COMPETENCIAS ESPECÍFICAS-CONTROL

Los auditores internos suelen hacer un diagrama de flujo del sistema de controles, en el cual crean referencias para las descripciones narrativas de ciertas actividades. En un procedimiento apropiado para: Determinar si el sistema alcanza los objetivos gerenciales establecidos. Documentar que el sistema cumple con los requerimientos internacionales de auditoría. Determinar si el sistema resulta confiable para producir información exacta. Obtener la compresión necesaria para probar la eficacia del sistema.

El auditor forense es un profesional valioso y altamente necesario en nuestra sociedad, es uno de los llamados a ________________. Conformar el cuerpo policial y mantener su disciplina. Formular políticas contra la inseguridad ciudadana. Combatir la corrupción financiera, pública y privada. Enfrentar físicamente a los criminales de cuello blanco.

¿Cuál de los siguientes es la mejor razón para que el Director de Auditoría considere el plan estratégico de la Empresa, para desarrollar el POA de auditoría interna?. Garantizar que el plan de auditoria respalde los objetivos globales del negocio. Garantizar que el plan de auditoria interna tenga la aprobación de la alta gerencia. Hacer recomendaciones para mejorar el plan estratégico. Poner énfasis en la importancia de la función de auditoria interna.

En que consiste la Auditoria Financiera. Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismos. Consiste en el examen de las normas, políticas, leyes aplicadas cada empresa para la elaboración de los Estados Financieros. Consiste en el examen a aquellos rubros que maneja la empresa cuyo objetivo será el encontrar actos fraudulentos y a su responsable. Consiste en el examen a la función informática que es utilizada por la empresa.

"Conforme el Manual General de Auditoría de gestión emitido por la CGE, el proceso de la auditoría de gestión está conformado por las fases de: Conocimiento preliminar, planificación y comunicación de resultados. Conocimiento preliminar, planificación, ejecución, comunicación de resultados y seguimiento. Planificación preliminar, planificación específica, ejecución y comunicación de resultados. Planificación. Ejecución, comunicación de resultados y seguimiento.

El comité de organizaciones patrocinadoras ha emitido dos versiones del modelo de control interno; COSO ERM y COSO I. Si usted compara los dos modelos, el modelo COSO ERM: Es anterior al informe COSO I y está conformado por cinco componentes. Es posterior al informe COSO I y está conformado por ocho componentes. Es parte del informe COSO I y está conformado por ocho componentes. Es simultaneo al informe COSO I y está conformado por cinco componentes.

El fraude y la corrupción es un tema que sigue preocupando a los países. Se intenta descifrar el comportamiento humano. Normalmente existen condiciones para que se genere el fraude conocido como ¨Triangulo de Fraude¨. ¿Cuáles son los elementos del triángulo de fraude?. Condición, criterio, causa y efecto. Capacidad, presión y causa. Presión, racionalización y oportunidad. Oportunidad, condición y presión.

En que consiste el riesgo de Control dentro de una Auditoria. Está relacionada con la posibilidad de que los procedimientos de control interno, incluyendo a la unidad de auditoría interna, puedan prevenir o detectar un 50% los errores o irregularidades significativas de manera oportuna. Está asociado con la posibilidad de que los procedimientos de control interno, incluyendo a la unidad de auditoría interna, puedan ser prevenidas o detectadas los errores de manera oportuna. Está asociado con la posibilidad de que los procedimientos de control externo, incluyendo a la unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o detectar los errores e irregularidades significativas de manera oportuna. Es la posibilidad de que los procedimientos de control interno, incluyendo a la unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o detectar o detectar.

Normalmente la mayor cantidad de fraudes son cometidos por: Los ejecutivos de la Empresa. Los empleados a nivel bajo o medio. Los dueños de la Empresa. Por terceros relacionados con la Empresa.

Indique cuales son los factores de riesgo Inherente. Liquidación de fondos fijos o rotativos, Conciliaciones bancarias inoportunas. Controles para la protección de fondos, Adecuada segregación de funciones. Ingresos o egresos de fondos inusuales o representativos, Cambio frecuente de cuentas bancarias. Costo del crédito y su disponibilidad, Existencia de controles gubernamentales.

El ambiente de Control permite. Un análisis más detallada de estas partidas, dividiéndolas en competentes más manejables, podría ser necesario. Determinar qué grado de confianza se puede depositar en los controles existentes en los sistemas de información y contabilidad del ente. Determinación del grado de confiabilidad de la información financiera, la organización y responsabilidades de las unidades financiera, administrativa y de auditoria interna. Determinar la estructura y tamaño de las unidades de administración financiera de la entidad a fin de calificar la integridad y confianza de la información financiera producida.

