CONT y FISC

Los auditores podrán ser nombrados: Por la Junta General, el Registrador Mercantil o el Juez. Por un Juez siempre. Por el Registrador Mercantil siempre. Por la Junta General siempre.

Cuando en el informe de auditoría la opinión dada sea con salvedades: No ha podido obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que basar su opinión. Ha encontrado evidencia suficiente y adecuada, de conformidad con el marco de información financiera aplicable. Ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, pero los estados financieros presentan incorrecciones materiales no generalizadas. Existen múltiples incertidumbres cuyo efecto conjunto puede ser muy significativo.

Una de las responsabilidades más importantes que tiene el auditor es la de: No ser demasiado inoportuno al requerir los documentos necesarios. Ser independiente. Ser autónomo. Ser parcial.

La evidencia suficiente se obtiene cuando el auditor es capaz de obtener conclusiones razonables sobre las cuentas anuales examinadas, basada en las pruebas de auditoría realizadas. Verdadero. Falso.

Relaciona los conceptos: Se encarga del perfeccionamiento y actualización permanentes de la planificación contable. Definen cómo se ha de llevar a cabo el proceso de auditoría. Aglutina a todos los auditores y sociedades de Auditoría de España. Regula la actividad de auditoría de cuentas y los profesionales encargados de llevarla a cabo.

La normativa de auditoría de cuentas también establece que la verificación de las cuentas anuales debe consistir en dictaminar si éstas, expresan la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados y su concordancia con el informe de gestión emitido. ¿Verdadero o falso?. Verdadero. Falso.

¿Qué requisitos no son obligatorios para estar inscritos en el ROAC?. Haber obtenido una titulación universitaria. Haber superado un Master en Auditoría. Haber superado un examen aptitud profesional. Haber seguido programas de enseñanza teórica y adquirido formación práctica.

El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, es un Organismo Autónomo, adscrito al Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España ¿Verdadero o falso?. Verdadero. Falso.

El auditor tiene la obligación de comunicar a su cliente las deficiencias detectadas en el sistema de control interno. ¿Verdadero o falso?. Verdadero. Falso.

Los auditores de cuentas y las sociedades de auditoría de cuentas conservarán y custodiarán durante el plazo de seis años, a contar desde la fecha del informe de auditoría, la documentación referente a cada auditoría de cuentas por ellos realizada. ¿Verdadero o falso?. Verdadero. Falso.

Todas las empresas que cotizan en la Bolsa española están obligadas a someter sus cuentas a auditoría. Verdadero. Falso.

La empresa GRUB SL recibió durante el ejercicio económico una subvención de la Comunidad autónoma de 720.000 €. Esto hace que, en este ejercicio, la empresa GRUB SL deba someter sus estados contables a auditoría. Verdadero. Falso.

Para ejercer como auditor, es requisito indispensable haber superado un examen de aptitud profesional. Verdadero. Falso.

Selecciona cuáles son funciones del ICAC: Autorización e inscripción en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas de los auditores de cuentas y de las sociedades de auditoría. Análisis y aprobación de las Normas Técnicas de Auditoría. Realizar la auditoría de los estados contables de aquellas empresas no obligadas a auditar y en las que un mínimo del 5% del capital social lo solicitan al Registrador mercantil. Potestad sancionadora aplicable a las sociedades por el incumplimiento de la obligación de presentar dentro de plazo el depósito de cuentas anuales en el Registro Mercantil. Realiza el examen de aptitud profesional a los aspirantes a auditores de cuentas. Formación continua de los auditores.

El objetivo de la auditoría financiera es emitir un juicio sobre la razonabilidad y fiabilidad de las cuentas anuales y otros documentos contables. Verdadero. Falso.

