Cuestionario sobre Control de Calidad en Auditoría

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre Control de Calidad de los Trabajos de Auditoría es cierta?. El auditor deberá establecer políticas y procedimientos que proporcionen una seguridad razonable de que él y sus socios no mantienen independencia conforme a las disposiciones vigentes. En el control de la calidad del trabajo se ha de verificar que el trabajo realizado, los comentarios y las conclusiones se reflejan en los papeles de trabajo. El auditor, en el ejercicio de recopilación de datos deberá establecer procedimientos sistemáticos para asegurarse que la información acopiada no es suficientemente completa. Los procedimientos de control de calidad dependerán de los siguientes factores: dimensión, naturaleza de su ejercicio profesional, organización, eficiencia, dispersión geográfica y otros aspectos que afecten a su actividad profesional.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre Control de Calidad de los Trabajos de Auditoría es cierta?. El cumplimiento de los objetivos de control de calidad es obligatorio para todos los auditores de cuentas. El control de calidad sólo es aplicable a las sociedades cotizadas y otras de interés público. El auditor deberá diseñar y realizar determinados procedimientos de control con una aplicación no sistemática. El control de calidad se aplica únicamente a auditorías recurrentes.

Respecto a la colaboración con terceros países, indique la respuesta INCORRECTA: El ICAC podrá transferir datos personales a terceros países conforme a la Ley Orgánica 15/1999. El ICAC podrá permitir el envío de documentación directamente por los auditores inscritos en el ROAC a autoridades de terceros países sin justificación alguna. El ICAC podrá celebrar acuerdos de intercambio de información con autoridades de terceros países. Los auditores de terceros países que emitan informes sobre entidades españolas se sujetarán al control conforme a principios de equivalencia.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre Control de Calidad de los Trabajos de Auditoría es cierta?. Las autoridades competentes y el ICAC deberán observar secreto profesional y no podrán revelar información aunque lo exijan otras leyes. La calidad del trabajo del auditor no depende de la integridad y competencias del personal que ejecuta el trabajo. El ICAC no podrá negar su colaboración cuando existan sentencias firmes en España sobre los mismos hechos. Un punto de autocontrol sería establecer un sistema de planificación, ejecución y supervisión del trabajo conforme a normas de auditoría.

El sistema de control de calidad que establezca el auditor estará: Sometido al control directo del ICAC. Sometido al control de la Corporación profesional a la que pertenezca el auditor. Sometido al control del comité de auditoría. Sometido al control directo del Ministerio de Economía y Competitividad.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre Control de Calidad de los Trabajos de Auditoría es cierta?. Una acción de autocontrol sería establecer un plan de formación sobre Normas Técnicas de Auditoría. No es un punto de autocontrol las guías orientativas sobre la forma y contenido de los papeles de trabajo. El control de calidad interno de los auditores lo realizan las Corporaciones Profesionales. EI ICAC colaborará en proveer información que pueda perjudicar la soberanía o seguridad pública.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre Control de Calidad de los Trabajos de Auditoría es cierta?. El auditor no puede evaluar periódicamente a sus clientes para decidir la continuidad. El sistema de supervisión atribuido al ICAC es público, objetivo e independiente. Para alcanzar los objetivos del control de calidad no es necesario establecer un sistema de inspección interna. El control de calidad busca ponderar la calidad del trabajo con la relación comercial con el auditado.

¿Cuáles son los principios éticos reflejados en las Normas Técnicas de Auditoría?. Responsabilidad, Formación adecuada, Independencia y Diligencia. Formalidad, Independencia, Integridad y Diligencia. Formación adecuada, Independencia, Integridad y Diligencia. Formación adecuada, Fidelidad, Formalidad y Diligencia.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones NO es cierta referente a los puntos de autocontrol?. El desarrollo profesional del personal puede incluir mantener una biblioteca técnica. Se debe tener en cuenta la experiencia y especialización del personal asignado. Los autocontroles obligan al auditor a crear un plan de promoción para cada empleado. Es conveniente preparar cuestionarios, guías o manuales para interpretar normas y procedimientos.

El ICAC tiene facultades de cooperación internacional. Indique la INCORRECTA: Puede iniciar una investigación a petición de una autoridad de un Estado miembro. Colaborará con autoridades de la UE incluso si en España ya se han emprendido acciones judiciales. La información obtenida solo podrá usarse en procedimientos administrativos de control. Puede intercambiar información con terceros países bajo reciprocidad.