Cuestionario de Derecho Financiero y Tributario - Módulo 2 UK

¿Cuál es el objetivo principal del Módulo 2 del Derecho Financiero y Tributario según el documento?. Comprender cómo nace, se determina, se cumple y se extingue la obligación tributaria; quiénes intervienen y qué funciones cumple la administración fiscal. Analizar la historia de los impuestos en Argentina. Estudiar las diferencias entre el derecho tributario material y formal en profundidad.

¿Qué es la relación jurídica tributaria según el documento?. El vínculo entre el Estado y el contribuyente por el cual el Estado presta servicios. El vínculo jurídico de carácter obligacional entre el sujeto activo (fisco) y el sujeto pasivo, que debe cumplir la prestación. Un contrato bilateral entre el Estado y los particulares para la recaudación de impuestos.

¿Cuándo nace la relación jurídica tributaria según la regla central mencionada?. Cuando el sujeto pasivo es notificado por el fisco. Cuando ocurre en la realidad el hecho imponible previsto por la ley. Cuando se determina el monto a pagar.

¿Cuál es el sujeto activo de la relación tributaria?. El contribuyente. El responsable solidario. El Estado, actuando como fisco.

¿Qué posturas doctrinarias se mencionan para los sujetos pasivos en el módulo?. Monopartita y bipartita. Bipartita/tradicional y tripartita/Villegas. Unitaria y plural.

Según el esquema Bipartito/tradicional, ¿cuáles son las categorías de sujetos pasivos?. Contribuyente y sustituto. Contribuyente y responsable solidario. Contribuyentes (deuda propia) y responsables (deuda ajena).

¿Qué diferencia hay entre un sustituto y un responsable solidario según la mnemotecnia del módulo?. El sustituto paga por deuda propia y el solidario por deuda ajena. Sustituto = reemplaza; Solidario = acompaña. El sustituto es ajeno al hecho imponible, mientras que el solidario no.

¿Quién es un agente de retención?. Quien cobra un importe tributario al contribuyente. Quien tiene la función de informar datos al fisco. Quien, por su actividad, separa una parte del dinero del contribuyente para ingresarla al fisco.

¿Qué acción principal realiza un agente de percepción?. Quita parte de un dinero que el contribuyente iba a recibir. Agrega y cobra un importe tributario al contribuyente. Comunica datos al fisco.

¿Qué es el domicilio fiscal según el módulo?. El lugar donde reside habitualmente la persona. El lugar donde la ley presume la residencia permanente. Un concepto práctico que identifica el lugar más útil para la relación fiscal, ajustado a reglas tributarias.

¿Qué significa solidaridad tributaria?. Que el fisco puede reclamar la totalidad de la deuda a cualquiera de los obligados. Que los contribuyentes tienen derechos y deberes recíprocos. Que la deuda se divide en partes iguales entre los obligados.

¿Qué establece la regla sobre la solidaridad tributaria?. La solidaridad se presume si la ley no dice lo contrario. La solidaridad no se presume: debe surgir inequívocamente de la ley o del título constitutivo. La solidaridad se aplica solo a los contribuyentes directos.

¿Qué es el resarcimiento en materia tributaria?. La relación que nace entre el fisco y el deudor por mora. La relación que nace a favor de quien pagó al fisco una deuda total o parcialmente ajena. El pago realizado por un tercero que libera al deudor.

¿Cuál es el concepto de hecho imponible según el documento?. El monto sobre el cual se calcula el tributo. El presupuesto legal hipotético y condicionante cuya realización concreta da lugar a la pretensión tributaria del Estado. La obligación del contribuyente de pagar el impuesto.

¿Cuáles son los cuatro elementos del hecho imponible que se deben considerar?. Material, espacial, temporal y subjetivo. Material, espacial, personal y temporal. Legal, material, espacial y temporal.

¿Qué distingue al 'objeto del tributo' del 'objeto de la obligación tributaria'?. El objeto del tributo es la prestación dineraria, mientras que el objeto de la obligación es el hecho imponible. El objeto del tributo es el presupuesto de hecho (hecho imponible), y el objeto de la obligación es la prestación (generalmente una suma de dinero). No existe diferencia significativa entre ambos conceptos.

¿Qué es la base imponible?. El porcentaje aplicable sobre el monto del tributo. La magnitud sobre la que se calcula el débito tributario, resultante de la base bruta menos exenciones y deducciones. El resultado de cuantificar el hecho imponible sin deducciones.

¿Qué es una alícuota proporcional?. Un porcentaje que aumenta a medida que aumenta la base imponible. Un porcentaje que se mantiene constante aunque aumente la base imponible. Un porcentaje fijo que se aplica directamente sobre el hecho imponible.

¿Cuál es la diferencia clave entre exención y no incidencia?. La exención se aplica a la persona y la no incidencia al bien. Exención: ocurre el hecho, pero la ley neutraliza el pago. No incidencia: el hecho imponible no se configura. La exención es total y la no incidencia es parcial.

