EI sistema splitting aplicado a la unidad contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se identifica con: T8, pág. 227 a) Permitir la declaración por separado de los cónyuges. b) Sumar las rentas de ambos cónyuges, multiplicar por el número de perceptores y con ese resultado acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio. La cuota se obtendría aplicando este tipo medio a la suma de rentas c) Sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir por el número de perceptores y con ese cociente acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio. La cuota se obtendría aplicando este tipo medio a la suma de rentas d) Sumar las rentas de ambos conyugues, dividir por el resultado de sumar un punto por cada perceptor de renta y medio por cada hijo dependiente y determinar el tipo medio. La cuota se obtendría aplicando este tipo medio a la suma de rentas.
EI Impuesto español sobre la Renta de las Personas Físicas es un impuesto: T8, pág. 216 a) Lineal sobre la renta b) Dual c) Extensivo sobre la renta d) Ninguna de las restantes respuestas es correcta.
La progresividad en frío o "rémora fiscal" es una consecuencia que en el impuesto sobre la renta se deriva: T8, pág. 230 a) de la percepción de rentas en períodos superiores a un año b) del efecto de la inflación en el impuesto c) de la suma de rentas de la unidad familiar sin tener en cuenta los miembros de la misma que no perciben rentas d) de la interacción de dicho impuesto con el impuesto sobre sociedades.
EI Impuesto sobre el Patrimonio (señale la NO correcta) T8, pág. 234, 235 a) obliga al contribuyente a dedicar sus activos a actividades más productivas b) es un elemento de control de otros impuestos c) grava la capacidad de pago del que tiene un mayor patrimonio, si dos personas tienen idéntica renta d) favorece el ahorro ya que ayuda a que la renta no gastada se
transforme en patrimonio.
Influyen negativamente sobre el nivel de ahorro (señale lo NO correcto) T8, pág. 239, 240, 241 a) el Impuesto sobre patrimonio b) el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones c) la progresividad del IRPF d) la disminución de la propensión marginal al consumo.
El afirmar que el impuesto de Patrimonio obliga al contribuyente a dedicar su activos a las finalidades más productivas estaría en consonancia con T8, pág. 235 a) La equidad b) La eficiencia económica c) La elasticidad-renta de ese tributo d) Los comportamientos fraudulentos.
Para reducir la defraudación de impuesto sobre la renta serían medida adecuadas (señale la NO correcta) T8, pág. 238 a) Disminuir las sanciones fiscales por fraude b) Disminuir los tipos marginales del impuesto c) Aumentar las sanciones fiscales por fraude d) Aumentar la probabilidad de detección del contribuyente defraudador.
Si tuviese que elegir dentro de las modalidades de imposición sobre la renta aquella que mejor se adecúa al principio de simplicidad, la elección sería para T8, pág. 218 a) el impuesto sobre la renta de carácter extensivo b) la imposición lineal sobre la renta c) la imposición dual sobre la renta d) el impuesto personal sobre el consumo.
EI fenómeno que describe el incentivo que supone poner las rentas comunes a nombre del perceptor de las rentas más bajas, en el caso del Impuesto sobre la renta, se denomina T8, pág. 227 a) splitting b) quotient c) arbitraje fiscal d) ninguna de las anteriores es correcta.
En el tratamiento de las plusvalías como fuentes de renta en la imposición directa: T8, pág. 224 a) Las plusvalías causadas por la inflación se consideran ya gravadas por una tasa. b) Las plusvalías causadas por cambios en los tipos de interés se consideran ya grabadas por el Impuesto sobre Sociedades. c) Las plusvalías generadas por la acción del sector público pueden constituir el hecho imponible de las contribuciones especiales. d) Las plusvalías generadas por el ahorro empresarial son gravadas por el Impuesto sobre el Valor Añadido.
