Cuestionario sobre Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Según el Art. 8, ¿qué se entiende por enajenación para efectos fiscales?. Solo la venta de bienes muebles. Únicamente el arrendamiento de inmuebles. Toda transmisión de propiedad de bienes, aun cuando el contrato tenga otro nombre. La prestación de servicios profesionales.

¿Cuándo se considera que la enajenación se realiza en territorio nacional (Art. 10)?. Cuando el bien se encuentra en México al momento de su entrega. Solo cuando el comprador es de nacionalidad mexicana. Cuando el pago se realiza en moneda extranjera. Cuando el contrato se firma en el extranjero.

De acuerdo al Art. 1-B, ¿en qué momento se causa el IVA?. Al momento de emitir la factura únicamente. Cuando se cobran las contraprestaciones, se reciben anticipos o depósitos. Al finalizar el año fiscal. Cuando se firma el contrato de compraventa.

¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de servicios EXENTOS de IVA (Art. 15)?. Consultorías y servicios técnicos. Servicios de mantenimiento. Servicios médicos, educativos y transporte público terrestre de personas. Venta de artículos electrónicos.

Según el Art. 24, ¿qué se considera importación de bienes o servicios?. Únicamente la entrada de turistas al país. La entrada física de bienes al país, adquisición de bienes intangibles o uso/goce temporal de intangibles proporcionados por extranjeros. La venta de productos mexicanos en el extranjero. El envío de remesas.

¿Cuál es la tasa de IVA que se aplica a la exportación de bienes y servicios según el Art. 29?. 16%. 8%. 0%. 10%.

Según el Artículo 32, ¿cuál es una obligación de los contribuyentes del IVA?. Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación. Pagar el impuesto solo una vez al año. No expedir comprobantes fiscales. Mantener los precios fijos sin incluir el impuesto.

En operaciones accidentales (Art. 33), ¿en qué plazo debe pagar el impuesto el contribuyente?. Al día siguiente de la operación. Mediante declaración dentro de los 15 días siguientes. En la declaración anual de ISR. No tiene obligación de pagar.

Cuando la contraprestación no es en efectivo ni en cheques (Art. 34), ¿qué valor se considera?. El valor que decida el comprador. No se paga impuesto. El valor de mercado o de avalúo. El valor histórico del bien.

¿Quiénes están obligados al pago del IVA según el Art. 1, fracción I?. Solo las empresas trasnacionales. Las personas físicas o morales que en territorio nacional enajenen bienes. Únicamente los trabajadores asalariados. Solo el gobierno federal.

Según el Art. 8, ¿cuál de los siguientes actos se incluye como una "Enajenación"?. Solo la venta de bienes muebles. Donaciones, permutas y dación en pago. Únicamente el arrendamiento de bienes tangibles. La prestación de servicios subordinados.

De acuerdo con el Art. 12, ¿qué conceptos se incluyen en la BASE para calcular el IVA por enajenación?. Solo el precio del bien. El valor total de la contraprestación, incluyendo cargos adicionales, intereses y gastos. Únicamente el valor que determine el SAT. El precio del bien restándole los descuentos.

¿Qué tasa de IVA se aplica a los alimentos básicos y medicinas según el Art. 2-A?. 16%. 8%. 0%. Están totalmente exentos de la ley.

Según el Art. 14, ¿a qué se refiere la "Prestación de Servicios Independientes"?. A la venta de bienes inmuebles. A cuando una persona realiza una actividad para otra sin ser su empleado y sin venderle un bien. Únicamente a los servicios de transporte internacional. Al trabajo realizado por un obrero en una fábrica.

¿En qué caso se considera que un servicio se presta en TERRITORIO NACIONAL (Art. 16)?. Cuando el pago se recibe en una cuenta extranjera. Cuando el servicio se ejecuta en México o el prestador reside en México. Solo si el cliente es una empresa moral. Cuando el contrato se firma digitalmente.

Para los efectos del Art. 24, ¿qué se considera IMPORTACIÓN de servicios?. El envío de mercancías de México al extranjero. El aprovechamiento en México de servicios prestados por no residentes (extranjeros). El pago de sueldos a empleados en el extranjero. La compra de bienes tangibles en territorio nacional.

Según el Art. 25, ¿qué importación NO está obligada al pago del IVA?. Bienes en programas de maquila (IMMEX). Equipaje y menajes de casa permitidos por la legislación aduanera. Oro con un contenido de pureza del 50%. Cualquier bien que entre por la aduana terrestre.

