C. FISCAL TEMA 2

¿Qué grava el Impuesto sobre Sociedades (IS)?. La renta de las sociedades y determinadas entidades residentes en España. Las transacciones comerciales internacionales. El valor de los activos fijos de las empresas.

¿Cuándo deben presentar la declaración del IS los contribuyentes, incluso si no han tenido actividad o rentas?. Solo si han tenido beneficios superiores a 10.000 euros. En tanto no se haya producido su extinción. Únicamente si son requeridos por la Agencia Tributaria.

¿Cuál es el primer requisito para que una entidad sea considerada residente en territorio español a efectos del IS?. Tener al menos un empleado en España. Haberse constituido conforme a las leyes españolas. Facturar más de 100.000 euros anuales en España.

¿Qué otro requisito, además de la constitución en España, determina la residencia fiscal de una entidad?. Tener su domicilio social en territorio español. Contar con un socio español. Pagar el 50% de sus impuestos en España.

¿Cuál es el tercer criterio para determinar la residencia fiscal de una entidad en España?. Que el 80% de sus clientes estén en España. Que tenga la sede de dirección efectiva en territorio español. Que posea al menos una propiedad en España.

¿Qué régimen se aplica en la Comunidad Foral de Navarra y en los Territorios Históricos del País Vasco para el IS?. El régimen general de la LIS. El régimen de Convenio Económico y Concierto Económico. Un régimen fiscal especial y diferenciado.

¿Qué tipo de entidades, además de las personas jurídicas, son contribuyentes del IS?. Solo las cooperativas. Determinadas entidades, aunque no tengan personalidad jurídica. Las empresas unipersonales.

¿Las sociedades civiles con objeto mercantil son contribuyentes del IS desde qué fecha?. Desde el 1 de enero de 2010. Desde el 1 de enero de 2016. Desde la entrada en vigor de la última reforma fiscal.

¿Qué tipo de sociedades civiles NO son contribuyentes del IS?. Las que se dedican a actividades mercantiles. Las que se dedican a actividades agrícolas, ganaderas, forestales o mineras y cumplen requisitos de la Ley 2/2007. Las que tienen sede social en España.

¿Cuál de las siguientes NO es una entidad con personalidad jurídica propia sujeta al IS?. Sociedades mercantiles. Sociedades cooperativas. Uniones temporales de empresas (UTE).

¿Qué tipo de fondos están sujetos al IS, aunque no tengan personalidad jurídica propia?. Fondos de inversión libre. Fondos de pensiones, inversión, capital-riesgo, entre otros. Fondos de bienes inmuebles.

¿Qué entidades gozan de exención total y no tienen obligación de declarar el IS?. Entidades sin ánimo de lucro. Determinados entes del sector público. Empresas de nueva creación.

¿Qué implica la exención total para los entes del sector público?. Solo están exentos de presentar la autoliquidación. Están relevados de presentar autoliquidación, cumplir requisitos contables y registrales, y de soportar retención. Solo están exentos de pagar el impuesto sobre beneficios.

¿Qué tipo de entidades están parcialmente exentas del IS?. Grandes empresas con facturación superior a 60 millones de euros. Entidades e instituciones sin ánimo de lucro, benéficas o de utilidad pública. Sociedades cotizadas en bolsa.

¿Qué obligación tienen todos los contribuyentes obligados a declarar el IS respecto a la contabilidad?. Llevar una contabilidad simplificada. Llevar la contabilidad conforme al Código de Comercio y Plan General Contable. Solo llevar un registro de ingresos y gastos.

¿Qué libros contables y societarios son obligatorios para las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica?. Solo el libro diario. Libro de inventarios y cuentas anuales, libro diario y libro de actas. Libro de facturas emitidas y recibidas.

¿Qué libro registro es obligatorio para sociedades anónimas y comanditarias por acciones?. Libro registro de socios. Libro registro de facturas emitidas. Libro de acciones nominativas.

¿Qué libro registro es obligatorio para sociedades limitadas?. Libro de acciones nominativas. Libro registro de socios. Libro de actas.

¿Cuál es el plazo general de conservación de los libros de contabilidad y registro según la LGT y el Código de Comercio?. 3 años. 6 años. 10 años.

¿Qué plazo tiene la Administración para comprobar bases imponibles negativas que puedan ser aplicadas en un futuro sin límite de tiempo?. 3 años. 6 años. 10 años.

