EXAMEN FINANCIERO II

1. ¿Cuáles de las siguientes rentas se incluyen en la parte general de la base imponible y cuales en la base imponible del ahorro?. A) Rendimientos del Capital Mobiliario obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios (intereses). B) Rendimientos de actividades económicas C) Rendimientos del trabajo personal. D) Ganancias patrimoniales obtenidas en la venta de unas acciones cotizadas en bolsa. a) B y Cala parte general; A y D a la base imponible del ahorro. b) Todos van a la parte del ahorro de la base imponible. c) Todos van a la parte general de la base imponible. d) A, B y C ala parte general y D a la base imponible del ahorro.

2. Antonia se ha divorciado de su cónyuge Juan. Los dos hijos menores (Juanita y Antoñito) del matrimonio se quedan a vivir con Juan que tiene la guardia y custodia, y en virtud de la sentencia judicial Antonia paga por pensión compensatoria a Juan 9.000 euros al año y como pensión por alimentos a favor de sus hijos 3.000 euros a cada uno. Respecto a esta situación señale la respuesta correcta en cuanto a la tributación de estas rentas en el IRPF de Juan y sus hijos: a) Los 9.000 € que percibe Juan y los 3.000 € que percibe cada hijo están exentos. b) Solo están exentos los 9.000 € que percibe Juan. c) Solo están exentos los 3.000 € que percibe cada hijo. d) No están exentos ni los 9.000 € que percibe Juan, ni los 3.000 € que percibe cada hijo.

3. Una persona física ha vendido el 20 de marzo de 2022 su vivienda habitual adquirida hace 5 años con un coste de adquisición de 120.000 €, más un 10% en concepto de IVA (12.000 €), más 2.000 € que se pagaron de Notaría y Registro de la Propiedad. Se ha vendido por 220.000 €, pero ha tenido que pagar Impuestos de la venta por importe de 1.000 €, y la comisión de un intermediario que buscó comprador y que ha sido de 5.000 €. Con el importe obtenido ha adquirido en el mes de diciembre de 2022, otra vivienda que va a destinar a pasar los veranos en Cabo de Palos. Esta vivienda le ha costado 150.000 € más 20.000 € de IVA. Determinar el importe de la ganancia o pérdida patrimonial a incluir en su declaración de IRPF: a) Como ha reinvertido solo 150.000 € del total obtenido en la venta por 220.000 €, tiene que declarar ganancia patrimonial correspondiente a esos 70.000 € no reinvertidos. b) No hay que declarar nada, porque ha reinvertido y se aplica exención por reinversión en vivienda habitual. c) Tiene que declarar 80.000 € de ganancia patrimonial. d) Tiene que declarar 70.000 € de ganancia patrimonial.

4. Señalar cuál de las siguientes rentas NO está exenta del IRPF en el ejercicio 2022?. a) Las prestaciones pagadas por la Seguridad Social por incapacidad permanente absoluta. b) Las pensiones públicas por orfandad. c) Las pensiones por alimentos a favor de los hijos satisfechas por decisión judicial. d) La indemnización por despido del trabajador, pactada entre empresario y trabajador, siempre que el importe de la indemnización no supere la cuantía establecida como obligatoria en el Estatuto de Trabajadores.

5. Indicar cuál de las siguientes rentas NO se califica como Rendimiento del Capital Mobiliario en el IRPF: a) La percepción de dividendos procedentes de unas acciones que cotizan en bolsa. b) La percepción de una renta procedente del arrendamiento de un local de negocio por parte de su propietario. c) La percepción de rentas por un arrendatario de un inmueble que procede a su subarrendamiento. d) La percepción de rentas por la contratación de un seguro de vida que lleva aparejada la percepción de renta vitalicia diferida por parte del tomador del seguro.

6. En el ejercicio 2022, un trabajador percibe como sueldo dinerario íntegro 40.000 euros, residiendo en una vivienda nueva, propiedad de la empresa, cuyo valor catastral, que fue objeto de revisión en 2018, a 100.000 euros. ¿Cómo debe valorarse el Rendimiento del trabajo en especie por el uso de esta sabiendo que los ingresos a cuenta efectuados por la empresa en el ejercicio 2022 por dicha retril especie en un importe de 1.000 € fueron repercutidos al trabajador (se le descontaron de la nómina)?. a) 5.000€. 10.000 €. 6.000 €. 4.000 €.

7. Determinar qué contribuyentes están obligados a declarar en el IRPF de 2022, suponiendo que tengan únicamente los ingresos que se mencionan: DIEGO obtiene rendimientos de la actividad empresarial no sujetos a retención por importe de 1.000 euros y una ganancia patrimonial no sujeta a retención por la venta de acciones de 800 €; ERNESTO solo obtiene ganancias patrimoniales por la venta de fondos de inversión por importe de 1.800 €, y sometidas a retención; FRANCISCO percibe rendimientos del trabajo de un único pagador por importe de 21.000 euros y que le practica la correspondiente retención. a) Están obligados las tres. b) Sólo están obligados Ernesto y Diego. c) Sólo están obligados Diego y Francisco. d) Sólo está obligado Ernesto. e) Sólo está obligado Diego.