Señale qué argumento no defiende la existencia de un Impuesto sobre Sociedades autónomo: T8, pág. 230 a) Su necesidad para gravar el ahorro empresarial b) La teoría del conducto, por la que la sociedad es considerada como un medio por el que las rentas llegan a los accionistas. c) Es una contrapartida que debe pagarse a cambio del privilegio de la responsabilidad limitada de los socios. d) La utilidad del Impuesto sobre Sociedades como instrumento de política fiscal.
El Impuesto personal sobre el Gasto es: T8, pág. 219 a) Un impuesto de producto b) Un impuesto sobre el valor añadido c) Un impuesto personal sobre el consumo d) Un impuesto de capitación.
Como es sabido, la Imposición sobre la Renta en España cambia en el año 2006 pasando de un impuesto extensivo sobre la renta a otro dual. Atendiendo a ello, indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: T8, pág. 219 a) El sistema se hace menos equitativo porque trata de forma desigual los diferentes tipos de renta b) El sistema gana en equidad precisamente por tratar de forma desigual los diferentes tipos de renta c) El sistema pierde en competencia internacional porque la reforma de 2006 renuncia a la imposición global d) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
Indique cual es la respuesta correcta para definir el Impuesto sobre el Patrimonio Neto: T8, pág. 234 a) Es un impuesto indirecto sobre la riqueza neta del contribuyente que se recauda periódicamente b) Es un impuesto que recae sobre la riqueza bruta del contribuyente c) Es un impuesto que recae sobre la diferencia entre el activo y las deudas del sujeto pasivo, que tiene en cuenta las circunstancias del contribuyente y que se recauda periódicamente d) Es un impuesto que solo tiene vigencia en la teoría de la Hacienda porque su aplicación es muy complicada. De hecho sólo se implantó, y por muy poco tiempo, en Ceilán.
Cuando hablamos de plusvalías en la imposición directa sobre la renta, el valor de la ganancia se obtendría: T8, pág. 223 a) Plusvalía = Precio de venta-Precio de Compra b) Plusvalía = Precio de venta-Precio de compra corregido con el tipo de interés de mercado c) Plusvalía = Precio de venta-Precio de compra corregido (a su vez, éste es igual Precio de Compra x coeficiente corrector que tenga en cuenta la tasa de inflación) d) Las plusvalías solo se gravan en la tributación municipal y por causa del incremento del valor de los terrenos.
El impuesto lineal sobre la renta es ventajoso frente a otros impuestos porque, básicamente, en cuanto a la progresividad T8, pág. 218 a) es mejor por su simplicidad y neutralidad b) es mejor en cuanto al principio de suficiencia c) es más complejo en cuanto a los tramos del impuesto a la renta d) por razones de mayor recaudación.
La definición de renta extensiva coincide con: T8, pág. 216 a) Capacidad máxima de consumo de un contribuyente, manteniendo constante su patrimonio b) Con la renta de la unidad familiar restada de ésta la amortización de su patrimonio inmobiliario. c) Su valor en términos cuantitativos siempre coincide con el denominado esfuerzo fiscal del contribuyente. d) Ninguna de las opciones mencionadas es la correcta.
Si se quiere reducir la actividad defraudadora de los contribuyentes (señale la NO correcta) se debe T8, pág. 238 a) aumentar los tipos marginales del impuesto (así los que defraudan saben que, de ser detectados, habrán de pagar más aún) b) elevar las sanciones por fraude c) reducir los tipos marginales del impuesto (ya que es difícil detectarlos, a los contribuyentes defraudadores eso les "anima" a cumplir) d) aumentar la probabilidad de detección del contribuyente defraudador.
