COMPLEMENTO A2

OPCIÓN ÚNICA El contrato de servicios profesionales de auditoría puede instrumentarse bajo la forma de locación de servicios. ¿Qué característica posee esta modalidad?. Posee el carácter de contrato consensual. Posee el carácter de contrato unilateral. Posee el carácter de contrato gratuito. Posee el carácter de contrato exclusivamente material.

La locación de obra resulta conveniente cuando el auditor va a realizar un trabajo puntual. VERDADERO. FALSO.

La información obtenida mediante indagaciones con el personal, por sí sola, es confiable y no requiere ser corroborada mediante otros procedimientos. FALSO. VERDADERO.

OPCIÓN ÚNICA ¿De dónde surgen los procedimientos y técnicas que deben aplicarse durante el desarrollo del examen de auditoría?. De la evaluación de los riesgos de auditoría existentes. De las instrucciones impartidas exclusivamente por la dirección del ente. De la cantidad de integrantes que componen el equipo de auditoría. De los procedimientos utilizados obligatoriamente en el ejercicio anterior.

OPCIÓN ÚNICA ¿Cuál de los siguientes riesgos se relaciona exclusivamente con la naturaleza de la actividad económica o negocio del ente, independientemente de los sistemas de control interno aplicados?. Riesgo inherente. Riesgo de control. Riesgo de detección. Riesgo de procedimiento.

OPCIÓN ÚNICA ¿Cuál de los siguientes riesgos está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría y con la no detección de errores por parte del auditor?. Riesgo inherente. Riesgo de control. Riesgo de detección. Riesgo operativo.

El riesgo inherente se relaciona con el objeto social del ente y con el entorno en el que desarrolla su actividad. VERDADERO. FALSO.

Los sistemas de información, contabilidad y control constituyen factores relevantes para determinar el riesgo de control. VERDADERO. FALSO.

Todos los procedimientos de auditoría deben estar orientados a satisfacer una o más afirmaciones. VERDADERO. FALSO.

OPCIÓN ÚNICA Un procedimiento de auditoría que no está relacionado con ninguna afirmación es: Un procedimiento complementario. Un procedimiento de cumplimiento. Un procedimiento no necesario para ese trabajo en particular. Un procedimiento de aplicación general.

OPCIÓN ÚNICA ¿En qué situación se utiliza generalmente la repetición del control como procedimiento para obtener evidencia de control?. Cuando el control se encuentra documentado, pero se necesita verificar únicamente la registración contable de la operación. Cuando el control no está documentado mediante una firma, inicial u otra evidencia y/o se requiere corroborar su cumplimiento. Cuando el control se encuentra respaldado documentalmente, pero se necesita comprobar exclusivamente la valuación del saldo involucrado. Cuando el control fue realizado por personal del ente, pero se pretende reemplazarlo mediante una confirmación obtenida de terceros.

De acuerdo con la RT 37, los programas de trabajo escritos con indicación de su cumplimiento y los elementos de juicio válidos y suficientes reunidos por el contador forman parte del conjunto de sus papeles de trabajo. VERDADERO. FALSO.

OPCIÓN ÚNICA ¿Qué proporciona un procedimiento de cumplimiento?. Evidencia directa sobre la valuación de los saldos contables. Evidencia de que los controles clave existen y son aplicados efectiva y uniformemente. Evidencia exclusivamente sobre la existencia física de los activos. Evidencia sobre las tendencias económicas del ente.

. OPCIÓN ÚNICA ¿Qué procedimiento para obtener evidencia de control proporciona evidencia en el momento en que el control se realiza y permite comprobarlo “in situ”?. Observación de determinados controles. Indagaciones con el personal. Repetición del control. Inspección y revisión de documentos.

OPCIÓN ÚNICA ¿En qué consiste la inspección y revisión de documentos como procedimiento para obtener evidencia de control?. En verificar que los controles aplicados hayan sido explicados por el personal responsable y coincidan con las tareas que realiza habitualmente. En comprobar que los controles seleccionados hayan sido ejecutados nuevamente por el auditor para evaluar su funcionamiento durante el período. En verificar que los controles clave se encuentren debidamente respaldados por la documentación de sustento pertinente. En comprobar que los controles aplicados sobre las operaciones coincidan con los resultados obtenidos mediante procedimientos analíticos.

