Cuestionario de Derecho Tributario

5. La declaración complementaria: Se podrá presentar cuando de ella resulte un importe a ingresar inferior al de la autoliquidación anterior o una cantidad a devolver superior a la previamente autoliquidada. Se podrá presentar cuando de ella resulte un importe a ingresar superior al de la autoliquidación anterior o una cantidad a devolver inferior a la previamente autoliquidada. Las respuestas a) y b) son correctas. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

6. Inicio del procedimiento de devolución: De oficio. A instancia del obligado tributario. Las respuestas a) y b) son correctas. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

7. Tienen la consideración de procedimientos de comprobación tributaria: Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de devolución. Procedimiento de comprobación limitada. Todas las respuestas anteriores son correctas.

8. El procedimiento de comprobación limitada se iniciará: De oficio por el órgano competente, siendo notificado a los obligados tributarios mediante una comunicación que señale la naturaleza y el alcance. En caso de disponer de datos suficientes, es posible iniciar mediante propuesta de liquidación. Las respuestas a) y b) son correctas. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

9. Las funciones de comprobación e investigación en el procedimiento de inspección incluyen: Cuando la declaración o autoliquidación del obligado tributario adolezca de defectos formales o incurra en errores aritméticos. Cuando los datos declarados no coincidan con los contenidos en otras declaraciones presentadas por el mismo obligado o con los que obren en poder de la Administración tributaria. La investigación de los supuestos de hecho de las obligaciones tributarias para el descubrimiento de los que sean ignorados por la Administración. Todas las respuestas anteriores son correctas.

10. La Inspección Tributaria y el acceso a los locales y establecimientos de empresas: Para el acceso a un local o establecimiento de una empresa se precisará un acuerdo de entrada de la autoridad administrativa competente, salvo que el obligado tributario o la persona bajo cuya custodia se encontraren otorguen su consentimiento para ello. Para el acceso a un local o establecimiento de una empresa se precisará autorización judicial. En ningún caso la Inspección Tributaria podrá acceder a los locales ni establecimientos de empresas. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

11. Las actuaciones de inspección tributaria se plasman en los siguientes documentos: Diligencias, a través de las cuales la inspección se dirige a los obligados tributarios o a terceros. Comunicaciones, en las que se hacen constar todos los hechos y manifestaciones acaecidos en el curso del procedimiento inspector. Informes, que constituyen documentos públicos en los cuales la inspección recoge el resultado de las actuaciones inspectoras de comprobación e investigación, proponiendo la regularización que estime procedente de la situación tributaria del obligado o declarando correcta la misma. d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

12. La terminación del procedimiento de inspección: El acto conclusivo del procedimiento se dictará por un órgano distinto del instructor, atribuyéndose dicha competencia, con carácter general, al Inspector-jefe correspondiente. El acto conclusivo del procedimiento se dictará por el órgano instructor, atribuyéndose dicha competencia, con carácter general, al Inspector-jefe correspondiente. Las respuestas a) y b) son correctas. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

13. Con carácter general, el plazo de duración de las actuaciones inspectoras: El plazo será de 12 meses, contados desde la fecha de notificación al obligado tributario del inicio de las actuaciones hasta la fecha en que se le notifique o se entienda notificado el acto que pone fin al mismo. El plazo será de 18 meses, contados desde la fecha de notificación al obligado tributario del inicio de las actuaciones hasta la fecha en que se le notifique o se entienda notificado el acto que pone fin al mismo. El plazo será de 14 meses, contados desde la fecha de notificación al obligado tributario del inicio de las actuaciones hasta la fecha en que se le notifique o se entienda notificado el acto que pone fin al mismo. El plazo será de 16 meses, contados desde la fecha de notificación al obligado tributario del inicio de las actuaciones hasta la fecha en que se le notifique o se entienda notificado el acto que pone fin al mismo.

14. Excepcionalmente, el plazo de las actuaciones inspectoras será de 27 meses cuando: La cifra anual de negocios sea igual o superior al requerido para auditar las cuentas. Esté integrado en un grupo de consolidación fiscal. Sea de aplicación el régimen especial de grupo de entidades. Todas las respuestas anteriores son correctas.