Cuando hablamos de los efectos del Impuesto sobre la renta sobre el ahorro, afirmamos (señale la afirmación NO correcta) T8, pág. 240 a) El IRPF reduce la renta disponible de los contribuyentes b) El IRPF reduce la capacidad económica de los que tienen mayores posibilidades de ahorrar, ya que la propensión marginal al consumo es decreciente al incrementarse el nivel de renta c) El que las rentas de capital estén sometidas a un tipo proporcional agrava el problema de que, como el IRPF recae sobre las rentas de capital, rebaja la compensación que recibe el ahorrador por sacrificar su consumo y, en esa medida, reduce los incentivos para ahorrar. d) El IRPF perjudica determinadas formas de ahorro como la participación en fondos de pensiones, en favor de otras como puede ser la adquisición de acciones dado el inferior gravamen que sufren los dividendos.
Cuando en el IRPF algunas de las rentas comunes se ponen a nombre del perceptor de la renta más baja, estamos ante el fenómeno denominado T8, pág. 227 a) Rémora fiscal b) Quotient c) Splitting d) Arbitraje fiscal.
La progresividad en frío es algo que en el IRPF viene motivado por T8, pág. 229 a) La renta irregular b) La inflación c) el tratamiento más favorable de las rentas de trabajo d) la doble imposición de los dividendos.
Son justificaciones para la existencia del impuesto de sociedades (una NO es correcta) T8, pág. 230-231 a) Su poder recaudatorio b) El que no grava el ahorro empresarial y ello mejora la competitividad de las empresas c) La llamada "teoría del conducto" d) Es una forma de luchar contra el gran poder de las grandes empresas con grandes recursos.
A la fórmula más común de corrección de la progresividad en frío se la denomina T8, pág. 230 a) Arbitraje fiscal b) Integración total c) lndiciación d) Splitting.
Para reducir la actividad defraudatoria de los contribuyentes sería bueno (una respuesta NO es correcta) T8, pág. 238 a) Bajar los tipos marginales de los impuestos b) Aumentar los medios para la detección del contribuyente defraudador c) Bajar las sanciones fiscales de la actividad defraudatoria d) Aumentar las sanciones fiscales de la actividad defraudatoria.
Partiendo de la hipótesis de la progresividad en el tratamiento de las Sucesiones T8, pág. 236 a) El impuesto sobre el caudal relicto del causante tiene una mayor suficiencia recaudatoria y una mayor simplicidad que el Impuesto de sucesiones sobre el causahabiente b) El impuesto sobre el caudal relicto del causante tiene una menor suficiencia y una mayor simplicidad que el Impuesto de sucesiones sobre el causahabiente c) El impuesto sobre el caudal relicto del causante tiene una mayor suficiencia y una menor simplicidad que el Impuesto de sucesiones sobre el causahabiente d) El tratamiento de las sucesiones es siempre proporcional y no progresivo.
Dentro de los efectos económicos de la imposición directa y en el marco del IRPF , que disminuye la renta disponible del contribuyente, podríamos interpretar que T8, pág. 239 a) El contribuyente renunciará al consumo y no renunciará al ahorro en una tesis de racionalidad del comportamiento tributario b) Más bien será al contrario: es más difícil reducir la calidad de vida a favor del ahorro disminuyendo el consumo que mantener la calidad de vida aunque no se ahorre c) El IRPF es siempre neutral con respecto al ahorro, adopte la forma que adopte d) El contribuyente de IRPF nunca renuncia al ahorro ya que este le permite cumplir con sus obligaciones fiscales.
En el marco del tratamiento de las fuentes de renta, podríamos realizar las siguientes afirmaciones con algún fundamento aunque su fundamentación sea débil (señale aquella que le parece que NO tiene fundamentación) T8, pág. 220-221 a) En principio, las rentas del trabajo son más seguras que las rentas de capital b) Las actividades empresariales o profesionales tienen siempre un nivel de riesgo muy inferior al existente en la actividad de trabajo por cuenta ajena c) Las rentas de trabajo tienen un horizonte temporal limitado en tanto que las rentas de capital son, en principio, indefinidas d) El esfuerzo para obtener las rentas del trabajo es, en principio, mayor que el de la obtención de las rentas de capital.
