Derecho Financiero y Tributario UK

¿A quién corresponde contraer empréstitos sobre el crédito de la Nación?. Al Poder Ejecutivo. Al Congreso. Al Ministro de Economía.

¿Quién es responsable por la deuda tributaria?. El contribuyente por deuda propia. El contribuyente por deuda ajena. El sustituto tributario.

¿Cuál es la finalidad principal de los tributos?. Únicamente recaudatoria. Recaudatoria y extrafiscal. Principalmente para subsidios.

Según la teoría contractualista, ¿cómo se concibe la obligación tributaria?. Como un derecho o carga real. Como un contrato. Como una obligación unilateral.

¿Qué postula la corriente moderna en la que se enrola Villegas respecto a la relación jurídica tributaria?. La complejidad de la relación. La relación obligacional simple. La relación obligacional compleja.

¿Cómo concibe la doctrina clásica la relación jurídica tributaria?. Como simple. Como compleja. Como unilateral.

¿Cuántos elementos componen el tributo según el Módulo 1?. Tres (material, personal, espacial). Cinco (material, personal, espacial, temporal, base de medición). Cuatro (material, personal, espacial, temporal).

¿Pueden los declarados incapaces ser sujetos pasivos de obligaciones tributarias?. No, nunca. Sí, pueden serlo. Solo si actúan a través de un tutor legal.

¿Son sinónimos 'capacidad jurídica tributaria' y 'capacidad contributiva'?. Sí, son sinónimos. No, no deben confundirse. Depende del contexto.

¿Qué tienen en cuenta los impuestos reales al gravar al contribuyente?. La situación personal del contribuyente. Prescinden de la situación personal del contribuyente. El número de dependientes.

¿Pueden los gastos presupuestarios pagarse con posterioridad al período para el cual fueron votados?. Sí, pueden pagarse después. No, deben ser contraídos, asignados y pagados dentro del período. Solo si hay una ley que lo autorice.

¿La doble imposición interna puede darse solo entre Nación y provincias?. Sí, solo entre Nación y provincias. No, también puede darse entre provincias entre sí. No, solo entre municipios.

Según el Módulo 1, ¿qué criterio adopta Argentina en materia de concurrencia de fuentes?. Concurrencia de fuentes. Separación de fuentes complementada con coparticipación. Imputación global de la renta.

Al corregir la descripción de los vínculos, ¿cómo los define el módulo en lugar de 'independientes'?. Autónomos e independientes. Autónomos e interdependientes. Dependientes y vinculados.

¿Qué produce la exención tributaria en relación al hecho imponible y el mandamiento de pago?. Una relación directa. La desconexión entre ambos. Una relación de sustitución.

¿Es el interés resarcitorio una sanción?. Sí, es una sanción. No, es una consecuencia de la mora. Depende de la gravedad del incumplimiento.

¿El TFN integra la estructura de la AFIP?. Sí, el TFN integra la AFIP. No, el TFN no integra la AFIP. Solo en ciertos casos.

Los impuestos son exigidos al obligado, independientemente de toda actividad estatal relativa al mismo. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Depende de la ley.

El presupuesto constituye un plan económico del sector público. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Solo si es aprobado por el Congreso.

Las regalías eran contribuciones pagadas por los Señores Feudales al soberano. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. En la época moderna.

La teoría publicista concibe la obligación tributaria como una obligación unilateral. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es una concepción antigua.

Los impuestos son aplicables a personas individuales o colectivas. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Solo a personas individuales.

El derecho financiero se desarrolla después de la 1ª guerra mundial. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Se desarrolla en el siglo XIX.

El derecho presupuestario regula la aprobación del presupuesto. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Solo la ejecución.

Giuliani Fonrouge sostiene la división bipartita de los sujetos pasivos. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Sostiene una división tripartita.

La relación jurídico tributaria nace con el acaecimiento fáctico del hecho imponible. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Nace con la ley.

La relación jurídico tributaria principal, tiene la estructura de las correspondientes a las obligaciones del derecho privado. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es una estructura diferente.

La relación jurídica tributaria principal se refiere al vínculo obligacional. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Se refiere al vínculo jurídico.

La corriente doctrinal en la que se enrola Villegas sostiene la división tripartita de los sujetos pasivos. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Sostiene una división bipartita.

