complicado

Las diferencias permanentes negativas surgen de: Surgen de partidas que están contabilizadas en balance. Surgen de partidas que están contabilizadas en el pasivo no corriente. Surgen de partidas que están contabilizadas en el patrimonio neto. Ninguna de las anteriores es correcta.

En el caso de las diferencias permanentes: Pueden ser positivas o negativas y por tanto podrán aumentar o disminuir el resultado contable. Son siempre positivas y aumentan el resultado contable. Es la calificación que reciben determinadas partidas en la hoja de liquidación del IS al relacionar el resultado del ejercicio con la base imponible. Ninguna de las anteriores es correcta.

Una diferencia temporal negativa origina: Un ajuste positivo en el resultado contable del ejercicio en que se origina. Un ajuste negativo en el resultado contable en el ejercicio en que revierte. Un ajuste positivo en el resultado contable en el ejercicio que revierte. Ninguna es correcta.

Las sanciones son diferencias: Temporales deducibles. Temporales positivas de gastos. Diferencias permanentes positivas de gastos. Ninguna es correcta.

¿Qué tipo de diferencia genera una multa administrativa?. Una diferencia permanente negativa. Una diferencia permanente positiva. Una diferencia temporaria, pero no temporal. Una diferencia temporal y temporaria.

¿Qué tipo de diferencia genera una liberalidad?. Una diferencia temporaria deducible. Una diferencia permanente positiva de gastos. Una diferencia temporal positiva de gasto. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Cuando decimos que existe diferencia de balance entre contabilidad y fiscalidad nos referimos a: Las diferencias temporales. Las diferencias permanentes. Tanto las diferencias temporales como las permanentes. Las diferencias temporarias.

Las diferencias temporarias imponibles: Surgen al comparar magnitudes (el valor de las partidas) de la cuenta de resultados. Surgen al comparar los valores contables y fiscales de las cuentas de pasivo del balance. Surgen al comparar los valores contables y fiscales de las cuentas del balance. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Cuando decimos que las diferencias temporarias imponibles de un elemento de pasivo surgen estamos ante: Valor fiscal del elemento del pasivo inferior a su valor contable. Valor fiscal del elemento de pasivo mayor que su valor contable. Valor fiscal del elemento del pasivo igual al valor contable pero no deducible según el IS. Ninguna de las anteriores es correcta.

Las diferencias temporarias deducibles de un elemento de activo: El valor fiscal es mayor que el valor contable. El valor fiscal es menor que el valor contable. Generan un activo por impuesto diferido. La a y la c son correctas.

Los ajustes por arrendamientos financieros en el año en el que inicia el arrendamiento son: En general negativo al calcular la base imponible partiendo del resultado contable. Una diferencia temporaria deducible. Una diferencia permanente de gastos. Ninguna de las anteriores es correcta.

Cuando la base fiscal de un activo es mayor que su valor contable: Se genera una diferencia temporaria imponible y, por lo tanto, un pasivo por impuesto diferido. Se genera una diferencia temporaria deducible y por tanto un pasivo por impuesto diferido. Se genera una diferencia temporaria imponible y, por lo tanto, un activo por impuesto diferido. Se genera una diferencia temporaria deducible y, por lo tanto, un activo por impuesto diferido.

En la cuenta de pérdidas y ganancias. Las partidas de ingresos son siempre ingresos contables e ingresos fiscales. Las partidas de ingresos van a patrimonio neto. Las partidas de ingresos no son siempre ingresos fiscales. Ninguna es correcta.

Las deducciones sobre la cuota: No influyen en el cálculo de impuesto corriente. Se llevan como gasto a la cuenta de pérdidas y ganancias. Reducen el IS corriente. Ninguna es correcta.

Los pasivos por impuesto diferido: Si se contabilizan siempre que existan activos por impuestos diferidos. No es obligatorio contabilizarlos. Se contabilizan siempre, excepto para los casos en los que la ley indica. Ninguna de las anteriores es correcta. Solo se contabilizan en determinados casos.

El gasto corrientes del impuesto: Se contabiliza en todo caso en la cuenta de pérdidas y ganancias. Se contabiliza en la cuenta de pérdidas y ganancias y la base imponible que lo generó procede de la cuenta de resultados. No se considera en la cuenta de resultados. Se contabiliza en las cuentas de patrimonio neto.

