EXAMEN FINAL 3 IST

Caja Solidaria del Norte ha recibido quejas de empleados por discriminación de género en ascensos y brechas salariales. La gerencia reconoce el problema y busca un enfoque que fomente la equidad. ¿Qué componente de la RSC aborda esta situación?. Política monetaria. Gobierno corporativo. Relación con proveedores externos. Responsabilidad social interna con el talento humano.

Caja Solidaria del Norte necesita identificar qué productos financieros generan mayores ingresos y cuáles ocasionan pérdidas. Actualmente solo cuenta con reportes contables resumidos y poco visuales. ¿Qué característica de Power BI facilitaría esta tarea?. Registro de operaciones en el catálogo contable. Creación de dashboards interactivos con métricas de rentabilidad por producto. Gestión de correos electrónicos. Elaboración de contratos de crédito.

Caja Solidaria del Norte tiene varios temas de interés para investigar, pero no sabe cuál tiene mayor relevancia institucional ni viabilidad. ¿Qué criterio debe priorizar al seleccionar el tema del proyecto?. La pertinencia y relación directa con problemas reales de la entidad. La preferencia personal del investigador. El menor costo posible del estudio. La facilidad para obtener datos externos.

Caja Solidaria del Sur ha detectado un bajo nivel de compromiso de sus colaboradores con los programas de RSC, quienes los consideran actividades externas sin relación con su trabajo diario. ¿Qué estrategia podría aumentar el involucramiento del personal?. Centralizar las acciones solo en el área de marketing. Obligar a los colaboradores a participar sin incentivos. Incluir metas de RSC en las evaluaciones de desempeño y premiar buenas prácticas. Aumentar el presupuesto sin participación del personal.

Caja Solidaria del Sur ha planteado objetivos muy amplios y generales en su proyecto sobre riesgos de crédito, lo que dificulta definir indicadores de evaluación. ¿Qué característica deben cumplir los objetivos para ser adecuados?. Deben redactarse en lenguaje técnico únicamente. Deben ser genéricos y sin plazos. Deben enfocarse solo en aspectos cualitativos. Deben ser específicos, medibles, alcanzables, relevantes y con tiempo definido.

Caja Solidaria del Sur ha recopilado datos de diferentes años con metodologías distintas, por lo que los resultados son inconsistentes. ¿Qué debe hacer antes de analizarlos?. Utilizar solo los más recientes y descartar los demás sin revisión. Unirlos sin cambios en el sistema. Incorporar más entrevistas sin tabulación. Estandarizar las bases de datos para garantizar comparabilidad.

Caja Solidaria del Sur no tiene un manual de procedimientos. Cada empleado aplica criterios distintos para el registro de transacciones, lo cual ha generado inconsistencias en la información contable. El auditor externo ha exigido la implementación de un instrumento que unifique y documente los procesos internos. ¿Qué herramienta debe elaborar la entidad para fortalecer su control interno?. Presupuesto operativo anual. Manual de procedimientos. Código de ética. Plan estratégico.

Caja Solidaria del Sur quiere medir en tiempo real el desempeño de sus asesores de crédito y mostrar alertas cuando no alcancen el 80% de sus metas mensuales. ¿Qué recurso de Power BI permite hacerlo?. Tablas estáticas sin interacción. Documentos en PDF. Indicadores KPI con reglas de formato condicional. Gráficos en Word.

Caja Solidaria del Sur quiere mejorar su reputación y diferenciarse en el mercado a través de prácticas de sostenibilidad. Sus acciones actuales no están alineadas ni documentadas. ¿Qué primer paso debe dar?. Realizar un diagnóstico de impacto social, ambiental y económico de sus operaciones. Eliminar los informes contables. Contratar más personal administrativo. Reducir el número de productos financieros.

Caja Solidaria Quito ha experimentado un crecimiento acelerado de su cartera de crédito y quiere saber si su capital contable es suficiente para respaldar estas operaciones y cumplir con los requisitos regulatorios. Los directivos desean aplicar un método reconocido en el sector cooperativo para evaluar de forma integral su situación financiera. ¿Qué herramienta de análisis debería aplicar la entidad?. Margen neto. Punto de equilibrio. Método CAMELE. Método PERLAS.

Cooperativa Amanecer entregó su informe final, pero no incluye un apartado que proponga acciones específicas para mitigar los riesgos identificados. ¿Qué debe añadir al documento?. Un plan de acción con estrategias y responsables para gestionar los riesgos. Más citas bibliográficas. Fotografías ilustrativas. Datos históricos de contexto.

