C. FISCAL TEMA 3

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¿Cuáles son las dos clasificaciones principales de las diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad según la óptica contable?. Diferencias en ingresos y diferencias en gastos. Diferencias en cuenta de resultados y diferencias en balance. Diferencias positivas y diferencias negativas.

¿Qué tipo de diferencias se caracterizan por no revertir en el futuro y afectar únicamente al impuesto corriente?. Diferencias temporarias. Diferencias permanentes. Diferencias positivas.

¿Qué son las diferencias permanentes positivas (DP+)?. Gastos contables que son deducibles fiscalmente. Ingresos fiscales que son ingresos contables. Diferencias que dan lugar a mayores cantidades a pagar o menores a devolver en el cálculo del impuesto sobre sociedades.

¿Cuál es un ejemplo de gasto contable no deducible fiscalmente que genera una diferencia permanente positiva?. Donaciones. Dividendos exentos. Exceso de gastos financieros sobre los límites establecidos.

¿Qué son las diferencias permanentes negativas (DP-)?. Ingresos contables que no son ingresos fiscales. Gastos fiscales que son gastos contables. Diferencias que dan lugar a menores cantidades a pagar o mayores a devolver en el cálculo del impuesto sobre sociedades.

¿Cuál es un ejemplo de ingreso contable no imputable fiscalmente que genera una diferencia permanente negativa?. Multas y sanciones. Presunción de onerosidad. Gastos de extinción laboral.

¿Qué tipo de diferencias son aquellas que revierten en el futuro y afectan tanto al impuesto corriente como al impuesto diferido?. Diferencias permanentes. Diferencias temporarias. Diferencias de balance.

¿Cómo se clasifican las diferencias temporarias según su efecto futuro en el impuesto?. Positivas y negativas. Imponibles y deducibles. En cuenta de resultados y en balance.

¿Qué tipo de diferencia temporaria dará lugar a mayores cantidades a pagar o menores a devolver en ejercicios futuros?. Diferencia temporaria deducible. Diferencia temporaria imponible. Diferencia permanente.

¿Qué tipo de diferencia temporaria dará lugar a menores cantidades a pagar o mayores a devolver en ejercicios futuros?. Diferencia temporaria imponible. Diferencia temporaria deducible. Diferencia permanente negativa.

¿Cuál es un ejemplo de diferencia temporaria deducible relacionada con la imputación temporal?. Amortizaciones. Operaciones con precio aplazado. Provisiones.

¿Cuál es un ejemplo de diferencia temporaria imponible relacionada con la imputación temporal?. Pérdidas por deterioro. Operaciones con precio aplazado. Provisones.

¿Qué criterio se utiliza en España para la contabilización del impuesto sobre sociedades según el método del efecto impositivo?. Método de la cuota a pagar. Método del devengo. Método de las diferencias permanentes.

¿Qué cuenta se utiliza para registrar las retenciones y pagos a cuenta del impuesto sobre sociedades?. 6300. Impuesto corriente. 473. Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta. 4752. Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades.

¿Qué cuenta se utiliza para registrar el impuesto corriente devengado en el ejercicio?. 6301. Impuesto diferido. 6300. Impuesto corriente. 475. Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales.

¿Qué cuenta se utiliza para registrar el impuesto diferido?. 6300. Impuesto corriente. 474. Activos por impuestos diferidos. 6301. Impuesto diferido.

¿Qué cuenta se utiliza para registrar los activos por diferencias temporarias deducibles?. 479. Pasivos por diferencias temporarias imponibles. 474. Activos por impuestos diferidos. 633. Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios.

¿Qué cuenta se utiliza para registrar los pasivos por diferencias temporarias imponibles?. 474. Activos por impuestos diferidos. 638. Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios. 479. Pasivos por diferencias temporarias imponibles.

¿Cuál es la principal diferencia entre el método de la cuota a pagar y el método del efecto impositivo para contabilizar el Impuesto sobre Sociedades?. El método de la cuota a pagar considera las diferencias temporarias, mientras que el método del efecto impositivo no. El método de la cuota a pagar hace coincidir el gasto contable con la cuota a pagar, mientras que el método del efecto impositivo se basa en el devengo y considera las diferencias temporarias. El método del efecto impositivo es obligatorio para todas las empresas, mientras que el método de la cuota a pagar es opcional.

Los 'Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios' (cuenta 633) se refieren a: Aumento de los activos por impuesto diferido o disminución de los pasivos. Disminución de los activos por impuesto diferido o aumento de los pasivos. Registros contables de ingresos fiscales que no son ingresos contables.