Una de las siguientes afirmaciones sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones NO es correcta T8, pág. 237 a) En cuanto al principio de simplicidad es mejor el Impuesto sobre el caudal Relicto que el impuesto sobre cada una de las porciones hereditarias b) En cuanto a la suficiencia es mejor el Impuesto sobre el caudal Relicto que el impuesto sobre cada una de las porciones hereditarias c) El Impuesto de sucesiones y donaciones en general es coherente con la idea de capacidad de pago que subyace a la imposición personal d) El Impuesto sobre el caudal relicto es más neutral con respecto a la disuasión del ahorro que el impuesto sobre cada una de las porciones hereditarias.
En el Impuesto sobre la Renta: T8, pág. 217 a) El concepto de renta fiscal extensiva (Haig-Simons) incluye únicamente los sueldos, salarios y los intereses percibidos por la
titularidad de activos de renta fija. b) El concepto de renta fiscal extensiva (Haig-Simons) incluye, entreotros, los alquileres y rentas de la tierra, los sueldos y salarios y lastransferencias recibidas del sector público. c) El concepto de renta fiscal extensiva (Haig-Simons) no incluye las donaciones y herencias recibidas por el sujeto. d) El concepto de renta fiscal extensiva (Haig-Simons) incluye, ente otros, los sueldos, salarios y los intereses percibidos por la titularidad de activos de renta fija, pero no las plusvalías y minusvalías generadas por cambios en la composición del patrimonio del contribuyente.
Señale la opción incorrecta: T8, pág. 224 a) Las plusvalías causadas por la inflación y las debidas a cambios en los tipos de interés se encuadran dentro de la categoría de discutibles b) Las plusvalías generadas por la acción del sector público constituyen un ejemplo de plusvalía que ya ha sido objeto de gravamen en otro tributo: una contribución especial. c) Las plusvalías generadas por el ahorro empresarial asocian los incrementos de valor de las propiedades del sujeto pasivo a la realización de obras públicas. d) El valor de una acción se puede definir desde tres puntos de vista: el valor nominal, el teórico y el de capitalización.
El problema de la unidad contribuyente se puede solucionar: T8, pág. 227 a) Mediante el denominado arbitraje fiscal, que consiste en sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir por el número de perceptores y los hijos dependientes y con este cociente acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio. b) Aplicando el sistema del splitting, que genera el mismo resultado que la declaración por separado cuando los contribuyentes practican el arbitraje fiscal. c) Aplicando el sistema del quotient, pero se genera un incentivo a que las rentas comunes se pongan a nombre del perceptor de la renta más baja d) No existen soluciones para el problema de la unidad contribuyente.
En relación con las plusvalías y minusvalías, identifique la opción correcta: T8, pág. 222-223 a) Las plusvalías causadas por la inflación y las debidas a cambios en los tipos de interés se encuadran dentro de la categoría de discutibles y, dentro de éstas, aparecen agrupadas entre las plusvalías inexistentes total o parcialmente b) El valor teórico de una acción representa lo que se está dispuesto a pagar por un título que genera un rendimiento a lo largo del tiempo. c) El valor nominal de una acción representa lo que correspondería a cada socio en caso de que se liquidase la sociedad d) Las plusvalías generadas por la acción del sector público se encuadran dentro de la categoría de discutibles y, dentro de éstas, aparecen agrupadas entre las plusvalías inexistentes total o parcialmente.
Probablemente el argumento más aceptable para justificar la pervivencia del Impuesto de Sociedades es: T8, pág. 231 a) El Impuesto de sociedades existe porque si no habría una renta que no estaría sometida a ningún tipo de gravamen: el ahorro empresarial b) El impuesto de sociedades es una contrapartida que debe pagarse a cambio del privilegio de la responsabildad limitada de los socios c) El impuesto de sociedades es una forma de luchar contra el poder de las grandes empresas que disponen de enormes recursos económicos d) El impuesto de sociedades es un instrumento de política fiscal que incentiva determinados comportamientos, tiene escasa
perceptibilidad y un buen poder recaudatorio.