Cooperativa Amanecer está por finalizar su informe, pero aún no ha integrado los anexos con los instrumentos de recolección y bases de datos utilizadas. ¿Por qué es importante incluirlos?. Para cumplir requisitos de presentación estética. Para aumentar el número de páginas del informe. Para garantizar la transparencia, reproducibilidad y validez del estudio. Para reemplazar las conclusiones.

Cooperativa Amanecer está preparando sus estados financieros anuales, pero el equipo contable ha omitido incluir notas explicativas. Algunos directivos consideran que no son necesarias, ya que la información numérica refleja suficientemente la situación financiera. Sin embargo, el auditor externo advierte que su ausencia afecta la calidad de la presentación. ¿Qué efecto tiene la omisión de las notas a los estados financieros?. Disminuye la transparencia y dificulta la comprensión de los estados financieros. No afecta la confiabilidad de la información presentada. Mejora automáticamente la rentabilidad reportada. Elimina la necesidad de auditorías externas.

Cooperativa Amanecer ha enfrentado conflictos entre sus socios y directivos por falta de transparencia en la designación de cargos y decisiones financieras. Algunos socios solicitan mayor participación en las asambleas. ¿Qué principio cooperativo y de gobierno corporativo debe reforzar la entidad?. Participación democrática y rendición de cuentas. Centralización de decisiones. Prioridad de utilidades sobre transparencia. Delegación exclusiva en gerencia.

Cooperativa Amanecer no documenta sus procesos críticos ni cuenta con planes de continuidad operativa. Durante un sismo, no pudo reanudar operaciones por varias semanas. ¿Qué tipo de riesgo se concretó principalmente?. Riesgo de mercado. Riesgo reputacional. Riesgo legal. Riesgo operativo.

Cooperativa del Valle elaboró un Balance Social, pero este solo presenta datos cuantitativos sin análisis de fortalezas, debilidades ni oportunidades de mejora. ¿Qué debe incorporarse para que el informe sea útil en la toma de decisiones?. Fotografías de las actividades sociales. Un análisis interpretativo de los resultados obtenidos. Reportes de marketing. Únicamente gráficos de colores.

Cooperativa del Valle ha detectado errores frecuentes en el procesamiento de pagos electrónicos, debido a fallas en su plataforma tecnológica y ausencia de planes de contingencia. ¿Qué tipo de riesgo se evidencia?. Riesgo de mercado. Riesgo de liquidez. Riesgo de crédito. Riesgo operativo.

Cooperativa del Valle necesita presentar su informe de proyecto a un organismo regulador, pero el documento no cumple con los criterios de citación bibliográfica exigidos. ¿Qué normativa debe aplicar para corregirlo?. COSO ERM. NIIF. Normas APA 7. ISO 9001.

Cooperativa del Valle tiene problemas para definir qué indicadores utilizar para evaluar el éxito de su proyecto. Ha planteado metas ambiguas y sin criterios de medición. ¿Qué característica deben tener sus indicadores?. Deben depender de la opinión de la gerencia. Deben ser específicos, medibles, alcanzables, relevantes y con tiempo definido. Deben ser genéricos y cualitativos. Deben cambiarse durante el análisis.

Cooperativa Futuro ha elaborado sus estados financieros utilizando únicamente principios contables locales, bajo el argumento de que las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) solo son obligatorias para grandes empresas. El auditor interno ha advertido que esta práctica podría acarrear sanciones por incumplimiento normativo. ¿Qué acción debe adoptar la cooperativa para ajustarse a la normativa vigente?. Presentar estados financieros resumidos sin notas. Aplicar solo principios básicos de contabilidad general. Adoptar las NIIF conforme lo exige el regulador para las IFIs. Continuar aplicando únicamente principios locales.

Cooperativa Futuro otorga líneas de crédito a empresas del mismo grupo económico sin evaluar la exposición global de riesgo que representan. Una quiebra de ese grupo podría comprometer gran parte de su cartera. ¿Qué medida de gestión debió aplicar?. Ampliar el plazo de los créditos otorgados. Eliminar los análisis de riesgo. Establecer límites de concentración de crédito por grupo económico. Invertir únicamente en activos líquidos.

Cooperativa Horizonte detectó retiros en efectivo no autorizados en caja. La investigación reveló que el personal de caja realiza arqueos sin supervisión ni firma de responsables. ¿Qué medida debe aplicarse para mejorar el control interno en el área de caja y bancos?. Implementar arqueos sorpresivos y conciliaciones diarias. Suspender temporalmente los retiros en efectivo. Tercerizar el manejo de caja. Aumentar los límites de retiro.

