Cuestionario sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

¿Qué tipo de tributo es el IVA?. Directo y personal. Indirecto y real. Directo y real. Indirecto y personal.

¿Sobre qué recae el Impuesto sobre el Valor Añadido?. Las rentas obtenidas por los ciudadanos. El patrimonio de las empresas. El consumo de bienes y servicios. Las importaciones de capital.

¿Quiénes son los encargados de ingresar el IVA en la Agencia Tributaria?. Los consumidores finales. Los empresarios o profesionales que entregan los bienes o prestan los servicios. La Administración Pública. Los intermediarios financieros.

¿En qué ley se regula principalmente el IVA en España?. Ley General Tributaria. Ley del Impuesto sobre Sociedades. Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Ley de Enjuiciamiento Civil.

¿En qué ámbito geográfico se aplica el IVA en España?. Toda España, incluyendo Canarias, Ceuta y Melilla. Solo en la Península Ibérica. Territorio peninsular español y las Islas Baleares. Toda la Unión Europea.

¿Qué impuesto rige en Canarias en lugar del IVA?. IPSI. IGIC. IVA Canario. Impuesto de Aduanas.

¿Qué impuesto rige en Ceuta y Melilla en lugar del IVA?. IGIC. IPSI. IVA de Ceuta y Melilla. Impuesto sobre el Consumo.

¿Qué se entiende por 'hecho imponible' del IVA?. La cantidad de IVA a pagar. Las operaciones que originan la obligación de pagar el impuesto. El sujeto pasivo del impuesto. La exención de un impuesto.

¿Qué operaciones están sujetas al IVA y, por tanto, tributan por él?. Solo las importaciones de bienes. Las entregas de bienes y prestaciones de servicios por empresarios/profesionales, adquisiciones intracomunitarias y importaciones. Únicamente las prestaciones de servicios. Las operaciones entre particulares.

¿Quién es el sujeto pasivo del IVA en las adquisiciones intracomunitarias de bienes?. El vendedor del bien. El comprador (empresario o profesional) en España. La Unión Europea. La Agencia Tributaria.

¿En qué lugar se liquida el IVA de las importaciones?. En la sede de la Agencia Tributaria. En la aduana. En el lugar de destino final del bien. En el país de origen del bien.

¿Por qué se considera el IVA un impuesto neutro para los empresarios y profesionales?. Porque no pagan nada de IVA. Porque pueden deducir el IVA soportado del IVA repercutido. Porque el IVA solo lo pagan los consumidores finales. Porque el tipo impositivo es siempre cero.

¿Qué son las 'obligaciones materiales' del sujeto pasivo del IVA?. Presentar declaraciones trimestrales. Expedir facturas y llevar libros registro. Realizar el pago del impuesto. Todas las anteriores.

¿Qué es el IVA Soportado?. El IVA que cobra el empresario a sus clientes. El IVA que el empresario paga a sus proveedores por sus compras. El IVA que el Estado recauda. El IVA de las exportaciones.

¿Qué es el IVA Repercutido?. El IVA que el empresario paga a sus proveedores. El IVA que el empresario deduce en sus declaraciones. El IVA que el empresario cobra a sus clientes por ventas y servicios. El IVA de las importaciones.

¿Cómo se determina el resultado de la liquidación trimestral del IVA?. IVA Soportado menos IVA Repercutido. IVA Repercutido menos IVA Soportado. IVA Soportado más IVA Repercutido. Solo el IVA Repercutido.

¿Qué son las operaciones sujetas al IVA?. Las que no están gravadas por el IVA. Las que están exentas de IVA. Las operaciones a las que se les aplica el IVA. Las operaciones que no constituyen hecho imponible.

¿Qué son las operaciones no sujetas al IVA?. Las que están gravadas por el IVA. Las que no constituyen hecho imponible y no se les aplica el IVA. Las que están exentas de IVA. Las operaciones realizadas fuera de España.

