EXAMEN CIEAF-AUDITORIA FORENSE

Los tres tipos principales del Fraude Ocupacional según la ACFE. La corrupción, la apropiación indebida de activos y la manipulación de estados financieros. La corrupción, el soborno y la extorsión. La apropiación indebida, el hurto y el uso indebido. La manipulación de estados financieros, la sobreestimación de activos o ingresos y la subestimación de pasivos y gastos.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa?. Existe fraude desconocido que no es detectado por las empresas nunca o que se detecta muchos años después de que haya sido perpetrado. El fraude reportado y conocido públicamente es la punta del iceberg del fraude que realmente existe. Del Fraude Detectado por las empresas la mayor parte no es reportado públicamente. El fraude conocido es prácticamente la totalidad del fraude detectado porque todo el fraude detectado es reportado.

El fraude en los estados financieros no perjudica en especial a: Entidades que han emitido prestamos. Competidores. Empleados, Estado, Sociedad. Inversores, Accionistas.

La manipulación de estados financieros orientada a las pretensiones de fortaleza financiera se da mejor en determinados entornos. ¿Cuál de las siguientes características del entorno no es favorable para aparentar fortaleza financiera?. Administración tributaria fuerte. Empresas cotizadas en Bolsa. Carga tributaria razonable. Mercado de valores inactivo.

¿Cómo podría afectar la omisión de información negativa la percepción de la salud financiera de una empresa?. Podría hacer que los estados financieros de la empresa sean más fáciles de entender. Podría hacer que la empresa parezca más transparente en sus prácticas contables. Podría hacer que la empresa parezca estar en incumplimiento con las normas contables. Podría hacer que la empresa parezca más saludable financieramente de lo que realmente es.

¿Cómo puede influir la manipulación de los estados financieros en el estatus de los directivos de una empresa?. Permite a los directivos obtener tiempo para resolver problemas de la compañía. Obliga a los directivos a realizar auditorías internas. No tiene influencia en el estatus de los directivos. Obliga a los directivos a dimitir.

¿Cómo pueden los defraudadores influir en la cotización en bolsa de una empresa a través de la manipulación de los estados financieros?. Podrían influir en la cotización en bolsa de la empresa al presentar informes financieros a tiempo. Podrían influir en la cotización en bolsa de la empresa al presentar pérdidas financieras. Podrían influir en la cotización en bolsa de la empresa al presentar resultados financieros falsos. Podrían influir en la cotización en bolsa de la empresa al evitar presentar informes financieros.

El esquema de reembolso de gastos se realiza habitualmente a través de: Esquemas de facturación, Esquemas de nómina y Esquema de reembolso de gastos. Hurto de efectivo, Desembolsos fraudulentos y Uso indebido o hurto de inventario. Gastos mal caracterizados, gastos inflados, gastos ficticios y reembolsos múltiples. Empleados fantasma, Salarios falsificados y Esquemas de Comisión.

En el caso de hurto o uso indebido de inventario, ¿qué tipo de bienes suelen ser objeto de apropiación indebida?. Bienes que están en desuso o son obsoletos. Bienes que están en producción o forman parte del inventario. Bienes que están en los almacenes de la organización. Bienes que pertenecen a la dirección general.

En el contexto de la apropiación indebida de activos, ¿qué significa el término "desembolsos fraudulentos"?. Pagos excesivos realizados por la organización a sus proveedores. Compra de bienes para la organización a precios inflados. Pagos realizados por la organización por bienes o servicios que no recibió. Emisión de cheques a favor de empleados que ya no trabajan en la organización.

En el esquema de desembolsos fraudulentos no se contempla: Nóminas. Ocultación de cobros. Reembolso de gastos. Fraude en nóminas.

En el fraude por apropiación indebida de activos, ¿puede un empleado cometer fraude en solitario?. No, siempre se necesita la colaboración de al menos otro empleado. Sí, un empleado puede cometer fraude solo o en colaboración con otros. Sí, pero sólo si el empleado tiene un alto rango en la organización. No, siempre se necesita la colaboración de un directivo.

Además de la organización, ¿quién más puede verse afectado por la corrupción?. Socios comerciales, clientes, proveedores y competidores. Grupos de interés especial, grupos de presión y reguladores. Organizaciones benéficas, comunidades y gobiernos locales. Inversores, accionistas, estado, empleados y sociedad.

Corrupción es utilizado para describir cuáles de los siguientes tipos de actos ilícitos: I. Soborno, II. Agradecimientos ilegales, III. Extorsión económica, IV. Conflictos de Interés. II y IV. I, II y III. I, II, III y IV. I y III.