15. Las actas de inspección: Actas de conformidad: Una vez celebrado el trámite de audiencia, el obligado tributario manifiesta que está de acuerdo con la propuesta de regularización formulada por la inspección. Actas con acuerdo: Se permite que los órganos inspectores y el sujeto pacten la fijación de determinados hechos, conceptos o valoraciones, confeccionándose a partir de ellos la propuesta de regularización, esto es, una especie de solución negociada. Las respuestas a) y b) son correctas. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

16. La recaudación en periodo voluntario se inicia a partir de la fecha de la notificación de la liquidación al obligado al pago y concluye: El día 20 del mes siguiente si la notificación se recibe entre los días 1 y 15 de cada mes y el día 5 del segundo mes siguiente si la liquidación es notificada entre los días 16 y último de cada mes. El día 20 del mismo mes si la notificación se recibe entre los días 1 y 15 de cada mes y el día 5 del mes siguiente si la liquidación es notificada entre los días 16 y último de cada mes. El día 20 del segundo mes siguiente si la notificación se recibe entre los días 1 y 15 de cada mes y el día 5 del segundo mes siguiente si la liquidación es notificada entre los días 16 y último de cada mes. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

17. El período ejecutivo se inicia: En el caso de deudas liquidadas por la Administración, el día siguiente al del vencimiento del plazo establecido para su ingreso en período voluntario. En el caso de deudas a ingresar que resulten de una autoliquidación presentada por el contribuyente sin realizar el ingreso, el día siguiente al de la finalización del plazo establecido en la normativa propia del tributo para realizar el ingreso; no obstante, si este hubiera concluido (declaraciones extemporáneas), al día siguiente de la presentación de la autoliquidación. Las respuestas a) y b) son correctas. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

18. Criterio seguido por la Administración para el embargo de bienes: Se embargarán en primer lugar los bienes de mayor valor, dejando para el último lugar el embargo de aquellos que tengan menos valor para el obligado tributario. Se embargarán teniendo en cuenta una mayor facilidad de su enajenación y la menor onerosidad para el obligado tributario, dejando para el último lugar el embargo de aquellos para cuya traba sea necesaria la entrada en el domicilio del obligado tributario. Se embargarán teniendo en cuenta el momento en que los bienes hayan sido adquiridos por el obligado tributario, dejando para el último lugar aquellos que hayan sido adquiridos más recientemente. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

19. Son circunstancias eximentes de infracción tributaria: Colaboración con la Administración Tributaria: Suministro de información relevante para esclarecer los hechos. Ausencia de intencionalidad: Cuando el error es involuntario o de escasa entidad. Error excusable: Desconocimiento razonable de las normas. Todas las respuestas son correctas.

20. Elementos de los que se conforma el concepto de infracción tributaria: Fundamento legal: Se sanciona tanto el hacer como el no hacer. Importancia: Necesitan estar reguladas por la normativa tributaria. Intencionalidad: Puede ser dolosa (intencional) o culposa (negligente). Todas las respuestas anteriores son correctas.

21. Contribuyente que deja de ingresar una deuda tributaria por importe de 3.000 euros sin que exista ocultación. No obstante, la Inspección ha comprobado que se han utilizado facturas falsas, sin que ello constituya un medio fraudulento: Infracción leve. Infracción grave. Infracción muy grave. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

22. Contribuyente que incumple su obligación de presentar una declaración informativa para modificar su domicilio a efecto de notificaciones, sin que esto suponga un perjuicio económico para la Administración: La infracción prevista será leve aplicándose una sanción que consistirá en multa pecuniaria fija de 400 euros. La infracción prevista será leve aplicándose una sanción que consistirá en multa pecuniaria fija de 200 euros. La infracción prevista será grave aplicándose una sanción que consistirá en multa pecuniaria fija de 200 euros. La infracción prevista será grave aplicándose una sanción que consistirá en multa pecuniaria fija de 400 euros.