Hay un procedimiento para corregir la progresividad en frío que se denomina T8, pág. 230 a) Teoría del conducto b) Error de salto c) lndiciación d) Sistema de medias móviles.
Una de las siguientes afirmaciones sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones NO es correcta T8, pág. 236-237 a) En cuanto al principio de simplicidad es mejor el Impuesto sobre el caudal Relicto que el impuesto sobre cada una de las porciones hereditarias b) En cuanto a la suficiencia es mejor el Impuesto sobre el caudal Relicto que el impuesto sobre cada una de las porciones hereditarias c) El Impuesto de sucesiones y donaciones en general es coherente con la idea de capacidad de pago que subyace a la imposición personal d) El Impuesto sobre el caudal relicto es más neutral con respecto a la disuasión del ahorro que el impuesto sobre cada una de las porciones hereditarias.
Desde el punto de vista del principio de neutralidad tributaria, en un análisis comparativo del Impuesto sobre el caudal relicto (ICR) y el
impuesto sobre sucesiones y donaciones(ISD) T8, pág. 237 a) Nos aparece más neutral el ICR que el ISD b) Nos aparece más neutral el ISD que el ICR c) Son equivalentes en el posible efecto disuasor sobre el ahorro generado para transmitir patrimonio a los herederos d) Al ser más acorde con el principio del beneficio el ICR, éste es más neutral.
El problema de la unidad contribuyente se puede solucionar: T8, pag 227 a) Mediante el denominado arbitraje fiscal, aunque genera el incentivo a que las rentas comunes se pongan a nombre del
perceptor con renta más baja. b) Mediante el sistema del splitting, que es similar al quotient, pero contabilizando un punto por cada hijo dependiente. c) Mediante el sistema del quotient, que supone sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir por el número de perceptores y, a partir de este cociente, acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo marginal d) Aplicando el sistema de las medias móviles.
Las cotizaciones sobre salarios a cargo de los trabajadores podría clasificarse como T8, pág. 217 a) Un impuesto específico de consumo b) Un impuesto general sobre consumo c) Un impuesto sobre el rendimiento de trabajo personal d) Un impuesto sobre fuentes de renta concretas.
El impuesto sobre el caudal relicto T8, pág. 236 a) Es un impuesto sobre elementos patrimoniales b) Es un impuesto que gira sobre la tenencia c) Es un impuesto general d) Es un impuesto sobre la transmisión onerosa de elementos patrimoniales.
En el Impuesto sobre la Renta, el concepto de renta fiscal extensiva (HaigSimons) incluye: T8, pág. 217 a) Los sueldos, salarios y demás compensaciones del trabajo personal, pero no los alquileres y rentas de la tierra b) Los dividendos procedentes de la titularidad de activos de renta fija y algunos premios en concreto. c) Las donaciones y herencias recibidas por el sujeto, los premios (de cualquier naturaleza) y los beneficios de empresas individuales, entre otros, pero no las transferencias recibidas del sector público d) Los intereses percibidos por la titularidad de activos de renta fija y las plusvalías y minusvalías generadas por cambios en la composición del patrimonio del contribuyente, entre otros.
La rémora fiscal: T8, pág. 230 a) Depende de la base liquidable. b) Se calcula como la diferencia entre el tipo medio corregido menos el no corregido y se divide por la deuda tributaria. c) Está asociada a supuestos en que el contribuyente sufre un exceso de gravamen y también se denomina progresividad en frío d) Es igual al producto de la base imponible por el tipo marginal no corregido.
Justifican el Impuesto de Patrimonio (señale la NO correcta) T8, pág. 234 a) el criterio de la capacidad de pago b) el criterio de la eficiencia económica para gravar los patrimonios improductivos c) el que el impuesto puede ser un elemento de control para los demás impuestos d) su capacidad recaudatoria muy alta.