Las modalidades más comunes en el lavado de activo son los siguientes, excepto: Constitución de empresas ficticias. Compra de acciones y títulos negociables. Tomar indebidamente recursos de la empresa en beneficio propio. Contrabando y cambio de divisas.

Antes de emprender un trabajo de auditoría con propósito especial, el auditor deberá: Determinar procedimientos sustantivos contenidos en el programa a aplicar. Establecer lineamientos respecto a la documentación de auditoría. Proveer lineamientos sobre el trabajo de Auditoría. Asegurarse de que hay acuerdo con el cliente sobre la naturaleza exacta del trabajo y la forma y contenido del dictamen que será emitido.

Un apropiado control antifraude debe incluir: Funcionarios financieros con formación PHD. Un ambiente de trabajo acorde al nivel profesional de los ejecutivos. Una adecuado gobierno corporativo que incluye gestión de riesgos y efectivo control interno. Igualdad de oportunidades del personal seleccionado en el departamento de talento humano.

El fraude que comete la alta gerencia para perjudicar a los usuarios de estados financieros tales como (prestamistas, inversionistas, accionistas, estado, y sociedad se denomin. Fraude laboral. Fraude estratégico. Fraude operativo. Fraude corporativo.

Al determinar el alcance del trabajo el auditor deberá considerar: Aquellas partidas de los estados financieros que no estén interrelacionadas y que podrían en forma importante afectar a la información sobre la que se va a expresar la opinión de auditoría. Aquellas partidas de los estados financieros que estén interrelacionadas y que podrían en forma importante afectar a la información sobre la que se va a expresar la opinión de auditoría. Aquellas partidas de los estados financieros que estén interrelacionadas y que no podrían en forma importante afectar a la información sobre la que se va a expresar la opinión de auditoría. Aquellas partidas de los estados financieros que no estén interrelacionadas y que no podrían en forma importante afectar a la información sobre la que se va a expresar la opinión de auditoría.

Un director ejecutivo de auditoría muy probablemente utilizaría la evaluación de riesgos para la planificación de auditorías porque ésta le proporciona: Un proceso sistemático para evaluar e integrar el juicio profesional respecto a condiciones adversas probables. Un listados de efectos potencialmente adversos en la organización. Un listado de actividades que pueden auditarse en la organizació. La probabilidad de que un evento o acción pueda afectar de manera adversa a la organización.

A qué tipo de ilícito corresponde el termino concusión?. Pacto que acuerdan dos personas u organizaciones con el fin de perjudicar a un tercer. Funcionario que abusando de su cargo, obliga a dar para si un beneficio patrimonial. Es la malversación de fondos públicos. Omite un acto público deliberadamente.

La secuencia de los pasos en la reunión de evidencia como la base para la opinión del auditor es: Pruebas sustantivas, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas de controles. Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas sustantivas y pruebas de controles. Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas de controles y pruebas sustantivas. Pruebas de controles, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas sustantivas.

Si a raíz de la evaluación preliminar de controles internos efectuadas por un auditor se observa que los controles pueden resultar inadecuados, el siguiente paso sería: Expandir el trabajo de auditoria antes de preparar la comunicación final del trabajo. Preparar un diagrama de flujo que represente el sistema de controles internos. Observar una excepción en la comunicación final del trabajo si surgieron perdidas. Implementar los controles deseados.

¿Cuál de las siguientes situaciones describe mejor la responsabilidad de un auditor después de observar algunos indicadores de fraude?. Expandir actividades para determinar si se garantiza una investigación. Informar la posibilidad de fraude a la gerencia sénior y preguntar como proseguir. Consultar con el asesor legal externo para determinar el curso de acción por tomar. Informar la cuestión al comité de auditoría y requerir financiamiento para los especialistas externos a fin de ayudar a investigar el posible fraude.

Para que sea suficiente, la evidencia de auditoría debe: Encontrarse documentada y con referencias cruzadas en los papeles de trabajo. Basarse en referencias que se consideren confiables. Encontrarse directamente relacionada con la observación del trabajo e incluir todos los elementos de dicha observación. Resultar lo suficientemente convincente para que una persona prudente llegue a la misma conclusión que el auditor.

Los dictámenes de auditoría del sector público son: Ordinariamente documentos públicos y por lo tanto, no es posible restringir el dictamen a usuarios específicos. Ordinariamente documentos públicos y por lo tanto, es posible restringir el dictamen a usuarios específicos. Ordinariamente documentos reservados y por lo tanto, es posible restringir el dictamen a usuarios específicos. Ordinariamente documentos públicos y por lo tanto, se acogen al sigilo público.

