EXAMEN A GUBERNAMENTAL

1. De acuerdo con la Norma AG-01 Requisitos Mínimos del Auditor Gubernamental, identifique el conjunto de requisitos que debe cumplir un auditor gubernamental para el desempeño de sus funciones. 1. Poseer título profesional que le faculte legalmente ejercer la función. 2. Mantener una actitud independiente en todos los asuntos relacionados con el trabajo de auditoría. 3. Tener experiencia práctica y capacidad profesional adecuada según el nivel de responsabilidad y funciones del cargo. 4. No tener impedimentos legales para desempeñar cargos públicos. 5. Mantener reserva profesional sobre la información obtenida durante la auditoría. A. 1, 3 y 4. B. 1, 2 y 4. C. 2, 3 y 5. D. 1, 3 y 5.

2. ¿Cuáles de las siguientes situaciones representan incumplimientos de la Norma AG-02: Cuidado y Esmero Profesional del Auditor Gubernamental?. Omitir procedimientos de auditoría para cumplir con el cronograma establecido. Aplicar las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental durante el examen. Emitir conclusiones basadas en información no verificada. Realizar el trabajo con el propósito de obtener resultados objetivos y de calidad. Contar con entrenamiento y experiencia suficientes para cumplir los objetivos de la auditoría.

La responsabilidad del auditor gubernamental implica actuar con ________ en el empleo de los criterios para determinar el alcance del trabajo. Si no dispone de los suficientes elementos para ejercer el examen, dejará establecida está ________ en el informe y la responsabilidad que asume la ________ de la entidad. a) criterio propio - omisión - dirección. b) diligencia profesional - limitación - administración. ética profesional - salvedad - máxima autoridad. d) rigurosidad técnica - excepción - unidad financiera.

El auditor gubernamental debe poseer un adecuado ________ técnico que le permita mejorar su productividad y eficiencia. Además, las entidades tienen la obligación de mantener a su personal de auditoría en altos estándares de ________ y capacidad profesional mediante un programa de entrenamiento ________. A. conocimiento - experiencia - especializado. B. entrenamiento - calificación - continuo. C. aprendizaje - preparación - permanente. D. desarrollo - competencia - actualizado.

5. ¿Cuáles de los siguientes procedimientos deben ser aplicados por el auditor cuando emplea el trabajo de un especialista, de acuerdo con la Norma AG-05? 1. Comprender los métodos y suposiciones utilizados por el especialista. 2. Evidenciar las pruebas de los datos proporcionados al especialista por la entidad examinada. 3. Delegar completamente su responsabilidad profesional al especialista para la emisión del informe de auditoría. 4. Considerar si la evidencia creada por el experto es razonable para sustentar las conclusiones del proceso. 5. Determinan si las afirmaciones importantes en los estados financieros son confirmadas por los resultados del especialista. a) 1, 2, 5. b) 1, 3, 4. c) 2, 4, 5. d) 1, 2, 3.

1. Durante la planificación de una auditoría gubernamental, se determina que uno de los auditores integró el equipo financiero de la entidad auditada hace cuatro años y actualmente no mantiene ninguna relación laboral con ella. ¿Cuál debería ser la decisión más adecuada de acuerdo con la norma de independencia?. A. Puede participar en la auditoría siempre que firme una declaración de objetividad. B. Puede participar únicamente en la fase de planificación, pero no en la ejecución. C. Debe abstenerse de participar en la auditoría por haber prestado servicios en la entidad dentro de los últimos cinco años. D. Puede participar si cuenta con autorización expresa de la máxima autoridad de la entidad.

2. Un auditor gubernamental comparte con un exfuncionario de la entidad auditada ciertos hallazgos preliminares con el fin de obtener antecedentes adicionales sobre los hechos observados. ¿Cuál es la valoración más adecuada de esta actuación?. A. Es correcta, siempre que la información compartida no conste en el informe final. B. Es aceptable si el exfuncionario tuvo relación directa con los hechos investigados. C. Es improcedente, porque los resultados y aspectos relacionados con la auditoría no pueden discutirse con personas ajenas a la dirección y ejecución del trabajo. D. Es válida si la información obtenida contribuye al esclarecimiento de los hallazgos.