Relaciona cada una de las partes del informe de auditoría con lo que se desarrolla en la misma: El informe de auditoría debe informar de que el auditor ha considerado en su informe el efecto de las actuaciones de la empresa posteriores al cierre. Nombre de la empresa auditada, de las cuentas anuales, de los destinatarios, etc. Si el auditor considera necesario llamar la atención de los usuarios sobre una cuestión presentada en los estados financieros que, a su juicio, es de tal importancia que resulta fundamental para que los usuarios comprendan los estados financieros. Declaración de si las cuentas anuales ofrecen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la entidad auditada. Referencia a las normas de auditoría conforme a las cuales ésta se ha llevado a cabo y, en su caso, de los procedimientos previstos en ellas que no haya sido posible aplicar como consecuencia de cualquier limitación puesta de manifiesto en el desarrollo de la auditoría. Manifestación de que no se han prestado servicios distintos a los de la auditoría de las cuentas anuales o concurrido circunstancias que hayan afectado a la independencia del auditor.

Relaciona cada tipo de auditoría con la definición que mejor la define: Es la que llevan a cabo profesionales que ejercen su actividad en el seno de una empresa, y su objetivo es comprobar que la empresa lleva a cabo su actividad siguiendo la política general de la entidad. Es la consistente en la revisión y verificación de las cuentas anuales, y de sus estados financieros o documentos contables, y siempre que dicha actividad vaya encaminada a la emisión de un informe que dé fe de la veracidad de esa información frente a terceros. Realizada por personas no ligadas directamente al entorno objeto de la auditoría. Las personas que auditan estos estados financieros no pueden tener ningún vínculo con la empresa pues en el supuesto de que existiese dicha vinculación, se podría presuponer que no se da el requisito de objetividad. Es la actividad dirigida al examen y evaluación de los procedimientos y de los sistemas de gestión internos instalados en una organización con el fin de incrementar su eficiencia.

Relaciona los requisitos exigidos a los auditores en el ejercicio de la actividad de auditoría de cuentas con su definición: Todas las personas que han intervenido en la realización de la auditoría estarán obligadas a no desvelar ninguna información que hayan conocido en el ejercicio de su actividad. Los auditores de cuentas y las sociedades de auditoría guardarán durante un plazo de cinco años, a contar desde la fecha del informe de auditoría, la documentación referente a cada auditoría de cuentas por ellos realizada. Los auditores de cuentas y las sociedades de auditoría, estarán obligados a prestar garantía financiera, en forma de depósito en efectivo, títulos de deuda pública, aval de entidad financiera o seguro de responsabilidad civil. Implica la abstención de actuar cuando su trabajo en relación con la revisión y verificación de las cuentas anuales, los estados financieros u otros documentos contables se pueda ver comprometido. Los auditores de cuentas y las sociedades de auditoría responderán por los daños y perjuicios que se deriven del incumplimiento de sus obligaciones. Se entiende como la actitud que implica mantener siempre una mente inquisitiva y especial alerta ante cualquier circunstancia que pueda indicar una posible incorrección en las cuentas anuales auditadas, debida a error o fraude, y examinar de forma crítica las conclusiones de auditoría.

Relaciona el párrafo de "Opinión del auditor" de cada caso con el tipo de informe de auditoría con el que se correspondería: En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos de los hechos descritos en el párrafo de “Fundamento de la opinión", las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad JKL SA, a 31 de diciembre de 20X1, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. Respuesta 1 Pregunta 16 Elegir... En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad JKL SA, a 31 de diciembre de 20X1, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. Respuesta 2 Pregunta 16 Elegir... Debido al efecto muy significativo de los hechos descritos en los párrafos de “Fundamento de la opinión”, no hemos podido obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de auditoría. En consecuencia, no expresamos una opinión sobre las cuentas anuales adjuntas. Respuesta 3 Pregunta 16 Elegir... En nuestra opinión, debido al efecto muy significativo de los hechos descritos en los párrafos de “Fundamento de la opinión”, las cuentas anuales adjuntas no expresan la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad JKL SA, a 31 de diciembre de 20X1, ni de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. Respuesta 4 Pregunta 16 Elegir... En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos de los hechos descritos en el párrafo de “Fundamento de la opinión", las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad JKL SA, a 31 de diciembre de 20X1, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad JKL SA, a 31 de diciembre de 20X1, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. Debido al efecto muy significativo de los hechos descritos en los párrafos de “Fundamento de la opinión”, no hemos podido obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de auditoría. En consecuencia, no expresamos una opinión sobre las cuentas anuales adjuntas. En nuestra opinión, debido al efecto muy significativo de los hechos descritos en los párrafos de “Fundamento de la opinión”, las cuentas anuales adjuntas no expresan la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad JKL SA, a 31 de diciembre de 20X1, ni de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.