OPCION UNICA: Procedimiento sustantivo ¿Qué caracteriza a un procedimiento sustantivo?. Proporciona evidencia sobre la existencia y aplicación uniforme de los controles establecidos por la entidad para sus operaciones. Permite comprobar que los controles clave funcionaron eficazmente durante el período sometido al examen del auditor. Proporciona evidencia directa sobre la validez de las transacciones y saldos incluidos en los registros contables o estados financieros y sobre la validez de las afirmaciones. Proporciona evidencia sobre el diseño y funcionamiento de los controles implementados para prevenir o detectar errores en las operaciones.

OPCION UNICA: Procedimientos analíticos ¿En qué consisten los procedimientos analíticos?. En el examen y evaluación de la documentación respaldatoria de las operaciones, relacionándola con los registros contables correspondientes. En la obtención y evaluación de información proveniente de terceros, comparándola con los saldos registrados por la entidad. En el estudio y evaluación de la información financiera presentada por la entidad, utilizando comparaciones o relaciones con otros datos e información relevante. En la observación y evaluación de determinados activos de la entidad, comparando su existencia física con la información registrada contablemente.

OPCIÓN ÚNICA ¿En qué consiste el análisis de tendencias como procedimiento analítico?. En comparar exclusivamente los índices económicos-financieros con los del ejercicio anterior. En analizar las variaciones de un saldo o cuenta a través del tiempo. En relacionar las cuentas de los estados financieros entre sí. En utilizar pruebas globales para comprobar la confiabilidad de un saldo determinado.

OPCIÓN ÚNICA ¿Qué comprenden las pruebas de diagnóstico?. La comparación de información financiera de distintos períodos, analizando las variaciones producidas en determinados saldos o cuentas. La aplicación de pruebas globales sobre determinados saldos, relacionando sus resultados con la información contable registrada por la entidad. La determinación y comparación de índices económico-financieros respecto de los registrados en ejercicios anteriores, investigando fluctuaciones anormales o poco usuales. La comparación de la información financiera con datos presupuestados, investigando las diferencias significativas detectadas durante el período.

La inspección de los documentos respaldatorios y otros registros contables consiste en obtener evidencia entre los registros contables y la documentación respaldatoria. VERDADERO. FALSO.

La observación física permite obtener evidencia directa sobre la existencia y valuación de activos tangibles, aunque se requieren procedimientos adicionales para satisfacer otras afirmaciones, como propiedad y exposición. VERDADERO. FALSO.

OPCIÓN ÚNICA ¿En qué consiste una confirmación externa?. En obtener información del personal de la entidad acerca de los procedimientos de control aplicados sobre determinadas operaciones. En obtener una manifestación de un hecho o una opinión de un tercero independiente de la entidad, pero involucrado con sus operaciones. En obtener evidencia mediante la observación directa de determinados activos de la entidad y su comparación con los registros correspondientes. En obtener evidencia mediante la comparación de determinados saldos contables con los registrados en ejercicios anteriores, analizando sus variaciones.

Las confirmaciones externas pueden obtenerse de especialistas, entre ellos abogados, actuarios e ingenieros. VERDADERO. FALSO.

OPCIÓN ÚNICA ¿Qué caracteriza a una confirmación positiva?. El destinatario responde únicamente cuando está en desacuerdo con la información recibida. Siempre se espera una respuesta del destinatario. No se solicita información a terceros independientes. El destinatario responde cuando considera necesario efectuar alguna aclaración sobre la información recibida.

En una confirmación negativa, el destinatario responde solamente cuando está en desacuerdo con la información detallada en la circular enviada. VERDADERO. FALSO.

OPCIÓN ÚNICA Dentro de los procedimientos de aplicación general, ¿ qué debe verificar el auditor respecto de los saldos de los estados financieros?. Que hayan sido determinados exclusivamente por la dirección. Que coincidan únicamente con los presupuestos aprobados. Que coincidan con los registros, incluyendo cuentas del mayor, auxiliares y subcuentas. Que sean iguales a los correspondientes al ejercicio anterior.

OPCIÓN ÚNICA ¿Qué debe hacer el auditor respecto de los saldos expresados en moneda extranjera?. Convertirlos obligatoriamente a la moneda de origen de la operación. Comprobar la fecha de origen de la operación. Verificar el tipo de cambio utilizado. Excluirlos de las pruebas de auditoría.

VERDADERO O FALSO La obtención de información sobre hechos subsecuentes comprende considerar aquellos que puedan tener efecto significativo sobre los estados financieros y también aquellos que, sin originar efectos contables, deban exponerse en notas. VERDADERO. FALSO.