3. ¿Cuál de las siguientes situaciones evidencia una aplicación adecuada del control de calidad en una auditoría gubernamental?. A. La revisión de los papeles de trabajo se realiza únicamente al concluir el informe final para evitar retrasos en la ejecución. B. La supervisión del equipo auditor se efectúa de manera sistemática, oportuna y documentada durante todas las fases de la auditoría. C. El control de calidad se limita a verificar el cumplimiento de los plazos establecidos en el plan de auditoría. D. La revisión de calidad es responsabilidad exclusiva del auditor jefe al finalizar el trabajo de campo.

De acuerdo con la Norma AG-06, ¿en cuál de los siguientes casos el auditor gubernamental debe abstenerse de participar en una auditoría?. Cuando haya participado en capacitaciones impartidas por la entidad auditada. Cuando haya prestado servicios en la entidad durante los últimos cinco años. Cuando conozca a funcionarios de la entidad auditada. Cuando haya realizado auditorías anteriores en la misma entidad.

5. ¿Cuál es el principal objetivo del principio de independencia en la auditoría gubernamental?. Reducir el tiempo de ejecución de la auditoría. Garantizar la objetividad y credibilidad de los resultados. Incrementar la cantidad de hallazgos detectados. Facilitar la obtención de información de la entidad.

1. ¿CUÁLES DE LOS SIGUIENTES ASPECTOS FORMAN PARTE DE LAS GENERALIDADES DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA?. A. Permite conocer la entidad y su entorno. B. Facilita la identificación de riesgos relevantes. C. Garantiza que no sea necesario aplicar pruebas de auditoría. D. Ayuda a determinar los recursos y procedimientos que se utilizarán.

El objetivo principal de la planificación de la auditoría es ____, con el fin de obtener evidencia suficiente y adecuada. A. Improvisar las actividades durante la ejecución. B. Organizar y orientar el trabajo del auditor de manera eficiente. C. Eliminar completamente los riesgos de auditoría. D. Reemplazar la evaluación del control interno.

3. El artículo 4 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado dispone que cada institución del Estado asuma la __________ por la existencia y mantenimiento de su propio __________ interno. A. obligación / sistema. B. responsabilidad / control. C. deber / reglamento. D. función / procedimiento.

4. Los elementos del control interno incluyen: el __________ de control, la __________, la __________ del personal, el cumplimiento de los __________ institucionales, los __________ institucionales en el logro de tales objetivos y las medidas adoptadas para afrontarlos, el sistema de __________, el cumplimiento de normas __________ y técnicas, y la __________ oportuna de las deficiencias de control. A. entorno / organización / idoneidad / objetivos / riesgos / información / jurídicas / corrección. B. ambiente / estructura / capacidad / metas / problemas / comunicación / legales / supervisión. C. sistema / dirección / calidad / resultados / amenazas / datos / normativas / revisión. D. proceso / gerencia / formación / propósitos / fallas / registros / técnicas / evaluación.

El riesgo de auditoría está integrado por el riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de detección. El primero se refiere a la posibilidad de errores antes de considerar los controles internos; el segundo, a la incapacidad de los controles para prevenir o detectar errores oportunamente; y el tercero, a la posibilidad de que __________________________. A. los estados financieros sean preparados sin evidencia suficiente. B. los procedimientos de auditoría aplicados no descubran errores o irregularidades significativas. C. la auditoría interna emita informes con salvedades. D. los controles internos sean diseñados de manera incorrecta.

Relacione cada tipo de riesgo con su definición correspondiente y seleccione la alternativa correcta. Riesgo inherente. Riesgo de control. Riesgo de detección.

Relacione cada tipo de riesgo con su definición correspondiente y seleccione la alternativa correcta. Pruebas globales. Pruebas de cumplimiento. Pruebas sustantivas.

7. Durante la evaluación de una entidad, el auditor identifica variaciones significativas en los gastos operativos respecto al período anterior. Para determinar las áreas que requieren un análisis más profundo y focalizar los procedimientos posteriores, deberá aplicar principalmente pruebas __________. sustantivas. estadísticas. globales. de cumplimiento.

