DERECHO TRIBUTARIO

El 1 de mayo de 2026, el Consejo de ministros aprobó el Real decreto ley en el que queda establecida una condonación general para todas aquellas asociaciones limitadas que en 2025 hubieran tenido beneficios por importe igual o inferior a 100.000 € qué principios tributario queda vulnerado por esta medida. principio de generalidad. principio de capacidad económica. progresividad tributaria. ningún principio que vulnerado en esta medida.

Cuál de las siguientes clases de normas de la Unión Europea es de aplicación indirecta y debe ser transpuesta por los estados miembros. el tratado de funcionamiento de la Unión Europea. el reglamento. la directiva. la decisión.

Viajes a Egipto, S.A. es una empresa dedicada a organizar viajes a Egipto con domicilio social y oficinas en Madrid .Ha abierto una oficina en Roma con el mismo fin .Los beneficios empresariales obtenidos en su oficina en Roma: Serán declarados en impuestos sobre sociedades en España sin beneficio fiscal alguno. Estarán exentos en España por haber sido obtenidos con establecimiento permanente. Deberán declararse en España y se declarará la deducción para evitar la doble imposición. Ninguna respuesta correcta.

Con qué tipo de tributo, prestación pública puede identificarse el siguiente hecho imponible “ las entregas de bienes y prestaciones de servicio realizadas en el ámbito especial del impuesto por empresarios o profesionales a título oneroso, con carácter habitual u ocasional en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional”. Tasa. Contribución especial. Precio. Impuesto.

Martínez, residente fiscal en México tiene un inmueble en España del cual percibe rentas al alquiler Tales rentas. estarán declaradas por Martín conforme a la normativa fiscal mexicana. estarán sujetas y exentas a IRNR con un tipo tributario del 43%. estarán sujetas y exentas IRNR con un tipo tributario el 19 %. estarán sujetas y exentas IRNR con un tipo tributario al 24 %.

Carmela, socia de la Cruz Roja desde el 2020 desde tal año realiza pequeñas donaciones y bien en el ejercicio 2024. El importe fue de mayor entidad ascendió a 5000 € a efectos de IRPF. Es un acto muy loable, pero no tiene efecto en IRPF. El importe del donativos deducible, el porcentaje de deducción será el 80 % hasta 150 € y el 40 % sobre el importe restante. El importe del donativo deducible el porcentaje de deducción será el 80 % hasta 250 € y el 45 % sobre el importe restant. Las respuestas a y c son correctas.

Marcos es contable trabaja por su propia cuenta y riesgo. Desde 2022 en el ejercicio 2022. Su rendimiento neto de actividad fue de -5000 €. En el ejercicio 2023 rendimiento neto previo ascendió a 20.000 € en el ejercicio 2024. Su rendimiento neto previo ascendió a -10.000 € en 2025. El rendimiento neto previo fue de 25.000 € en relación con su IRPF. Marcos percibe rendimientos de trabajo a integrar en base imponible general. Los rendimientos negativos serán compensados con los rendimientos positivos e integrar en la base imponible general del ejercicio correspondiente. Marcos percibe rendimientos de actividades económicas e integrar en la base imponible ahorro. Los rendimientos negativos serán compensados con los rendimientos positivos, integrar en la base imponible ahorro del ejercicio correspondiente. Marcos percibe rendimientos de actividades económicas desde el ejercicio 2022, podrá aplicar la reducción del 20 % sobre el rendimiento neto positivo por inicio de actividad de los ejercicios 2023 y 2025. Marcos percibe rendimientos de actividades económicas desde el ejercicio 2022 solamente podrá aplicar la reducción del 20 % sobre el rendimiento neto positivo por inicio de actividad en el ejercicio 2023 primer ejercicio con rendimiento positivo.