En el caso de importación de bienes TANGIBLES, ¿qué carácter tiene el pago del IVA (Art. 28)?. Pago definitivo. Pago provisional. Pago anual. No se realiza pago alguno.

Según el Art. 28-A, ¿en qué consiste el beneficio de la certificación del SAT para empresas IMMEX?. En no pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR). En aplicar un crédito fiscal del 100% del IVA en importaciones temporales. En evitar la revisión de mercancías en aduana. En poder exportar sin factura fiscal.

¿Cuál es el plazo para presentar el aviso ante las autoridades después de efectuar la primera retención (Art. 32)?. 15 días. 30 días siguientes a la primera retención. Al final del mes calendario. 60 días naturales.

Si una persona realiza una enajenación de forma ACCIDENTAL, ¿qué debe hacer según el Art. 33?. Pagar el impuesto mediante declaración dentro de los 15 días siguientes. Llevar contabilidad electrónica mensual. No tiene obligación de expedir comprobantes. Esperar a la declaración anual.

Según el Art. 34, ¿qué valor se toma cuando la contraprestación no es en efectivo?. El valor original de compra. El valor de mercado o de avalúo. El valor que el vendedor decida arbitrariamente. Un valor del 16% adicional al costo.

Según el Art. 12, ¿cuál de estos conceptos SÍ forma parte de la base para calcular el impuesto?. Solo el precio pactado en el contrato. El precio más intereses moratorios, penas convencionales y cualquier otro gasto adicional. Únicamente el monto del IVA trasladado. El valor comercial restando los impuestos estatales.

¿En qué momento se considera efectuada la importación de servicios según el Art. 26?. Al momento de firmar el contrato con el extranjero. Cuando el servicio se termina de prestar. En el momento en que se pague efectivamente la contraprestación. Cuando el extranjero emite su factura original.

Para calcular el IVA en la importación de bienes TANGIBLES (Art. 27), ¿qué se debe sumar al valor de aduana?. Nada, se usa el valor de factura. Solo el Impuesto General de Importación (IGI). El monto del IGI y de las demás contribuciones y aprovechamientos que se deban pagar por la importación. El costo del flete nacional únicamente.

De acuerdo al Art. 28, ¿qué sucede si un bien importado no está obligado al pago del Impuesto General de Importación?. No se paga IVA. El contribuyente paga el IVA mediante una declaración ante la aduana correspondiente. El IVA se paga hasta la declaración anual. Se considera automáticamente exento de IVA por reciprocidad.

Sobre la Certificación del SAT (Art. 28-A), ¿cuánto tiempo dura su vigencia?. Es permanente mientras la empresa no cambie de dueño. Tiene una vigencia de un año y puede renovarse 30 días antes de su vencimiento. Dura seis meses y es improrrogable. Dos años fiscales completos.

¿Cuál es un requisito para que los turistas extranjeros obtengan la devolución del IVA (Art. 31)?. Que hayan permanecido más de 30 días en el país. Que las mercancías adquiridas salgan efectivamente del país por vía aérea o marítima. Que el pago se haya realizado exclusivamente en efectivo. Que el monto de la compra supere los 50,000 pesos.

Según el Art. 32, ¿qué obligación tienen los comisionistas respecto a su contabilidad?. No están obligados a llevar contabilidad. Deben registrar todo en una sola cuenta global. Deben separar en su contabilidad las operaciones propias de las realizadas por cuenta del comitente. Solo deben llevar contabilidad de sus gastos personales.

En las operaciones de copropiedad o sociedad conyugal (Art. 32), ¿cómo se cumplen las obligaciones fiscales?. Cada integrante debe presentar su propia declaración por su parte. Los contribuyentes deben designar un representante común. Solo el esposo o el socio mayoritario están obligados. Quedan exentos si los ingresos son menores al límite establecido.

¿Qué se considera exportación de servicios según el Art. 29, fracción IV?. El envío de muestras gratuitas al extranjero. El aprovechamiento en el extranjero de servicios como asistencia técnica o servicios técnicos prestados por residentes en México. La venta de bienes muebles dentro de la zona fronteriza. Los servicios prestados a embajadas dentro de México.

Según el Art. 34, si realizas una permuta (intercambio), ¿cómo se paga el impuesto?. No se paga porque no hay dinero de por medio. Se paga solo por el bien de mayor valor. El impuesto se debe pagar por cada bien cuya propiedad se transmita o servicio que se preste. Se paga una tasa fija de 500 pesos por trámite.