En los casos de extorsión económica, ¿qué tipo de miedo puede ser utilizado como herramienta de presión?. El miedo a un posible daño económico o pérdida. El miedo a la reubicación laboral. El miedo a una posible pérdida de reputación social. El miedo a una posible humillación pública.

En un escenario de corrupción, ¿qué diferenciaría el soborno público del soborno comercial?. El soborno público se refiere a la corrupción de un funcionario público para influir en un acto oficial, mientras que el soborno comercial se dirige a un particular para obtener una ventaja comercial. El soborno siempre es público y solo puede ser realizado por empleados gubernamentales. El soborno público es ilegal mientras que el soborno comercial es legal. El soborno público se realiza en público, mientras que el soborno comercial se realiza en privado.

¿A quién afecta el fraude en contratación y compras?. Únicamente a la organización donde se realiza la contratación. Solo al mercado en el que opera la organización. A la organización, los inversores, los accionistas, la industria, la sociedad y el mercado. Solo a los empleados de la organización.

¿Cómo afecta el fraude en contratación y compras a los presupuestos de los proyectos?. Los proyectos terminan costando menos de lo proyectado. Los presupuestos de los proyectos se duplican. No tiene efecto en los presupuestos de los proyectos. Los proyectos terminan costando más de lo proyectado.

¿Cómo afecta la reputación de las organizaciones por el fraude en contratación y compras?. La reputación de las organizaciones se mantiene igual. No tiene impacto en la reputación de las organizaciones. La reputación de las organizaciones se mejora. La reputación de las organizaciones se ve negativamente afectada.

¿Cómo ocultan los contratistas corruptos los esquemas de división de mercado? Seleccione una: Determinar las necesidades de la entidad contratante. Utilizando empresas ficticias para disfrazar la colusión entre competidores. Sobornando a los licitadores no seleccionados mediante facturas falsas. Aumentando sus precios para que sean más altos que los de otros licitadores.

¿Cómo se incluye el costo del soborno en los esquemas de corrupción entre empleados y proveedores?. Es asumido directamente por los empleados de contratación y compras. Es compensado por la empresa compradora en forma de beneficios adicionales. Se oculta en las facturas falsas presentadas por los proveedores corruptos. Se suma al precio del contrato propuesto por el proveedor corrupto.

¿Cómo se pueden evitar los incidentes de fraude en los procesos de contratación? Seleccione una: Realizando todas las contrataciones a través de un solo empleado. ontratando siempre al proveedor más barato. Manteniendo siempre los mismos proveedores y contratistas. Implementando políticas efectivas de contratación y compras.

¿Cuál de las siguientes NO es una causa de fraude durante la fase previa a la licitación? Seleccione una: Negociaciones abiertas y transparentes con los posibles contratistas. Decisión unilateral en la selección del contratista. Uso de información privilegiada. Manipulación de las especificaciones del contrato.

¿Cuál es el beneficio principal de dividir un contrato en proyectos más pequeños? Seleccione una: Eludir los requisitos de licitación obligatoria. Obtener una mayor eficiencia en la ejecución del proyecto. Cumplir con los estándares de calidad establecidos. Evitar la participación de contratistas con poca experiencia.

Las 3 dimensiones de la seguridad de la información son: Seleccione una: Autenticación, Confidencialidad y Disponibilidad. Confidencialidad, Disponibilidad e Integridad. Confidencialidad, Integridad y no repudio. Disponibilidad, Integridad y no repudio.

Para establecer un adecuado Sistema de Gestión de la Seguridad de la Información (SGSI) todas las afirmaciones siguientes son correctas excepto: Seleccione una: Una vez definido el marco, se establecen las políticas específicas y los procedimientos e instrucciones técnicas. Para establecer un SGSI utilizamos el ciclo de mejora continuo (Planificar, Hacer, Verificar y Actuar), que se aplica en todos los sistemas de gestión. El primer paso es definir una política de seguridad general, con los objetivos generales y el compromiso de la dirección con el SGSI. El documento de seguridad debe ser el pilar del SGSI y no debe modificarse.

Qué aconsejarías a alguien que recibe un correo del banco en el que se le solicita confirmar los datos personales y bancarios de manera urgente, supuestamente por motivos de seguridad: Seleccione una: Actualizar a la última versión el antivirus y abrir el correo con toda seguridad. Abrir el enlace que facilitan en el correo para ver qué es exactamente lo que necesitan, porque lo primero que debe preocupar mucho son los temas de seguridad. Abrir el correo y solo enviar datos personales, pero no bancarios. Aconsejas contrastar la información directamente con el banco antes de realizar ninguna acción.