Cooperativa Horizonte presenta constantes errores en los registros porque no existen validaciones automáticas ni revisiones por parte de supervisores antes de enviar los reportes a la gerencia. ¿Qué acción de control interno debe incorporarse para evitar estos errores?. Reducción de personal contable. Consolidación de todas las funciones en una sola persona. Auditorías externas trimestrales. Revisiones y validaciones previas a la emisión de reportes.

Cooperativa Horizonte se encuentra elaborando por primera vez el Estado de Flujos de Efectivo. El equipo contable desconoce qué métodos están permitidos para su presentación y teme que el formato sea rechazado por el organismo de control. La gerencia busca elegir la metodología adecuada que cumpla con los lineamientos internacionales y nacionales para entidades financieras. ¿Qué métodos son aceptados para elaborar el Estado de Flujos de Efectivo?. Método de capitalización de intereses. Método de depreciación acumulada. Método directo o método indirecto. Método de participación proporcional.

Cooperativa Juntos aplica las NIIF para PYMES, pero su equipo contable tiene dudas sobre cómo registrar las provisiones por incobrabilidad de cartera. Hasta ahora, las han contabilizado como activos, lo que ha generado observaciones del auditor externo. ¿Cómo deben registrarse correctamente las provisiones por cartera incobrable?. Como ingreso financiero. Como incremento del patrimonio contable. Como activo corriente. Como gasto en el estado de resultados.

Cooperativa Los Andes contrató a un consultor externo para elaborar su proyecto de riesgos, pero no le proporcionó los documentos contables ni bases de datos necesarias. ¿Qué principio de validez se vulnera si se elabora el proyecto sin datos propios?. La presentación formal del documento. El cumplimiento del formato APA. La cantidad mínima de páginas. La pertinencia y fiabilidad de la información.

Cooperativa Los Andes quiere aplicar técnicas estadísticas para analizar el impacto del riesgo de crédito en la rentabilidad, pero no ha definido variables ni categorías de análisis. ¿Qué paso debe ejecutar antes de procesar los datos?. Redactar el resumen ejecutivo. Generar las recomendaciones. Operacionalizar las variables del estudio. Diseñar el cronograma del informe final.

Cooperativa Luz del Valle presentó su Balance General anual compensando cuentas de activos con pasivos para mostrar un total más reducido y “atractivo” ante los socios. El equipo de auditoría externa detectó esta situación y advirtió que dicha presentación podría considerarse un incumplimiento de principios contables básicos aplicables a entidades financieras. La gerencia desea corregir el error y evitar sanciones. ¿Qué principio contable se ha vulnerado en la presentación de este balance?. No compensación. Uniformidad. Devengado. Prudencia.

Cooperativa Nueva Esperanza presentó sus estados financieros anuales elaborados con criterios contables aplicados en empresas comerciales. La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria detectó inconsistencias y solicitó corregirlos de acuerdo con las normas específicas del sector financiero. Los directivos están preocupados porque desconocen cuáles son las principales diferencias entre la contabilidad financiera de las IFIs y la contabilidad general de empresas no financieras. ¿Qué diferencia fundamental deben considerar para ajustarse a la contabilidad de las IFIs?. Las IFIs no elaboran estados de flujo de efectivo. Las IFIs reconocen ingresos solo cuando se cobran en efectivo. Las IFIs aplican principios de devengo, provisiones específicas y normas prudenciales. Las IFIs no requieren cuentas de orden.

Cooperativa Nuevo Horizonte ha tenido una disminución de su rentabilidad operativa y quiere evaluar su desempeño durante el último año. Los socios piden identificar cuál de los informes contables les permitirá conocer de forma directa los resultados obtenidos por la gestión administrativa y financiera. ¿Qué estado financiero es clave para evaluar la rentabilidad operativa de una entidad financiera?. Estado de Flujos de Efectivo. Balance General. Estado de Resultados. Informe de auditoría.

Cooperativa Nuevo Horizonte produce reportes extensos con tablas muy detalladas, pero la gerencia necesita visualizar solo los indicadores clave para agilizar la toma de decisiones. ¿Qué tipo de visualizaciones son más apropiadas en este caso?. Tablas completas con todo el detalle. Documentos PDF con texto. Presentaciones de Word. Tarjetas de KPI (Key Performance Indicators).

Cooperativa Progreso ha detectado que sus inversiones a corto plazo están concentradas en títulos emitidos por una sola entidad financiera. Ante un retraso en los pagos de dicha entidad, la cooperativa ha enfrentado problemas para cubrir sus obligaciones inmediatas. ¿Qué medida preventiva debió aplicar?. Diversificación de inversiones. Reducción de su capital social. Ampliación de los plazos de inversión. Aumento de las tasas de interés activas.

