Derecho Tributario - T3

Las actuaciones de la Administración tributaria en los procedimientos de aplicación de los tributos se documentarán, entre otros, en: Diligencias. Resoluciones. Advertencias. Liquidaciones.

En cuanto a las actuaciones de aplicación de los tributos: Cuando medie el consentimiento del obligado tributario, las actuaciones podrán realizarse fuera de la jornada laboral de la oficina o de la actividad. Nunca podrán realizarse fuera de la jornada laboral de la oficina o de la actividad del obligado tributario. Podrán realizarse fuera de la jornada laboral de la oficina o de la actividad del obligado tributario. Ninguna es correcta.

La comunicación de inicio del procedimiento tributario contendrá: Requerimiento Requerimiento. Efecto interruptivo del plazo legal de prescripción. Objeto del procedimiento. Todas son correctas.

El plazo de subsanación del procedimiento tributario iniciado a instancia del obligado tributario será de: 20 días contados a partir del día siguiente al de la notificación del requerimiento. 10 días contados a partir del día siguiente al de la notificación del requerimiento. 7 días contados a partir del día siguiente al de la notificación del requerimiento. 15 días contados a partir del día siguiente al de la notificación del requerimiento.

En cuanto a la iniciación de oficio del procedimiento tributario este podrá acordarse por el órgano competente por uno de los siguientes motivos (señale la incorrecta): Por petición razonada de otros órganos. Por iniciativa propia. Por orden superior. A instancia del interesado.

El procedimiento tributario se iniciará a instancia del obligado tributario cuando este presente: Autoliquidación, declaración, comunicación o pagos. Autoliquidación, manifestación, comunicación o solicitud. Autoliquidación, declaración, manifestación o solicitud. Autoliquidación, declaración, comunicación o solicitud.

Las liquidaciones tributarias pueden ser: Definitivas o aplazables. Provisionales o aplazables. Definitivas o provisionales. Definitivas, aplazables o provisionales.

De los siguientes procedimientos y actuaciones tributarias, ¿cuál se inicia a instancia del obligado tributario y no de oficio por la Administración?. El procedimiento de apremio. El procedimiento de inspección. La solicitud de rectificación de una autoliquidación. El procedimiento de verificación de datos.

Por lo que respecta a la ampliación y aplazamiento de los plazos de tramitación de los procedimientos del Real Decreto 1065/2007, señale la respuesta CORRECTA: El acuerdo de concesión o la denegación de la ampliación o del aplazamiento serán susceptibles de recurso o reclamación económico-administrativa. Se podrá conceder más de una ampliación del plazo respectivo. Cuando el obligado tributario justifique la concurrencia de circunstancias que le impidan comparecer en el lugar, día y hora que le hubiesen fijado, podrá solicitar un aplazamiento dentro de los cinco días siguientes al de la notificación del requerimiento. La ampliación se entenderá automáticamente concedida por la mitad del plazo inicialmente fijado con la presentación en plazo de la solicitud, salvo que se notifique de forma expresa la denegación antes de la finalización del plazo que se pretenda ampliar.

La Ley de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas se aplicará: Supletoriamente en defecto de norma tributaria aplicable. Indistintivamente de que exista una norma tributaria aplicable. No se aplicará supletoriamente en defecto de norma tributaria aplicable. Todas son falsas.

La iniciación a instancia del obligado tributario de un procedimiento tributario se podrá presentar: En papel o por medios electrónicos, informáticos y telemáticos. Exclusivamente en papel. Exclusivamente por medios electrónicos, informáticos y telemáticos. Ninguna es correcta.

En cuanto a las actuaciones de aplicación de los tributos: Las actuaciones que se desarrollen dentro del fuera del horario oficial de apertura al público. Las actuaciones que se desarrollen en las oficinas públicas se realizarán dentro del horario oficial de apertura al público y, en todo caso, dentro de la jornada de trabajo. Las actuaciones que se desarrollen dentro del horario oficial de apertura al público y fuera de la jornada de trabajo. Ninguna es correcta.

Los procedimientos tributarios podrán finalizar por: Desistimientos, renuncia, imposibilidad material de continuarlos por circunstancias excepcionales. Desistimientos, liquidación, renuncia, imposibilidad material de continuarlos por circunstancias sobrevenidas. Desistimientos, renuncia, imposibilidad material de continuarlos por circunstancias sobrevenidas, caducidad, cumplimiento de la obligación objeto del mismo, otras previstas en la normativa tributaria. Desistimientos, renuncia, posibilidad material de continuarlos por circunstancias sobrevenidas.