Si una sociedad está constituida pero no ha iniciado su actividad, ¿está obligada a presentar el modelo 200?. No, solo si tiene actividad económica. Sí, indicando que es una sociedad inactiva. Solo si ha recibido alguna subvención.

¿Qué información se incluiría en la declaración del modelo 200 de una sociedad inactiva?. Las cuentas anuales completas. Las cuentas anuales, pero las hojas de liquidación estarían en blanco. Solo el NIF y datos identificativos.

¿Cómo se define el periodo impositivo del IS?. Siempre coincide con el año natural. Coincide con el ejercicio económico, sin exceder los 12 meses. Es el mismo que el periodo de facturación trimestral.

¿Cuándo se devenga el IS?. Al inicio del periodo impositivo. El último día del periodo impositivo. En la fecha de presentación de la declaración.

¿Cuál es el plazo general para presentar la declaración del IS (Modelo 200)?. Dentro de los 3 meses siguientes al cierre del periodo impositivo. Dentro de los 6 meses siguientes al cierre del periodo impositivo. Dentro de los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo.

Para sociedades cuyo ejercicio económico coincide con el año natural, ¿cuándo suele ser el plazo de presentación del IS?. Hasta el 31 de enero. Hasta el 30 de junio. Hasta el 25 de julio.

¿Cómo se parte para calcular la base imponible del IS, según el esquema fiscal?. Del resultado de la declaración del IVA. Del resultado contable. De la facturación total del año.

¿Qué se realiza con el resultado contable para obtener la base imponible?. Se le suman los impuestos pagados. Se le aplican ajustes extracontables positivos o negativos. Se divide entre el número de socios.

¿Qué es una diferencia de calificación?. Una partida con distinta valoración contable y fiscal. Una partida considerada gasto contable pero no fiscal, o viceversa. Una partida con distinta imputación temporal.

¿Qué es una diferencia de valoración?. Una partida con distinta imputación temporal. Una partida con la misma consideración contable y fiscal, pero distinta valoración. Una partida que solo se considera a efectos fiscales.

¿Qué es una diferencia de imputación temporal?. Una partida con distinta valoración. Una partida considerada gasto o ingreso en un periodo contable y en otro fiscal. Una partida que solo se reconoce en la contabilidad.

¿Cuál es el tipo de gravamen general del IS a partir de 2025?. 20%. 25%. 30%.

¿Qué tipo de gravamen se aplica a las microempresas con BI hasta 50.000 euros y CN menor a 1 millón?. 17%. 20%. 21%.

¿Qué tipo de gravamen se aplica a las empresas emergentes en su primer periodo impositivo con BI positiva?. 10%. 15%. 20%.

¿Qué son las deducciones y bonificaciones en el IS?. Recargos sobre la cuota íntegra. Incentivos fiscales que minoran el pago del impuesto. Pagos a cuenta del ejercicio siguiente.

¿Qué motivos pueden dar lugar a deducciones y bonificaciones?. Especulación financiera. Evitar doble imposición o políticas de fomento de empleo/actividades. Pago de deudas a proveedores.

¿Qué son las retenciones e ingresos a cuenta del IS?. Pagos finales del impuesto. Cantidades a cuenta del IS, retenidas e ingresadas por otras entidades. Multas por incumplimiento.

¿Cuál de las siguientes rentas está sujeta a retención?. Rentas de trabajo por cuenta ajena. Dividendos repartidos por sociedades extranjeras. Rentas de capital mobiliario.

¿Qué son los pagos fraccionados del IS?. El pago del impuesto en cuotas anuales. Pagos a cuenta del IS correspondientes al período impositivo en curso. Pagos de las cotizaciones a la Seguridad Social.

¿Cuántos pagos fraccionados se realizan generalmente en el IS y en qué meses?. Dos pagos en abril y octubre. Tres pagos en abril, octubre y diciembre. Cuatro pagos trimestrales.

¿Qué modelo se utiliza para la presentación de los pagos fraccionados del IS?. Modelo 100. Modelo 200. Modelo 202.

¿Cómo se deben presentar los pagos fraccionados del IS (Modelo 202)?. En papel en cualquier oficina de la Agencia Tributaria. Obligatoriamente por Internet con certificado electrónico. Por correo postal certificado.