23. Las contribuciones especiales: Son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos. Son los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente. Son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o actividades no sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector privado. d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

24. Los precios públicos se diferencian de las tasas en que: Los precios públicos son impuestos y las tasas no lo son. Como contraprestación de servicios y actividades administrativas, las tasas son voluntarias y los precios públicos son obligatorios. Los precios públicos son tributos y las tasas no lo son. d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

25. En función de la posibilidad de trasladar la cuota tributaria por parte del contribuyente: Impuestos instantáneos. Impuestos subjetivos. Las respuestas a) y b) son correctas. d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

26. El procedimiento de devolución de ingresos indebidos puede iniciarse: Solo de oficio. Solo a instancia del interesado. Tanto de oficio como a instancia del interesado. Solo por vía judicial.

27. El sustituto del contribuyente: Es el sujeto pasivo que, por imposición de la Ley y en lugar del contribuyente, está obligado a cumplir la obligación tributaria principal, así como las obligaciones formales inherentes a la misma. Es titular de la capacidad económica que se quiere someter a gravamen. c. Realiza el hecho imponible objeto de gravamen. d. Ninguna de las anteriores es correcta.

28. Cuando existe responsabilidad solidaria: El responsable deberá hacer frente al pago de la deuda una vez se haya agotado la acción de cobro contra el deudor principal, salvo en vía ejecutiva. La Administración podrá exigir el pago de la deuda al responsable en cualquier momento, una vez producido el impago en período voluntario. Las respuestas a) y b) son correctas. d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

29. ¿Cuáles son las diferentes modalidades existentes de sistemas de financiación?. Sistemas de separación, sistemas de unión y sistemas mixtos. Sistemas de separación y sistemas de unión, únicamente. Sistemas de separación, sistemas de unión y sistemas de economía tributaria. d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

30. El hecho imponible se corresponde con: El momento en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal. El presupuesto fijado por la Ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. Las respuestas a) y b) son correctas. d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

31. Método de imputación: Consiste en incorporar a la base imponible del perceptor, para su gravamen en el Estado de residencia, las rentas que proceden del otro Estado. De la cuota resultante se deduce total o parcialmente el impuesto de la misma naturaleza satisfecho en el extranjero. Por este método, el Estado de residencia renuncia a gravar las rentas obtenidas en el otro Estado (el de la fuente), esto es, tributan en un único Estado. Cuando dichas rentas solamente se computan al objeto de determinar el tipo medio efectivo de gravamen que se aplicará sobre las rentas no exentas, pero sin que formen parte de la base imponible del sujeto pasivo. d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

32. Una declaración del IRPF con resultado de 5.000 euros a ingresar cuyo plazo voluntario finaliza el 30 de junio de 2025 se presenta el 10 de diciembre de 2025. ¿Cuál es el importe del recargo a ingresar?. 300 euros. 400 euros. 350 euros. 250 euros.

33. Una deuda tributaria de 2.000 euros no se paga en período voluntario y se abona antes de recibir la providencia de apremio. ¿Cuál es el importe del recargo a ingresar?. 200 euros. 100 euros. 400 euros. 300 euros.

34. Una declaración del IRPF con resultado de 3.000 euros a ingresar cuyo plazo voluntario finaliza el 30 de junio de 2025 se presenta el 15 de agosto de 2026. ¿Cuál es el importe del recargo a ingresar?. 30 euros. 150 euros. 60 euros. 90 euros.

35. Un contribuyente debía ingresar una deuda el 30 de abril, no la paga ni presenta autoliquidación, recibe providencia de apremio y paga fuera del plazo otorgado en la misma, siendo la cuota de 1.000 euros: 50 euros. 100 euros. 200 euros. 300 euros.

36. Un contribuyente debía presentar una autoliquidación el 31 de marzo y la presenta el 10 de octubre sin requerimiento previo, resultando una cuota a ingresar de 1.000 euros, pero no realiza el pago en ese momento y finalmente abona la deuda tras recibir providencia de apremio fuera del plazo de la misma: 70 euros. 200 euros. 150 euros. 270 euros.