¿Qué son las operaciones exentas de IVA?. Las que no están gravadas por el IVA. Las que no constituyen hecho imponible. Las que, siendo hecho imponible, la ley establece que no deben ser gravadas. Las importaciones de bienes.

¿Cuál de las siguientes operaciones NO está sujeta al IVA?. Entrega de una muestra de mercancía sin valor comercial. Compra de maquinaria para una empresa. Prestación de servicios por un autónomo. Importación de bienes de un país extracomunitario.

¿Cuál de las siguientes operaciones NO está sujeta al IVA?. Venta de un producto con tipo general. Nómina de un trabajador. Entrega de un bien por un profesional. Adquisición intracomunitaria de bienes.

¿Cuál de las siguientes operaciones NO está sujeta al IVA?. Compra de un servicio a una empresa extranjera. Venta de un coche usado a un particular. Entrega de dinero como pago de una deuda. Servicio de transporte de mercancías.

¿Qué es la exención de IVA?. La no aplicación del impuesto a operaciones no sujetas. La no aplicación del impuesto a operaciones que sí lo están. La eliminación del hecho imponible. La reducción del tipo impositivo.

¿Cuál es la diferencia entre exención y no sujeción?. La exención es temporal y la no sujeción es permanente. La exención se aplica a operaciones sujetas, la no sujeción a operaciones no sujetas. No hay diferencia, son sinónimos. La no sujeción implica el pago de un tipo reducido.

¿Qué tipo de exención se aplica a la mayoría de las operaciones interiores?. Exención plena. Exención limitada. No sujeción. Tipo superreducido.

¿Qué característica principal tiene la exención plena?. No se puede deducir el IVA soportado. Se repercute IVA al cliente. Permite deducir el IVA soportado en las adquisiciones. La operación no es hecho imponible.

¿Cuál de las siguientes operaciones se aplica la exención limitada?. Exportaciones de bienes a países extracomunitarios. Entregas intracomunitarias de bienes. Arrendamientos de edificios destinados a viviendas. Envíos a Ceuta, Melilla y Canarias.

¿Cuál de las siguientes operaciones se aplica la exención plena?. Operaciones médicas y sanitarias. Actividades educativas. Exportaciones de bienes fuera de la Unión Europea. Segundas y posteriores entregas de edificaciones.

¿Qué se entiende por 'IVA soportado' en el caso de una exportación con exención plena?. El IVA que paga el exportador al recibir la mercancía. El IVA que el exportador repercute al cliente extranjero. El IVA que Hacienda devuelve al exportador. El IVA que no se declara.

Si una operación es interior, exenta y sujeta al IVA, ¿qué ocurre con el IVA soportado?. Se puede deducir íntegramente. Se convierte en un mayor coste de adquisición. Es devuelto por Hacienda. Se repercute al cliente.

En una venta de mercancías sujeta y no exenta, ¿cómo afecta al vendedor?. Pierde dinero. La operación es neutra si liquida correctamente. Paga solo el IVA soportado. No declara el IVA.

¿Qué es la base imponible del IVA?. El tipo impositivo aplicado. La cuota de IVA resultante. El importe total de la contraprestación de las operaciones sujetas. El impuesto pagado por el consumidor.

¿Qué conceptos se suelen sumar a la base imponible?. Descuentos comerciales. Gastos de comisiones, portes y seguros. Devoluciones de envases. Subvenciones no vinculadas al precio.

¿Qué conceptos NO se incluyen en la base imponible (suelen restar)?. Subvenciones vinculadas al precio. Impuestos sobre la operación. Descuentos previos o simultáneos a la operación. Embalajes facturados.

En las importaciones de bienes, ¿qué se suma al valor de aduana para calcular la base imponible?. Solo los gastos de transporte. Los impuestos, derechos de importación y gastos accesorios. El IVA del país de origen. Los descuentos comerciales.

¿Qué tipo impositivo general se aplica en España para el IVA?. 4%. 10%. 21%. 7%.