¿Qué artículo de la Ley General Tributaria recoge la denuncia pública?. Artículo 97. Artículo 64. Artículo 104. Artículo 114.

¿Podrá iniciarse directamente con la propuesta de resolución o liquidación el procedimiento tributario?. No, excepto que rechace la notificación el obligado tributario. Cuando así estuviese previsto. Nunca. En cualquier tipo de procedimiento.

Por lo general, en los procedimientos tributarios el plazo para comparecer, aportar documentación y alegaciones será de: No inferior a 10 días. Como máximo 10 días. No inferior a 15 días. 15 días.

La denuncia pública en los procedimientos tributarios: No constituye ningún modo de inicio de los procedimientos tributarios. Constituye un modo de inicio de los procedimientos tributarios. No es un procedimiento tributario. Ninguna es correcta.

El Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio recoge: Los procedimientos de revisión en vía administrativa. Las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria. El procedimiento de apremio. Régimen sancionador tributario.

¿En qué plazo máximo resolverá el órgano que tramitó el expediente de un procedimiento tributario el derecho de acceso a los registros y documentos que formen parte de un expediente ya concluido?. Plazo máximo de 3 meses. Plazo máximo de 1 mes. Plazo máximo de 10 días. Plazo máximo de 2 meses.

La utilización de sistemas digitales en las actuaciones de la Administración y de los obligados tributarios en los procedimientos de aplicación de los tributos: Requerirá autorización de la administración tributaria. Requerirá la conformidad de la administración tributaria. Requerirá resolución expresa de la administración tributaria. Requerirá la conformidad del obligado tributario.

Son los documentos públicos que se extienden para hacer constar hechos, así como las manifestaciones del obligado tributario o persona con la que se entiendan las actuaciones en el procedimiento tributario: Diligencias. Informes. Comunicaciones. Resoluciones.

En el procedimiento tributario, el trámite de alegaciones no podrá tener una duración: Inferior a 10 días ni superior a 15. Superior a 15 días. Inferior a 10 días. Superior a 10 días.

El procedimiento de devolución se iniciará mediante la presentación de una autoliquidación de la que resulte cantidad a devolver, mediante . . . Exclusivamente de oficio. Mediante petición del interesado. La presentación de una solicitud de devolución o mediante la presentación de una comunicación de datos. Oficio o a instancia del interesado.

En cuanto al derecho a obtener copia de los documentos que figuren en el expediente de los procedimientos tributarios: Las copias se facilitarán exclusivamente en el trámite de audiencia. Las copias se facilitarán exclusivamente en el trámite de alegaciones anterior a la propuesta de resolución. Las copias se facilitarán en el trámite de audiencia o, en defecto de éste, en el de alegaciones posterior a la propuesta de resolución. Las copias se facilitarán exclusivamente en el trámite de alegaciones posterior a la propuesta de resolución.

Son los documentos a través de los cuales la Administración tributaria notifica al obligado tributario el inicio del procedimiento u otros hechos o circunstancias relativos al mismo o efectúa los requerimientos que sean necesarios a cualquier persona o entidad: Informes. Dilgencias. Comunicaciones. Resoluciones.

Entre las obligaciones del obligado tributario en la inspección no se encuentra: Prestar debida colaboración. Atender a los órganos de inspección. Acudir junto a los inspectores a las oficinas tributarias para el ejercicio de pruebas. Personarse por sí mismo o su representante en el lugar, día y hora señalados para la práctica de las actuaciones.

Los funcionarios que desempeñen funciones de inspección serán considerados: Agentes de la autoridad y deberán acreditar su condición, si son requeridos para ello. Agentes y deberán acreditar su condición, si son requeridos para ello. Agentes de la autoridad y deberán acreditar su condición aunque no fueran requeridos. Agentes de la autoridad, sin tener que acreditar su condición.

El plazo máximo para notificar la resolución en un procedimiento tributario será de: 2 meses. 3 meses. 1 mes. 6 meses.

Las sanciones tributarias se extinguen por (señale la incorrecta): Compensación. Concurrencia. Pago. Condonación.

En los procedimientos de aplicación de los tributos quien haga valer su derecho: Deberá probar los hechos constitutivos del mismo siempre que haya prueba en contrario. No deberá probar los hechos constitutivos del mismo siempre que sean pruebas obtenidas por la administración tributaria. No deberá probar los hechos constitutivos del mismo. Deberá probar los hechos constitutivos del mismo.

