Transcurridos diez días, contados desde el siguiente a la fecha del acta, no se le ha notificado acuerdo alguno del órgano competente para liquidar. El abogado le comunica que en estas circunstancias se entiende producida y notificada la liquidación, ¿qué tipo de acta ha firmado?. un acta de conformidad. un acta de disconformidad. un acta con acuerdo.

El plazo reglamentario de autoliquidación del IRPF finaliza el 30 de junio de 2020. El 7 de junio de 2020, un contribuyente presenta su autoliquidación, pero no ingresa la deuda ni solicita aplazamiento o fraccionamiento. El 8 de septiembre de 2020, la Administración notifica la providencia de apremio y el contribuyente tiene de plazo para pagar hasta el día 20 del mismo mes. En este caso, ¿cuándo se inicia el periodo ejecutivo?. el 21 de septiembre. el 8 de junio. el 1 de julio.

La hipoteca legal tácita es un derecho de preferencia o prelación especial que se aplica: al cobro de las deudas devengadas y no satisfechas derivadas de determinados tributos, correspondientes al año natural en que se exija el pago y al inmediato anterior. a los tributos aduaneros. a toda clase de deudas tributarias impagadas.

La comisión de una infracción tributaria: exige dolo en todo caso. no exige culpabilidad ni dolo. exige culpabilidad en cualquier grado.

Señale cuál de las afirmaciones siguientes es correcta: para que una acción u omisión sea constitutiva de infracción tributaria es necesario que se produzca un perjuicio económico a la Hacienda Pública. al igual que los demás actos administrativos en materia tributaria, las sanciones tributarias son inmediatamente ejecutivas, sin que la interposición de reclamaciones y recursos suspendan su ejecutividad. la caducidad del procedimiento sancionador impedirá la iniciación de uno nuevo.

El ayuntamiento de Pedro Bernardo, de menos de 3.000 habitantes, ha liquidado el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras a un obligado tributario por 7.000 euros de deuda. Indique cómo puede recurrir esa liquidación el obligado tributario: mediante una reclamación ante el órgano económico-administrativo municipal correspondiente. mediante una reclamación ante el Tribunal Económico-administrativo Regional correspondiente. mediante un recurso de reposición.

Para obtener la suspensión automática del acto recurrido en reposición es necesario aportar una de las garantías indicadas en la LGT. Una de las siguientes es una de esas garantías. Indique cuál es: pignoración de acciones de una sociedad anónima. hipoteca inmobiliaria. aval bancario.

El recurso de anulación puede interponerse: ante el Tribunal Económico-Administrativo Central en todo caso. ante la Ministra de Hacienda. ante el Tribunal que hubiera dictado la resolución que se impugna.

Suponga que se ha tramitado un procedimiento de liquidación tributaria iniciado mediante declaración y que se ha notificado ya la liquidación que pone fina la procedimiento. Suponga que el obligado tributario se da cuenta ahora de que cometió un error en su declaración, sobre el que no se pronuncia la liquidación y que quiere corregir ese error, ¿qué puede hacer?. puede solicitar la rectificación de la declaración. puede presentar una declaración sustitutiva. puede presentar una declaración complementaria.

Según la LGT, en el escrito de interposición de una reclamación económico-administrativa deben incluirse las alegaciones: cuando la reclamación se tramita por el procedimiento abreviado. cuando la reclamación no se tramita por el procedimiento abreviado. en todo caso.

Señale cuál de las siguientes deudas no puede ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento según la LGT: las retenciones practicadas por una empresa a sus empleados. la deuda derivada del modelo anual de liquidación del Impuesto de Sociedades. el pago fraccionado del IRPF.

De acuerdo con la LGT: las sanciones tributarias nunca se transmiten a los sucesores de las personas jurídicas, o a sus socios, partícipes o cotitulares, ya que no es posible imputar a personas jurídicas. las sanciones tributarias nunca pueden exigirse a los responsables tributarios. las sanciones tributarias nunca se transmiten a los sucesores de las personas físicas infractoras.

La tasación pericial contradictoria: debe ser promovida siempre por el órgano gestor de la Administración Tributaria. puede ser promovida por el obligado tributario. puede ser promovida por el obligado tributario y por el órgano gestor de la Administración Tributaria.

Si un obligado realiza varias acciones u omisiones constitutivas de otras tantas infracciones: se le impondrán las sanciones que procedan por todas ellas, salvo que la aplicación del principio de no concurrencia lo impida. se le impondrán como sanción la media aritmética de la suma de todas las sanciones que procedan. se le impondrán la sanción que proceda por la infracción más grave de todas las cometidas.

La declaración de lesividad: provoca la revocación del acto en determinados casos. es un presupuesto para que la Administración impugne sus actos y resoluciones en la vía contencioso-administrativa en determinados casos. provoca la anulación del acto.

Suponga que el obligado tributario presta su conformidad parcial a los hechos y a las propuestas de regularización y liquidación formuladas. Suponga, además, que de la propuesta derivada de los hechos a los que el obligado tributario presta su conformidad no resulta una cantidad a devolver. En tal caso, sucederá lo siguiente: se tramitarán dos procedimientos inspectores, uno que finalizará con acta de acuerdo y otro con acta de disconformidad. se tramitará un único procedimiento inspector, formalizándose dos actas: una de conformidad y otra de disconformidad. se tramitarán dos procedimientos inspectores, uno que finalizará con acta de conformidad y otro con acta de disconformidad.