Todos son riesgos relativos al acceso de los empleados a las transacciones y funcionalidades correspondientes excepto: Uso de usuarios genéricos con falta de trazabilidad del autor de las operaciones. Transacciones sensibles ejecutadas por personal no autorizado a ello. Uso de usuarios genéricos en procesos automatizados. Incorrecta segregación e incompatibilidad de las funciones.

Un investigador de fraude destapa una actividad fraudulenta que involucra la falsificación de ingresos reportados de la compañía mediante la creación de facturas falsas y de cuentas bancarias falsas para reflejar el pago de las facturas falsas y los saldos de caja de la compañía. Los auditores confiaron en la dirección para la confirmación de saldos. ¿En contra de que procedimientos estándar?: I. Los saldos de efectivo deben ser confirmados de forma independiente con las instituciones financieras. II. Se debe tener el control sobre los documentos de confirmación para reducir el riesgo de manipulación. I y II. II. I. Ninguno.

Un virus informático es capaz de borrar las fotos almacenadas en un ordenador. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera?. Sí, aunque una vez que eliminamos el virus del ordenador podemos recuperar toda la información sin problemas. No, el virus solo cifra u oculta la información, pero nunca la destruye. Mentira, eso es un bulo que circula para meter miedo a los usuarios. Los virus lo que hacen es estropear el ordenador impidiendo que funcione correctamente. Sí, algunos virus pueden provocar la destrucción o borrado de los archivos y quedar irrecuperables.

Una organización analizando los gastos ha comprobado que los pagos a algunos proveedores son excepcionalmente altos. La organización ha solicitado a un investigador de fraude que determine la posibilidad de que haya habido comisiones a los agentes de compras. ¿Cuál de los siguientes procedimientos es el menos efectivo?. Investigar cualquier cambio en el estilo de vida o en los hábitos de consumo de los agentes de compras. Revisar los incrementos de costes de los productos involucrados. Confirmar todos los términos de los contratos con los proveedores involucrados. Hacer una comparativa de los precios de compra con productos similares de otras compañías.

¿A qué nos referimos cuando se habla de cookies en Internet?. A un tipo de virus que es capaz de interceptar las comunicaciones de los usuarios. Correos electrónicos que se reenvían en cadena y que tienen como objetivo engañar a los usuarios para que faciliten información confidencial. Un módulo oculto con el que poder personalizar ataques. Pequeños ficheros que los navegadores almacenan en el ordenador con datos del usuario sobre las páginas web que visita.

¿Cómo se propaga un caballo de Troya y cuál es su objetivo principal?. Se propaga a través de redes P2P y su objetivo es recopilar información privada, como números de tarjetas de crédito. Se propaga a través de programas y aplicaciones no verificados y su objetivo es dañar o infiltrarse en el sistema sin consentimiento. Se propaga a través de correos electrónicos y su objetivo es ralentizar el sistema y mostrar mensajes de error. Se propaga a través de dispositivos de almacenamiento extraíbles y su objetivo es sobrescribir archivos y eliminar datos.

¿Cómo se puede evitar la infección de spyware y adware. Descargando archivos de fuentes. Usando un firewall y manteniéndolo activado. Abriendo archivos adjuntos de correos electrónicos. Realizando copias de seguridad.

El enganche ilegal …. Consiste en la utilización por terceras personas de los datos identificativos de los verdaderos titulares. Es la práctica comercial ilegal en la que el dinero de los nuevos inversores se utiliza para realizar pagos a los inversores anteriores. Es la presentación de información imprecisa, incorrecta, falsa, alterada u oculta para obtener un contrato de servicio con la intención de incumplir las obligaciones de ese contrato de una forma premeditada. Se trata de los usuarios que toman el suministro de una red de manera fraudulenta.

El fraude de solicitud …. Es la presentación de información imprecisa, incorrecta, falsa, alterada u oculta para obtener un contrato de servicio con la intención de incumplir las obligaciones de ese contrato de una forma premeditada. Se trata de los usuarios que toman el suministro de una red de manera fraudulenta. Consiste en la utilización por terceras personas de los datos identificativos de los verdaderos titulares. Es la práctica comercial ilegal en la que el dinero de los nuevos inversores se utiliza para realizar pagos a los inversores anteriores.

El robo, usurpación o suplantación de identidad …. Es la presentación de información imprecisa, incorrecta, falsa, alterada u oculta para obtener un contrato de servicio con la intención de incumplir las obligaciones de ese contrato de una forma premeditada. Consiste en la utilización por terceras personas de los datos identificativos de los verdaderos titulares. Es la práctica comercial ilegal en la que el dinero de los nuevos inversores se utiliza para realizar pagos a los inversores anteriores. Se trata de los usuarios que toman el suministro de una red de manera fraudulenta.