Adriana trabaja para la empresa neerlandesa con sede en madrid como personal por cuenta ajena con contrato indefinido.En diciembre de 2025 se traslado durante 10 dias a paises bajos,a fin de llevar a cabo una auditoria en una empresa cliente,por mandato de sus superiores.Ademas de su nomina de 5000€ brutos mensuales recibio el importe de 1000€ en concepto de gastos de pernoctación, una vez presento la factura del hotel en el que se alojo . a efectos de irpf: Los 6000€ constituyen rendimientos sujetos y no exentos calificados como rendimientos de trabajo a integrar en la base imponible general. Los 5000€ de la nomina constituyen rendimientos sujetos y no exentos, calificados como rendimientos del trabajo a integrar en la base imponible general .El importe de los 1000€ constituyen una dieta exenta de gravamen. El importe correspondiente a los 10 dias estara sujeto y exento de tributacion.Por su parte la compensacion por los gastos de alojamiento contitura un rendimiento de trabajo sujeto y no exento. El importe del salario correspondiente a los 10 dias estara sujeto y exento de tributacion.El importe de los 1000€ constituye una dieta exenta de gravamen.

Adrian adquirió 1 Bitcoin en marzo 2020 por importe de 2000 € noviembre 2025 vendio 0,5 Bitcoin por importe de 40.000 € además obtuvo rendimientos derivados del depósito de su Bitcoin en una plataforma,por importe de 3000 € en 2025.a efectos de IRPF. la venta es una operacion sujeta y no exenta por lo que adrian debera declarar la diferencia entre valor de adquisicion y valor de transmision 39000€ como ganancia patriminial.El rendimiento de 3000€ debera declararlo como rendimiento de capital mobiliario.Ambas rentas se integraran en la base imponible general. la venta es una operacion sujeta y no exenta por lo que adrian debera declarar la diferencia entre valor de adquisicion y valor de transmision 39000€ como ganancia patrimonial.El rendimiento de 3000€ debera declararlo como rendimiento de capital mobiliario. Ambas rentas se integraran en la base imponible del ahorro. la venta es una operacion sujeta y no exenta por lo que adrian debera declarar la diferencia entre valor de adquisicion y valor de transmision 39000€ como ganancia patrimonial . la renta se integrar en la base imponible de ahorro. ninguna de las operaciones es correcta.

Antonia tiene tres hijos , Rómulo de 27 años y con una discapacidad física de 68%,Lucio de 25 años sujeto a patria potestad prorrogada y Agripina de 15 años Romulo percibe una prestación de incapacidad permanente total por importe de 9000€ anuales y no presenta declaración anual de la renta Lucio percibe una pensión no contributiva de invalidez por importe 5000€ anuales. No presenta su declaración de la renta Agripina es estudiante de secundaria.En 2025 participo en el certamen ciceroniano de traducción, en el que obtuvo el primer puesto con un premio de 8500€. Los tres hijos conviven con Antonia, que esta divorciada, que ostenta la guarda y custodia tanto de lucio como de Agripina ¿Cuál será el mínimo personal y familiar de Antonia en su declaración de la renta?. Antonia aplicara el mínimo por contribuyente, el mínimo por descendientes correspondiente a Rómulo y Lucio así como el mínimo por discapacidad de Rómulo. Antonia aplicara el mínimo por contribuyente, el mínimo por descendientes correspondiente a Lucio, así como el mínimo por discapacidad de Lucio. Antonia aplicara el mínimo por contribuyente, el mínimo por descendientes correspondiente a Agripina. Antonia aplicara el mínimo por contribuyente, el mínimo por descendientes correspondiente a Rómulo , lucio y Agripina.

Fernando es programador informatico por su propia cuenta y riesgo.Presenta servicios para la entidad MIAMI LLC con sede en Florida (eeuu).A efectos de IVA: La operación se encuentra sujeta y no exenta con un tipo impositivo del 21%. La operación se encuentra sujeta y exenta por razones de localizacion. La operación se encuentra no sujeta por razones de localización del servicio. Ninguna de las anteriores.

¿Cuál de las siguientes operaciones se encuentra sujeta y exenta de iva?. El arrendamiento de inmuebles con destino a local abierto al publico. El arrendamiento turístico de inmuebles. El arrendamiento de garajes por personas físicas a titulo particular. Todas las anteriores están sujetas y no exentas.