OPCIÓN ÚNICA ¿Con qué finalidad se efectúan los cortes de documentación correspondientes a los documentos prenumerados emitidos por la entidad que tienen efecto contable y/o presupuestario?. Para determinar la rentabilidad obtenida durante el ejercicio. Para evaluar exclusivamente la eficiencia administrativa del ente. Para realizar los controles de integridad correspondientes. Para determinar el valor recuperable de los activos.

Dentro de los procedimientos de aplicación general, el auditor debe analizar la clasificación de los estados financieros en corriente y no corriente y la adecuada exposición de las cuentas que integran cada rubro. VERDADERO. FALSO.

Es conveniente que el arqueo de caja se realice en forma sorpresiva, y la persona responsable de la custodia de los fondos debe estar presente durante el arqueo y dar fe de que los fondos se reintegran intactos. VERDADERO. FALSO.

VERDADERO O FALSO Al conciliar el importe de los fondos arqueados con los saldos según libros, el auditor debe obtener explicaciones respecto de las partidas no usuales y de cualquier diferencia detectada. VERDADERO. FALSO.

Qué debe hacer el auditor con los ingresos pendientes de depósito existentes a la fecha del arqueo?. Considerarlos depositados cuando hayan sido incluidos en el arqueo y registrados como ingresos del período. Excluirlos del examen cuando el depósito se efectúe con posterioridad a la fecha de cierre. Cotejarlos con la fecha del depósito posterior y el estado de cuenta bancario, y verificar los importes con el libro de ingresos y los registros auxiliares. Mantenerlos dentro del saldo de caja cuando se encuentren debidamente registrados y respaldados por documentación.

Dentro de las pruebas sustantivas de Caja y Bancos, el auditor debe verificar el tipo de cambio utilizado y el cálculo de la conversión de los saldos en moneda extranjera. VERDADERO. FALSO.

OPCIÓN ÚNICA ¿Qué comprende el rubro Créditos ?. Las cuentas originadas por ventas de bienes y servicios correspondientes únicamente a la actividad principal de la empresa. Las cuentas originadas por préstamos y anticipos otorgados a terceros como consecuencia de operaciones financieras de la entidad. Las cuentas originadas por ventas de bienes y servicios objeto de la actividad de la empresa y los créditos en general provenientes de otros tipos de operaciones. Las cuentas a cobrar originadas por distintas operaciones de la entidad cuyo vencimiento se produzca dentro del ejercicio siguiente.

Dentro de las pruebas de cumplimiento de Créditos, el auditor debe constatar la emisión oportuna de los derechos o valores a cobrar y revisar si se aplica un control adecuado sobre este tipo de operaciones. VERDADERO. FALSO.

Dentro de las pruebas de cumplimiento de Créditos, debe comprobarse si se practican confirmaciones periódicas por escrito de los saldos a cobrar. VERDADERO. FALSO.

Dentro de las pruebas de cumplimiento de Créditos, el auditor debe revisar si existe una vigilancia permanente y efectiva sobre los vencimientos y cobros mediante la elaboración de análisis de antigüedad de saldos. VERDADERO. FALSO.

Cuando existen garantías recibidas vinculadas con las cuentas por cobrar, el auditor debe determinar su vigencia y los importes garantizados, además de revisar su valuación. VERDADERO. FALSO.

El auditor debe determinar que se hayan aplicado procedimientos de corte apropiados al cierre para cerciorarse de que los ingresos y las notas de crédito hayan sido registrados en el período contable correcto. VERDADERO. FALSO.

OPCIÓN ÚNICA Según la clasificación presentada ¿dentro de qué categoría de inversiones se incluye un depósito a plazo fijo?. Títulos valores públicos y privados. Obligaciones transferibles. Colocaciones financieras de corto plazo. Depósitos e inversiones de disponibilidad restringida.

OPCIÓN ÚNICA ¿Cuál de las siguientes opciones describe correctamente el concepto de inversiones ?. Son colocaciones destinadas a mantener recursos disponibles para atender las necesidades habituales de la actividad principal del ente. Son colocaciones realizadas para obtener una renta u otro beneficio y no forman parte de los activos dedicados a la actividad principal del ente. Son activos destinados a ser utilizados de manera permanente en la producción o administración de la actividad principal del ente. Son bienes adquiridos o producidos con el propósito de ser comercializados dentro del giro habitual de las operaciones.