Los funcionarios y demás personal al servicio de la Administración Tributaria que desarrollen actuaciones inspectoras tienen la facultad de entrada y reconocimiento de: Fincas. Locales de negocios. Lugares donde se desarrollen actividades o explotaciones sometidas a gravámenes. Todas son correctas.

Cuando se realice la notificación por comparecencia por parte de la Administración tributaria en el procedimiento tributario, la comparecencia del obligado tributario deberá producirse en el plazo de: 15 días naturales, contados desde el siguiente al de la publicación del anuncio en el "Boletín Oficial del Estado". 20 días naturales. 10 días naturales. 30 días naturales.

El plazo de prescripción para imponer las correspondientes sanciones por infracciones tributarias será de: 5 años. 2 años. 4 años. 1 año.

Se entiende que existe ocultación de datos a la Administración tributaria cuando no se presenten declaraciones o se presenten declaraciones en las que se incluyan hechos u operaciones inexistentes o con importes falsos, o en las que se omitan total o parcialmente operaciones, ingresos, rentas, productos, bienes o cualquier otro dato que incida en la determinación de la deuda tributaria, siempre que la incidencia de la deuda derivada de la ocultación en relación con la base de la sanción sea superior al: 0.25%. 15%. 10%. 1%.

En las empresas, oficinas, dependencias, instalaciones o almacenes del obligado tributario: La inspección podrá personarse con previa comunicación del acto con 7 días de antelación. La inspección podrá personarse con previa comunicación del acto con 10 días de antelación. La inspección no podrá personarse sin previa comunicación. La inspección podrá personarse sin previa comunicación.

Las actuaciones inspectoras podrán desarrollarse indistintamente, según determine la inspección (señale la incorrecta): En el lugar donde el obligado tributario tenga su domicilio fiscal. En el lugar donde se realicen únicamente el total de las actividades gravadas. En el lugar donde exista alguna prueba del hecho imponible. En el lugar donde el representante del obligado tributario tenga su domicilio.

En el procedimiento tributario, la administración tributaria: Tiene la obligación de resolver todas las cuestiones que se planteen en los procedimientos, pero no a notificar dicha resolución. No tiene la obligación de resolver todas las cuestiones. Ninguna es correcta. Tiene la obligación de resolver expresamente todas las cuestiones que se planteen en los procedimientos de aplicación de los tributos, así como a notificar dicha resolución expresa.

El lugar de la práctica de la notificación en los procedimientos tributarios iniciados a instancia del obligado tributario será: El señalado por el obligado tributario o su representante o en su defecto el domicilio fiscal del obligado tributario. El domicilio fiscal del obligado tributario únicamente. El domicilio fiscal del obligado tributario o representante. El señalado por el obligado tributario o su representante o en su defecto el domicilio fiscal de uno u otro.

No es un principio general de la potestad sancionadora en materia tributaria: Principio de concurrencia. Principio de proporcionalidad. Principio de responsabilidad. Principio de legalidad.

La infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo mediante la omisión de datos relevantes o la inclusión de datos falsos en autoliquidaciones, comunicaciones de datos o solicitudes, sin que las devoluciones se hayan obtenido, será considerada según se establece en la Ley General Tributaria: Grave. Muy grave. Menos grave. Leve.

Señale la afirmación CORRECTA respecto a quiénes pueden ser sujetos infractores en materia tributaria: Únicamente las personas o entidades que tengan personalidad jurídica propia. Exclusivamente los contribuyentes, pero no otros obligados tributarios como los retenedores. Tanto las personas físicas y jurídicas como ciertas entidades sin personalidad jurídica, como las comunidades de bienes. Solo las personas físicas y las sociedades mercantiles con ánimo de lucro.

Según el artículo 48 de la LGT, ¿cuál es el criterio principal para determinar el domicilio fiscal de una persona jurídica (por ejemplo, una sociedad anónima)?. El domicilio social, sin ninguna otra condición. El domicilio particular del administrador de la sociedad. El lugar donde radique el mayor valor de su inmovilizado. El domicilio social, siempre que en él esté efectivamente centralizada su gestión administrativa y la dirección de sus negocios.

Las infracciones tributarias se sancionarán mediante la imposición de sanciones pecuniarias que consistirán en multa: Fija. Fija o proporcional. Fija o parcial. Proporcional.

El concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias se recogen en la Ley General Tributaria en el Título. . . 3. 4. 6. 5.

Será suficiente un solo intento para declarar la notificación por comparecencia por parte de la Administración tributaria en el procedimiento tributario: Cuando el destinatario conste como desconocido en dicho domicilio. Cuando el destinatario no acuda en el plazo máximo de 10 días. Cuando el destinatario tenga domicilio conocido. Cuando el destinatario no acuda en el plazo máximo de 1 mes tras recibir comunicación.

