cfa t6

13. ¿Cuál es la diferencia fundamental entre el gasto por impuesto corriente y el gasto por impuesto diferido?. ) El impuesto corriente se calcula sobre la base imponible del periodo, mientras que el impuesto diferido surge de las diferencias temporarias. El impuesto corriente se paga en el periodo actual, mientras que el impuesto diferido se pagará o se recuperará en periodos futuros. El impuesto corriente afecta al resultado del ejercicio, mientras que el impuesto diferido afecta al patrimonio neto. Todas las anteriores son correctas.

Qué son las diferencias temporarias imponibles?. a) Son diferencias entre la base imponible de un activo o pasivo y su valor contable que darán lugar a importes imponibles al determinar el beneficio imponible de periodos futuros, cuando se recupere o liquide el valor contable del activo o pasivo. b) Son diferencias que no tienen efecto fiscal. c) Son diferencias permanentes entre el resultado contable y la base imponible. Son deducciones fiscales aplicables en el periodo actual.

15. ¿Cómo se contabiliza un activo por impuesto diferido?. a) Se reconoce siempre en su totalidad, independientemente de la probabilidad de recuperación. b) Se reconoce en la medida en que sea probable que la entidad disponga de beneficios fiscales futuros contra los que cargar esas diferencias temporarias deducibles y las pérdidas fiscales no utilizadas. c) Se deduce directamente del impuesto corriente a pagar. d) Se reconoce como una reserva en el patrimonio neto.

16. ¿Qué son las diferencias permanentes en el impuesto sobre sociedades?. a) Son diferencias entre el resultado contable y la base imponible que se revierten en periodos futuros. b) Son diferencias que surgen de la aplicación de diferentes criterios contables y fiscales. c) Son diferencias entre ingresos o gastos que son reconocidos contablemente pero nunca tendrán efecto fiscal, o viceversa. d) Son diferencias temporarias cuya recuperación no es probable.

13. Una diferencia temporaria surge cuando la depreciación contable de un activo es diferente de la depreciación fiscal. Si la depreciación contable es mayor que la fiscal, ¿qué tipo de diferencia temporaria se genera y cómo afectará al impuesto diferido?. Diferencia temporaria imponible, generando un pasivo por impuesto diferido. . b) Diferencia temporaria deducible, generando un activo por impuesto diferido. c. Diferencia permanente, sin efecto en el impuesto diferido. ) No genera ninguna diferencia temporaria.

14. Según la NIC 12, ¿cuándo se reconoce un activo por impuesto diferido relacionado con pérdidas fiscales compensables de ejercicios anteriores. a) Siempre se reconoce en su totalidad. b) Solo se reconoce en la medida en que sea probable la existencia de beneficios fiscales futuros contra los que puedan compensarse las pérdidas. c) Se reconoce directamente contra el patrimonio neto. No se reconoce hasta que se utilicen las pérdidas fiscales.

15. La Norma de Valoración 13ª del PGC establece que los activos y pasivos por impuesto diferido se valorarán a los tipos de gravamen esperados cuando se realicen o se liquiden las diferencias temporarias, según la legislación que esté vigente o cuya aprobación sea prácticamente segura a la fecha del balance. ¿Qué ocurre si hay un cambio en la legislación fiscal después de la fecha del balance pero antes de la formulación de las cuentas anuales?. Los activos y pasivos por impuesto diferido se ajustan a los nuevos tipos de gravamen en las cuentas anuales del ejercicio actual. Los activos y pasivos por impuesto diferido no se modifican hasta el ejercicio siguiente. c) El cambio en la legislación se revela como un hecho posterior que no afecta a las cifras de las cuentas anuales. Se realiza una estimación del impacto del cambio legislativo y se reconoce en el patrimonio neto.

16. ¿Cómo se contabiliza el efecto impositivo de las partidas reconocidas directamente en el patrimonio neto (por ejemplo, ajustes por valoración de instrumentos financieros disponibles para la venta bajo normativa anterior)?. ) Se reconoce como un gasto o ingreso por impuesto en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. Se reconoce directamente contra la misma partida del patrimonio neto. No tiene ningún efecto impositivo. Se difiere y se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias a lo largo de la vida del activo o pasivo subyacente.

