DERECHO TRIBUTARIO II

1. Señalar la respuesta correcta: (ART. 5.2 LIVA). a. EL IVA grava a todas las personas que tienen la consideración de empresarios o profesionales, excepto los trabajadores autónomos. b. EL IVA grava a las personas físicas que tienen la consideración de empresarios o profesionales, entre los que se incluyen los trabajadores autónomos. c. EL IVA grava a las personas jurídicas, entre los que se incluyen los trabajadores autónomos. d. EL IVA grava a todas las personas que tienen la consideración de empresarios o profesionales, entre los que se incluyen trabajadores autónomos.

2. ¿Qué sucede si una entidad realiza todas sus operaciones a título gratuito? (ART. 8.2 LIVA). a) La entidad no perdería la condición de empresario o profesional en el Impuesto sobre el Valor Añadido, de manera que será sujeto pasivo del impuesto. b) La entidad perdería la condición de empresario o profesional en el Impuesto sobre el Valor Añadido, de manera que no será sujeto pasivo del impuesto. c) La entidad perdería la condición de empresario o profesional en el Impuesto sobre el Valor Añadido, pero continuará siendo sujeto pasivo del impuesto. d) Ninguna respuesta es correcta.

3. ¿Cuál es el período de liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido? (ART. 8.2 LIVA). a) El período de liquidación general del Impuesto sobre el Valor Añadido es el año natural. b) El período de liquidación general del Impuesto sobre el Valor Añadido es el trimestre natural. c) El período de liquidación general del Impuesto sobre el Valor Añadido es el mes natural. d) Ninguna respuesta es correcta.

4. El domicilio fiscal de los contribuyentes residentes en España es su domicilio social (ART. 8.2 LIS). a) Siempre que en él esté efectivamente centralizada la gestión administrativa o la dirección de los negocios. b) Con independencia de que en él estén efectivamente centralizadas la gestión administrativa y la dirección de los negocios. c) Siempre que en él estén efectivamente centralizadas la gestión administrativa y la dirección de los negocios. d) Ninguna respuesta es correcta.

5. ¿En qué parte de España se aplica el Impuesto sobre el Valor Añadido? (ART: 3 LIVA). a) El Impuesto sobre el Valor Añadido se aplica en todo el territorio español, incluyendo las 12 millas náuticas de mar territorial. b) El Impuesto sobre el Valor Añadido se aplica en Canarias, Ceuta y Melilla, incluyendo las 12 millas náuticas de mar territorial. c) Las respuestas a) y b) son correctas. d) Ninguna respuesta es correcta.

6. ¿Cómo tributan las entregas intracomunitarias de bienes y las exportaciones de bienes en el Impuesto sobre el Valor Añadido? (ART. 21 y 25 LIVA). a) Se trata de operaciones exentas, por lo que no devengan el Impuesto sobre el Valor Añadido. b) Son operaciones que dan derecho a la deducción del Impuesto sobre el Valor Añadido soportado en la regla de la prorrata. c) Las respuestas a) y b) son correctas. d) Ninguna respuesta es correcta.

7. Respecto a los descuentos anteriores o simultáneos a la emisión de la factura. (ART. 80 LIVA). a) Únicamente estarán incluidos en la base imponible los descuentos anteriores a la emisión de la factura. b) No estarán incluidos en la base imponible. c) Estarán incluidos en la base imponible. d) Ninguna respuesta es correcta.

8. ¿Qué sucede, a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido, si una empresa practica un descuento a un cliente después de haber emitido la factura? (ART. 80 LIVA). a) Procede modificar la factura y, en consecuencia, la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido. b) Procede modificar la factura, pero no la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido. c) No procede modificar la factura y, en consecuencia, tampoco la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido. d) Ninguna respuesta es correcta.

9. Si el porcentaje de prorrata de una empresa tiene decimales, ¿cómo se redondea? (ART: 104.2 LIVA). a) La prorrata siempre se redondea a la baja, al número entero inferior. b) La prorrata siempre se redondea al alza, al número entero superior. c) La prorrata nunca se redondea. d) Ninguna respuesta es correcta.

10. Las entidades parcialmente exentas en el Impuesto sobre Sociedades, ¿podrán considerar gasto deducible los gastos relacionados con la actividad exenta? (ART. 111.2 LIS). a) Sí, ya que serán deducibles los gastos imputables a todas las rentas exentas. d) Ninguna respuesta es correcta. b) No, ya que no serán deducibles los gastos imputables exclusivamente a las rentas exentas. c) Sí, ya que serán deducibles los gastos imputables exclusivamente a las rentasexentas. d) Ninguna respuesta es correcta.

1. A tenor de la Ley de Impuestos Especiales, los Impuestos sobre la Cerveza, sobre Productos Intermedios y sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas: (Artículo 3 LIIEE). a) No serán exigibles en las islas Canarias. b) Serán exigibles en las islas Canarias. c) Únicamente será exigible en las islas Canarias el Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas derivadas. d) Ninguna respuesta es correcta.