Las infracciones tributarias se clasifican en: Leves, graves y muy graves. Graves y muy graves. Leves y graves. Leves, graves y menos graves.

¿Cuáles son los medios de prueba establecidos según la Ley General Tributaria?. Informaciones suministradas por otros Estados o entidades internacionales. Normas que sobre medios y valoración de las pruebas se contienen en la Ley de Enjuiciamiento Civil. Normas que sobre medios y valoración de las pruebas se contienen en el Código Civil. Todas son correctas.

Entre las personas legitimadas para recibir las notificaciones en un procedimiento tributario, NO se encuentran: Representante del obligado tributario. Empleados de la comunidad de vecinos. Obligado tributario. Cualquier persona que se encuentre en dicho lugar o domicilio aunque no haga constar su identidad.

Las personas que sucedan por cualquier concepto en la titularidad o ejercicio de explotaciones o actividades económicas, por las obligaciones tributarias contraídas del anterior titular y derivadas de su ejercicio serán responsables: Solidarios. Compartidos. Subsidiarios. Parciales.

Entre las medidas cautelares que se podrán adoptar en una inspección tributaria se encuentran: Depósito de mercancías. Incautación de documentos. Precinto de mercancías. Todas son correctas.

¿Qué documento se utiliza para recoger el resultado de las actuaciones inspectoras según lo recogido en la Ley General Tributaria?. Actas. Liquidaciones. Declaraciones. Notificaciones.

¿En qué casos la Administración tributaria podrá entrar en el domicilio protegido de un obligado tributario?. Solo con el consentimiento del obligado, sin necesidad judicial. Siempre que se sospeche de una infracción tributaria. En cualquier caso, sin necesidad de notificación. Cuando obtenga el consentimiento del obligado o la autorización judicial.

¿Qué plazo tiene la Administración tributaria para expedir la certificación detallada de deudas tributarias pendientes cuando se solicita limitar la responsabilidad solidaria?. 12 meses desde la solicitud. 6 meses desde la notificación de la liquidación. 3 meses desde la solicitud. 1 mes desde la solicitud.

¿En qué situaciones se extingue la responsabilidad derivada de infracciones tributarias?. Por fallecimiento del sujeto infractor o prescripción de la sanción. Cuando la deuda tributaria se reduce por acuerdo. Por la suspensión temporal del procedimiento sancionador. Al notificarse la liquidación inicial.

¿Qué derecho tiene un obligado tributario en relación con los documentos aportados en un expediente según recoge la Ley General Tributaria?. A omitir documentos que considere irrelevantes. A obtener la custodia de todos los documentos del expediente. A obtener copia a su costa de los documentos que integren el expediente administrativo. A modificar los documentos del expediente en cualquier momento.

¿En qué consiste la gestión tributaria según la Ley General Tributaria?. Solo en la imposición de sanciones tributarias. En la realización de funciones administrativas relacionadas con la aplicación de tributos. Exclusivamente en la recaudación de impuestos. En el control de los contratos entre particulares.

¿Cuándo se considera que una infracción tributaria es muy grave?. Cuando la base de la sanción es menor a 3.000 euros. Cuando se dejan de ingresar retenciones inferiores al 10%. Cuando no hay ocultación en la declaración presentada. Cuando se utilizan medios fraudulentos.

¿Qué implica la renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador por parte del obligado tributario?. Que la sanción queda automáticamente anulada. Que se tramitará conjuntamente con el procedimiento de aplicación de tributos. Que el procedimiento sancionador se inicia una vez concluido el de aplicación de tributos. Que se prolonga el plazo del procedimiento sancionador.

¿Cuál es la sanción por una infracción leve por obtener indebidamente devoluciones?. Multa pecuniaria fija de 500 euros. Multa proporcional del 10% al 50%. Multa pecuniaria proporcional del 50%. Multa pecuniaria proporcional del 30%.

¿Qué derecho tiene el obligado tributario respecto a las autoliquidaciones, declaraciones y comunicaciones que haya presentado?. A solicitar la modificación de las autoliquidaciones sin condiciones. A que se le expida una certificación de las mismas o de sus extremos concretos. A rechazar cualquier revisión de dichas autoliquidaciones. A presentar una reclamación judicial directamente.

¿Cómo se garantiza el derecho de los obligados tributarios durante las actuaciones y procedimientos tributarios?. A través de la facilitación de sus derechos y cumplimiento de obligaciones. Solo a través de sanciones para asegurar el cumplimiento. Exclusivamente a través de la firma de un acta. Mediante el acceso libre a todos los documentos de terceros.