En el supuesto de que se firme un acta de disconformidad, las actuaciones inspectoras se consideran finalizadas: con la notificación de la liquidación dictada por el órgano competente. cuando haya transcurrido un mes desde que se dictó el acta, sin que el órgano competente para liquidar se haya pronunciado. con la notificación del acta de disconformidad.

La Administración Tributaria de Madrid capital practica una liquidación por el impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras. Indique cómo puede recurrirse esta liquidación: mediante un recurso de reposición preceptivo. mediante una reclamación ecomómico-administrativa ante el Tribunal Económico Administrativo. mediante una reclamación ante el órgano municipal para la resolución de reclamaciones económico-administrativas.

A efectos sancionadores, el empleo de facturas falsas: no tienen en ningún caso la consideración de medio fraudulento. solo se considera medio fraudulento si su incidencia representa más del 10% de la base de la sanción. se considera siempre como medio fraudulento.

Suponga que ha recibido la notificación de una providencia de apremio el día 5 de febrero de 2020 y, que satisface la deuda apremiada el día 19 de marzo del mismo año. Indique cuál de estos recargos se devenga en estas circunstancias: el recargo ejecutivo del 5%. el recargo de apremio reducido del 10%. el recargo de apremio ordinario del 20%.

Un Tribunal Económico-Administrativo Regional ha dictado en única instancia una resolución en la que estima la reclamación del obligado tributario. Han pasado tres años desde que se notificó esta resolución. La Administración pretende impugnar esta resolución en la vía contencioso-administrativa, ¿puede hacerlo?. no puede hacerlo. puede hacerlo, sin necesidad de realizar ningún trámite antes de la interposición del recurso. puede hacerlo, previa declaración de lesividad de la resolución.

Cuando un obligado tributario advierte que ha cometido un error en su autoliquidación que determina una cantidad a ingresar inferior a la procedente y desea corregir ese error: debe presentar una autoliquidación voluntaria. debe solicitar la rectificación de la autoliquidación. debe presentar una autoliquidación complementaria.

En un procedimiento de comprobación limitada, la Administración Tributaria: podrá requerir toda clase de información al obligado tributario y a terceros. no podrá requerir a terceros, en ningún caso, información sobre movimientos financieros. no podrá solicitar al obligado tributario la justificación documuental de operaciones financieras, aunque tengan incidencia en la base de una obligación tributaria.

Un obligado que está siendo objeto de unas actuaciones de inspección de carácter parcial solicita a la Administración que esas actuaciones tengan carácter general respecto al tributo y periodos afectados. ¿Qué sucede si la Administración no amplía el alcance de las actuaciones o inicia la inspección de carácter general en el plazo de seis meses?. las actuaciones inspectoras de carácter parcial no interrumpirán el plazo de prescripción para comprobar e investigar el mismo tributo y periodo con carácter general. las actuaciones que se realicen pasado ese plazo de seis meses adolecen de un vicio de nulidad de pleno derecho. las actuaciones que se realicen pasado ese plazo de seis meses adolecen de un vicio de anulabilidad.

Suponga que la Administración ha desarrollado actuaciones de comprobación de valores en el marco de un procedimiento de comprobación limitada y que ha dictado una liquidación con base en una distinta valoración y en otros motivos de regularización. Usted está de acuerdo con estos otros motivos de regularización, pero no con la valoración. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta: puede interponer recurso o reclamación independiente contra la valoración, sin necesidad de impugnar la liquidación. no puede interponer recurso o reclamación independiente contra la valoración. solo podrá interponer recurso o reclamación independiente contra la valoración si más del 50% del importe de la deuda liquidada trae causa de la comprobación de valor y no de los otros motivos de regularización.

¿Hasta cuándo se puede solicitar el aplazamiento de una deuda que se encuentre en periodo ejecutivo?. hasta el momento de la notificación de la diligencia de embargo. hasta el momento de notificación de la providencia de apremio. hasta el momento en que se notifique al obligado el acuerdo de enajenación de los bienes embargados.

La rectificación de las autoliquidaciones presentadas puede solicitarse: antes de que la Administración haya dictado la liquidación definitiva. tanto antes como después de haberse dictado la liquidación definitiva. solo después de que se haya dictado la liquidación definitiva.

Un contribuyente desea solicitar el fraccionamiento de una cuota de IRPF de 40.000 euros. La Administración tributaria puede exigir que se constituya una de las siguientes garantías: prenda o hipoteca. aval solidario de entidad de crédito. ninguna: en este caso, el contribuyente estaría dispensado de prestar garantía.

Con carácter general, ¿puede la Administración realizar actuaciones de comprobación e investigación que afecten a ejercicios o periodos y conceptos tributarios respecto de los que se hubiera producido la prescripción del derecho de la Administración a liquidar?. nunca. sí, cuando los hechos comprobados surtan efectos fiscales en ejercicios o períodos en los que esa prescripción no se hubiera producido. sí, en todo caso.

La LGT señala expresamente como motivo de oposición contra la providencia de apremio, entre otros, el siguiente: la falta de notificación de la liquidación apremiada. la extinción parcial de la deuda apremiada. la prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación.

En el caso de actas de conformidad: se concede trámite de audiencia al interesado con carácter previo a la firma y se abre un plazo de alegaciones con posterioridad a la extensión o notificación del acta. se concede trámite de audiencia al interesado con carácter previo a la firma y no se abre un plazo de alegaciones con posterioridad a la extensión o notificación del acta. no se concede trámite de audiencia al interesado con carácter previo a la firma y se abre un plazo de alegaciones con posterioridad a la extensión o notificación del acta.