En los impuestos indirectos, la exteriorización de la capacidad contributiva es inmediata. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es mediata.

Los impuestos ordinarios son aquellos que tienen vigencia permanente. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Tienen vigencia limitada.

El sustituto responde ante el fisco con su propio patrimonio. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Responde con el patrimonio del contribuyente.

Giuliani Fonrouge sostiene que la actividad de determinación corresponde a la administración. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Corresponde al juez.

¿Es facultad del Congreso fijar anualmente el presupuesto general de gastos y cálculo de recursos de la administración nacional? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es facultad del Poder Ejecutivo.

Los responsables por deuda ajena están obligados a pagar con el patrimonio que administran. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Solo con sus propios recursos.

El contribuyente de facto es sobre quien recae la carga tributaria. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es quien la traslada.

Las necesidades públicas absolutas deben ser satisfechas por la actividad directa del estado. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Pueden ser satisfechas por privados.

La claridad es uno de los principios que rige el Derecho Presupuestario. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es un principio secundario.

El criterio de renta mundial se aplica sólo a los residentes en el país. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Se aplica a no residentes.

¿Los herederos son responsables por deuda propia? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Solo si aceptan la herencia.

¿Los declarados incapaces no pueden ser sujeto pasivo de relaciones jurídico tributarias? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Solo si tienen tutor.

El contribuyente siempre responde al fisco con su propio patrimonio. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Solo si es persona física.

Existiendo un sustituto, el destinatario legal tributario se libera de la carga pecuniaria del tributo. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Se libera solo parcialmente.

¿Capacidad jurídica tributaria es sinónimo de capacidad contributiva? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Solo en ciertos casos.

¿El estado obtiene todos sus fondos a través de los tributos? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Principalmente a través de tributos.

¿Qué tienen en cuenta los impuestos reales al valorar la capacidad contributiva?. Todos los elementos que integran su capacidad. Solo la situación personal del contribuyente. Prescinden de la situación personal.

El destinatario legal, como realizador del hecho imponible, es siempre sujeto pasivo de la relación jurídica tributaria. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Puede ser desplazado por un sustituto.

En materia presupuestaria, ¿los gastos deben ser contraídos y asignados dentro del período para el cual hayan sido motivados, pero pueden ser pagados con posterioridad? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Pueden ser pagados incluso al año siguiente.

¿Corresponde al Poder Ejecutivo contraer empréstitos sobre el crédito de la Nación? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es una facultad compartida.

¿Los elementos del tributo son el material, el personal y el espacial? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Faltan el temporal y la base imponible.

¿La finalidad del tributo es siempre recaudatoria? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Principalmente recaudatoria.

La corriente doctrinaria moderna (en la cual se enrola Villegas) postula la complejidad de la relación jurídica tributaria. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Postula la simplicidad.

¿El contribuyente es responsable por deuda ajena? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Solo si es solidario.

¿La teoría contractualista sostiene que la naturaleza jurídica de la obligación tributaria es la de un derecho o carga real? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. La teoría privatista lo sostiene.

¿Para la doctrina clásica, la relación jurídica tributaria no es de naturaleza compleja? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. La doctrina clásica la considera simple.

En la tasa, el hecho imponible es la prestación del servicio del Estado, que puede ser efectiva o potencial respecto del obligado al pago. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es solo efectiva.

El producto de recaudación del Estado debe ser ingresado a las rentas generales del Estado. ¿Verdadero o Falso? (Revisar). Verdadero. Falso. Depende de la ley.

¿Los impuestos son aplicables a personas individuales o colectivas? ¿Verdadero o Falso? (Repetida). Verdadero. Falso. Solo a personas físicas.

¿Los elementos del tributo son el material, el personal y el espacial? ¿Verdadero o Falso? (Repetida). Verdadero. Falso. Son cinco elementos.

La superposición de las potestades tributarias de distintos estados o jurisdicciones genera: Doble o múltiple imposición tributaria. Separación de fuentes. Federalismo fiscal.

¿Qué sistema utiliza Argentina en relación al criterio de renta mundial?. Taxcredit con imputación limitada. Tax-payment. Imputación global.

La ley de presupuesto debe tener origen en: Cámara de Diputados. Cámara de Senadores. El Poder Ejecutivo.