¿Cuál es el modo ordinario de extinción de la obligación tributaria principal?. La compensación. La confusión. El pago.

¿Cuándo se produce la confusión en materia fiscal?. Cuando el deudor paga la deuda de un tercero. Cuando el Estado recibe por sucesión bienes cuyo pasivo incluye deudas fiscales, reuniéndose acreedor y deudor en la misma persona. Cuando se reemplaza una obligación por una nueva.

¿Qué es la prescripción en el ámbito tributario?. El plazo para realizar la declaración jurada. La interrupción del pago de intereses. La liberación del deudor frente a la acción del Estado por inactividad de este durante un tiempo legalmente establecido.

¿Cuál es el plazo de prescripción para contribuyentes inscriptos según la Ley 11.683 citada?. 5 años. 10 años. No se especifica en la ley.

¿Cuándo se aplica el interés punitorio?. Ante falta total o parcial de pago. Cuando es necesario recurrir a la vía judicial para hacer efectivos créditos fiscales o multas ejecutoriadas. Cuando se realiza una declaración jurada fuera de término.

¿Qué regula el Derecho Tributario formal o administrativo?. Las normas generales sobre nacimiento, sujetos y extinción de la obligación tributaria. Las reglas para que el tributo creado por la ley se transforme en un tributo efectivamente percibido. El concepto de hecho imponible y sus elementos.

¿Cuál es la finalidad del poder de fiscalización de la administración tributaria?. Investigar y comprobar el cumplimiento de obligaciones materiales. Controlar el cumplimiento de deberes formales. Determinar de oficio la obligación tributaria.

¿Qué funciones cumplen la DGI, DGRSS y DGA según el módulo?. La DGI recauda impuestos, la DGRSS gestiona aduanas y la DGA seguridad social. La DGI aplica impuestos internos, la DGRSS recursos de seguridad social y la DGA aduana y comercio exterior. Las tres tienen las mismas funciones de recaudación y fiscalización general.

¿Qué es la determinación de la obligación tributaria?. El acto por el cual el contribuyente declara sus ingresos. El procedimiento por el cual se precisa si existe una deuda tributaria, quién debe pagarla y cuál es su importe. La aplicación de multas por incumplimiento.

¿Qué sostiene la teoría 'Declarativa' sobre la obligación tributaria?. La obligación nace con el hecho imponible; la determinación posterior solo declara o precisa una deuda ya nacida. La obligación no nace hasta que el fisco realiza la determinación de oficio. La obligación nace de un contrato entre el fisco y el contribuyente.

¿Qué tipo de determinación implica que el propio contribuyente o responsable determina el impuesto?. Determinación de oficio. Determinación mixta. Determinación por el sujeto pasivo (declaración jurada).

¿En qué casos procede principalmente la determinación de oficio por parte del fisco?. Cuando el contribuyente solicita una prórroga. Cuando el obligado no presenta la declaración jurada, no aporta datos necesarios, o la administración impugna la declaración por errores u omisiones. Cuando el contribuyente paga el impuesto en término.

¿Qué requisito del acto administrativo es fundamental para permitir la defensa del contribuyente?. Competencia. Causa. Motivación.

¿Qué modalidad de determinación se utiliza cuando la administración dispone de documentación, libros, registros u otros antecedentes suficientes?. Base presunta. Base cierta. Determinación mixta.

¿Qué regla fundamental se señala sobre la elección entre base cierta y base presunta?. La administración puede elegir libremente la que prefiera. Se debe utilizar la base cierta cuando sea posible. La base presunta siempre es preferible por ser más rápida.

¿Qué son los 'anticipos y pagos a cuenta'?. El pago final del tributo. Suma ingresadas antes de la determinación definitiva, que se deducen del saldo de la declaración jurada. Multas por pagos fuera de término.

¿Qué significa la 'interrupción' de la prescripción?. Detiene temporalmente el curso del plazo sin borrar lo transcurrido. Borra el tiempo transcurrido y hace comenzar un nuevo plazo. Extingue la obligación tributaria.

¿Qué establece el artículo 19 de la Ley 11.683 sobre los efectos de una determinación de oficio inferior a la realidad?. La obligación del contribuyente de denunciar y pagar el excedente. La anulación de la determinación. La aplicación de una sanción al fisco.

¿Qué diferencia hay entre contribuyente y sustituto?. El contribuyente realiza el hecho imponible y paga; el sustituto es ajeno al hecho y paga en lugar del destinatario legal. El sustituto es el sujeto activo y el contribuyente el pasivo. No existe diferencia, son sinónimos.

¿Qué regula el Derecho Tributario material o sustantivo según la primera pregunta de autoevaluación?. El procedimiento de fiscalización y determinación de tributos. La obligación tributaria en sus aspectos esenciales. La organización de la administración fiscal nacional.