37. Una empresa debía presentar una autoliquidación el 30 de abril y la presenta el 10 de junio del año siguiente sin requerimiento previo, siendo la cuota de 2.000 €, sin efectuar el pago en ese momento y abonando la deuda posteriormente dentro del plazo indicado en la providencia de apremio: 300 euros. 500 euros. 700 euros. 400 euros.

38. El procedimiento económico-administrativo tiene un plazo máximo de resolución de: 6 meses. 9 meses. 1 año. 2 años.

39. Se interpone recurso de reposición y reclamación económico-administrativa simultáneamente contra el mismo acto. ¿Qué ocurre?. Se tramitan conjuntamente. Se archivan ambos. Se tramita el primero y se inadmite el segundo. Se tramita el económico-administrativo prioritariamente.

40. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto al recurso de anulación?. Permite revisar íntegramente los hechos y el derecho. Procede contra actos administrativos originarios. Tiene carácter excepcional y no revisa el fondo del asunto. d. Es obligatorio antes de acudir a la vía judicial.

41. El recurso de alzada ordinario se caracteriza porque: Es un recurso extraordinario limitado a errores formales. Permite una revisión completa de la resolución recurrida. Solo puede interponerse contra actos de particulares. d. No agota la vía administrativa.

42. ¿Ante qué órgano se interpone el recurso de alzada ordinario en materia tributaria?. TEAR. Tribunal Supremo. TEAC. Órgano que dictó el acto.

43. ¿Cuál de las siguientes situaciones justificaría la interposición de un recurso de anulación?. Desacuerdo con la valoración económica del tributo. Existencia de error en la interpretación de la ley. No haberse tenido en cuenta alegaciones presentadas. d. Discrepancia con la cuantía de la sanción.

44. ¿Cuál es la principal diferencia funcional entre el recurso de alzada ordinario y el recurso de anulación?. Ambos tienen el mismo objeto. El de alzada corrige defectos formales y el de anulación revisa el fondo. El de alzada revisa el fondo y el de anulación solo defectos graves (como la falta de notificación o indefensión). d. Ninguno permite modificar la resolución.

45. Un contribuyente quiere revisar íntegramente una resolución del TEAR. ¿Qué recurso debe interponer?. Recurso de anulación. Recurso de reposición. Recurso de alzada ordinario. d. Reclamación económico-administrativa.

46. ¿Qué recurso procede contra resoluciones firmes cuando aparecen documentos esenciales posteriores?. Recurso de reposición. Recurso de alzada. Recurso extraordinario de revisión. d. Recurso de anulación.

47. La Inspección Tributaria ha confirmado que dos contribuyentes que participan al 50% en una comunidad de bienes imputaron de forma incorrecta las bases imponibles de esta en su IRPF a través del régimen de imputación o atribución de rentas. La infracción prevista será leve y la sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 40 por ciento. La infracción prevista será leve y la sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 50 por ciento. La infracción prevista será grave y la sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 40 por ciento. d. La infracción prevista será grave y la sanción consistirá en multa pecuniaria proporciona del 50 por ciento.

48. La inspección tributaria llevaba a cabo una doble labor: Verificar la situación tributaria de los obligados, comprobando las declaraciones y autoliquidaciones presentadas e investigando los hechos no declarados o ignorados por la Administración. Adecuar a Derecho aquellas situaciones tributarias que se hayan reputado irregulares mediante la práctica de las correspondientes liquidaciones. Las respuestas a) y b) son correctas. d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

49. Las liquidaciones tributarias definitivas: Aquellas que resulten de un procedimiento en el que la comprobación no alcance a todos los elementos de dicha obligación. Además, pueden ser modificadas por la Adminismración en un procedimiento de comprobación iniciado con posterioridad. Aquellas liquidaciones practicadas en el procedimiento inspector previa comprobación e investigación de todos los elementos de la obligación tributaria. Es el acto resolutorio mediante el cual el órgano competente realiza las operaciones necesarias para determinar el importe de la deuda tributaria o la cantidad que resulte a devolver o compensar:. d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.