La Auditoría operativa es importante porque es una herramienta de suma utilidad en la toma de decisiones organizacionales, ya que sus beneficios contribuyen en el desarrollo de empresas, no solamente en aquellas que se ubican en una etapa de consolidación de mercado. Brinda un mayor empuje a la implementación de la auditoría operacional, ya que es una actividad que proporciona innumerables beneficios, principalmente, el incremento en la economía. Examina planes, programas, proyectos y operaciones de una organización o entidad pública o privada, implica determinar con qué grado de efectividad se han logrado las metas o resultados. Examina los aspectos sociales de una organización o entidad pública o privada, implica determinar con qué grado de efectividad se han logrado los resultados. La auditoría operacional, proporciona ciertos beneficios al incremento en la eficiencia de la gestión de las empresas.

La culminación de cualquier trabajo en dónde haya una relación bilateral exige de un informe y para el caso de la auditoria operacional le llamaremos diagnóstico. ¿El auditor Operacional hacia que emplea el término diagnóstico?. En virtud de que no existen normas de eficiencia o de productividad en las empresas, sino medir. En virtud de que existen normas de eficiencia o de productividad en las empresas, sino medirlas a través de algunos indicadores. Al conocimiento que se adquirió sobre los procedimientos y técnicas de los procesos operativos de una empresa. Al conocimiento que se adquirió sobre los procedimientos y técnicas de administración de una empresa.

Cuando se efectúa una investigación, sobre los Estados Financieros apoyada por una evaluación de las áreas funcionales de la empresa (compras, producción, ventas, personal y finanzas) se efectúa un trabajo de Auditoria Operativa. Escoja la opción con la semejanza de las dos Auditorias. En ambas se efectúa un estudio y se evalúan los indicadores de gestión. En ambas se efectúa un estudio y evaluación del control interno. En ambas se efectúa un estudio integral y evaluación del sistema de información financiera. En ambas se efectúan recomendaciones de los estados financieros y evaluación del control interno.

Una actividad importante de la etapa planificación de la auditoría de gestión es: Realizar el informe de auditoria. Formular las hojas de hallazgos. Aplicar los programas de auditoria. Realizar la comprensión de la entidad y su diagnostico.

Cuándo el nivel de riesgo es alto y el control interno no es confiable: El alcance y profundidad de las pruebas de auditoria son mayores. El alcance y profundidad de las pruebas de auditoria son menores. El alcance y profundidad de las pruebas de auditoria no interesa. El alcance y profundidad de las pruebas se aplica en la etapa de seguimiento y monitoreo.

¿Cuál de las siguientes es una afirmación apropiada de un objetivo del trabajo de auditoría?. Observar el recuento del inventario físico. Determinar si las existencias son suficientes para cumplir con las ventas proyectadas. Buscar existencias obsoletas mediante una rotación de inventario computarizada por línea de productos. Incluir información sobre las existencias de salida en la comunicación final del trabajo.

¿Cuál de las siguientes opciones describe de manera más completa el contenido de los papeles de trabajo?. Objetivos procedimientos y conclusiones. Propósito, criterios, técnicas y conclusiones. Objetivos, procedimientos, hechos, conclusiones y recomendaciones. Tema, propósito, información de muestreo y análisis.

Conforme a las normas internacionales de auditoria y aseguramiento, el proceso básico de la auditoria es: Contratación, planeación, ejecución, documentación, reporte. Planeación, contratación, ejecución, documentación, reporte. Ejecución, contratación, planeación, documentación, reporte. Documentación, contratación, planeación, ejecución, reporte.

Un auditor realiza un cuestionario de control interno el cual debe conocer espacios para el número de pregunta, la redacción de la pregunta, espacios para sus respuestas y un espacio para observaciones. El auditor deja tres espacios para las respuestas en su cuestionario de control interno; colocando SI en el primer espacio, TALVES en el segundo y NO en el tercero. Es correcta esta afirmación: Sí, porque deben existir tres tipos de respuestas. No, porque solo deben existir dos tipos de respuestas SI y NO. No, porque deben existir tres tipos de respuestas SI, NO y N/A. Sí, porque los tres tipos de respuestas nos permite conocer el nivel de control interno que maneja la empresa.

La eficacia es un indicador de auditoria de gestión que nos permite determinar cuantitativamente el grado de cumplimiento de una meta en un periodo determinado. Usted como auditor de gestión para calcular el nivel de eficacia de las actividades de la empresa ¨ECUADOR S.A¨, cómo formularia el indicador: Actividades programadas/actividades por realizar. Actividades realizadas/actividades por programar. Actividades programadas/actividades por programar. Actividades realizadas/actividades programadas.

