Cuestionario sobre Fiscalidad I en Ecuador

¿En qué plazo opera la caducidad de la facultad determinadora de la administración tributaria cuando no se presentó declaración o esta fue dolosa?. 10 años desde la constitución de la empresa. 6 años desde la fecha en que debió presentarse la declaración. 3 años desde el hecho generador. 5 años desde la notificación del SRI.

¿Cuál es la diferencia fundamental entre caducidad y prescripción tributaria?. La prescripción extingue la facultad de determinar y la caducidad la de cobrar. La caducidad aplica solo a personas naturales y la prescripción a jurídicas. Ambas figuras tienen exactamente los mismos efectos jurídicos. La caducidad extingue la facultad de DETERMINAR y la prescripción extingue la acción de COBRAR.

¿Qué caracteriza a los impuestos directos?. Solo aplican a personas jurídicas y no a personas naturales. Gravan la renta o el patrimonio, no se trasladan a terceros, y el contribuyente de iure es igual al de facto. Son menos equitativos porque afectan más a los de menor poder adquisitivo. Gravan el consumo y se trasladan al consumidor final.

¿Por qué se origina una contribución especial de mejoras?. La venta de bienes gravados con IVA. La obtención de rentas gravadas durante el ejercicio fiscal. El servicio administrativo individualizado que presta el municipio. El beneficio directo que recibe el contribuyente de una obra pública realizada por el Estado.

¿Cuál es la tarifa del Impuesto a la Renta para sociedades en Ecuador, considerando operaciones normales y con paraísos fiscales?. 22% tarifa única para todas las sociedades. 25% (tarifa normal) y 28% para operaciones con paraísos fiscales. 15% sobre la utilidad contable. 30% sobre los ingresos brutos.

¿Cuál es el hecho generador del IVA en Ecuador?. Solo la importación de bienes suntuarios. Exclusivamente la venta de bienes muebles dentro del país. La obtención de utilidades al final del ejercicio fiscal. La transferencia de bienes, la prestación de servicios gravados y las importaciones.

Si un Contribuyente Especial paga por servicios con IVA de $630, ¿cuál es la retención del 70% del IVA?. $441.00. $189.00. $315.00. $630.00.

¿Qué caracteriza a una tasa tributaria?. No existe contraprestación directa del Estado. Se origina por el beneficio de una obra pública. El contribuyente recibe a cambio un servicio administrativo individualizado del Estado. Grava la renta o el patrimonio del contribuyente.

¿Cómo se calcula la proporción del crédito tributario del IVA para fines de imputación?. Las ventas tarifa 0% entre el total de ventas. Las ventas gravadas entre el total de ventas (gravadas + tarifa 0%). Las compras gravadas entre las ventas gravadas. Los ingresos totales entre los gastos deducibles.

Si una empresa tiene un crédito de IVA a favor de $12.500 y una deuda de IR de $9.800, ¿cómo se realiza la compensación?. El crédito de IVA se pierde al aplicarse contra la deuda de IR. Debe pagar ambos montos por separado sin posibilidad de compensación. No puede compensar porque son impuestos diferentes. Aplica $9.800 del crédito IVA al IR, quedando un saldo de crédito IVA de $2.700 a favor.

¿Cuándo opera la caducidad de la facultad determinadora cuando se presentó declaración?. 5 años desde la fecha de exigibilidad. 1 año desde la notificación del SRI. 6 años desde el hecho generador. 3 años contados desde la fecha de presentación de la declaración.

Si un Contribuyente Especial paga honorarios de $4.200 a un profesional independiente, ¿cuál es la retención de IR al 10%?. $84.00. $210.00. $630.00. $420.00.

¿Quiénes pueden crear las tasas y contribuciones especiales en Ecuador?. Solo por la Asamblea Nacional mediante ley orgánica. Exclusivamente por resolución del SRI. Por decreto ejecutivo del Presidente de la República. Acto normativo de órgano competente como los GAD mediante ordenanza, sin requerir ley nacional.

A diferencia de la prescripción, ¿qué característica tiene la caducidad tributaria?. Se interrumpe con la notificación del auto de pago. Puede ser prorrogada por resolución del Director del SRI. NO se interrumpe; es un plazo fatal que opera de pleno derecho. Se suspende cuando el contribuyente presenta un reclamo.

Si el IVA en ventas es $6.375 y el crédito tributario aplicable es $3.797,89, ¿cuánto es el IVA a pagar al SRI?. $10.172,89. $3.797,89. $6.375,00. $2.577,11.

¿Cuándo se calcula el crédito tributario proporcional del IVA?. El contribuyente solo realiza exportaciones. El contribuyente es una entidad pública exenta de IVA. El contribuyente tiene ventas gravadas con tarifa 15% y también ventas con tarifa 0%. El contribuyente solo tiene ventas gravadas con tarifa 15%.

¿Qué caracteriza a los impuestos indirectos?. Son siempre progresivos y más equitativos que los directos. Gravan el consumo o la transferencia de bienes y se trasladan al consumidor final. Solo aplican a las importaciones de bienes suntuarios. Gravan directamente la renta del contribuyente sin posibilidad de traslado.

¿Cómo se clasifican los tributos en Ecuador?. Tasas municipales y tasas nacionales. Contribuciones obligatorias y voluntarias. Impuestos directos e indirectos únicamente. Impuestos, tasas y contribuciones especiales.

¿Qué extingue la caducidad tributaria?. La acción de cobro de créditos tributarios ya determinados. El derecho del contribuyente a presentar reclamos. La facultad determinadora del SRI, impidiendo que pueda auditar o emitir actos de determinación. La obligación del contribuyente de llevar contabilidad.

Si una empresa no declara IVA de $3.800 durante 3 meses, ¿cuál es la multa por declaración tardía al 3% mensual?. $342.00 (3% × 3 meses x $3.800). $114.00 (3% x 1 mes x $3.800). $570.00 (5% × 3 meses x $3.800). $190.00 (5% x 1 mes x $3.800).

Si una deuda de IVA de $3.800 tiene 71 días de mora con tasa mensual de 0.928%, ¿cuánto es el interés aproximado?. $83.45. $142.80. $228.00. $35.26.