En el blanqueo de capitales, ¿qué se busca con el uso de transacciones complejas en la etapa de encubrimiento?. Invertir en negocios legítimos. Confundir la pista de auditoría y evitar la detección. Aumentar la rentabilidad de los fondos. Simplificar el proceso de lavado.

En el contexto del blanqueo de capitales, ¿qué papel juegan las empresas pantalla?. Ayudan a reducir los costos operativos. Promueven la transparencia financiera. Se pueden colocar fácilmente los ingresos ilegales y atribuírseles los gastos. Facilitan la inversión en tecnología.

En relación con el blanqueo de capitales, ¿qué ventaja ofrecen los artículos prepagados, como tarjetas regalo?. Requieren verificación de identidad para su uso. Generan intereses a lo largo del tiempo. Son difíciles de utilizar en transacciones internacionales. Ofrecen un alto nivel de anonimato.

Cuál de las afirmaciones es falsa en relación a El Otro Triángulo del fraude. El otro triángulo de fraude basado en el acto, el ocultamiento y la conversión ayuda a la identificación de la racionalización del triángulo de fraude original. Este triángulo se enfoca en probar que el acto constituye un fraude y recopila evidencias para demostrar la intención de engaño, es decir, la ocultación. El otro triángulo de fraude nace debido a que el triángulo de fraude original carece de criterios ojetivos para la identificación de la presión y la racionalización. El vértice Conversión del otro triángulo de fraude trata de evidenciar los daños económicos que sufre la victima.

De acuerdo con la teoría de las actividades rutinarias, ¿qué factor es determinante para la ocurrencia del delito?. La influencia de las circunstancias económicas y sociales. La presencia de posibles víctimas y de delincuentes dispuestos a aprovecharse de ellas. La existencia de leyes estrictas y su aplicación. La presencia de individuos con una predisposición genética hacia la criminalidad.

De las siguientes afirmaciones de las extensiones del triángulo de fraude ¿Cuál es cierta?. La escala de fraude añade una evaluación de las capacidades del perpetrador. El otro triángulo de fraude expande las motivaciones de los defraudadores. DICE proprciona un conjunto más amplio de las motivaciones de los defraudadores. El diamante de faude sustituye la racioanalización por la integridad.

Diferenciando tres tipos de defraudadores: Defraudador ocasional, Depredador y Colusión. ¿Cuáles de los componentes del triángulo del fraude no son efectivos para el depredador y la colusión?. La presión percibida y la racionalización no es efectiva ni para el depredador ni colusión. La presión percibida, la oportunidad y la racionalización no es efectiva ni para el depredador ni colusión. La presión percibida no es efectiva para el depredador y la racionalización no es efectiva para la colusión. La presión percibida no es efectiva para la colusión y la racionalización no es efectiva para el depredador.

El componente Racionalización del triángulo del fraude se define como: La aceptación del comportamiento ilegal como aceptable y como parte de la solución al problema. La carencia de controles y la falta de denuncias de los fraudes. La incapacidad para controlar los estados de ánimo del perpetrador. La dificultad para aportar las pruebas.

El criminólogo estadounidense, Donald R. Cressey, desarrolló: Uno de los modelos que explica el comportamiento y que se conoce como el triángulo del fraude. El primer código de ética de los examinadores de fraude. El modelo conocido como la escala del fraude. El primer análisis del impacto de las pérdidas cometidas por el fraude en las compañías.

EL modelo DICE (MICE en inglés) sugiere que las motivaciones de los perpetradores de fraude podrían ampliarse. ¿Cuál de las siguientes estan incluidas en el modelo? I. El deseo de dinero es un factor motivador para muchos tipos de fraudes II. Para algunas personas, el camino hacia el fraude puede basarse en cierta ideología. III. Algunas personas pueden ser coercionadas para cometer un fraude. IV. Algunos estafadores tienen enormes egos. Sienten que son más inteligentes que quienes les rodean y quieren obtener aquello a lo que sienten que tienen derecho. I, III y IV. I y IV. I, II y IV. I, II, III y IV.

En el estudio de Albrecht en cuanto a las relaciones entre los perpetradores y los fraudes que cometieron ¿Cúal de las siguientes afirmaciones es falsa?. Aquellos con salarios más bajos tenían más probabilidades de tener antecedentes penales anteriores. Los perpetradores que creyeron que su salario no era adecuado cometieron los fraudes más grandes. Los graduados universitarios eran menos propensos a gastar lo recaudado en su botín para irse de vacaciones extravagantes, comprar propiedades recreativas, mantener relaciones extramatrimoniales y comprar automóviles caros. Los que estaban interesados principalmente en "vencer al sistema" cometieron fraudes más grandes.