Los objetivos de una auditoría se elaborarán sobre la base de un diagnóstico del personal, efectuado con la información estadística que mantendrá la unidad responsable de la administración del talento humano. Los objetivos de una auditoría de recursos humanos son tan amplios como el propio campo de la gestión de estos. Escoja uno de ellos: Conocer la estructura humana de la empresa, es decir el número de sus componentes, sus características, sus perfiles, sus competencias. Se estudia la corrección y se evalúan los indicadores del ingreso. Diagnóstico y evaluación preliminar de la planificación y programación de los presupuestos de ingresos. Que la transacción no varíe con respecto a la propiedad, legalidad y conformidad con el presupuesto, establecidos al momento del control previo al compromiso efectuado.

Para la contratación de obras, adquisición de bienes y servicios, incluidos los de consultoría, las entidades se sujetarán a distintos procedimientos de selección de conformidad a la naturaleza y cuantía de la contratación. La auditoría operacional de compras, tiene el objetivo de: Presentar las garantías según correspondan a cualquiera de las formas contempladas en las disposiciones legales vigentes. La recepción de los documentos se efectuará previa al pago de los anticipos y se verificará que cumplan con los requisitos señalados en la ley. Custodiar de manera adecuada y organizada las garantías del departamento de compras. Examinar las políticas de compras que constituyen el conjunto de actividades que comprende el concepto y alcance de la operación de compras, con el propósito de detectar problemas o deficiencias en los controles operacionales existentes.

La acción correctiva es una acción que se toma para eliminar la causa de una no conformidad detectada u otra situación indeseable, con la información necesaria que se obtiene se aplicaran dichas correcciones en las áreas que lo necesiten. Esta línea de información directa a la máxima autoridad dentro de la organización ¿A que ayudará?. A detectar las causas que la originan, de forma que se puedan definir acciones adecuadas. A la comunicación de los resultados, observaciones y las mejores prácticas observadas durante la revisión y elaboración de recomendaciones para la acción correctiva. A la oportunidad de preparar su respuesta antes de que su jefe se entera del problema. A la auditoría interna ayuda a que alcance su pleno potencial, y también a obtener la atención de aquella cuya influencia, reconocimiento y respeto puede obligar a una acción correctiva de las anomalías identificadas por los auditores.

La auditoría operativa puede ser efectuada por un profesional independiente en forma individual o mediante un equipo de profesionales de diversas disciplinas según la situación a presentarse. ¿Cómo puede concebirse la independencia en el profesional de Auditoría Operativa?. Como la libertad practicada que le asiste al auditor para expresar su opinión. Como la profesionalidad que le asiste al auditor para expresar su opinión de sin presiones (políticas, religiosas, familiares, etc.). Como la actitud mental, que le permite al auditor expresar su opinión libre de presiones (políticas, religiosas, familiares, etc.). Como la libertad profesional que le asiste al auditor para expresar su opinión.

¿Cuál de las siguientes acciones es más probable que sea considerada como indicador de posible fraude?. El remplazo del equipo gerencial en coordinaciones hostiles. Una rápida rotación de los ejecutivos financieros de la organización. Una expansión rápida hacia nuevos mercados. Una auditoria gubernamental de las declaraciones de impuestos de la organización.

Las auditorias se pueden clasificar en función a la relación existente entre persona auditada u el auditor. Escoja la clasificación correcta en auditoria operativa: Auditorías internas, administrativas, en producción, en ventas. Auditorías funcionales, organizacionales, en producción, en compras, en ventas, finanzas. Auditorías funcionales, financieras, en compras, internas. Auditorías administrativas, forense, en producción, en finanzas.

Las auditorías deben tener una frecuencia determinada de acuerdo con el riesgo de las áreas o los procesos. A mayor riesgo mayor frecuencia, pero también se deben tener en cuenta las auditorías previas, ya que también pueden influir en la frecuencia de las futuras auditorías. Los auditores internos, consultores determinaron tres reglas por las que se debe practicar una auditoria operacional escoja una de ellas: Carencia de políticas o la no comprensión de las mismas. Cuando se tienen indicadores de ineficiencia, pero se desconocen las razones. Insignificancia de sus directivas como elementos de control en las principales áreas de importancia. Para aportar recomendaciones que resuelven un problema desconocido.

