Cuestionario sobre Errores, Incumplimientos y Fraudes en Auditoría

Un trabajo de auditoría se considera que se realiza conjuntamente por varios auditores cuando: Los auditores son nombrados conjuntamente por la sociedad para diferentes trabajos de auditoría y la aceptación la realizan los auditores conjuntamente. Se emite un informe único y está firmado por todos los auditores nombrados. Los auditores son nombrados conjuntamente por la sociedad para auditar partes diferentes de las cuentas anuales y la aceptación la realizan los auditores conjuntamente. Se emite un informe único y está firmado por todos los auditores nombrados. Los auditores son nombrados conjuntamente por la sociedad para el mismo trabajo de auditoría y la aceptación la realizan los auditores conjuntamente. Se emiten diferentes informes y están firmados por todos los auditores nombrados. Los auditores son nombrados conjuntamente por la sociedad para el mismo trabajo de auditoría y la aceptación la realizan los auditores conjuntamente. Se emite un informe único y está firmado por todos los auditores nombrados.

El auditor debe obtener de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad, manifestaciones escritas de que: Han revelado al auditor los riesgos de incorrecciones materiales debidas a fraude que pueden contener los estados financieros. Reconocen su irresponsabilidad en el diseño, la implementación y el mantenimiento del control interno para prevenir y detectar el fraude. Han informado al auditor anterior de cualquier denuncia de fraude, o de indicios de fraude, que no afecten a los estados financieros de la entidad, realizada por empleados, antiguos empleados, analistas, autoridades reguladoras u otros. El auditor ha sido informado de su conocimiento de un fraude o de indicios de fraude que afecten a otra entidad y en el que estén implicados la dirección; empleados u otras personas.

El auditor que sucede a otro anterior en la realización del trabajo de auditoría de una determinada sociedad, debe evaluar si podrá obtener evidencia adecuada y suficiente del trabajo de auditoría del ejercicio anterior respecto de: Todas son correctas. Si los saldos de apertura contienen incorrecciones que afecten a las cuentas anuales del ejercicio actual. Si los cambios que, en su caso, se hayan realizado se han registrado y presentado de acuerdo con un marco normativo de información financiera. Si las políticas contables se han aplicado de forma uniforme en el ejercicio actual respecto de los ejercicios futuros.

En relación con la valoración de los riesgos de incorrección material, el auditor debe incluir en la documentación de auditoría: Los riesgos de incorrección material en los estados financieros y en las afirmaciones debida a fraude que probablemente existan, pero que no han sido identificados y valorados. La naturaleza, el momento de realización y la mención de los procedimientos de auditoría aplicados a los riesgos valorados de incorrección material debida a fraude en los estados financieros. Las decisiones significativas tomadas por el equipo de auditoría en relación con la probabilidad de incorrección material en los estados financieros debida a fraude. La relación que estos procedimientos de auditoría realizados con los riesgos no valorados de incorrección material debida a fraude en las afirmaciones.

El experto de la dirección de la entidad auditada es persona u organización especializada: En un campo referido a la contabilidad, cuyo trabajo se utiliza para la preparación de los estados financieros. En un campo referido a la auditoría, cuyo trabajo se utiliza para la preparación de los estados financieros. En un campo distinto al de la contabilidad o auditoría, cuyo trabajo se utiliza para la preparación de los estados financieros. En un campo referido a la contabilidad o auditoría, cuyo trabajo se utiliza para la preparación de los estados financieros.

Cuando una sociedad ha nombrado dos auditores para que realicen la auditoría de sus cuentas anuales de manera conjunta, implica que el trabajo de auditoría tiene las siguientes características: Los dos auditores firman el informe del que son responsables mancomunadamente. Todas son ciertas. Puede haber uno o dos informes de auditoría. Si los auditores no tuvieran una opinión coincidente, deberán expresarlas en el informe de auditoría.

El acuerdo entre el auditor y el experto del auditor debe formalizarse: Por escrito o verbalmente. Por escrito. Ninguna respuesta es correcta. Verbalmente.

Cuando un auditor opta por utilizar el trabajo de un experto del auditor para obtener evidencia adecuada y suficiente, tiene que valorar la adecuación de dicho trabajo para la auditoría y: La relevancia y razonabilidad de las hipótesis y métodos empleados. La relevancia, integridad y exactitud de los datos fuente empleados. La relevancia y razonabilidad de las conclusiones del experto y su congruencia con otra evidencia de auditoría obtenida. Todas son ciertas.

El mantenimiento de una actitud de escepticismo profesional por parte del auditor durante toda la auditoría, en relación con la posible existencia de fraude: Conlleva la comprobación por el auditor de la autenticidad de documentos utilizados como evidencia suficiente y adecuada. Requiere que el auditor se cuestione continuamente si la información y la evidencia de auditoría obtenidas indican que puede existir una incorrección material debida a fraude. Supone siempre la confirmación directa con terceros o la utilización de un experto para que valore el escepticismo profesional. No incluye expresamente tener en cuenta la fiabilidad de la información que va a utilizarse como evidencia de auditoría y los controles ejercidos sobre su preparación y mantenimiento, cuando sean relevantes.