Los estafadores patológicos o depredadores en comparación con los defraudadores ocasionales generalmente: I. Son mucho más deliberados, II. Están mejor organizados, III. Tienen peores esquemas de ocultamiento y IV. Están peor preparados para evadir los mecanismos de supervisión. Son verdaderas todas. Son verdaderas las afirmaciones I y II. Son falsas todas. Son verdaderas las afirmaciones III y IV.

¿A qué nivel de la organización puede encontrarse un defraudador ocasional?. En todos los niveles de la organización. Solo en los niveles más bajos. Solo en los niveles más altos. Solo en los niveles intermedios.

Según COSO ERM, ¿cuál es el propósito fundamental de la gestión de riesgos en una organización?. Mantener ocultos los riesgos financieros y su impacto en la organización. Garantizar que todos los empleados estén conscientes de los riesgos. Eliminar por completo todos los riesgos asociados con la empresa. Crear y preservar valor a largo plazo para la organización.

Según el estándar ISO 31000, ¿qué significa que la gestión del riesgo sea "inclusiva"?. Que solo se deben tener en cuenta los factores financieros al evaluar los riesgos. Que la gestión del riesgo se limite a un departamento o área específica de la organización. Que la gestión del riesgo debe involucrar a todas las partes interesadas relevantes en el proceso. Que son los empleados de niveles superiores los que pueden participar en la gestión del riesgo.

Según el principio "mejora continua" del estándar ISO 31000, ¿por qué es necesario revisar y ajustar regularmente el proceso de gestión de riesgos?. Porque el proceso de gestión de riesgos no necesita ajustarse, incluso si los resultados no son satisfactorios. Para evitar la participación de las partes interesadas en la mejora del proceso. Porque la gestión de riesgos es un proceso estático que no cambia con el tiempo. Para aprender de experiencias pasadas y mejorar la capacidad de gestionar los riesgos de manera más efectiva.

¿Cómo contribuye un marco de gestión de riesgos al éxito de una empresa?. Al proporcionar una visión clara de los riesgos y sus posibles impactos, lo que permite una mejor toma de decisiones. Al permitir a la empresa ignorar los riesgos menores. Al obligar a la empresa a seguir las pautas del marco sin tener en cuenta su situación específica. Al hacer que la empresa sea completamente libre de riesgos.

Auditoría Interna y sus responsabilidades según los componentes de COSO. Las siguientes responsabilidades de auditoría interna:- Colaborar en la definición de controles mitigantes de riesgos identificados y - Contribuir a la mejora de controles preventivos y de detección. Están dentro del componente COSO de: Actividades de control de fraude. Ambiente de Control. Evaluación de riesgos de fraude. Supervisión.

El principal propósito de un buzón de fraude en una compañía es: Reducir los costes operacionales de la compañía y aumentar su productividad. Focalizarse en áreas que son más propensas al fraude y que por tanto requieren mayor atención por parte de la dirección. El establecimiento de canales de comunicación para que se puedan reportar sospechas e irregularidades. Conocer el grado de cumplimiento de las distintas unidades de la organización respecto a los objetivos empresariales.

Entre las diferencias que existen del enfoque de la Auditoría tradicional y de la detección del fraude están las siguientes afirmaciones excepto: La auditoría interna está orientada a evaluación del diseño y su cumplimiento y la detección del fraude al uso abusivo de excepciones. La auditoría interna pone énfasis en la materialidad y la detección del fraude está orientada al pensamiento defraudador. La auditoría interna está orientada al trabajo sobre muestras y la detección del fraude trabaja sobre universos e indicadores. La auditoría interna está orientada a Prácticas no habituales y la detección del fraude a Fortalezas del control interno, errores y omisiones.

La Alta Dirección es responsable de la disuasión del Fraude principalmente: A través de la descripción de los puestos de trabajo. A través de la denuncia a las autoridades policiales de todos los casos de fraude. A través de la judicialización de todos los casos de fraude detectados. A través del propio ejemplo de su gestión, el tono ético en la cima.

La responsabilidad de la Auditoría interna de realizar evaluaciones periódicas de controles antifraude esta dentro del componente COSO de: Ambiente de Control. Actividades de control de fraude. Supervisión. Información y Comunicación.

En la matriz de riesgos (Probabilidad e Impacto) en la valoración del impacto de los riesgos ¿Cuál de los siguientes factores se tienen en cuenta?: I. Probabilidad de ocurrencia; II. Monetarios; III. Factores operacionales; IV. Daño reputacional; V. Aspectos legales y regulatorios. II, III, IV y V son verdaderas. Todas son verdaderas. II, III y IV son verdaderas. II, IV y V son verdaderas.