El auditor aplicará procedimientos de auditoría diseñados para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada de que se han identificado todos los hechos ocurridos entre la fecha de los estados financieros y la del informe de auditoría que requieran un ajuste de los estados financieros, o su revelación en éstos. Sin embargo, no se espera que el auditor aplique procedimientos de auditoría adicionales. Según la NIA 560, ¿Qué medidas toma el auditor en caso de que un hecho significativo amerite la rectificación del informe?. Aplicará los procedimientos de auditoría necesarios en tales circunstancias a la modificación, ampliará los procedimientos de auditoría y proporcionará un nuevo informe de auditoría sobre los estados financieros modificados. El auditor incluirá en el informe de auditoría nuevo o rectificado un párrafo de énfasis o un párrafo sobre otras cuestiones que remita a la nota explicativa de los estados financieros que describa más detalladamente la razón por la que los estados financieros anteriormente publicados se han modificado. Discutirá la cuestión con la dirección y, cuando proceda, con los responsables, determinará si los estados financieros necesitan ser modificados y, de ser así e indagará sobre el modo en que la dirección piensa tratar la cuestión en los estados financieros. Revisará las medidas adoptadas por la dirección para garantizar que se informe de la situación a cualquier persona que haya recibido los estados financieros anteriormente publicados junto con el informe de auditoría correspondiente.

La auditoría operativa por su enfoque involucra una revisión sistemática de actividades operativas. En sí, de una entidad, relacionado a la efectividad de las metas y objetivos logrados, a la eficiencia y economía en la utilización de los recursos públicos. Por lo tanto, su enfoque hacia donde se encuentra orientado: Por lo tanto, su enfoque hacia donde se encuentra orientado:. Está orientado con los clientes y usuarios para satisfacer sus necesidades, además de cumplir sus objetivos y metas. (Establecidos en los Planes estratégicos y planes operativos). Está orientado con la calidad de servicio, obras y proyectos orientados al desarrollo e impacto social. Está orientado más a lo gerencial, operativo o de evaluación del desempeño y de los resultados por la entidad, así como al desarrollo de recomendaciones para promover mejorar otras acciones correctivas.

El personal del departamento auditado es la primera fuente de datos de la auditoria. Una buena entrevista y un buen cuestionario son esenciales. ¿Cuáles son las fuentes de información en la fase inicial de la Auditoría Operacional?. El personal, los documentos internos, la observación directa. El memorándum, documentos externos, observación indirecta. El personal, el memorándum, observación directa. Fotografías de la empresa, observación, inspección.

La información interna y externa es el elemento básico de todo trabajo de Auditoria Operativa. De hecho de su calidad y contenido puede depender la validez de una actuación profesional. Escoger los cuatros grupos de herramientas utilizadas de forma independiente o conjunta que facilitarían obtener información para una Auditoria Operativa. Entrevistas y cuestionarios, técnicas de análisis estratégico. Entrevistas, técnicas de análisis estratégico, técnicas de análisis y diseños de sistemas administrativos y cuadros de indicadores de gestión. Entrevistas y cuestionarios, técnicas de análisis estratégico, técnicas de análisis y diseños de sistemas administrativos y cuadros de indicadores de gestión. Entrevistas y cuestionarios, técnicas de análisis estratégico, técnicas de análisis y diseños de sistemas administrativos.

Toda práctica profesional conlleva la aplicación de una metodología más o menos rigurosa cuya finalidad es asegurar los niveles adecuados de calidad y objetividad en el trabajo. Escoja la principal función del profesional en auditoría operativa. Aplica y desarrolla todos los conocimientos acerca de la planeación, organización, dirección y control empresarial, donde sus objetivos están en la misma dirección de las metas y propósitos de la empresa o institución. Evalúa los controles operativos de la administración y de los sistemas sobre actividades tan diversas como las compras, procesamiento de datos, recepción, envío, publicidad, entre otros. Recopilar los registros de contaduría, con el objetivo de informar a la dirección de la empresa, que en base a estos datos evaluará si el rumbo de la compañía es el indicado. Aplica y desarrolla todos los conocimientos acerca de la planeación, organización, dirección y control empresarial, donde sus objetivos están en la misma dirección de las metas y propósitos de la empresa o institución.

El peculado de acuerdo a nuestra legislación cuándo prescribe. Es imprescriptible. Prescribe en 20 anos. Prescribe en 15 anos. Prescribe en 10 anos.

Cuando se entrevista a un individuo sospechoso de fraude, el entrevistador debe: Garantizar que el supervisor del sospechoso se encuentre presente durante la entrevista. Cerrar la puerta con llave para asegurarse de que nadie interrumpa la entrevista. Prestar atención a las palabras que elija el sospechoso para expresarse. Preguntar si el sospechoso cometió el fraude.