¿Cuál es el principal objetivo de la planificación preliminar de la auditoría?. Elaborar los estados financieros de la entidad. Conocer la entidad, identificar riesgos y establecer la estrategia de auditoría. Aplicar pruebas de auditoría y emitir el informe final. Determinar las sanciones por incumplimientos encontrados.

¿Por qué es importante la planificación preliminar en una auditoría?. Porque reemplaza la ejecución de la auditoría. Porque permite emitir inmediatamente el informe final. Porque ayuda a realizar una auditoría eficiente y efectiva mediante la identificación de riesgos y la adecuada planificación del trabajo. Porque elimina la necesidad de recopilar evidencia.

1. Según la comprensión global de los Sistemas de Información Computarizados (SIC), ¿cuál de los siguientes es el propósito principal de evaluar el elemento "Riesgo" durante la auditoría?. A. Determinar el costo de implementar nuevos sistemas informáticos en la entidad. B. Identificar riesgos específicos relacionados con el procesamiento computarizado de datos. C. Establecer el cronograma de capacitación del personal de TI. D. Definir el presupuesto anual del departamento de sistemas.

2. De acuerdo con los "Procedimientos del Auditor" señalados en el informe, ¿qué acción corresponde al segundo paso del proceso?. A. Indagar con el personal de TI sobre la naturaleza y uso del SIC. B. Revisar manuales, diagramas de flujo y documentación del sistema. C. Observar el procesamiento de transacciones representativas. D. Documentar los hallazgos en los papeles de trabajo de auditoría.

3. El Memorando de Planeamiento de la Auditoría Gubernamental es un documento que tiene como finalidad: A. Registrar únicamente los hallazgos detectados durante el trabajo de campo. B. Establecer la planificación de la auditoría, incluyendo objetivos, alcance, riesgos identificados y procedimientos que orientarán el trabajo del equipo auditor. C. Presentar las recomendaciones finales a la entidad auditada. D. Sustituir el programa de auditoría y los papeles de trabajo.

4. ¿Cuál de los siguientes aspectos debe considerarse durante la evaluación de riesgos en una auditoría gubernamental?. A. La identificación de procesos críticos y factores que puedan generar errores o irregularidades relevantes. B. La aprobación del presupuesto anual de la entidad auditada. C. La contratación del personal administrativo de la institución. D. La elaboración de los estados financieros por parte del auditor.

La evaluación de riesgos permite identificar los __________ y __________ que pueden afectar el logro de los objetivos de la auditoría. A. procesos – controles. B. riesgos – eventos. C. recursos – presupuestos. D. informes – resultados.

6. Complete el siguiente enunciado seleccionando las palabras correctas: El __________ de __________ es el documento que orienta la estrategia, el alcance y los procedimientos que se aplicarán durante la auditoría. A. programa – ejecución. B. informe – resultados. C. memorando – planeamiento. D. proceso – evaluación.

7. Cuál es el principal propósito del PAG-07?. A. Elaborar los estados financieros de la entidad. B. Conocer y evaluar el sistema de control interno antes de realizar la auditoría. C. Determinar el presupuesto anual de la institución. D. Sancionar a los funcionarios públicos.

8. ¿Cuál de los siguientes es uno de los componentes del control interno que evalúa el auditor?. A. Plan de marketing. B. Ambiente de control. C. Presupuesto de ventas. D. Flujo de caja.

9. ¿Cuál es el objetivo principal de la evaluación de riesgos en la planificación de una auditoría gubernamental?. A. Incrementar los ingresos de la entidad auditada. B. Identificar áreas con posibilidad de errores o incumplimientos significativos. C. Elaborar los estados financieros. D. Determinar el presupuesto anual de la entidad.

10. ¿Cuál de los siguientes factores puede representar un riesgo para una entidad pública?. A. Existencia de controles internos efectivos. B. Capacitación continua del personal. C. Falta de segregación de funciones y supervisión adecuada. D. Cumplimiento oportuno de la normativa vigente.

1. La supervisión en la auditoría gubernamental se aplicará en la planificación, ejecución y ______________ del informe de auditoría. a) Archivo. b) Notificación. c) Elaboración. d) Publicación.