Los riesgos deben estar debidamente: I. Identificados; II. Documentados; III. Valorados; IV. Controlados; V. Mitigados. I, III y V son verdaderas. I, II, III son verdaderas. Todas son verdaderas. I, IV y V son verdaderas.

Para la identificación de fraude, la organización puede utilizar fuentes de datos: Seleccione una: Externas entre las que se están los organismos reguladores, el propio sector y las principales guías como COSO de organizaciones profesionales como IIA, AICPA, ACFE etc. exclusivamente si se quiere que la identificación del riesgo de fraude sea efectiva. Internas que incluyen entrevistas con el personal adecuado y Externas entre las que se están los organismos reguladores, el propio sector y las principales guías como COSO de organizaciones profesionales como IIA, AICPA, ACFE etc. Internas que incluyen entrevistas con el personal adecuado exclusivamente si se quiere que la identificación se ajuste al máximo a la realidad de la empresa. Internas que incluyen entrevistas con el personal adecuado y las externas de los organismos reguladores si se quiere que la identificación se ajuste al máximo a la realidad de la empresa.

Sobre la evaluación de la exposición al riesgo de fraude. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa?. No todos los riesgos tienen la misma probabilidad y ocurrencia ni el mismo impacto. Después de realizar un mapa de riesgos de fraude con los controles relevantes permanecen ciertos riesgos residuales. La evaluación de la probabilidad y el impacto de cada riesgo potencial es un proceso objetivo. El análisis no solo debe realizarse de manera periódica, sino cada vez que la magnitud o relevancia de los cambios lo justifiquen.

Una adecuada evaluación de fraude tiene en cuenta factores de la organización. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es más completa?. Tamaño, Tipo de industria, La naturaleza de las actividades, Objetivos de la organización y La ética y los valores de la compañía y de las personas. Tamaño, Complejidad, Tipo de industria, La naturaleza de las actividades, Objetivos de la organización, El entorno operativo local vs internacional, presencial vs internet. Tamaño, Complejidad, Tipo de industria, La naturaleza de las actividades, Objetivos de la organización, El entorno operativo local vs internacional y presencial vs internet y La ética y los valores de la compañía y de las personas. Tipo de industria, La naturaleza de las actividades, Objetivos de la organización, El entorno operativo local vs internacional, presencial vs internet, La ética y los valores de la compañía y de las personas.

Entre los controles más efectivos para el fraude en efectivo (en tesorería) se encuentran los siguientes excepto: Arqueos periódicos de caja. Evitar la rotación de funciones. Segregación de funciones. Definición de responsabilidades tanto en la custodia y administración del efectivo como en la supervisión.

La razón principal para que una organización mantenga la segregación de funciones es: Aumentar la productividad de la compañía. Es la prevención y reducción del fraude interno. La reducción de las conductas fraudulentas en el ámbito financiero. Mejorar la calidad de todas las fases de una operación/transacción: desde su autorización, pasando por la custodia de activos, hasta el cumplimiento de los registros maestros necesarios.

La selección de personal es una de las medidas de prevención del fraude y debe: I. Ser el primer factor de disuasión frente al fraude; II. Incluir el análisis de antecedentes y de las aptitudes físicas y mentales en relación con la comisión del fraude; III. Estar alineado con los valores de la organización; IV. Debe ir más allá de la búsqueda subjetiva de candidatos que cumplan con los requisitos de capacitación profesional. II y III son correctas. Ninguna es correcta. Todas son correctas. II, III y IV son correctas.

Las alertas de detección de fraude sirven principalmente para: Identificar y Mitigar los riesgos. Difundir la cultura en la organización. Mejorar la operativa del negocio. Identificar comportamientos, registros u operativas para determinar situaciones con propensión y mayor riesgo de fraude.

Al analizar el comportamiento de un usuario, ¿qué se busca identificar para detectar posibles fraudes?. Patrones de navegación y transacciones. Idioma preferido. Preferencias de color. Historial de navegadores utilizados.

En el contexto de detección de fraudes, ¿qué puede indicar un aumento repentino y no característico en las transacciones durante la noche?. Cambio en las preferencias del cliente. Error en el sistema de facturación. Cambio en las tendencias del mercado. Posible actividad fraudulenta.

¿A quién beneficia principalmente el uso de un panel de visualización (dashboard) en la gestión del fraude?. A la dirección, los gerentes y personal de prevención del fraude. A los accionistas de la empresa. A los clientes de la empresa. A los proveedores de la empresa.