La ejecución del presupuesto es responsabilidad del: Jefe de Gabinete. Presidente de la Nación. Ministro de Economía.

¿Las exenciones son el aspecto negativo del principio de Generalidad?. Sí, son el aspecto negativo. No, son el aspecto positivo. No tienen relación con la generalidad.

La creación de escalas tributarias se encuentra habilitada por el principio de: Proporcionalidad. Generalidad. Igualdad.

¿El principio de igualdad tributaria se refiere a una igualdad que responde a un criterio de Relatividad?. Sí, se refiere a relatividad. No, se refiere a igualdad absoluta. Se refiere a igualdad de hecho.

La clasificación en impuestos instantáneos y periódicos tiene relevancia para la aplicación del precepto de: Irretroactividad. Proporcionalidad. Generalidad.

¿Cuáles son las funciones de la DGI dentro de la AFIP?. Aplicación, percepción, recaudación y fiscalización de impuestos nacionales. Legislación aduanera. Gestión de la seguridad social.

¿Cuáles son las funciones de la DGRSS dentro de la AFIP?. Recaudación y fiscalización de recursos de la Seguridad Social. Aplicación de impuestos nacionales. Control del tráfico aduanero.

¿Cuáles son las funciones de la DGA dentro de la AFIP?. Legislación aduanera, importación/exportación y control del tráfico de mercaderías. Determinación de oficio. Resolución de recursos de reconsideración.

El Juez Administrativo dentro de la AFIP, ¿qué facultad ejerce principalmente?. Ejerce facultades administrativas, incluida determinación de oficio. Resuelve recursos de impugnación. Investiga infracciones fiscales.

¿El Tribunal Fiscal de la Nación (TFN) integra la AFIP?. Sí, integra la AFIP. No, no integra la AFIP. Integra solo algunas áreas.

El agente de información está obligado a brindar documentos y datos que sean de su conocimiento sobre el contribuyente. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Solo si hay orden judicial.

Según Villegas, un agente de percepción es aquel que: Recibe del contribuyente un monto tributario y lo deposita al fisco. Investiga al contribuyente. Determina el tributo.

¿La alícuota puede ser proporcional cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera que sea la dimensión de la base imponible?. Sí, esa es la alícuota proporcional. No, esa es la alícuota progresiva. Solo si la base es fija.

¿La alícuota puede ser progresiva, cuando el porcentaje se eleva a medida que se incrementa la magnitud de la base imponible?. Sí, esa es la alícuota progresiva. No, esa es la alícuota proporcional. Solo si el incremento es lineal.

En los tributos ad valorem, para determinar el impuesto a ingresar, sobre la base imponible debe aplicarse un interés. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Se aplica una alícuota.

¿La alícuota se determina según el hecho imponible acaecido? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Se determina por ley.

La alícuota es el porcentaje o tanto por ciento aplicable sobre la magnitud numérica base imponible. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es una tasa fija.

¿Capacidad jurídica tributaria y capacidad contributiva deben confundirse? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Son conceptos relacionados.

Un sustituto tributario es un sujeto pasivo distinto del generador del hecho imponible, designado por ley. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es designado por el contribuyente.

¿El sustituto actúa en lugar del contribuyente y debe soportar la obligación con su peculio?. Sí, actúa en lugar del contribuyente y responde con su peculio. No, solo asesora al contribuyente. Responde solo con el peculio del contribuyente.

La distinción entre impuestos directos e indirectos responde a la forma de exteriorización de la capacidad contributiva. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Responde a la traslación del impuesto.

¿En los impuestos indirectos, la capacidad contributiva se sustenta en circunstancias y situaciones de tipo indiciarias? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Se sustenta en la capacidad real.

La distinción entre impuestos instantáneos y periódicos responde al momento preciso de perfeccionamiento del hecho imponible. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Responde al lugar de ocurrencia.

La ley 11683 clasifica a los sujetos de los deberes impositivos como responsables por deuda propia y responsables por deuda ajena. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Clasifica solo por deuda propia.

¿Las exenciones y beneficios tributarios deben surgir de las normas, siendo las mismas taxativas y debiendo ser interpretadas en forma estricta?. Sí, deben ser normadas, taxativas y estrictas. No, pueden ser generales. Solo deben ser normadas.

