TEST CUOTAS

¿Cuál es el enunciado más correcto desde el punto de vista técnico-tributario?. Las deducciones disminuyen la base imponible antes de calcular la cuota. Las reducciones disminuyen la cuota íntegra una vez aplicada la tarifa. Las reducciones actúan sobre la base (antes de la tarifa) y las deducciones actúan sobre la cuota (después de la tarifa). Reducciones y deducciones son sinónimos; cambian solo por la comunidad autónoma.

Si una medida disminuye la base liquidable, ¿qué denominación encaja mejor, con carácter general?. Deducción. Reducción. Bonificación. Retención.

Señala el orden lógico correcto del proceso (simplificado) en IRPF. Base imponible → tarifa → cuota íntegra → reducciones → deducciones → cuota líquida. Base imponible → deducciones → base liquidable → tarifa → cuota íntegra → cuota líquida. Base imponible → reducciones → base liquidable → tarifa → cuota íntegra → deducciones → cuota líquida. Base imponible → base liquidable → deducciones → tarifa → cuota íntegra → cuota líquida.

¿Qué diferencia define mejor la cuota íntegra frente a la cuota líquida?. La cuota íntegra ya descuenta deducciones; la líquida no. La cuota íntegra es posterior a deducciones y bonificaciones; la líquida es previa. La cuota íntegra resulta de aplicar tipos a la base liquidable; la líquida se obtiene tras restar deducciones. No existe diferencia real; son nombres distintos para el mismo importe.

Con reducción de 2.000 € y deducción de 200 €, ¿qué afirmación es necesariamente cierta?. Ambas reducen el impuesto exactamente en la misma cuantía. La reducción baja la base y su efecto depende del tipo; la deducción baja la cuota de forma directa (según límites). La deducción siempre produce más ahorro que la reducción. La reducción solo puede aplicarse después de calcular la cuota íntegra.

¿Cuál NO es una fase de determinación de cuota, sino un elemento posterior de regularización?. Cuota íntegra. Cuota líquida. Retenciones y pagos a cuenta. Base liquidable.

Misma reducción de 1.000 €, pero uno tiene mayor tipo marginal. ¿Qué suele ocurrir?. Ahorro idéntico en ambos. El de menor tipo ahorra más. El de mayor tipo suele ahorrar más, porque la reducción actúa sobre base. Es imposible: las reducciones no dependen del tipo.

¿Qué opción describe mejor la relación “reducciones ↔ base” y “deducciones ↔ cuota”?. Reducción: descuento directo del impuesto; deducción: descuento indirecto. Reducción: disminuye la base liquidable; deducción: disminuye el importe de la cuota resultante (con posibles límites). Ambas disminuyen exclusivamente la base imponible. Ambas disminuyen exclusivamente la cuota íntegra.

Minorar la cuota mediante un porcentaje de un gasto (p. ej., 15% de X) es, en general: Reducción, por ser un porcentaje. Deducción, porque actúa sobre cuota. Base exenta, porque elimina el hecho imponible. Tipo reducido, porque baja el gravamen aplicado a la base.

“Primero calculo la cuota íntegra y luego aplico reducciones para obtener la base liquidable”. Valoración: Correcto siempre. Incorrecto: el orden está invertido; la base liquidable se obtiene antes. Correcto si la reducción es autonómica. Correcto solo en la base del ahorro.

¿Cuál expresión es más técnicamente coherente?. “La deducción reduce la base liquidable”. “La reducción se resta de la cuota íntegra”. “Las reducciones operan antes de la tarifa; las deducciones después”. “La cuota líquida se calcula antes de aplicar la tarifa”.

Si tras reducciones la base liquidable queda en 0, ¿qué ocurre normalmente con deducciones sobre cuota?. Se aplican igual y generan siempre devolución automática. Pueden quedar sin efecto por falta de cuota sobre la que minorar, salvo regímenes de arrastre si existieran. Se transforman en reducciones. Incrementan la base para poder aplicarse.

¿Cuál es el error conceptual más habitual?. Creer que reducciones y deducciones actúan en la misma fase. Distinguir base imponible de base liquidable. Separar cuota de la fase de retenciones. Entender que el tipo marginal influye en el efecto de una reducción.

¿Qué frase es correcta en términos de mecánica del impuesto?. La cuota íntegra ya incorpora deducciones por inversión. La cuota líquida se obtiene aplicando tarifa a la base imponible sin reducciones. La cuota íntegra nace tras aplicar tarifa/tipos a la base liquidable (tras reducciones). La cuota líquida equivale a la suma de retenciones del año.

¿Por qué una deducción de 300 € suele ser más “predecible” que una reducción de 1.000 €?. Porque la deducción depende del tipo y la reducción no. Porque la deducción descuenta importe directo en cuota; la reducción depende del tipo y de la base. Porque ambas impactan igual en cualquier renta. Porque la reducción siempre se aplica al final.