La cuenta 6300 Impuesto Corriente: Recoge exclusivamente el gasto del ejercicio por Impuesto sobre beneficios. Normalmente recoge el gasto del ejercicio por Impuesto Corriente, pero en casos puntuales puede recoger un ingreso por Impuesto sobre beneficios. Es el importe que siempre aparece en pérdidas y ganancias como Impuesto sobre beneficios minorando el resultado contable antes de impuestos. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Una disminución del tipo de gravamen del Impuesto de sociedades da lugar a …. No supone modificación alguna en la contabilidad. Un abono a la cuenta de ¨ajustes negativos en la imposición sobre beneficios¨ por los activos diferidos. Un cargo por ¨ajustes positivos en la imposición de beneficios¨ por los pasivos por impuestos diferidos. Un cargo en la cuenta de ¨ajustes negativos en la imposición de beneficios¨ por los activos diferidos.

En el caso de los activos financieros disponibles para la venta: Los ingresos por valoración se contabilizan en patrimonio neto una vez descontado el efecto del impuesto de sociedades. Los ingresos de valoración se contabilizan en patrimonio neto sin tener en cuenta el efecto del IS. Ninguna es correcta. Los ingresos por valoración se llevarán a la cuenta de PyG.

Las partidas de patrimonio neto. No recogen los ajustes positivos de cambio de valor. No recogen los ajustes negativos de cambio de valor. Tienen que presentarse en neto de sus efectos fiscales. Ninguna es correcta.

Cuando hablamos de los gastos financieros: La ley nos dice que son deducibles fiscalmente. La ley nos dice que son deducibles siempre y cuando no superen el 30% de la BI previa. La ley nos dice que son deducibles si no superan el límite del 30% del beneficio operativo del ejercicio. Ninguna es correcta.

¿Qué es el beneficio operativo?. Se determina a partir del resultado de explotación eliminando algunas partidas entre ellas la amortización. Se determina a partir del resultado de explotación adicionando el deterioro y el resultado por enajenaciones de inmovilizado. Coincide con el beneficio antes de impuestos. Ninguna de las anteriores es correcta.

La reserva de capitalización. Es de carácter obligatorio para todas las empresas que obtengan beneficios en un ejercicio. Es un incentivo fiscal para que las empresas capitalicen de forma voluntaria los beneficios al margen de las reservas obligatorias. Se deducirá al mayor entre el 10% del incremento de los FFPP y el 10% de la BI previa antes de aplicar la reducción por la reversión de los deterioros globales de créditos. Ninguna es correcta.

Si una empresa tiene pérdidas fiscales en un ejercicio... Aplicará el criterio de carryback y solicitará la devolución del impuesto de ejercicios anteriores. No debe de reconocer dichas pérdidas por principio de prudencia. Reconocerá un pasivo por impuesto diferido, ya que tendrá que pagar el impuesto en un futuro. Reconocerá un activo por impuesto diferido, siempre que estime que puede obtener beneficios en el futuro.

La compensación de bases negativas de ejercicios anteriores. Es de carácter voluntario. Está limitado en función de la cifra neta de negocio de los 12 meses anteriores al período impositivo. En todo caso habrá un límite de un millón anual. Todas son correctas.

La reserva de nivelación. Es solo para empresas de reducida dimensión. Es un incentivo fiscal. Se aplica después de la reserva de capitalización. Todas son correctas.

Para que la amortización se considere como fiscalmente deducible se debe cumplir. El requisito de la depreciación efectiva. El principio de la inscripción contable ¡. Las a y la b son correctas. La amortización debe tener un coeficiente constante a lo largo de su vida útil.

Una empresa está utilizando el método del porcentaje constante ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?. La empresa calcula la cuota en función de la suma de la de los dígitos correspondientes a cada año. La empresa aplica un porcentaje constante sobre el valor de adquisición del activo. La empresa aplica porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización. La empresa aplica un porcentaje constante sobre la vida útil contable del activo independientemente de las tablas fiscales.