Relaciona cada uno de los términos usados frecuentemente en auditoría con su definición correspondiente: Magnitud o naturaleza de una incorrección que hace probable que el juicio de una persona razonable se hubiera visto influenciado, o su decisión afectada, como consecuencia de ella. Es un documento mercantil en el que se describe el alcance del trabajo efectuado por el auditor y se expresa su opinión profesional. Constituyen los principios y requisitos que debe observar necesariamente el auditor de cuentas en el desempeño de su actividad para expresar una opinión técnica responsable. Son los registros que prepara el auditor y en los que deja constancia de la información recopilada y de los métodos, procedimientos y pruebas efectuadas, junto con las conclusiones que ha obtenido. Son las pruebas en las que se basa el auditor para sustentar la afirmación de razonabilidad, o no, de los estados financieros. Es la técnica que permite al auditor inferir conclusiones de un conjunto de elementos (universo o población) a través del estudio de una parte.

Todo empresario vendrá obligado a someter a auditoría las cuentas anuales de su empresa, cuando así lo acuerde el Registrador mercantil de la localidad, si acoge la petición fundada de quien acredite un interés legítimo en la empresa. Verdadero. Falso.

Una Sociedad Anónima ha recibido subvenciones del Ministerio de Trabajo por importe de 650.000 euros. En este caso tiene que: Pregunta 1Seleccione una: obligatoriamente, someter sus cuentas a auditoría. realizar una auditoría interna. declarar su condición de subvencionada. hacer una declaración jurada de que su contabilidad está de acuerdo con los principios contables.

Respecto al proceso de auditoría, señala la afirmación correcta: La evaluación del sistema de control interno forma parte de la fase de ejecución. La formalización del contrato de auditoría forma parte de la fase de ejecución del trabajo. En la fase de ejecución, el auditor realizará las pruebas que le permitan obtener evidencia adecuada para emitir una opinión. La confección del informe de gestión forma parte de la fase de planificación.

Las entidades obligadas a auditar tienen que designar o nombrar un auditor de manera voluntaria en la junta general antes de que finalice el ejercicio a auditar ¿Verdadero o falso?. Verdadero. Falso.

De los conceptos que se presentan cual de ellos no se considera elemento básico del informe del auditor. Párrafo de opinión. Párrafo sobre "otras cuestiones". Firma del auditor. Título o identificación del informe.

No es una característica básica de la auditoría financiera. Realiza un examen de las cuentas anuales utilizando técnicas de revisión y verificación de tareas. Es una actividad desarrollada por una persona cualificada e independiente. La imposición de sanciones por incumplimiento de la normativa contable. Debe realizarse de acuerdo con principios y normas de contabilidad generalmente aceptados.

De manera forzosa se realizará el nombramiento de auditores por un juez cuando exista una petición fundada de quien acredite un interés legítimo. V. F.

El contable de una empresa puede realizar la auditoría de sus cuentas anuales: Si tiene titulación universitaria y formación práctica de al menos 3 años con un auditor. Si tiene titulación universitaria. No puede realizar la auditoría porque tiene relaciones con la entidad auditada. Si tiene titulación universitaria y está inscrito en el ROAC.

De la auditoría externa, se encargan personas de la propia empresa que son elegidos y formados a tal efecto como auditores. V. F.

La sociedad auditora o el auditor tiene el deber de: De acceso a la documentación. De conservación de la documentación. De secreto de la documentación. De publicación de la documentación.