2. Según la Ley de Impuestos Especiales, cuando existan varios deudores para una misma deuda de impuestos especiales: (Artículo 8.8 LIIEE). a) Estarán obligados al pago de dicha deuda con carácter subsidiario. b) Estarán obligados al pago de dicha deuda con carácter mancomunado. c) Estarán obligados al pago de dicha deuda con carácter solidario. d) Todas las respuestas son correctas.

3. De acuerdo con la Ley de Impuestos Especiales, el régimen suspensivo se ultima, siempre que se cumplan las condiciones que se establezcan reglamentariamente: (Artículo 11 LIIEE). a) Por la realización de cualquiera de los supuestos que originan el devengo del impuesto. b) Mediante la exportación de los productos. c) Las respuestas a) y b) son correctas. d) Ninguna respuesta es correcta.

4. A tenor de la Ley de Impuestos Especiales, estarán exentas de los Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas: (Artículo 21 LIIEE). a) La fabricación de alcohol y de bebidas alcohólicas que se destinen a la producción de vinagre. b) La importación de alcohol y de bebidas alcohólicas que se destinen a la producción de vinagre. c) Las bebidas alcohólicas destinadas a ser entregadas por tiendas libres de impuestos y transportadas en el equipaje personal de los viajeros que se trasladen, por vía aérea o marítima, a un tercer país o territorio tercero distinto de las Islas Canarias. d) Todas las respuestas son correctas.

5. Según la Ley de Impuestos Especiales, cuando las bebidas derivadas obtenidas en régimen de destilación artesanal se destinen directamente desde fábrica al consumo de los cosecheros, el tipo impositivo aplicable será de: (Artículo 41 LIIEE). a) 336,36 euros por hectolitro de alcohol puro. b) 226,36 euros por hectolitro de alcohol puro. c) 126,36 euros por hectolitro de alcohol puro. d) Ninguna respuesta es correcta.

6. A tenor de la Ley de Impuestos Especiales, se reconocerá el derecho a la devolución del Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas en los supuestos de utilización de alcohol en procesos de fabricación en los que no sea posible la utilización de alcohol desnaturalizado y: (Artículo 43 LIIEE). a) Siempre que el alcohol no se incorpore al producto resultante del proceso. b) Siempre que el alcohol se incorpore al producto resultante del proceso. c) Resultando indiferente que el alcohol se incorpore al producto resultante del proceso. d) Ninguna respuesta es correcta.

7. A efectos del Impuesto sobre Hidrocarburos, los hidrocarburos ya puestos a consumo en el ámbito territorial comunitario no interno contenidos en los depósitos normales de vehículos automóviles comerciales y destinados a ser utilizados como carburantes de dichos vehículos, así como los contenidos en contenedores especiales y destinados al funcionamiento de los sistemas que equipan dichos contenedores en el curso del transporte: (Artículo 47 LIIEE). a) No estarán sometidos al Impuesto sobre Hidrocarburos en el ámbito territorial internacional. b) No estarán sometidos al Impuesto sobre Hidrocarburos en el ámbito territorial comunitario. c) No estarán sometidos al Impuesto sobre Hidrocarburos en el ámbito territorial interno. d) Ninguna respuesta es correcta.

8. A tenor de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, y en relación con los Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas (señalar la respuesta correcta): (Artículo 36 LIEE). a) Las bebidas alcohólicas con graduación superior al 22 por 100 se gravan igual en la península y en las Islas Canarias. b) Las cervezas hasta una graduación del 11 por 100 resultan gravadas a tipo 0. c) Todo vino resulta gravado a tipo 0 en el impuesto especial sobre bebidas alcohólicas. d) Ninguna respuesta es correcta.

9. De acuerdo con la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, el Impuesto sobre el Carbón grava: (Artículo 77 LIIEE). a) La adquisición de carbón para la producción de electricidad. b) La adquisición de carbón para ser usado como combustible en procesos industriales. c) La adquisición de carbón para consumo doméstico o residencial. d) Todas las respuestas son correctas.

10. Según la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, el régimen de “tránsito interno”: (Artículo 4 LIIEE). a) Es el que se produce por el movimiento de una mercancía importada exclusivamente en el interior del territorio de un Estado miembro. b) Se refiere a mercancías que, al ser transportadas de un punto a otro de la Unión Europea, deben circular por terceros países (no pertenecientes al territorio aduanero) sin perder su status comunitario. c) Se refiere a las mercancías extracomunitarias que transiten por la UE sin pagar tributos aduaneros (esto es, como si no hubieran entrado en territorio aduanero) hasta llegar a la aduana de destino. d) Ninguna respuesta es correcta.