Sin corrección de la tarifa en el IRPF cuando aumentan los ingresos de los contribuyentes por causa de la inflación, puede que el sector público recaude mucho más de lo que suben esos ingresos T8, pág. 230 a) ellos puede ocurrir por el fenómeno llamado "progresividad en frío” b) puede ocurrir por el fenómeno denominado "error de salto c) puede ocurrir por la progresividad por clases d) ninguna de las anteriores es correcta.
El sistema de las medias móviles: T8, pág. 229 a) Es una solución al problema de la unidad contribuyente más eficiente que el arbitraje fiscal. b) Es una propuesta planteada para resolver el problema de las rentas irregulares c) Es una solución al problema de las rentas generadas en un plazo superior a un año d) Es un sistema semejante al quotient, pero genera el incentivo a que las rentas comunes se pongan a nombre del perceptor de la renta más baja.
Considere el problema del fraude en la imposición personal sobre la renta e identifique cuál de las siguientes actuaciones desarrolladas por el sector público NO está encaminada a atenuar la actividad defraudadora de los contribuyentes: T8, pág. 238 a) Aplicar la hipótesis de la doble personalidad b) Incrementar la probabilidad de detección del contribuyente c) Reducir los tipos marginales del impuesto d) Elevar las sanciones fiscales por fraude.
En el Impuesto sobre la Renta, el concepto de renta fiscal extensiva (HaigSimons) incluye: T8, pág. 217 a) Las transferencias recibidas del sector público y los intereses percibidos por la titularidad de activos de renta variable, entre otros. b) Los premios, de cualquier naturaleza, y los dividendos procedentes de la titularidad de activos de renta variable, entre otros. c) Únicamente los sueldos y salarios, los alquileres y rentas de la tierra y las donaciones y herencias recibidas por el sujeto. d) Los dividendos procedentes de la titularidad de activos de renta variable, los alquileres y rentas de la tierra, las plusvalías y
minusvalías generadas por cambios en la composición del patrimonio y los intereses percibidos por la titularidad de activos de
renta variable, entre otros.
Algunos hacendistas sostienen que las rentas del trabajo deben tener un tratamiento privilegiado. ¿Cuál de las siguientes cuatro opciones es una de los explicaciones que arguyen?: T8, pág. 221 a) Las rentas del trabajo son, en principio, indefinidas. b) Las rentas del capital son más inseguras que las rentas del trabajo c) Las rentas del trabajo tienen un horizonte temporal limitado. d) Las rentas del trabajo exigen un esfuerzo semejante al de las rentas del capital.
La progresividad en frío o "rémora fiscal" es una consecuencia que en el impuesto sobre la renta se deriva: T8, pág. 230 a) de la percepción de rentas en períodos superiores a un año b) del efecto de la inflación en el impuesto c) de la suma de rentas de la unidad familiar sin tener en cuenta los miembros de la misma que no perciben rentas. d) de la interacción de dicho impuesto con el impuesto sobre sociedades.
La definición extensiva de renta T8, pág. 216 a) podríamos hacerla coincidir con una macromagnitud de la economía, concretamente con la Renta Nacional b) Podría equipararse a la suma de las remuneraciones a los factores de producción c) podría ser igual a la capacidad máxima de consumo de un contribuyente, dejando intacto su patrimonio d) es la que menos frecuentemente adoptan los hacendistas que han tratado estas materias.
El mejor apoyo al impuesto personal sobre el consumo vendría desde el punto de vista del principio tributario de: T8, pág. 219 a) suficiencia b) equidad c) neutralidad d) simplicidad.
La mejor defensa de la Imposición Dual sobre la Renta vendría desde el punto de vista del principio tributario de: T8, pág. 219 a) suficiencia b) equidad c) neutralidad d) simplicidad.
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