La Auditoria Operativa puede ser tan amplia como sea su alcance, basándose en los siguientes puntos: La fiabilidad e integración de la información, El cumplimiento con las políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones vigentes, La salvaguarda de los activos de la compañía, La utilización económica y eficaz de los recursos, El logro y cumplimiento de los objetivos y metas para las operaciones o programas. Enlace la definición correcta de Auditoría Operativa. Es una modalidad de auditoria que concierne a la evaluación en profundidad de los recursos informáticos y tecnológicos de una organización, reside en la valoración de los sistemas informáticos de una organización en particular. Al mismo tiempo mide que estos sean empleados de manera eficiente. Es el examen de la eficiencia y eficacia de las organizaciones en la administración de los recursos públicos, determinada, mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempeño y de la identificación de la distribución del excedente público, así como de los beneficios de su actividad. Consiste en la evaluación de la gestión económica y contable de una empresa. Posteriormente este estudio debe reflejar la imagen fiel de la misma en un informe, una empresa u organización es susceptible de evaluación o análisis. Una entidad auditora, ya sea interna o externa, observa fehacientemente la documentación económica y contable. constructiva, sistemática y profesional de las actividades relativas a los procesos de gestión de una entidad, con la finalidad de determinar el grado de eficiencia, eficacia con que son manejados y controlados los recursos en general, de manera que cumpla con las políticas implementadas con la finalidad de alcanzar los objetivos establecidos por la Gerencia.

La información debe poseer la finalidad de satisfacer las necesidades básicas de los agentes o usuarios que puedan solicitar los Estados Financieros. ¿A qué característica de los Estados Financieros se refiere la anterior conceptualización?. Comprensibilidad. Relevancia. Pertenencia. Comparabilidad.

Identifique las categorías del riesgo de auditoría. Riesgo de negocio, riesgo de proceso, riesgo de fraude. Riesgo inherente, riesgo de control, el riesgo de detección. Riesgo aceptado de auditoria, riesgo alcanzado de auditoria y riesgo alcanzado de detección. Riesgo bajo, riesgo moderado y riesgo alto.

Seleccione una opción de técnicas de verificación « Escrita» de las Técnicas de Auditoría: 1. Comparación 2. Análisis 3. Conciliación 4. Confirmación 5. Comprobación. 1.3.5. 2.4.1. 2.3.4. 3.4.5.

La Norma Internacional de Auditoría 315 presenta la responsabilidad del auditor de identificar y evaluar los riesgos de error material en los estados financieros, mediante en entendimiento de la entidad, su entorno y control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de valoración de riesgos?. Mapas ideográficos. Fichaje. Entrevista. Reajuste. Evaluación. Política de calidad,. Recalculo. Indagación. Evaluación. Indagaciones. Procedimientos analíticos. Observación e inspección.

Un auditor durante la auditoría al sistema de control interno sobre los estados financieros de la Compañía “XY”. S.A., por período 20x2, pudo determinar que el efecto de las debilidades referentes a los objetivos de control de los sistemas comercial, de recursos y gobierno; no mantuvo un control interno efectivo conforme a los criterios establecidos en el marco integrado de control interno que emitió el Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO). En estas circunstancias, que tipo de opinión de auditoría debería expresarse de haber concluido la auditoría financiera?. Opinión sin salvedades. Opinión con salvedades. Opinión adversa. Abstención de opinión.

“Debido a la significatividad del hecho descrito en el párrafo 5 no hemos podido obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de auditoría. En consecuencia, no expresamos una opinión sobre los estados financieros adjuntos.” ¿A qué tipo de opinión emitida en un informe de auditoría corresponde la citada anteriormente?. Opinión sin Salvedad. Opinión con Salvedad. Opinión Desfavorable. Abstención de opinión.

Seleccione una opción de objetivos del proceso de auditoría financiera a base de los siguientes enunciados: 1. establecer la estrategia general de auditoría y desarrollar un plan de auditoría 2. análisis preliminar 3. obtener evidencia documentada 4. emitir una opinión y 5. establecer el grado de mejora. 1.2.3. 1.3.4. 2.4.5. 2.1.5.

La auditoría financiera pasa por tres fases, estas son: Fase de planeamiento, fase de ejecución, fase de finalización y elaboración del informe de auditoría. ¿Cuáles son los elementos que componen la fase de finalización de la auditoría financiera?. Conocimiento de la entidad, conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a cumplir; identificación de las principales políticas y prácticas: contables, presupuestarias, administrativas y de organización; análisis general de la información financiera. Las pruebas de auditoría, técnicas de muestreo, evidencias de auditoría, papeles de trabajo, hallazgos de auditoría. Riesgos Inherentes y Ambiente de Control; decisiones de planificación para las unidades operativas; decisiones preliminares para los componentes; y, enfoque preliminar de auditoría. Preparación del informe, distribución del informe, seguimiento de las acciones.