En cuanto a la amortización del fondo de Comercio. Tanto el criterio fiscal como el contable coinciden. El criterio contable y fiscal no coinciden. Fiscalmente la amortización del fondo de Comercio no existe. Ninguna es correcta.

Diga cuál de las siguientes pérdidas por deterioro de activos sería deducible según IS: De valores representativos de deuda. De existencias. De inmovilizado intangible. Ninguna es correcta.

En el caso de los deterioros de créditos comerciales: Ninguna de las respuestas anteriores correcta. Son deducibles los deterioros de créditos comerciales de operaciones vinculadas. Son deducibles los de antigüedad inferior a 6 meses. En el caso de una ERD que sigue el sistema global podrán deducirse un máximo de un 1%.

Indique cuál de las siguientes afirmaciones sobre el IVA es falsa: El IVA no aplica a las provincias vascas y Navarra ya que tienen recaudación foral. El ámbito de aplicación del IVA es la península y Baleares. El IVA es incompatible con el ITP Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. Las operaciones con Canarias se consideran exportaciones a efectos de IVA.

La cuenta de Hacienda Pública IVA Soportado. Si ha nacido por la adquisición de un activo no corriente, que además es no amortizable, al cierre del ejercicio se lleva al balance a la cuenta de activos por impuesto diferido. Si ha nacido por la adquisición de un activo no corriente que es amortizable al cierre del ejercicio se lleva al balance a la cuenta otros créditos con la administración pública. Desaparece en la declaración/liquidación del período. Ninguna de las respuestas anteriores correcta.

El IVA soportado se contabiliza. Al final del ejercicio, una vez determinado la prorrata definitiva. Al final de cada ejercicio de liquidación. Con carácter general, en el momento de cobro. Con carácter general en el momento de la entrega de bienes o prestación de servicios.

Indique en cual de las siguientes situaciones la empresa debería de autorepercutido el IVA: Ha comprado unos muebles a una empresa que reside fiscalmente en Francia. Ha vendido unos muebles a una empresa que reside fiscalmente en Francia. Ha comprado unos muebles a una empresa que reside fiscalmente en España. Ha realizado unos servicios de asesoramiento a una empresa que reside en Perú.

Decimos que existe una operación triangular cuando: En una operación existe un intermediario que compra un bien a un proveedor para vendérselo al adquiriente final y los intervinientes están identificados con NIF intracomunitario en distintos países de la UE. Sólo se produce un transporte en los bienes que van desde el país de origen has el país de destino por orden del intermediario. A la salida del territorio se informa de que es una operación exenta, en el país de destino se declara como una operación triangular haciendo inversión del sujeto pasivo y el intermediario la declara como exenta. Son correctas las respuestas a) y b).

Cuando decimos que las exportaciones no comunitarias tienen exención plena de IVA, queremos decir que: No permiten la deducibilidad del IVA soportado. Son operaciones con derecho a deducción pese a su exención. Al ser exentas, no se tienen en cuenta en el cálculo del IVA. Se consideran solo en el denominador de la prorrata.

El art 102 de la ley de IVA que se aplica la ley de la prorrata cuando un sujeto pasivo realiza varias actividades con derecho a deducción y sin derecho a deducción, diga de los siguientes ejemplos cual es incorrecto. Empresa inmobiliaria que alquila locales, plazas de parking y pisos, ambas actividades están exentas sin derecho a deducción con lo cual aplicamos la ley de la prorrata. Una clínica privada que alquila parte de sus instalaciones o parte de la clínica es de estética (spa masajes), la actividad de la clínica está exenta, por tanto, aplicaremos la ley de la prorrata. Centro de belleza que también están sujetos por tanto aplicaremos ley de la prorrata. La b) y c) son verdaderas.

Indique la afirmación correcta: El régimen especial de caja implica que el IVA repercutido no se declara hasta el momento del cobro y el IVA soportado no se devenga hasta el momento del pago. Los libros de registro son obligatorios tanto el libro de facturas emitidas como el de bienes de inversión y determinadas operaciones intracomunitarias. Deben incluir la base y el Impuesto repercutido o soportado. El régimen del recargo de equivalencia la liquidación en ingreso del recargo de equivalencia se hace por parte del cliente. La a) y b) son correctas.