8. Un trabajador, con 4 años de antigüedad, ha sido despedido el 3 de abril de 2022. Como consecuencia de ello demandó a la empresa en que trabajaba, reconociendo la empresa en el acto de conciliación previo ante el SMAC (Servicio de Mediación, Arbitraje y Conciliación), que el despido fue improcedente y pactando pagarle al trabajador una indemnización de 100.000 euros, que se corresponden a la cuantía establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores para el despido improcedente. ¿Qué cuantía tiene que declarar como rendimiento del trabajo en su declaración de IRPF, teniendo en cuenta las posibles exenciones y las posibles reducciones aplicables por la percepción de rendimientos irregulares?. a) Ninguna, porque las indemnizaciones por despido están totalmente exentas si la cuantía pactada ante el SMAC no supera la cuantía establecida en el Estatuto de los trabajadores para ese tipo de despido. b) 100.000 €, porque no cumple todos los requisitos para que la indemnización resulte exenta. c) 70.000 €, porque aunque no está exento, hay que tener en cuenta la reducción del 30%. d) 100.000 €, porque la indemnización no ha sido determinada por Sentencia Judicial.

9. Determinar en qué supuesto de los siguientes SI es posible la aplicación de una reducción del 30% sobre los rendimientos íntegros del trabajo personal. a) Cuando se trate de rendimientos con período de generación superior a 2 años, percibidos en forma de capital. b) Cuando se perciban prestaciones en forma de capital derivadas de pensiones de jubilación, aún cuando no hayan transcurrido más de 2 años desde la primera aportación. c) Cuando un trabajador que lleva 5 años trabajando en una empresa perciba una indemnización por despido no exenta de tributación por haber sido pactada con el empresario, y que se cobrará en una renta anual de igual importe durante los próximos 3 años. d) Cuando se perciba una indemnización de importe superior a 1.000.000 €, por la extinción de la relación laboral de administradores y/o miembros de consejos de administración.

10. Un trabajador cobró el 1 de octubre de 2022, una cantidad de 1.000 euros por el concepto de salarios correspondientes al año 2015. Ello es debido a que se trataba de un complemento de productividad que el empresario se negó a pagar y que finalmente el juzgado de lo social ha decidió en Sentencia firme dada en este mismo año 2022 que era procedente su pago. Respecto a esos ingresos de 1.000 € ¿cómo ha de proceder al realizar su declaración del IRPF?. Señale la respuesta CORRECTA. a) Debe declararlos como rendimientos del trabajo del año 2022, junto con el resto de rentas de este ejercicio, ya que se devengan cuando la sentencia es firme. b) No se deben declarar en ningún ejercicio porque están exentos. c) Como corresponden a ingresos del año 2015 debe hacer una declaración complementaria de dicho ejercicio en el próximo plazo de declaración a partir de la firmeza de la sentencia. d) Como corresponden a ingresos del año 2015, y dicho año está prescrito, no debe hacer ninguna declaración.

11. Respecto de las ganancias y pérdidas patrimoniales que se derivan de la transmisión de elementos patrimoniales (señale la respuesta totalmente correcta): a) Forman parte de la Base Imponible general. b) Se integran y compensan entre sí exclusivamente, de tal forma que si hubiera pérdidas solo se compensarán con las ganancias del mismo origen de los 4 ejercicios siguientes:. c) Se integran y compensan entre sí, si el resultado es positivo forma parte de la base del Ahorro; y si el resultado fuera negativo, se puede compensar con el saldo positivo de los rendimiento que forman parte de la Base del Ahorro, hasta el límite del 25% de éstos. d) Forman parte de la Base Imponible del ahorro, pero no se compensan con ningún otro rendimiento.

12. ¿Qué requisito se ha de cumplir para que un sujeto pasivo de IRPF puede determinar los rendimientos de su actividad económica en Estimación Directa Simplificada?. a) Nohay requisitos. Pueden aplicarlo todos los contribuyentes que realicen Actividades Económicas, salvo que hayan optado por tributar en estimación objetiva por módulos. b) Esaplicable cuando el importe neto de la cifra de negocios del conjunto de las actividades económicas no supere la cifra de 600.000€, salvo que haya renunciado a su aplicación. c) Es aplicable sólo por aquellos contribuyentes que hayan renunciado al régimen de estimación objetiva. d) Esaplicable por aquellos contribuyentes que hayan renunciado al régimen de estimación directa normal.

