COMPLIANCE 12

Indica cuál de las siguientes afirmaciones no es cierta con respecto al proceso de auditoría: El auditor necesita un documento de trabajo que le permita realizar su actividad de forma sistemática. Es razonable que el auditor realice la auditoría utilizando como documento de trabajo el propio estándar. El auditor debe seleccionar, en cada caso, el documento de trabajo que considere más adecuado. Existen diversos tipos de documentos de trabajo que permiten realizar la auditoría correctamente.

En cuanto a la lista de comprobación, diremos que: Como documento de trabajo del compliance officer, fija los requisitos del estándar que serán auditados. Con el fin de extraer las conclusiones adecuadas, las cuestiones que incluye deben dar respuesta a aspectos generales y poco concretos. No debe incluir preguntas sobre criterios que no estén claramente establecidos en la norma. En muchos casos las cuestiones incluidas en la lista son los propios requisitos transformados en pregunta.

Indica cuáles de los siguientes son los distintos tipos de listas de comprobación: Por riesgos, departamentales y por aspectos. Por riesgos, departamentales y por intensidad. Por riesgos, estructurales y por aspectos. Por riesgos, por flujograma y departamentales.

Las listas de comprobación por riesgos: Analizan los riesgos como un todo. Se centran exclusivamente en los riesgos inherentes al órgano de administración. Ordenan las preguntas en grupos que responden a los diferentes riesgos. Ordenan los riesgos para evitar que se materialicen.

Indica cuál de los siguientes aspectos no es un beneficio para el auditado derivado del uso de listas de comprobación: Garantía de objetividad. Información sobre las líneas básicas de auditoría. Sirve al auditado para sus propias auditorías. Constituye una guía básica para la auditoría.

Indica cuál de los siguientes aspectos no es un beneficio para el auditor derivado del uso de listas de comprobación: Garantía de objetividad. Guía básica para la auditoría. Sirve para posteriores auditorías. Registro de la auditoría.

No es una ventaja de los diagramas de flujo el hecho de que: Son muy gráficos y descriptivos. Requieren un gran esfuerzo para su preparación. Reflejan de forma rápida los incumplimientos del sistema. Obligan a una búsqueda de evidencias lógica y sistemática.

La matriz de elementos por departamento: Utiliza como inputs las hojas de registro. Permite analizar el grado de implantación del sistema en cada uno de los departamentos. Se utiliza cuando se estructura el desarrollo de la auditoría interna de forma departamental. B y C son verdaderas.

Con respecto a las hojas de registro, se puede afirmar que: Se usan para recoger información de tipo más subjetivo y que debe ser tenida en cuenta en el proceso de auditoría. No existe un formato estándar para confeccionarlas. Deben ser guardadas con el resto de documentos de la auditoría. Todas son ciertas.

Cuando al auditor se le solicita la realización de una auditoría lo primero que debe conocer es: La estructura del Consejo de administración. Los parámetros de valoración. El estándar utilizado en el diseño del sistema a auditar. La guía de implementación de controles.