La Auditoría Financiera significa: Examinar los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras. Preparar y completar los estados financieros del auditado. Registrar en el diario todas las transacciones pendientes. Calcular correctamente la depreciación.

Las Características de la Auditoría Financiera son: 1.- Objetiva, porque se revisa hechos reales. 2.- Sistemática, porque su ejecución es planeada. 3.- Profesional, es ejecutada por auditores sin capacidad y experiencia. 4.- Específica, por que cubre la revisión de operaciones financieras. 5.- Normativa, por que verifica las operaciones de legalidad, veracidad y propiedad. 6.- Decisoria, por que concluye con la emisión de un informe escrito que contiene un dictamen profesional. 7.- Verificación, porque el auditor debe verificar los activos de la empresa auditada. 1,2,3,4,7. 1,2,3,4,5,6,7. 1,2,4,5,6. 1,2,3,4,5,6.

El proceso que sigue una Auditoría Financiera es: Planificación, contrato de trabajo y ejecución. Contrato de trabajo y preparación del informe. Ejecución y preparación del informe. Planificación, ejecución y preparación del informe.

La materialización final del trabajo llevado a cabo por los auditores independientes se documenta en el dictamen, informe u opinión de auditoría. Además, para aquellas entidades sometidas a auditoría legal, este documento junto con las cuentas anuales del ejercicio forma una unidad, siendo obligatorio para proceder al depósito de cuentas anuales en el Registro Mercantil. En el informe de auditoría, ¿Qué es una salvedad?. Debe mostrar claramente el juicio final del auditor sobre si las cuentas anuales, consideradas en todos los aspectos significativos, expresan adecuadamente o no la imagen fiel de los siguientes aspectos de la entidad auditada. Cuando el auditor ha de poner de manifiesto en su informe que existen algunos reparos o situaciones en relación con los estados financieros formulados por la sociedad, en el cual se deben justificar siempre los motivos de sus reparos, cuantificándose el impacto que esta salvedad tiene sobre los estados financieros auditados. El auditor pone de manifiesto aquellos hechos que considera relevantes o de especial importancia, aunque tales hechos no llegan a afectar a la opinión. Defecto de cobertura de seguros sobre el inmovilizado de la sociedad. Si bien este hecho no tiene efecto sobre los estados financieros de la sociedad, el auditor puede considerar esta circunstancia importante como para ponerla de manifiesto.

La responsabilidad de preparar y presentar los estados financieros para un trabajo de auditoría es: De la administración de la empresa auditada. Del auditor externo contratado. Del auditor Interno de la empresa. De la Superintendencia de compañías.

El auditor debe cumplir con el código de ética del IFAC cuyos principios son: Integridad y objetividad, racionalidad, fiabilidad y pertinencia profesional. Integridad, confidencialidad, conducta profesional, realismo. Integridad, confidencialidad, conducta profesional y competencia profesional. Integridad, confidencialidad, conducta profesional, objetividad y competencia profesional.

Para que un auditor esté en condiciones de emitir una opinión objetiva y profesional debe obtener certeza razonable: Que los estados financieros estén preparados y revelados de acuerdo con NIC y NIIF. Que el contador de la empresa procedió con todos los ajustes. Si los estados financieros se prepararon oportunamente. Si existe un balance de comprobación debidamente cuadrado.

La planificación de una auditoría permite determinar: Si los componentes son de alto riesgo o muy significativos para la auditoria en su conjunto. El control del personal dispuesto por el jefe de Recursos humanos. Control de los inventarios. Elaboración de un archivo correcto.

El control interno es un proceso efectuado por la junta de directores de una entidad, gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable respecto del logro de objetivos en las siguientes categorías: Proporcionar instrucciones a los colaboradores de la entidad, mantenerse informado de los problemas que se presenten y vigilar que el trabajo se realice de acuerdo a las normas profesionales. Eficacia y eficiencia en las operaciones; confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Vigilar el avance de la auditoria, ser informados y plantear asuntos importantes de contabilidad y auditoría valorando su importancia. Evaluar los riesgos inherentes y de control, así como la documentación de la evidencia en la auditoria obtenida de los procedimientos aplicados.

El control interno COSO I, consta de cinco componentes, uno de ellos es Ambiente de Control, éste se refiere a: Establece el tono de una organización, influyendo en la conciencia que la gente tiene sobre el control, es el fundamento para el control efectivo, y provee disciplina y estructura. Las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las directivas de la administración. Implica valorar el diseño y la operación de los controles sobre una base oportuna y tomar las acciones correctivas necesarias. Incluye la manera como la administración identifica los riesgos relevantes para la prepa.