Siguiendo la clasificación de la auditoría: Se define como aquella que examina, evalúa y cuestiona los procedimientos y la gestión llevada a cabo. Se define como aquella encargada de verificar, revisar y controlar los documentos contables y las cuentas anuales. Se define como aquella encargada de examinar, evaluar y medir las distintas actividades de la empresa, comprobando que se lleva a cabo siguiendo la política general de la entidad. Se define como aquella encargada de la actividad auditora de organismos e instituciones públicas, desarrollada por el Tribunal de Cuentas.

¿Qué fase del proceso de auditoría incluye pruebas sustantivas?. Planificación. Ejecución. Informe. Contratación.

¿Qué opinión emite un auditor si hay incorrecciones materiales generalizadas?. Favorable. Con salvedades. Desfavorable. Denegada.

¿Qué tipo de auditoría emite una opinión sobre estados financieros?. Operativa. Financiera. De cumplimiento. Gubernamental.

El ICAC es responsable de: Autorización e inscripción en el ROAC. Formación continuada de los auditores de cuentas. Inspección y régimen disciplinario del trabajo de auditoría. Todas son correctas.

¿Cuál es el propósito principal de la auditoría financiera?. Aumentar las ganancias de la empresa. Emitir un juicio sobre la fiabilidad de los estados financieros. Reducir los costes operativos. Reemplazar el sistema contable interno.

¿Qué tipo de auditoría es realizada por empleados de la misma empresa?. Auditoría externa. Auditoría voluntaria. Auditoría gubernamental. Auditoría interna.

¿Qué organismo supervisa a los auditores en España?. Banco de España. Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC). Ministerio de Trabajo. Tribunal de Cuentas.

¿Qué tipo de auditoría es obligatoria para empresas que emiten valores en bolsa?. Auditoría voluntaria. Auditoría operativa. Auditoría financiera. Auditoría de gestión.

¿Qué es el ROAC?. Un registro de empleados. El Registro Oficial de Auditores de Cuentas. El Registro Oficial de Cuentas Anuales. Una norma contable internacional.

¿Qué debe mantener un auditor ante posibles riesgos o presiones?. Inexistencia de riesgos. Criterios de rentabilidad. Independencia y ética profesional. Amistad con los clientes.

¿Cuál es un factor determinante para decidir si una empresa debe auditarse?. La rapidez en la toma de decisiones. La antigüedad del auditor. El número de empleados. El color del logo corporativo.

¿Quién puede solicitar al Registrador mercantil el nombramiento de un auditor en una empresa no obligada a auditarse?. Los administradores. Un cliente. Los empleados. Accionistas con al menos 5% del capital en los 3 meses posteriores al cierre.

¿Qué debe garantizar un auditor para mantener su independencia?. No tener conflictos de interés con la empresa auditada. No haber trabajado en ninguna empresa del sector. Haber hecho un curso de ética profesional. No mantener reuniones con la dirección.

¿Qué tipo de auditoría evalúa la eficiencia de los procesos internos?. Auditoría financiera. Auditoría operativa. Auditoría gubernamental. Auditoría voluntaria.

¿Qué es el "escepticismo profesional" del auditor?. Creer todo lo que dice la empresa. Dudar y verificar la información críticamente. Ignorar la importancia relativa. Firmar el informe sin revisión.

¿Qué empresas están obligadas a auditarse según el TRLSC?. Solo las multinacionales. Las que superen ciertos límites de activo, negocio o empleados. Las empresas con menos de 100 empleados. Las que elijan hacerlo sin condiciones.

¿Qué opinión emite el auditor si no puede obtener evidencia suficiente?. Opinión favorable. Opinión neutral. Opinión con salvedades. Denegación de opinión.

¿En qué fase el auditor evalúa la posibilidad de llevar a cabo el trabajo?. Fase de planificación. Fase de ejecución. Fase de informes. Fase de contratación.

¿Qué debe mantener un auditor durante 5 años según la LAC?. Las facturas que emite. Las facturas de gastos. Las nóminas de sus empleados. La documentación y papeles de trabajo de la auditoría.

¿Qué es la "importancia relativa" en auditoría?. El tamaño de la empresa. La magnitud de un error que afecta la toma de decisiones. La antigüedad del auditor. El número de empleados.