¿Cuándo una liquidación tributaria se considerará definitiva?. Una vez que se presenta una comunicación de datos. Al momento de realizarse una autoliquidación por el contribuyente. Cuando se practique en un procedimiento inspector tras comprobar todos los elementos de la obligación tributaria. Cuando se inicia el procedimiento de verificación de datos.

¿Quiénes son considerados sujetos infractores según la Ley General Tributaria?. Personas físicas, jurídicas y entidades mencionadas en el artículo 35.4. Exclusivamente empresas con actividad económica. Únicamente aquellos que presentan autoliquidaciones incorrectas. Solo los contribuyentes personas físicas.

¿En qué casos la Administración tributaria podrá requerir la presentación de registros y documentos en sus oficinas para su examen?. Nunca, ya que deben ser examinados en el domicilio del contribuyente. Cuando se trate de registros y documentos establecidos por normas tributarias. Solo si el obligado tributario lo solicita expresamente. Siempre, sin importar el tipo de documento.

¿Qué consecuencias tiene la falta de resolución expresa en un procedimiento tributario iniciado de oficio?. Siempre se estima favorable al contribuyente. No tiene ninguna consecuencia jurídica. La deuda tributaria se incrementa automáticamente. Puede producir caducidad del procedimiento si es desfavorable al contribuyente.

¿Cuál es la base de la sanción para una infracción por solicitar indebidamente beneficios fiscales, según la Ley General Tributaria?. La cantidad indebidamente solicitada. La totalidad del patrimonio del solicitante. El 50% de la cantidad declarada. El total de la deuda tributaria.

¿Qué plazo tiene la Administración para expedir una certificación detallada de las deudas tributarias pendientes cuando se va a adquirir una actividad económica?. 3 meses desde la solicitud. 6 meses desde el inicio del proceso de compra. 15 días desde la solicitud. 1 mes desde la solicitud.

¿Qué debe hacer un obligado tributario si considera que una autoliquidación perjudica sus intereses?. Solicitar la rectificación de la autoliquidación. Notificar a la Administración por escrito sin solicitar nada más. Presentar una nueva autoliquidación. Presentar una declaración complementaria.

Según el artículo 186 de la Ley General Tributaria, ¿cuál de las siguientes SÍ es una sanción accesoria que puede imponerse por la comisión de infracciones graves o muy graves?. La suspensión del ejercicio de profesiones oficiales, empleo o cargo público por un plazo de hasta dos años. La publicación de la identidad del infractor en el Boletín Oficial del Estado. La inhabilitación para administrar bienes ajenos o representar a terceros. La pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a aplicar beneficios fiscales.

¿Cuándo debe la Administración dictar una declaración de responsabilidad subsidiaria según la Ley General Tributaria?. No existe un plazo establecido para esta declaración. Dentro de los seis meses de la notificación de la deuda principal. Inmediatamente después de iniciarse el procedimiento. Tras declarar fallidos al deudor principal y a los responsables solidarios.

¿Cuándo se considerará que se inicia el procedimiento de devolución en materia tributaria?. Con la presentación de una autoliquidación, solicitud de devolución o comunicación de datos. Cuando el obligado tributario recibe una notificación formal. Cuando la Administración emite una resolución de oficio. Al cierre del ejercicio fiscal.

¿Qué información debe incluirse obligatoriamente en los documentos de iniciación de actuaciones y procedimientos tributarios?. La relación detallada de ingresos anuales. La dirección del domicilio particular del obligado tributario. Nombre, apellidos o razón social y número de identificación fiscal. Solo el número de identificación fiscal.

¿Qué requisitos deben cumplir las medidas cautelares adoptadas por la inspección tributaria?. Deben ser proporcionadas y limitadas temporalmente. Pueden ser aplicadas sin necesidad de justificación. Deben ser permanentes hasta la conclusión del procedimiento. No requieren ratificación posterior.

¿Cuál es el plazo máximo para que la Administración tributaria concluya un procedimiento sancionador?. 6 meses desde la notificación de la comunicación de inicio. 12 meses desde la notificación de la resolución. 3 meses desde la comunicación de inicio. 9 meses desde la conclusión del procedimiento inspector.

¿Qué medios podrá determinar el Ministro de Hacienda para la presentación de autoliquidaciones y declaraciones en el ámbito de competencias del Estado?. Presentación presencial obligatoria. Medios telemáticos. Por correo postal. Únicamente mediante mensajería.