QUE NO TE LA DEN CON QUESO SA es una empresa española que ejerce dos actividades.Por una parte dispone de una vinoteca abierta al publico que vende vino a granel, por otra parte desarrolla una actividad de formacion profesional dirigida a la obtencion del titulo oficial de sumiller. En 2025 el volumen de operaciones por venta e vino ascendio a 75.000€ y los ingresos por formacion formativa fueron 25000€.soporto 10.000€ de IVA en la adquisicion de bienes y servicios destinados a las actividades. A efectos de IVA las cuotas soportadas de IVA: Serán integramente deducibles para la empresa. Solo sera deducible el IVA soportado en la venta de vino a granel. Debera aplicarse la prorrata especial conforme a la cual seran deducibles las cuotas de IVA soportado que proporcionalmente hayan sido destinadas a la actividad sujeta y no exenta de IVA. Debera aplicarse la prorrata general conforme a la cual seran deducibles las cuotas de IVA soportado que proporcionalmente hayan sido destinadas a la actividad sujeta y no exenta de IVA.

¿cual de los siguientes conceptos no de incluye en la base de IVA?. El importe total de la contraprestación. Los impuestos especiales. Los descuentos. Las subvenciones vinculadas al precio de la operacion.

En el caso que el comprador y el vendedor acuerden el pago aplazado de una transaccion sujeta y no exenta a IVA ¿en que momento se producira el devengo de la operacion?. El ultimo dia del año, salvo que el pago se haya completado con anterioridad. El dia que se produzca la entrega de bienes o prestacion de servicios. El devengo se producira de forma parcial en el momento de vencimiento de cada uno de los plazos. Ninguna de las anteriores.

¿Cuál es el hecho imponible del ISS?. La mera titularidad de un patrimonio empresarial. El consumo de bienes y servicios dentro de un territorio nacional. La obtencion de rentas por parte de personas juridicas y otras entidades residentes del territorio español. La obtencion de rentas por parte de personas fisicas residentes.

¿Que requisitos debe cumplirse para que surja el derecho de deduccion de IVA soportado?. Ser empresario o profesional que tenga condicion de sujeto pasivo de IVA. Haber pagado IVA soportado en la factura. Adquirir bienes y servicios utilizados en operaciones que generen derecho a deduccion. Las respuestas a y c son correctas.

¿Cual es el punto de partida para calcular la base imponible del ISS?. El resultado contable segun las normas del Codigo de Comercio y PGC. El IS se liquida partiendo del beneficio o perdida contable a la que se aplican ajustes extracontables. La suma de los dividendos repartidos a los socios. la cifra de negocios o ventas totales.

En el caso de una perdida por deterioro de un credito derivada de la posible insolvencia del deudor ¿cuando sera fiscalmente deducible?. Solo si el deudor esta en concurso de acreedores. Cuando hayan transcurrido 6 meses del vencimiento de la obligacion. Munca los deterioros no son deducibles. En el momento en el que se contabilice el impago.

En relacion con las multas y sanciones penales o administrativas ¿como deben tratarse en la liquidacion del IS?. Son deducibles hasta un 1% de la cifra de negocios. No son deducibles, generando un ajuste positivo. Generan un ajuste extracontable negativo permanente. Son gastos fiscalmente deducibles si estan contabilizados.

Respecto a la compensacion de bases negativas de ejercicios anteriores: Solo se pueden compensar si la empresa ha obtenido beneficios contables. Solo se pueden compensar en los 5 años siguientes. El limite cuantitativo es siempre el 100% de la base imponible previa. Se pueden compensar con un limite de tiempo.

¿Que es una reserva de capitalizacion en el IS?. Una deduccion en la cuota integra por invertir en activos fijos. Coincide con el ejercicio economico de la entidad sin superar los 12 meses. Es siempre de 12 meses exactos salvo liquidacion de la sociedad. Se liquida trimestralmente igual que el IVA.

El periodo impositivo del ISS. Debe coincidir obligatoriamente con el ano natural (31 diciembre). Coincide con el ejercicio economico de la entidad sin superar los 12 meses. Es siempre 12 meses exactos salvo liquidacion de la sociedad. Se liquida trimestralmete igual que el IVA.

Una empresa adquiere mobiliadio el 1 de julio por 10.000€ el coeficiente maximo segun las tablas es del 10% y el periodo maximo son 20 años ¿cual es el ajuste extracontable si se ha amortizado el 15%?. Ajuste positivo 250€. Ajuste negativo 250€. No hay ajuste. Ajuste positivo 500€.

Una entidad de nueva creación constituida en 2024 que realiza una actividad economica ¿a que tipo impositivo tributara en su primer periodo impositivo con base imponible ppositiva?. 10%. 23%. 25%. 15%.