Según la síntesis final, ¿quién es el sujeto activo y quiénes pueden ser los sujetos pasivos de la obligación tributaria?. Sujeto activo: el contribuyente; Sujetos pasivos: el fisco, el sustituto y el responsable solidario. Sujeto activo: el fisco; Sujetos pasivos: contribuyente, sustituto y responsable solidario. Sujeto activo: la ley; Sujetos pasivos: todos los ciudadanos.

¿Cuál es la diferencia entre retención y percepción?. La retención la realiza el fisco y la percepción el contribuyente. Retención: descuento de un monto a pagar al contribuyente. Percepción: se adiciona y cobra al contribuyente. La retención es voluntaria y la percepción obligatoria.

¿Qué vincula el concepto de 'determinación' en el mapa mental del módulo?. Nacimiento de la relación jurídica tributaria. El cálculo de la deuda por parte de la administración. El pago de la obligación tributaria.

¿Qué son los intereses resarcitorios y punitorios según la mnemotecnia?. Resarcitorio: mora judicial; Punitorio: mora administrativa. Resarcitorio: mora administrativa; Punitorio: ya se acudió a la vía judicial. Ambos se aplican por mora administrativa.

¿Cuál es la relación entre el hecho imponible y la base imponible?. Son el mismo concepto, el presupuesto para el cálculo del tributo. El hecho imponible hace nacer la obligación; la base imponible permite calcular cuánto se paga. La base imponible precede al hecho imponible.

¿Qué significa que la solidaridad tributaria no se presume?. Que solo existe si está expresamente indicada en la ley. Que el contribuyente debe solicitarla al fisco. Que el fisco debe demostrar su existencia siempre.

¿Para qué sirve la 'determinación de oficio'?. Para que el contribuyente declare sus impuestos. Para que el fisco determine la obligación tributaria cuando el contribuyente no lo hace o lo hace incorrectamente. Para registrar la deuda tributaria.

¿Qué son las exenciones subjetivas y objetivas?. Subjetivas: por condición de la persona; Objetivas: por característica del bien o renta. Subjetivas: por monto a pagar; Objetivas: por tiempo de pago. Subjetivas: por tipo de actividad; Objetivas: por lugar de la operación.

¿Cómo se calcula la base imponible a partir de la base bruta?. Sumando las exenciones y deducciones. Restando las exenciones y deducciones autorizadas a la base bruta. Multiplicando la base bruta por la alícuota.

¿Qué es el Derecho Tributario formal?. Estudia la naturaleza de la obligación tributaria. Regula el nacimiento, sujetos y extinción del tributo. Regula la aplicación, fiscalización y control del tributo por parte de la administración.

¿Qué sucede con el pago efectuado por un tercero en la obligación tributaria?. Libera al deudor frente al fisco y genera consecuencias internas entre el tercero y el obligado. El fisco puede reclamar tanto al tercero como al deudor. No tiene efectos liberatorios para el deudor.

¿Cuál es la función principal de un agente de información?. Pagar tributos en nombre del contribuyente. Retener parte del pago al contribuyente. Brindar datos, documentación o información al fisco.

¿Qué ley se cita como principal referencia para el domicilio fiscal y la determinación de tributos?. Código Civil y Comercial. Ley 11.683. Ley 19.549.

¿Qué es la 'base presunta'?. La determinación basada en datos concretos y suficientes. La determinación basada en presunciones, indicios o promedios por falta de datos confiables. El cálculo exacto del tributo.

¿Qué poder fiscal permite investigar y comprobar el cumplimiento de obligaciones materiales?. Fiscalización. Verificación. Determinación.

¿Qué son los 'créditos fiscales' en el contexto de la prescripción de 5 años?. Deudas del contribuyente con el fisco. Suma que el fisco debe devolver al contribuyente. Multas aplicadas por el fisco.

¿Qué función tiene el Administrador Federal según el módulo?. Solo recaudar impuestos. Máxima autoridad del organismo, con funciones de organización, reglamentación, interpretación, dirección y juez administrativo. Únicamente dictar normas generales.

¿Qué implica la 'novación' en materia tributaria?. La extinción de una obligación anterior y su reemplazo por una nueva, acordada por funcionarios fiscales. La confirmación de una deuda preexistente. La aplicación de intereses sobre una deuda.

¿Qué se entiende por 'hecho imponible' en la 'Síntesis final'?. El pago de la deuda tributaria. La situación descrita en la ley que, al ocurrir, genera la obligación. La cuantificación del tributo.

¿Qué diferencia hay entre interrupción y suspensión de la prescripción?. La interrupción reinicia el plazo; la suspensión detiene temporalmente su curso. La suspensión reinicia el plazo; la interrupción lo detiene. Ambas detienen el plazo sin reiniciar.