13. calcular el rendimiento neto reducido del capital inmobiliario en el IRPF por el alquiler de una vivienda que Juan tiene arrendado todo el año a Antonio con los siguientes datos: -Ingresos por el alquiler 12.000€ anuales (1.000€ mensuales). -Los gastos que ha soportado Juan por el arrendamiento han sido: 500€ de Impuestos sobre Bienes Inmuebles, 1.000 por pintar la vivienda, 1.500€ de intereses por el préstamo hipotecario con el que financió la compra del inmueble, 300€ del seguro de hogar y 700€ de la Comunidad de Propietario. Además ha pagado 2.000€ por suministros de agua, luz y teléfono, que luego el inquilino le ha reintegrado. -El importe de la amortización deducible son 2.000€. El importe de la amortización deducible son 2.000€. a) 6.000€. b) 4.000€. c) 3.600€. d) 2.400€.

14. Respecto de las siguientes afirmaciones en Impuesto sobre Sociedades marque la respuesta que sea correcta: a) En el Impuesto sobre Sociedades el período impositivo será, con carácter general, independientemente de que los estatutos puedan establecer un ejercicio económico distinto, pues no se puede dejar la fecha de presentación de declaraciones a voluntad de cada sujeto pasivo. b) El tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades es en 2023 del 23% para todo tipo de sociedades. En el Impuesto sobre Sociedades los sujetos pasivos tienen obligación de realizar 4 (son 3) pagos fraccionados o a cuenta a lo largo del ejercicio (uno cada trimestre). d) Las Universidades Públicas gozan de Exención Total en el Impuesto sobre Sociedades.

15. ¿Cuál de los siguientes gastos SI sería deducible en la declaración del Impuesto sobre Sociedades?: Las retribuciones de fondos propios de la empresa en sus distintas modalidades. Las donaciones, regalos y liberalidades, incluso las realizadas a favor de los propios socios o administradores de la sociedad. Los deterioros de créditos morosos cuando el deudor haya sido declarado en Concurso de Acreedores. Las multas y sanciones.

16. ¿Quién de las siguientes personas NO sería empresario o profesional a efectos de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y, por tanto, no sería sujeto pasivo del impuesto?. Una sociedad que realiza arrendamientos de viviendas. Una persona física que realiza la construcción o rehabilitación de un inmueble con la intención de venderlo una vez ultimada. Una persona física que ejerce la actividad profesional de abogado. Una persona física que realiza la rehabilitación de un inmueble para uso propio.

17. Respecto de las siguientes afirmaciones del IVA, señale aquella que sea cierta: Están no sujetos a IVA los alquileres de inmuebles destinados a vivienda habitual. En el IVA, el hecho imponible “Importaciones de Bienes”, grava la introducción de bienes procedentes de países terceros (países no pertenecientes a la Unión Europea), en el territorio de aplicación del impuesto. Las exenciones interiores en el IVA se denominan “exenciones plenas” porque determinan una exención plena o total del impuesto, y no sólo parcial, como ocurre en las “exenciones limitadas”. Enel IVA, los servicios prestados por los trabajadores a los empresarios en el marco de una relación laboral están sujetos al Impuesto, sin perjuicio de que, según el tipo de contrato laboral de que se trate, en algunos casos quedarán exentos de IVA.

18. ¿Cuál de las siguientes operaciones estaría exenta de IVA con arreglo a los dispuesto en el artículo 20.1 de la Ley de IVA?. Los servicios de traducción de textos desde el chino al español prestados por una Academia de idiomas. El pago de un Máster de posgrado Universitario. El arrendamiento de una plaza de garaje por una persona física particular. Una entrada para una exposición de obras de arte organizada por el una conocida Galería de Arte.

19. Decir cuál de las siguientes operaciones realizadas por un sujeto pasivo de IVA es un supuesto de no sujeción con arreglo al artículo 7 de la Ley del IVA. Los alquileres de viviendas por personas físicas. Las ventas y aprovechamiento de algunas que realicen las Comunidades de Regantes a favor de miembros o partícipes. Las prestaciones de servicios sanitarios por entidades públicas y privadas autorizadas. Las transmisiones de terrenos urbanizados o en curso de urbanización.

a20. En el Instituto sobre Sociedades, cuando nos encontramos ante una operación a plazos o con precio aplazado, la Ley establece lo siguiente sobre su imputación temporal (señale la correcta): Las rentas se entenderán obtenidas y deberán declararse, en todo caso, en el momento en que se realiza la entrega del bien o la prestación del servicio (criterio de devengo). Las rentas se entenderán obtenidas a media, y en la proporción, en que se vayan recibiendo los cobros aplazados, salvo que se opte por declarar conforme al criterio de devengo, es decir, cuando se realiza la entrega del bien o la prestación del servicio. (en nuestros test está al revés). Las rentas se entenderán obtenidas en su totalidad en el momento en que se perciba el último de los cobros, siempre que hayan transcurrido más de 2 años desde la entrega del bien o prestación del servicio. En el Impuesto sobre Sociedades no hay regla especial de imputación de rentas para las operaciones aplazadas, ya que dicha regla sólo existe en el IRPF.