¿A qué tipo de IVA se gravan los libros, periódicos y revistas?. Tipo general (21%). Tipo reducido (10%). Tipo superreducido (4%). Están exentos de IVA.

¿A qué tipo de IVA se gravan las viviendas nuevas?. Tipo general (21%). Tipo reducido (10%). Tipo superreducido (4%). Varía según la comunidad autónoma.

¿A qué tipo de IVA se gravan los medicamentos para uso humano?. Tipo general (21%). Tipo reducido (10%). Tipo superreducido (4%). Exentos de IVA.

¿A qué tipo de IVA se gravan los servicios de hostelería y restauración?. Tipo general (21%). Tipo reducido (10%). Tipo superreducido (4%). Depende del tipo de establecimiento.

¿A qué tipo de IVA se gravan las entradas a cines, teatros y espectáculos culturales?. Tipo general (21%). Tipo reducido (10%). Tipo superreducido (4%). Exentas de IVA.

¿Qué son los 'alimentos básicos' y a qué tipo de IVA tributan?. Todos los alimentos, al 21%. Pan, leche, frutas, etc., al 4%. Bebidas alcohólicas, al 10%. Comida preparada para llevar, al 21%.

¿Cómo se compone la declaración del IVA (autoliquidación)?. IVA devengado y IVA deducible. IVA soportado y IVA repercutido. IVA a pagar y IVA a devolver. IVA devengado y IVA soportado.

¿Qué es el IVA devengado?. El IVA soportado en las adquisiciones. El IVA que el empresario puede deducirse. El IVA repercutido a los clientes por ventas y servicios. La diferencia entre IVA soportado y repercutido.

¿Qué es el IVA deducible?. El IVA que se repercute a los clientes. El IVA que se paga en las importaciones. El IVA soportado en la adquisición de bienes y servicios necesarios para la actividad. El resultado final de la liquidación.

¿Cuál es el periodo de declaración del IVA con carácter general?. Mensual. Trimestral. Anual. Semestral.

¿En qué casos la liquidación del IVA es mensual?. Para todas las empresas. Solo para grandes empresas y sujetos acogidos al registro de devoluciones mensuales. Para empresas con bajo volumen de operaciones. Para operaciones exentas.

¿Qué es una autoliquidación del IVA?. Una declaración informativa. El procedimiento por el cual el sujeto pasivo cuantifica y declara la deuda tributaria. El pago del impuesto realizado por Hacienda. Una solicitud de exención.

¿Cómo se compensan los saldos a devolver en las autoliquidaciones de IVA?. Se cobran directamente en efectivo. Se compensan en la declaración del siguiente periodo, excepto en el último del año. Se pierden si no se cobran en el mismo trimestre. Se solicitan como un crédito fiscal para futuras compras.

Una empresa exporta mercancías. ¿Qué tipo de operación es y qué IVA se aplica?. Operación sujeta y gravada al 21%. Operación exenta (plena) de IVA. Operación no sujeta a IVA. Operación exenta (limitada) de IVA.

Una empresa vende mercancías a otra en Canarias. ¿Cómo tributa esta operación?. Sujeta y gravada al 21%. Sujeta y exenta de IVA. No sujeta a IVA. Tributa al IGIC.

Un particular compra un ordenador portátil. ¿Quién es el sujeto pasivo del IVA?. El vendedor (empresa). El comprador (particular). Hacienda. El fabricante del ordenador.

Una empresa compra maquinaria a una empresa de Canadá. ¿Cómo se aplica el IVA?. No se aplica IVA. Se aplica IVA en la aduana (importación). Se aplica el IVA del 21% directamente al vendedor canadiense. Es una operación intracomunitaria exenta.

¿Qué tipo de operación es la nómina de un trabajador a efectos de IVA?. Sujeta y gravada al 21%. Sujeta y exenta. No sujeta. Sujeta y con tipo reducido.