COFI

La declaración censal de alta en el censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores en la modalidad simplificada se deberá realizar en el: Modelo 036. Modelo 037. Modelo 840. Modelo 848.

El impuesto sobre sociedades: Es un tributo de carácter directo. Es un tributo de carácter real. No tiene en cuenta las circunstancias del sujeto pasivo para determinar la deuda tributaria. Todas las respuestas anteriores son correctas.

No son contribuyentes del IS: Las sociedades cooperativas. Los fondos de inversión. Los fondos de pensiones. Los profesionales independientes.

En el IS la cuota líquida se obtiene de: Multiplicar la base imponible por el tipo de gravamen. Restar a la cuota íntegra las bonificaciones en la cuota y las deducciones para evitar la doble imposición. Restar a la cuota íntegra ajustada positiva las deducciones para incentivar la realización de ciertas actividades. Restar a la cuota diferencial las retenciones e ingresos a cuenta y los pagos fraccionados.

Para que un gasto contable sea fiscalmente deducible: Debe ser necesario para la obtención de ingresos. Debe estar contabilizado. La entidad que quiera beneficiarse de él deberá justificar su existencia y cuantía. Toda las respuestas anteriores son correctas.

Las diferencias temporarias imponibles: Dan lugar a mayores cantidades a pagar o a menos cantidades a devolver por impuestos en ejercicios futuros. Dan lugar a menores cantidades a pagar o a mayores cantidades a devolver por impuestos en ejercicios futuros. Generan Pasivos por impuestos diferidos, que son las cantidades que recuperará la empresa por impuestos en ejercicios futuros. Generan Activos por impuestos diferidos, que son las cantidades que recuperará la empresa por impuestos en ejercicios futuros.

Los Activos por impuestos diferidos: Proceden de diferencias temporarias imponibles. Proceden de diferencias temporarias deducibles. Son las cantidades por impuestos a pagar en ejercicios futuros. Se originan como diferencias negativas y se revierten como diferencias positivas.

En el calculo de las amortizaciones, cuando el valor contable es inferior al valor fiscal, surge una diferencia: Temporaria deducible. Temporaria imponible. Permanente positiva. Permanente negativa.

Los pagos fraccionados a cuenta de la liquidación del IS se deberán efectuar, en los primeros. 20 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre-. 25 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre. 20 días naturales de los meses de abril, septiembre y diciembre. 25 días naturales de los meses de abril, septiembre y diciembre.

Los contribuyentes del IS obligados a presentar y suscribir declaración por este impuesto deberán presentar el: Modelo 200. Modelo 202. Modelo 220. Modelo 222.

La cuenta Pasivos por diferencias temporarias imponibles se anotará en el Haber cuando se deban registrar diferencias temporarias: Positivas en origen. Positivas en reversion. Negativas en origen. Negativas en reversión.

Las diferencias temporarias positivas en origen se contabilizarás en la cuenta: Activos por diferencias temporarias deducibles, en el Debe. Activos por diferencias deducibles, en el Haber. Pasivos por diferencias temporarias imponibles, en el Debe. Pasivos por diferencias temporarias imponibles, en el Haber.