Para realizar la auditoría de las cuentas anuales de la sociedad PUNDRA, S.A. han sido nombrados varios auditores. En el desarrollo del trabajo todos ellos han de tener en cuenta que: El reparto del trabajo entre ellos debe tener un equilibrio entre las horas asignadas, la experiencia y cualificación de cada uno. Cada auditor debe incluir en sus papeles de trabajo la documentación relativa al trabajo efectuado que soporte su opinión sobre las cuentas anuales en su conjunto, junto con la revisión del trabajo realizado por los otros auditores. Cada auditor debe obtener evidencia de auditoría adecuada y suficiente, incluida la obtenida por los restantes auditores, que le permita emitir su opinión sobre las cuentas anuales de la entidad. Todas son ciertas.

En el ámbito de la auditoría, cuando se habla de incorrecciones debidas a fraude o error, se refiere a: Diferencia en una partida entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada y la que debiera tener de conformidad con el marco de información financiera aplicable. Diferencia en una partida entre la cantidad, calidad, presentación o información revelada y la que debiera tener de conformidad con el marco de información financiera aplicable. Diferencia en una partida entre la clasificación, presentación o información revelada y la que debiera tener de conformidad con el marco de información financiera aplicable. Diferencia en una partida entre la cantidad, clasificación, representación o información revelada y la que debiera tener de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

En la realización de una auditoría conjunta, los auditores participantes: Ninguna es cierta. Cada auditor es responsables de la custodia y conservación de los papeles de trabajo que correspondan a la parte del trabajo de auditoría que ha realizado. Aprobarán separadamente la planificación y los programas de trabajo, así como las modificaciones relativas a la parte del trabajo de auditoría que va a realizar. Pueden y deben acceder a los papeles de trabajo y demás documentación preparada por los restantes auditores.

Un auditor se dispone a realizar la auditoría inicial de una sociedad que venía auditándose por otro auditor. Para verificar la razonabilidad de los saldos iniciales y que están exentos de incorrecciones materiales, deberá: Revisar los papeles de trabajo del auditor anterior. Diseñar procedimientos específicos para los saldos iniciales. Comprobar si los procedimientos aplicados en el ejercicio aportan evidencia sobre los saldos iniciales. Todas son ciertas.

Cuando el auditor haya detectado incumplimientos de disposiciones legales y reglamentarias o a la existencia de indicios de un posible incumplimiento, debe: Comprobar si tiene la responsabilidad de comunicárselo a partes ajenas a la entidad. Si, a juicio del auditor, el incumplimiento se considera intencionado, lo comunicará a la mayor brevedad los tribunales de justicia. Comunicárselo al personal, salvo algunos participen en la dirección. Si el auditor tiene indicios de que la dirección o los responsables del gobierno de la entidad están implicados en el incumplimiento, lo comunicará a los empleados.

La comunicación del auditor a los responsables del gobierno de la entidad de la detección de un fraude o de información que indique la posible existencia de un fraude por parte de la alta dirección puede realizarse: Nunca verbalmente. Siempre por escrito. Por escrito o verbalmente. Siempre verbalmente.

Cuando el auditor se refiere a que ha detectado incorrecciones de juicio, se refiere a: Diferencias de juicios de valor sobre estimaciones contables y elección o aplicación de políticas contables. Todas las respuestas son correctas. Incorrecciones sobre las cuales no existe duda. Incorrecciones derivadas de la extrapolación al conjunto de la población de los resultados de la muestra analizada.

Cuando el auditor se refiere a que ha detectado incorrecciones extrapoladas, se refiere a: Diferencias de juicios de valor sobre estimaciones contables y elección o aplicación de políticas contables. Incorrecciones sobre las cuales no existe duda. Todas las respuestas son correctas. Incorrecciones derivadas de la extrapolación al conjunto de la población de los resultados de la muestra analizada.

La sociedad CORSA, S.A. desea nombrar varios auditores para que realicen conjuntamente la auditoría de sus cuentas anuales sabiendo que: Puede recibir un único informe de auditoría o varios si los auditores discrepan de la opinión a emitir. Alguno de los auditores pueden pertenecer a la misma red. Emitirán un informe único. Todos los auditores nombrados responden mancomunadamente del informe emitido que debe estar firmado conjuntamente.

Cuando el auditor se refiere a que ha detectado incorrecciones de hecho, se refiere a: Diferencias de juicios de valor sobre estimaciones contables y elección o aplicación de políticas contables. Todas las respuestas son correctas. Incorrecciones sobre las cuales no existe duda. Incorrecciones derivadas de la extrapolación al conjunto de la población de los resultados de la muestra analizada.

Con el fin de obtener información para identificar los riesgos de incorrección material debida a fraude, el auditor debe efectuar una valoración del riesgo y llevar a cabo las actividades relacionadas para obtener conocimiento de la entidad y de su entorno incluido su control interno, para lo cual debe aplicar los siguientes procedimientos: Comprobar que como medida de seguridad, no se ha producido ninguna comunicación por la dirección a los responsables del gobierno de la entidad de los procesos dirigidos a identificar y dar respuesta a los riesgos de fraude en la entidad. Comprobar que como medida de seguridad, no se ha producido ninguna comunicación por la dirección a los empleados de su opinión relativa a las prácticas empresariales y al comportamiento ético. Evaluar el proceso seguido por la dirección para identificar y dar respuesta a los riesgos de fraude en la entidad, incluido cualquier riesgo de fraude específico que la dirección haya identificado o sobre el que haya sido informada, o los tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar con respecto a los que sea posible que exista riesgo de fraude. Evaluar la valoración realizada por la dirección del riesgo de que los estados financieros no contienen incorrecciones materiales debidas a fraude, incluidas la naturaleza, la extensión y la frecuencia de dichas valoraciones.