Los 'Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios' (cuenta 638) se refieren a: Disminución de los activos por impuesto diferido o aumento de los pasivos. Aumento de los activos por impuesto diferido o disminución de los pasivos. Reversión de diferencias permanentes.

¿Qué implica una diferencia temporaria deducible en el momento de su origen?. Genera un pasivo por impuesto diferido. Genera un activo por impuesto diferido. No tiene efecto en el impuesto diferido.

¿Qué implica una diferencia temporaria imponible en el momento de su origen?. Genera un activo por impuesto diferido. Genera un pasivo por impuesto diferido. No tiene efecto en el impuesto corriente.

¿Cuándo se utiliza la cuenta 'Derecho por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar' (4742)?. Cuando se aplican deducciones en un ejercicio. Cuando hay insuficiencia de cuota para aplicar la totalidad de las deducciones. Cuando se generan diferencias permanentes.

Una base imponible negativa da lugar a: Un pasivo por impuesto diferido. Un activo por impuesto diferido por las bases imponibles negativas pendientes de compensar. Un ingreso fiscal que no es ingreso contable.

¿Cuál de los siguientes NO es un tipo de diferencia permanente positiva según el Gráfico 1?. Gastos financieros sobre límites establecidos. Multas, sanciones y recargos. Exención de dividendos y plusvalías.

¿Cuál de los siguientes SÍ es un tipo de diferencia permanente positiva según el Gráfico 1?. Presunción de onerosidad. Reversión de deterioro de valor. Contabilización del IS.

¿Cuál de los siguientes SÍ es un tipo de diferencia permanente negativa según el Gráfico 2?. Defectos formales. Exceso de gastos financieros. Exención de dividendos y de plusvalías.

¿Cuál de los siguientes NO es un tipo de diferencia permanente negativa según el Gráfico 2?. Ingresos contables no imputables como ingresos fiscales. Importes deducibles fiscalmente no calificados como gastos contables. Multas, sanciones, recargo de apremio y otros recargos.

¿Qué representan las cuentas 1.1.1.1, 1.1.1.2, 1.1.2, 1.1.3 y 1.1.4 en el Gráfico 1?. Ingresos fiscales que no son ingresos contables. Gastos contables no deducibles fiscalmente. Diferencias temporarias deducibles.

¿Qué representan las cuentas 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 y 1.2.4 en el Gráfico 1?. Gastos contables no deducibles fiscalmente. Ingresos fiscales que no son ingresos contables. Diferencias temporarias imponibles.

¿Cuál es el subapartado 2.3 en el Gráfico 4 sobre tipos de diferencias temporarias?. Registro en el patrimonio neto. Combinaciones de negocios. Permutas.

La cuenta 'Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio' (4745) se relaciona con: Diferencias temporarias deducibles. Diferencias temporarias imponibles. Bases imponibles negativas pendientes de compensar.

El 'Impuesto corriente' se registra en la cuenta: 6301. 473. 6300.

El 'Impuesto diferido' se registra en la cuenta: 6300. 474. 6301.

¿Qué tipo de diferencias, según la página 4, no revierten en el futuro y afectan al impuesto corriente?. Diferencias temporarias. Diferencias permanentes. Diferencias en balance.

¿Qué tipo de diferencias, según la página 4, revierten en el futuro y afectan al impuesto corriente y al impuesto diferido?. Diferencias permanentes. Diferencias de resultados. Diferencias temporarias.

Según la página 2, ¿cuál es la característica principal de las diferencias permanentes?. Revierten en el futuro. Afectan al impuesto diferido. No revierten en el futuro y afectan únicamente al impuesto corriente.

Según la página 4, ¿cómo se califican las diferencias temporarias para determinar si son imponibles o deducibles?. En función de la situación en el ejercicio actual. En función de lo que vaya a acontecer en un futuro. En función de si son positivas o negativas.

¿Qué cuenta se utiliza para registrar el activo por impuestos diferidos por deducciones pendientes de aplicar?. 479. 4742. 6301.

Al contabilizar una diferencia temporaria deducible originada (DTO), ¿qué cuenta se debita además de la cuenta de impuesto diferido?. Pasivos por diferencias temporarias imponibles (479). Activos por diferencia temporarias deducibles (4740). Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades (4752).

Al contabilizar una diferencia temporaria imponible originada (DTO), ¿qué cuenta se acredita además de la cuenta de impuesto diferido?. Activos por diferencias temporarias deducibles (4740). Pasivos por diferencias temporarias imponibles (479). Hacienda Pública, deudora por impuesto sobre sociedades (4709).