1. A tenor de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, no constituyen ingresos de derecho privado de las entidades locales: (Artículo 3 TRLHL). a) Los rendimientos o productos de cualquier naturaleza derivados de su patrimonio. b) Las adquisiciones a título de herencia, legado o donación. c) Los que procedan, por cualquier concepto, de los bienes de dominio público local. d) Ninguna respuesta es correcta.

2. Las ordenanzas fiscales reguladoras de los tributos locales contendrán, al menos: a) La determinación del hecho imponible, sujeto pasivo, responsables, exenciones, reducciones y bonificaciones, base imponible y liquidable, tipo de gravamen o cuota tributaria, período impositivo y devengo. b) Los regímenes de declaración y de ingreso. c) Las fechas de su aprobación y del comienzo de su aplicación. d) Todas las respuestas son correctas.

3. De conformidad con la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es: a) Un tributo directo de carácter real que grava el valor de los bienes inmuebles. b) Un tributo indirecto de carácter real que grava el valor de los bienes inmuebles. c) Un tributo directo de carácter real que no grava el valor de los bienes inmuebles. d) Ninguna respuesta es correcta.

4. De conformidad con la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, estarán exentos del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): a) Los bienes comunales y los montes vecinales en mano común. b) Las carreteras, los caminos, las demás vías terrestres y los bienes del dominio público marítimo-terrestre e hidráulico, siempre que sean de aprovechamiento público y gratuito para los usuarios. c) Los bienes propiedad del Estado, de las comunidades autónomas o de las entidades locales que estén directamente afectos a la seguridad ciudadana y a los servicios educativos y penitenciarios, así como los del Estado afectos a la defensa nacional. d) Ninguna respuesta es correcta.

5. A tenor de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en el caso de bienes inmuebles de características especiales, cuando el propietario tenga la condición de contribuyente en razón de la superficie no afectada por las concesiones: a) Actuará como sustituto del mismo el ente u organismo público, el cual no podrá repercutir en el contribuyente el importe de la deuda tributaria satisfecha. b) No actuará como sustituto del mismo el ente u organismo público, el cual podrá repercutir en el contribuyente el importe de la deuda tributaria satisfecha. c) Actuará como sustituto del mismo el ente u organismo público, el cual podrá repercutir en el contribuyente el importe de la deuda tributaria satisfecha. d) Ninguna respuesta es correcta.

6. A efectos del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), tratándose de bienes inmuebles de características especiales, la reducción en la base imponible: a) No procederá cuando el valor catastral resultante de la aplicación de una nueva Ponencia de valores especial supere el doble del que, como inmueble de esa clase, tuviera previamente asignado. b) Únicamente procederá cuando el valor catastral resultante de la aplicación de una nueva Ponencia de valores especial supere el doble del que, como inmueble de esa clase, tuviera previamente asignado. c) Únicamente procederá cuando el valor catastral resultante de la aplicación de una nueva Ponencia de valores especial no supere el doble del que, como inmueble de esa clase, tuviera previamente asignado. d) Ninguna respuesta es correcta.

7. En el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), para quienes inicien el ejercicio de cualquier actividad profesional, durante los cinco años de actividad, siguientes a la conclusión del segundo período impositivo de desarrollo de aquélla, se aplicará una bonificación: a) Del 95% de la cuota correspondiente. b) Del 75% de la cuota correspondiente. c) Del 50% de la cuota correspondiente. d) Ninguna respuesta es correcta.

8. De conformidad con la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, estarán exentos del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM): a) Las ambulancias y demás vehículos directamente destinados a la asistencia sanitaria o al traslado de heridos o enfermos. b) Los remolques y semirremolques arrastrados por vehículos de tracción mecánica cuya carga útil no sea superior a 750 kilogramos. c) Los autobuses, microbuses y demás vehículos destinados o adscritos al servicio de transporte público urbano, siempre que tengan una capacidad que exceda de nueve plazas, incluida la del conductor. d) Ninguna respuesta es correcta.

9. Según la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) procederá el prorrateo de la cuota en los supuestos de: a) Primera adquisición o baja definitiva del vehículo. b) Baja temporal por sustracción o robo de vehículo. c) Las respuestas a) y b) son correctas. d) Ninguna respuesta es correcta.

10. Las diputaciones provinciales, consejos, cabildos insulares y, en todo caso, las demás entidades locales cuando su población sea superior a 20.000 habitantes: a) Editarán el texto íntegro de las ordenanzas fiscales reguladoras de sus tributos dentro del primer trimestre del ejercicio económico correspondiente. b) Editarán el texto íntegro de las ordenanzas fiscales reguladoras de sus tributos dentro del primer cuatrimestre del ejercicio económico correspondiente. c) Editarán el texto íntegro de las ordenanzas fiscales reguladoras de sus tributos dentro del primer semestre del ejercicio económico correspondiente. d) Ninguna respuesta es correcta.