¿Cómo deben ser los indicadores en las solicitudes comerciales en el contexto de la gestión del fraude?. Deben ser adaptados a las circunstancias específicas de cada organización y sector. Deben ser lo más complejos posible. Deben ser los mismos para todas las organizaciones. Deben ser los mismos para todas las empresas del mismo sector..

Durante el desarrollo de una investigación de fraude es habitual la realización de las siguientes tareas o utilización de las siguientes herramientas excepto: Utilización de herramientas de análisis forense. Utilización de herramientas de análisis de datos. Creación del canal de denuncias. Realización de entrevistas.

La Investigación de Fraude desde su Planificación a la Comunicación de Resultados suele incluir cuál de las siguientes fases según el IAI: I. Recopilación de la Información ; II. Filtración de la Información ; III. Planificación de los recursos ; IV. Investigación ; V. Resolución y comunicación de resultados. Todas son verdaderas. II, III, IV y V. I, III y V son verdaderas. I, II y V.

¿A qué se asemeja el enfoque de la investigación de fraude?. A la investigación periodística. A la investigación de mercados. A la investigación criminal. A la investigación científica.

Además de los datos electrónicos, ¿qué otro tipo de datos es relevante en investigaciones de fraudes?. Datos generados por inteligencia artificial. Datos generados por encuestas en línea. Datos elaborados manualmente como notas manuscritas. Datos generados por máquinas.

Al analizar textos para detectar fraudes, ¿qué tipo de palabras podrían ser indicativas de un esquema de fraude de estados financieros?. "Anular", "Ajustar", "Cancelar". "Saludar", "Despedir", "Agradecer". "Comprar", "Vender", "Invertir". "Feliz", "Contento", "Alegre".

Después del análisis de datos, ¿qué es necesario para determinar si hay fraude? Seleccione una: Concluir basándose únicamente en el análisis. Determinar cómo responder a los hallazgos y determinar si alguna de las pruebas debe realizarse de forma periódica o continua. Ignorar los hallazgos. Realizar un nuevo análisis.

Al evaluar una evidencia en un caso de fraude, ¿qué pregunta se relaciona con la identificación del perpetrador?. ¿Cómo?. ¿Qué?. ¿Quién?. ¿Dónde?.

Antes de monitorizar los dispositivos de la compañía, ¿qué debe hacerse con los empleados?. Enseñarles a usar nuevas aplicaciones. Evaluar su desempeño con el dispositivo. Evaluar la eficiencia del dispositivo. Informarles sobre la monitorización y las reglas de uso.

Dentro de los análisis forenses, ¿qué tipo de estos análisis se centra en la información financiera?. Análisis de riesgos. Análisis forense contable. Análisis de mercado. Análisis forense digital.

A partir del análisis cronológico, ¿qué se puede determinar sobre la interacción de una persona con un documento en una investigación forense?. Las opiniones de la persona sobre el documento. Si el documento fue modificado por la persona en una fecha y hora específicas. Si el documento fue leído por la persona. El contenido exacto del documento sin analizarlo.

A través de la trazabilidad en una investigación forense, ¿qué se puede determinar sobre un archivo en el sistema de información?. El contenido exacto del archivo sin analizarlo. Si el archivo fue creado, modificado, eliminado o copiado. Si el archivo es relevante para la investigación. La opinión del investigador sobre el archivo.

Al examinar la evidencia digital, ¿qué debe cumplir la evidencia para ser admisible en un proceso judicial?. Ser presentada por un experto en tecnología. Ser relevante, auténtica y confiable. Ser ampliamente conocida. Ser fácil de entender y explicar.

Al final de una investigación forense, ¿qué se busca con el análisis del caso específico?. Analizar el caso desde un punto de vista holístico, considerando todas las fases y aprendiendo de la experiencia. Ignorar las lecciones aprendidas durante la investigación. Determinar la culpabilidad de una persona sin considerar todas las fases del proyecto. Centrarse únicamente en los resultados sin considerar el proceso.

Al investigar un posible fraude en línea, ¿qué comportamiento podría ser relevante en las redes sociales de una persona investigada?. Publicar sobre sus actividades diarias. Publicaciones sobre sus hobbies y pasatiempos. Mostrar síntomas de adquisición de bienes o servicios después del fraude. Compartir fotos de sus vacaciones.

Con relación a las imágenes forenses todas las afirmaciones siguientes son correctas excepto: Una imagen también se conoce como un duplicado forense. Una imagen del disco, es una copia bit-a-bit del disco original preservando toda la información que contenga, incluyendo los bloques de los ficheros eliminados, espacio libre tras cada bloque, metadatos, etc. La imagen de un disco o una copia de seguridad del disco son iguales. La imagen no contendrá ninguna información distinta a la que se copió de la fuente original y es un duplicado fiel, verificable y reproducible.