¿Cuál de las siguientes acciones constituiría una violación a la independencia del auditor?. Reducir el alcance de una auditoria debido a restricciones presupuestarias. Aceptar un encargo en una empresa, donde será contratado como gerente financiero. Participar en la revisión de normas de control para un nuevo sistema de distribución que está en proceso de implementación. Dictar un curso de capacitación sobre control interno.

De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría, el dictamen del auditor debe contener los siguientes elementos: Título, destinatario, párrafo introductorio, párrafo de opinión, fecha del dictamen, firma del auditor. Título, destinatario, párrafo introductorio, párrafo de alcance, párrafo de opinión, fecha del dictamen, dirección del auditor, firma del auditor. Título, destinatario, párrafo de alcance, párrafo de opinión, fecha del dictamen, dirección del auditor, firma del auditor. Título, destinatario, párrafo introductorio, párrafo de alcance, fecha del dictamen, dirección del auditor, firma del auditor.

¿Cuál es la diferencia entre auditoria interna y auditoria externa?. En la Auditoría Interna tiene la facultad legal de dar Fe Pública y la Auditoria Externa inhabilitada para dar fe pública. En la Auditoría Interna el diagnóstico del auditor, está destinado para la empresa y la Auditoria Externa se destina generalmente para terceras personas o sea ajena a la empresa. La Auditoría Interna la relación es de tipo civil y la Auditoria Externa existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa. Auditoría Interna inhabilitada para dar fe pública y la Auditoria Externa existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa.

¿La auditoría operativa por su aplicación se clasifica?. Auditoría financiera, auditoria interna. Auditoria externa, auditoria gubernamental. Auditoria externa, auditoria interna y financiera. Auditoria externa, auditoria interna.

¿Cuál es el objetivo de la auditoria operativa?. Consiste en proporcionar análisis, evaluaciones, recomendaciones, conclusiones, asesoría e información concerniente a las actividades revisadas. Consiste en proporcionar análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente a las actividades revisadas. El análisis y la mejora cualquier componente de la organización a excepción de su sistema financiero y contable. Su objeto de verificar su funcionamiento, proponer mejoras y mejorar sus comportamientos disfuncionales.

En el desarrollo de una auditoria uno de los pasos importantes a seguir es: Reunión con el gerente para coordinar que departamentos auditar. Reunión inicial con el personal clave del área o actividad a auditar. Reunión con los conserjes para obtener información confidencial. Reunión con los empleados de la empresa a auditar.

Usted se encuentra auditando la empresa ¨CHIMBORAZO S.A¨ la cual se dedica a la fabricación de cubos de hielos, usted detecta que lo inventariado es suficiente, pero a pesar de ello se siguen haciendo compras innecesarias de inversión. En su hoja de atributos de hallazgos, usted como auditor en el criterio colocaría: Las razones porque se sigue incrementando el inventario. La normativa que regule el incremento del inventario. La normativa que regule la fabricación de hielo. Las razones que produjeron que se haga compras de inventario.

A qué tipo de fraudes se les conoce como crímenes ocupacionales?. Los cometidos por terceros ajenos a la empresa. Por la empresa a los usuarios de los Estados Financieros. Por personal de la empresa en contra de la entidad. Por gerentes a favor de la empresa.

Un Plan de Auditoría es elaborado por el responsable o líder de la realización de las auditorías. Dicha elaboración es consensuada de acuerdo con el auditado y establece una guía de los horarios y de las necesidades existentes de coordinación entre todas las partes que intervienen. Todo Plan de Auditoría tiene una serie de características que condicionan cómo se conforma dicho Plan: el tipo de auditoría, el alcance y la complejidad. Según la normativa, ¿Qué elementos primordiales debe contener el plan de auditoría?. Estructura organizativa del área funcional, misión y visión de la firma de auditoría, lugar y fecha del trabajo, responsabilidades tanto del auditor, la administración y la gerencia, y las marcas de auditoría. Objetivos de la auditoría, documentos y criterios de referencia, alcance, lugares donde se realizan la auditoría, fechas, hora y duración de actividades, responsabilidades y funciones de los miembros del equipo auditor, recursos que se emplean, identificación del representante auditado y las marcas de auditoría. Las necesidades y expectativas de las partes interesadas pertinentes, ya sean externas o internas, Los riesgos y oportunidades identificados para el auditado y los resultados de auditorías previas. Comunicación, implementación, control de la información documentada, seguimiento, revisión y mejora del programa de auditoría, disponibilidad y cooperación del auditado, y la disponibilidad de evidencias a muestrear.