Cooperativa Progreso no cuenta con indicadores de alerta temprana que detecten aumentos en su cartera vencida. Cuando identificaron el problema, el nivel de morosidad ya superaba el 15%. ¿Qué elemento de gestión de riesgos debe implementar?. Indicadores clave de riesgo (KRIs). Aumento de créditos de alto riesgo. Reducción de personal. Centralización de procesos.

Cooperativa Renacer ha estado registrando todos sus créditos activos dentro de una sola cuenta global de cartera, sin distinguir entre créditos de consumo, microcréditos y comerciales. La Superintendencia le ha solicitado corregir la clasificación para mejorar la transparencia y el análisis del riesgo crediticio. ¿Qué acción contable debe realizar la cooperativa para cumplir con el catálogo único de cuentas?. Eliminar su registro hasta el momento de pago. Consolidar los créditos vigentes con la cartera vencida. Agruparlos con los aportes de socios. Clasificarlos por tipo de producto financiero otorgado.

CoopFinanzas, una cooperativa de ahorro y crédito, está interesada en medir su desempeño institucional de manera más completa y ha escuchado sobre el método PERLAS que aplican otras entidades del sector popular y solidario. Sin embargo, el personal desconoce en qué consiste y teme que no sea aplicable a su estructura financiera. La gerencia necesita argumentos para decidir si implementarlo. ¿Qué evalúa el método PERLAS en una institución financiera?. Riesgos tributarios y laborales. Indicadores financieros de desempeño de cooperativas. Estrategias de marketing y crecimiento comercial. Nivel de satisfacción de clientes.

Durante el cierre contable anual, Caja del Pueblo detectó diferencias significativas entre los saldos contables y los valores reales de su cartera de crédito debido a conciliaciones pendientes. Algunos funcionarios sugieren esperar hasta el próximo ejercicio para corregirlas, pero el contador considera que esto podría afectar la razonabilidad de los estados financieros. ¿Qué debe hacer el contador para corregir adecuadamente esta situación?. Trasladar las diferencias directamente a las reservas patrimoniales. Ajustar los saldos contables con base en los valores reales conciliados y documentar el proceso. Postergar el ajuste hasta el siguiente ejercicio económico. Eliminar las diferencias detectadas sin registro contable.

Durante la revisión de procesos, Finanzas Sierra detectó que sus objetivos de control interno no han sido definidos formalmente. Esto dificulta evaluar la efectividad de las actividades de control y el cumplimiento de metas organizacionales. ¿Cuáles son los objetivos principales que debe perseguir un sistema de control interno?. Operaciones eficientes, información confiable y cumplimiento normativo. Reducción de impuestos, innovación tecnológica y satisfacción del cliente. Generación de utilidades, reducción de cartera vencida y liquidez inmediata. Minimización de costos laborales, rotación de personal y crecimiento comercial.

Durante una auditoría interna, FinanSur S.A. detectó que varias áreas desconocen los objetivos estratégicos del sistema de control interno y lo consideran solo una exigencia regulatoria. Esto ha limitado el compromiso del personal con su cumplimiento. ¿Qué acción debe aplicarse para fortalecer la cultura de control interno?. Socializar los objetivos y beneficios del control interno a todo el personal. Reducir la cantidad de controles aplicados. Implementar controles exclusivamente automáticos. Concentrar la responsabilidad solo en el área de auditoría.

El personal de reciente ingreso de Banco Solidario Andino proviene del sector industrial y desconoce la normativa específica que regula a las instituciones financieras en el Ecuador. Durante una inducción, algunos colaboradores preguntaron si basta con aplicar las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para registrar todas las operaciones contables. La gerencia desea establecer con claridad el marco legal y técnico que debe observarse para garantizar el cumplimiento de los organismos de control. ¿Cuál es el marco normativo principal que regula la contabilidad de las IFIs en el Ecuador?. Plan Contable Internacional del Sector Público. Código Orgánico Monetario y Financiero y Resoluciones de la Superintendencia de Bancos. NIIF completas emitidas por el IASB sin normativa local. Ley de Compañías y Código Civil.

En Banco Capital, la información contable tarda más de 30 días en consolidarse y entregarse a la gerencia, lo que dificulta la toma de decisiones oportuna. La revisión interna señala que el circuito de información no tiene puntos de control definidos ni validaciones automáticas. ¿Qué aspecto debe fortalecerse para mejorar el control en este proceso. Eliminación de reportes intermedios. Reducción del personal contable. Control del circuito de información en el sistema organizativo. Centralización de decisiones en un solo funcionario.