Las exenciones y beneficios tributarios constituyen límites al principio constitucional de generalidad. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Son extensiones del principio.

¿Las exenciones pueden ser subjetivas u objetivas?. Sí, pueden ser subjetivas u objetivas. No, solo objetivas. No, solo subjetivas.

Las deducciones son detracciones que la ley permite efectuar, en concepto de erogaciones (reales o presuntas). ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Son adiciones al tributo.

En el derecho tributario - historia, ¿los señores feudales percibían tasa?. Sí, percibían tasa. No, percibían regalías. Solo percibían ayudas.

¿En el medioevo se crea el sistema de ayudas? (Revisar). Sí, se crea el sistema de ayudas. No, el sistema de ayudas es posterior. Solo en la época moderna.

En el derecho tributario - historia, ¿los soberanos percibían regalías?. Sí, percibían regalías. No, solo percibían tasas. Las regalías eran para los vasallos.

El derecho tributario - ubicación: ¿integra la actividad financiera estatal?. Sí, integra la actividad financiera estatal. No, es independiente. Solo la actividad crediticia.

El derecho tributario - ubicación: ¿se relaciona con el derecho penal?. Sí, se relaciona con el derecho penal. No, son ámbitos totalmente separados. Solo en casos de fraude.

El resarcimiento es...: ¿la relación jurídica que se entabla entre el sujeto pasivo que pagó el tributo al fisco sin ser destinatario legal tributario, o que es destinatario legal tributario en menor medida de lo que pagó, por una parte como acreedor o por otra como destinatario legal como deudor?. Sí, es esa la definición. No, el resarcimiento es solo por mora. Es una relación entre deudor y acreedor común.

El objeto del tributo se caracteriza por: ¿ser el presupuesto de hecho (hecho imponible) que la ley establece como determinante del nacimiento de la obligación tributaria?. Sí, el hecho imponible es el objeto del tributo. No, el objeto es el pago. El objeto es la alícuota.

¿Podemos decir que no se encuentra en el hecho imponible el elemento necesario para precisar la cuantía de la obligación tributaria?. Sí, no se encuentra en el hecho imponible. No, sí se encuentra en el hecho imponible. Depende de la ley.

La obligación tributaria es la reducción a una expresión numérica del hecho imponible. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es una simplificación.

¿El elemento cuantificante no es constitutivo del hecho imponible? ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Es una parte fundamental.

El presupuesto Nacional: ¿El Jefe de Gabinete hace recaudar las rentas de la Nación?. Sí, el Jefe de Gabinete hace recaudar las rentas. No, esa es función del Ministro de Economía. La Cámara de Diputados recauda las rentas.

¿Cuántos elementos tiene el tributo?. 5 elementos. 3 elementos. 6 elementos.

Elementos del hecho imponible: ¿La descripción objetiva de un hecho o situación?. Sí, es el aspecto material. No, es el aspecto personal. Es el aspecto espacial.

Elementos del hecho imponible: ¿El lugar donde debe acaecer o tenerse por acaecida la 'realización' del hecho imponible?. Sí, es el aspecto espacial. No, es el aspecto temporal. Es el aspecto personal.

Elementos del hecho imponible: ¿El momento en que debe configurarse o tenerse por configurada la 'realización' del hecho imponible?. Sí, es el aspecto temporal. No, es el aspecto espacial. Es el aspecto material.

En la época feudal: ¿Las regalías eran contribuciones que pagaban los Señores feudales al soberano?. Sí, eran contribuciones de Señores Feudales al soberano. No, eran pagadas por los vasallos. Eran de carácter transitorio.

¿Es elemento del tributo: El temporal?. Sí, el temporal es un elemento del tributo. No, el temporal no es un elemento. Es un elemento del hecho imponible.

Habrá solidaridad tributaria cuando... ¿surge inequívocamente de la ley o del título constitutivo de la obligación y existe pluralidad de sujetos y originado en una misma causa?. Sí, esa es la condición para la solidaridad. No, la solidaridad solo surge de la ley. No, se requiere pluralidad de hechos.

Los vínculos en la solidaridad tributaria son autónomos e interdependientes. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Son solo autónomos.