Uno de los objetivos de la auditoría de Inversiones es verificar que el ingreso proveniente de ellas, así como las ganancias y pérdidas en las ventas y los ajustes correspondientes, se reflejen adecuadamente en los estados financieros. VERDADERO. FALSO.

Dentro de las pruebas de cumplimiento de Inversiones, el auditor debe comprobar la correcta contabilización y valuación de las inversiones, aunque no resulta necesario considerar la uniformidad de las bases respecto del período anterior. FALSO. VERDADERO.

OPCIÓN ÚNICA Dentro de las pruebas de cumplimiento de Inversiones, ¿qué debe verificar el auditor respecto de su presentación en los estados. Que las inversiones se presenten agrupadas según su naturaleza sin considerar restricciones que afecten su disponibilidad. Que las inversiones se expongan considerando principalmente los resultados que hayan generado durante el ejercicio. Que exista una adecuada presentación y que se revele cualquier gravamen existente sobre las inversiones. Que las inversiones sujetas a gravámenes se mantengan en el rubro sin efectuar una revelación específica sobre esa situación.

Los Bienes de Cambio son los bienes que se relacionan con el objeto principal del ente. VERDADERO. FALSO.

Dentro de las pruebas de cumplimiento de Bienes de Cambio, la detección de inventarios en exceso, dañados, obsoletos, fuera de uso o de lento movimiento corresponde exclusivamente a las pruebas sustantivas y no a las pruebas de cumplimiento. FALSO. VERDADERO.

Al examinar las bajas de Bienes de Uso, el auditor debe verificar que exista la autorización correspondiente y revisar que tanto el costo como la depreciación acumulada hayan sido dados de baja contablemente. VERDADERO. FALSO.

. OPCIÓN ÚNICA Dentro de las pruebas de cumplimiento de Inversiones, ¿ qué debe comprobar el auditor respecto de los resultados originados por ellas?. Que los productos o pérdidas provenientes de las inversiones estén correctamente contabilizados e incluidos en los estados del período. Que los resultados provenientes de las inversiones se reconozcan al momento de su percepción, cualquiera sea el período en que se originaron. Que las pérdidas vinculadas con las inversiones se reconozcan cuando se concrete su realización mediante la venta de los activos. Que los resultados originados por las inversiones se informen separadamente de los estados contables del período.

Dentro de las pruebas de cumplimiento de Inversiones, el auditor puede utilizar confirmaciones para verificar los saldos de las inversiones que la empresa mantiene en otras entidades. VERDADERO. FALSO.

. OPCIÓN ÚNICA Dentro de las pruebas sustantivas de Bienes de Cambio, ¿ qué debe determinar el auditor para definir el alcance de las pruebas de valuación de los inventarios?. Los porcentajes de materiales, mano de obra y gastos indirectos incluidos en el costo de los inventarios. La composición de las existencias según las distintas categorías de productos almacenados al cierre del ejercicio. La frecuencia con que se producen movimientos de entrada y salida de las existencias durante el período. La antigüedad de las partidas que integran el inventario y su permanencia en los distintos sectores de almacenamiento.

Dentro de las pruebas de cumplimiento de Bienes de Uso, no resulta necesario relacionar los compromisos contraídos con los planes periódicos de adquisiciones. FALSO. VERDADERO.

OPCIÓN ÚNICA Dentro de las pruebas de cumplimiento de Bienes de Uso, ¿qué debe verificar el auditor respecto de los seguros?. La suficiencia de la cobertura de los riesgos protegidos y la vigencia de las pólizas contra siniestros. Que los importes asegurados mantengan una relación uniforme entre los distintos bienes comprendidos en las pólizas. Que las pólizas sean revisadas al cierre para comprobar que los bienes incorporados durante el período se encuentren incluidos. Que la contratación de seguros permita reducir la necesidad de efectuar otros controles vinculados con la custodia de los bienes.

OPCIÓN ÚNICA Al revisar la cuenta de control de cuentas por cobrar, ¿qué debe investigar especialmente el auditor?. Los asientos registrados durante los últimos días del ejercicio que afecten los saldos de las cuentas por cobrar. Los movimientos provenientes de las fuentes habituales de registro que presenten importes superiores al promedio del período. Los asientos significativos o no usuales, o que no provengan de las fuentes normales de registro, así como los incrementos o disminuciones significativos al cierre. Los movimientos relacionados con diferencias detectadas en las confirmaciones recibidas y pendientes de conciliación.