COMPLIANCE 1

Los principios de Gobierno corporativo de la OCDE: Tienen la intención de incorporar disposiciones detalladas en legislaciones nacionales. Constituyen un texto centrado en compliance. Reconocen que no existe un modelo único de gobierno corporativo y apuntan principios de utilidad para establecer prácticas de buen gobierno. Centran su atención sobre sociedades cotizadas y por tanto no son de utilidad para mejorar el gobierno corporativo en el resto de las empresas.

Las líneas directrices de la OCDE para empresas multinacionales: Señalan que la primera obligación de las empresas es cumplir con las leyes locales. Al igual que los Principios de Gobierno Corporativo, son de obligado cumplimiento en términos legales. Cuentan con un bloque específico dedicado al soborno y extorsión y al cohecho. Constituyen una pauta de cumplimiento normativo que las organizaciones multinacionales pueden ignorar fácilmente.

El control interno: Es considerado un elemento clave para la correcta evolución de las organizaciones. Guarda sinergias con otras materias. Su falta de implementación ha sido uno de los desencadenantes de los grandes escándalos financieros. Todas las respuestas anteriores son correctas.

Respecto al modelo COSO: Sus principios nacen con una vocación extensa que supera el ámbito del control financiero. Su origen parte de una iniciativa del sector público. El entorno que define constituye el estándar por excelencia en cuanto a control interno. Las respuestas A y C son verdaderas.

Señala cuáles son los cuatro objetivos que constituyen la primera matriz del modelo COSO: Estrategia, decisiones, información y cumplimiento. Táctica operacional, decisiones, información y cumplimiento. Estrategia, operaciones, publicidad y cumplimiento. Estrategia, operaciones, información y cumplimiento.

El modelo OCEG: Concede especial importancia a los procesos de gobernanza, riesgo y control. Permite a las organizaciones operar dentro de los condicionantes legales y contractuales. No ha contado para su definición con expertos de la comunidad jurídica. Todas las anteriores son falsas.

La organización ISO: Es una entidad privada que cuenta con capacidad para legislar e imponer sus criterios. Lleva a cabo trabajos de certificación en cuanto al cumplimiento de sus estándares. Trabaja de forma independiente con respecto a otras entidades que también producen estándares. Todas las anteriores son falsas.

La IDW Assurance Standard AssS 980: Es una norma técnica orientada a auditores. No puede considerarse un entorno de cumplimiento, ya que no es ese su cometido. Tiene como objeto brindar una seguridad razonable acerca del sistema para la gestión del cumplimiento evaluado. Todas las anteriores son verdaderas.

La norma UNE 19601: Se encuentra en fase de definición. No es certificable. Establece los requisitos para implantar un sistema de gestión de compliance penal. Su implantación es obligatoria en empresas de más de 250 trabajadores.

Los principios de gobierno corporativo de la OCDE: Se centran en recomendaciones específicas sobre gobernanza. Constituyen una serie de normas fundamentales para garantizar sistemas financieros sanos. Carecen de reconocimiento internacional. Vinculan jurídicamente al conjunto de los estados miembros.