Modos de extinción de la obligación tributaria: ¿el medio ordinario de extinción es el pago?. Sí, el pago es el medio ordinario. No, es la prescripción. Es la novación.

¿La novación solo puede emanar de la normativa, no puede ser otorgada voluntariamente por funcionarios de la AFIP?. Sí, solo puede emanar de la normativa. No, los funcionarios pueden otorgarla. Depende de la cuantía.

Las corrientes doctrinarias respecto de la autonomía del derecho financiero sostienen: ¿La posición administrativista niega toda posibilidad autonómica?. Sí, la niega totalmente. No, la admite limitadamente. Solo admite autonomía científica.

Las corrientes doctrinarias respecto de la autonomía del derecho financiero sostienen: ¿La posición restringida postula la autonomía didáctica?. Sí, postula la autonomía didáctica. No, niega toda autonomía. Postula autonomía científica total.

Los impuestos: ¿El hecho generador de la obligación tributaria está relacionado con la persona o bienes del obligado?. Sí, está relacionado con persona o bienes. No, está relacionado con la actividad estatal. Solo con la actividad estatal.

Los tributos: ¿Pueden tener finalidades fiscales y extrafiscales?. Sí, pueden tener ambas finalidades. No, solo fiscales. Principalmente extrafiscales.

Los elementos del tributo consisten/indican: ¿El elemento material, consiste en la descripción objetiva de un hecho?. Sí, es la descripción objetiva de un hecho. No, es el lugar donde ocurre. Es el momento en que ocurre.

Los elementos del tributo consisten/indican: ¿El elemento temporal es aquel en el que el legislador estima debe tenerse por configurado el hecho?. Sí, es el momento de configuración. No, es el lugar de configuración. Es la descripción del hecho.

Los elementos del tributo consisten/indican: ¿El elemento espacial indica el lugar en que la ley tiene por realizado el hecho?. Sí, indica el lugar. No, indica el momento. Es la descripción objetiva.

Responsables sustitutos: ¿El responsable sustituto desplaza al contribuyente como destinatario legal, nace con él un vínculo inequívoco entre el fisco y él?. Sí, desplaza al contribuyente y crea vínculo fisco-sustituto. No, actúa junto al contribuyente. Solo reemplaza temporalmente.

Responsables solidarios: ¿El responsable solidario no excluye de la relación jurídica tributaria principal al destinatario legal, manteniendo su carácter de contribuyente como sujeto pasivo de la relación?. Sí, no excluye al destinatario legal y mantiene su rol. No, el responsable solidario siempre excluye al contribuyente. El responsable solidario es sujeto activo.

Recursos públicos: ¿Pueden provenir de los tributos?. Sí, pueden provenir de los tributos. No, solo del patrimonio estatal. Nunca de los tributos.

Según Villegas, el hecho imponible es...: ¿el presupuesto legal hipotético y condicionante, cuya configuración fáctica, en determinado lugar y tiempo, y con respecto a una persona, da lugar a la pretensión tributaria del Estado?. Sí, esa es la definición de Villegas. No, es solo el presupuesto hipotético. No incluye lugar y tiempo.

Servicios públicos: ¿En todos los servicios públicos hay siempre involucrada una actividad estatal?. Sí, siempre hay actividad estatal. No, algunos son totalmente privados. Solo en servicios esenciales.

Sucesión en las deudas del contribuyente: ¿El heredero es continuador de la persona del causante y por lo tanto, recibe todos los derechos y obligaciones del contribuyente?. Sí, el heredero continúa derechos y obligaciones. No, solo recibe los derechos. Solo recibe las deudas.

Tasas: ¿Su hecho generador está integrado con una actividad del Estado directamente relacionada con el contribuyente?. Sí, está relacionado directamente con el contribuyente. No, está relacionado con la comunidad en general. Es independiente del contribuyente.

Tipos de interés: ¿La falta parcial o total de pago de gravámenes, retenciones, etc., genera el devengamiento de intereses resarcitorios sin necesidad de interpelación previa?. Sí, se devengan sin interpelación previa. No, requieren interpelación previa. Solo si hay dolo.

Los intereses resarcitorios son aplicables desde la mora hasta el pago o la interposición de demanda judicial. ¿Verdadero o Falso?. Verdadero. Falso. Hasta la sentencia firme.