Después de detectar un incidente de fraude, ¿qué se debe hacer inmediatamente?. Tomar vacaciones para evitar el estrés. Eliminar todos los datos relacionados con el incidente. Comunicarlo a todas las partes interesadas y determinar quién lo tratará. Ignorarlo y esperar a que se resuelva solo.

Durante la planificación del proceso forense, ¿qué se debe definir?. El lugar de trabajo. La cantidad de dispositivos necesarios para el equipo. Los los entregables y el propósito final de la investigación. El software a utilizar en la investigación.

En cuanto a los intervinientes en una entrevista para la investigación de fraude todas las siguientes afirmaciones son verdaderas excepto: Por la parte entrevistadora es recomendable la implicación de dos personas. Por parte de la parte entrevistadora es recomendable la implicación de dos personas, una de ellas será la encargada de realizar las preguntas y la segunda será la encargada de tomar notas. Según el propósito y en caso de entrevistas a personas sobre las que penden sospechas es posible e incluso beneficioso que acuda un tercero. Este puede ser elegido por la parte entrevistada. Por la parte entrevistada lo habitual es entrevistar a dos personas.

En el contexto de una entrevista cognitiva en una investigación de fraude, ¿qué se busca al pedir al testigo que cambie perspectivas durante la fase narrativa?. Que el testigo admita su culpabilidad. Que el testigo identifique a otros sospechosos. Que el testigo se confunda y revele la verdad. Que el testigo describa los eventos en diferentes órdenes.

En el contexto de una entrevista en una investigación de fraude, ¿cuál es uno de los tres propósitos de las preguntas de admisión?. Obtener información general sobre el evento. Establecer una buena relación con el entrevistado. Limpiar a una persona inocente. Evaluar la sinceridad del entrevistado.

Al redactar un informe de investigación de fraude, ¿qué se debe evitar para mantener la claridad?. Inclusión de evidencia relevante. Uso de hechos objetivos. Uso de un lenguaje claro y conciso. Uso excesivo de jerga técnica.

Algunas de las acciones habituales respecto a la resolución de los casos de fraude son: I. Iniciar acciones legales civiles o penales; II. Adoptar medidas disciplinarias, en caso de empleados ; III. Solicitar, si procede, la correspondiente reclamación a las compañías aseguradoras; IV. Rescisión unilateral de los contratos con clientes y/o proveedores. I, II y IV son verdaderas. I, II son verdaderas. I, II y III son verdaderas. Todas son verdaderas.

En el contexto de una investigación de fraude, ¿qué debe estar finalizado antes de presentar un caso a las autoridades?. Las entrevistas con medios de comunicación. La publicación del informe. La investigación interna. Las opiniones del equipo.

Dentro del Marco del Foro Económico Mundial, ¿qué se recomienda sobre las relaciones comerciales de una organización?. Priorizar las relaciones comerciales sobre otros principios. Realizar una debida diligencia exhaustiva con socios y partes interesadas. Establecer relaciones basadas en criterios de rentabilidad económica actual. Limitar la transparencia en las transacciones comerciales.

En el contexto de las normas contra la corrupción y el fraude, según la "Directiva sobre Protección de Denunciantes de la UE", ¿qué deben proporcionar las organizaciones a los denunciantes?. Un equipo de seguridad personal. Un aumento salarial por cada denuncia. Canales internos de denuncia seguros y confidenciales. Una oficina personal para denuncias.

Según el Marco del Foro Económico Mundial para combatir la corrupción, ¿qué se debe promover en las organizaciones para prevenir la corrupción?. La autonomía total de los departamentos sin supervisión. Una cultura organizacional de transparencia y divulgación. La agregación total de funciones. Limitar la cooperación con otras empresas para evitar filtraciones..

Según la guía de la OLAF, ¿qué se recomienda para todas las personas involucradas en un procedimiento de contratación pública?. Mantener la autonomía total sin necesidad de reportar a superiores. Establecer acuerdos privados con las partes involucradas. Priorizar las la organización. Cumplimentar una declaración de ausencia de conflicto de intereses.

Según los Principios Empresariales contra la Corrupción de la Cámara de Comercio Internacional (ICC), ¿qué deben hacer las empresas antes de establecer acuerdos comerciales con terceros?. Evaluar las prácticas de integridad y anticorrupción de los terceros. Limitar la transparencia en las transacciones comerciales. Crear una base de datos de empresas corruptas. Ignorar cualquier señal de corrupción si esto beneficia el acuerdo.