13. Una diferencia temporaria surge cuando la depreciación contable de un activo es diferente de la depreciación fiscal. Si la depreciación contable es mayor que la fiscal, ¿qué tipo de diferencia temporaria se genera y cómo afectará al impuesto diferido?. Diferencia temporaria imponible, generando un pasivo por impuesto diferido. Diferencia temporaria deducible, generando un activo por impuesto diferido. Diferencia permanente, sin efecto en el impuesto diferido. ) No genera ninguna diferencia temporaria.

14. Según la NIC 12, ¿cuándo se reconoce un activo por impuesto diferido relacionado con pérdidas fiscales compensables de ejercicios anteriores?. Siempre se reconoce en su totalidad. Solo se reconoce en la medida en que sea probable la existencia de beneficios fiscales futuros contra los que puedan compensarse las pérdidas. Se reconoce directamente contra el patrimonio neto. No se reconoce hasta que se utilicen las pérdidas fiscales.

15. La Norma de Valoración 13ª del PGC establece que los activos y pasivos por impuesto diferido se valorarán a los tipos de gravamen esperados cuando se realicen o se liquiden las diferencias temporarias, según la legislación que esté vigente o cuya aprobación sea prácticamente segura a la fecha del balance. ¿Qué ocurre si hay un cambio en la legislación fiscal después de la fecha del balance pero antes de la formulación de las cuentas anuales?. Los activos y pasivos por impuesto diferido se ajustan a los nuevos tipos de gravamen en las cuentas anuales del ejercicio actual. Los activos y pasivos por impuesto diferido no se modifican hasta el ejercicio siguiente. El cambio en la legislación se revela como un hecho posterior que no afecta a las cifras de las cuentas anuales. Se realiza una estimación del impacto del cambio legislativo y se reconoce en el patrimonio neto.

16. ¿Cómo se contabiliza el efecto impositivo de las partidas reconocidas directamente en el patrimonio neto (por ejemplo, ajustes por valoración de instrumentos financieros disponibles para la venta bajo normativa anterior)?. Se reconoce como un gasto o ingreso por impuesto en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. Se reconoce directamente contra la misma partida del patrimonio neto. No tiene ningún efecto impositivo. Se difiere y se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias a lo largo de la vida del activo o pasivo subyacente.

31. El impuesto corriente es: Un impuesto diferido. El impuesto calculado sobre la base fiscal del ejercicio. ) Una provisión. Un activo fiscal.

32. Un activo por impuesto diferido surge cuando: Existen ingresos fiscales mayores. Hay bases imponibles negativas compensables. Se pagan más impuestos. Se liquidan dividendos.

33. El gasto contable por impuesto. Es siempre igual al fiscal. Incluye impuestos diferidos y corrientes. Es un ingreso. No se registra.

34. Una diferencia permanente. Genera impuesto diferido. ) Se revierte con el tiempo. No genera impuestos diferidos. Se lleva a reservas.

35. La diferencia entre la base contable y fiscal: Es irrelevante. Puede generar pasivos o activos por impuestos diferidos. No se reconoce. Se registra en patrimonio.

36. Los impuestos diferidos se registran cuando: ) Son seguros. Hay diferencias temporarias. Son permanentes. Se pagan anticipadamente.

37. La compensación de bases imponibles negativas. Nunca genera efectos contables. Genera ingresos. Puede generar activos por impuesto diferido. Se ignora.

38. El tipo impositivo aplicable en el cálculo del impuesto diferido es: El tipo efectivo. El tipo nominal aplicable en el futuro. El tipo mínimo. El tipo marginal.

39. Un ajuste positivo en impuesto diferido indica: Aumento del gasto contable. Reducción de beneficio fiscal. Mayor beneficio neto. Reducción de patrimonio.

40. Un pasivo por impuesto diferido se genera cuando: Hay diferencias permanentes. La amortización fiscal es menor que la contable. Se compensan pérdidas. o D) Se recibe una subvención.