2. ¿Cuál es el propósito principal de la norma EAG-10 (Supervisión del trabajo de auditoría gubernamental)?. a) Establecer el plan de muestreo de la auditoría. b) Definir el contenido y estructura del informe final. c) Garantizar la calidad del trabajo durante todo el proceso de auditoría. d) Determinar el riesgo inherente y de control de la entidad.

3. Según la norma EAG-10 y la responsabilidad del Jefe de Equipo y del Supervisor de cerciorarse de que el personal reciba una orientación adecuada, ¿cuáles de las siguientes son consecuencias que se buscan evitar mediante esta orientación?. a) La duplicación de procedimientos de auditoría. b) El incremento en el número de hallazgos identificados. c) La aplicación incorrecta de las pruebas de auditoría. d) La ampliación del alcance del examen. e) La reducción del tiempo destinado a la planificación.

4. De acuerdo con los objetivos de la supervisión establecidos en la EAG-10 y su complementariedad con la EAG-09, ¿cuáles de los siguientes enunciados son correctos?. a) Los hallazgos deben comunicarse oportunamente a las personas relacionadas con los hechos examinados, antes de que sean incorporados al informe. b) Uno de los objetivos de la supervisión es capacitar y entrenar al equipo mediante retroalimentación permanente sobre la elaboración de papeles de trabajo. c) La EAG-10 establece que la supervisión debe limitarse exclusivamente a la revisión final del informe de auditoría. d) La asistencia técnica durante la ejecución solo puede ser brindada una vez concluido el examen. e) La supervisión busca garantizar que la auditoría cumpla con el propósito para el cual fue planificada.

5. Según la EAG 09, ¿cuál es el propósito principal de comunicar los hallazgos al servidor público o exservidor involucrado?. a) Sancionar inmediatamente al servidor involucrado. b) Dar la oportunidad de explicar los hechos observados y presentar documentos que respalden su actuación. c) Informar únicamente al jefe inmediato sobre los hallazgos. d) Solicitar la renuncia del servidor involucrado.

6. De acuerdo con la EAG 09, ¿cuándo deben comunicarse los resultados o hallazgos a las personas relacionadas con el hecho?. a. Antes de iniciar el estudio. b. Una vez aprobadas las recomendaciones finales. c. Tan pronto como se concluya el estudio y análisis. d. Al finalizar el año fiscal.

7. Según la EAG-10, la supervisión es un proceso técnico que consiste en dirigir y controlar la auditoría: a) Desde la planificación preliminar hasta la conferencia final. b) Desde su inicio hasta la aprobación del informe por el nivel de supervision. c) Desde la orden de trabajo hasta la entrega del informe al titular de la entidad. d) Desde el inicio del examen hasta la firma del acta de conferencia final.

8. De acuerdo con la EAG-10, dejar evidencia de la labor de supervisión permite establecer: a) La materialidad y el alcance del examen. b) La oportunidad y el aporte técnico al trabajo de auditoria. c) La suficiencia y competencia de la evidencia obtenida. d) La eficiencia y economía en el uso de los recursos públicos.

9. Según la norma EAG-09, además de los funcionarios directamente involucrados, ¿a quién más se debe comunicar un hallazgo de auditoría?. A los medios de comunicación y al público en general. A las autoridades de la entidad y a los órganos de control competentes. Únicamente a los miembros del equipo auditor. ) A cualquier persona externa que lo solicite por escrito.

Cuál es el propósito principal de comunicar un hallazgo de manera oportuna, antes de la redacción del informe final?. Acelerar el cierre administrativo del expediente de auditoría. Sancionar de inmediato al funcionario señalado en el hallazgo. c) Garantizar el derecho a la defensa del funcionario, permitiéndole presentar aclaraciones o pruebas de descargo. Reducir el número de auditores asignados al equipo de trabajo.

1. ¿Cuál es el principal criterio para decidir el momento oportuno de comunicar hallazgos relevantes en un informe de auditoría gubernamental?. A. Esperar hasta terminar todo el trabajo de campo para incluirlos solo en el informe final. B. Comunicarlos tan pronto se detecten, sin considerar su efecto en la entidad ni en el informe. C. Comunicarlos únicamente cuando la alta dirección lo solicita formalmente. D. Comunicar oportunamente cuando el hallazgo está razonablemente sustentado y su comunicación temprana puede mejorar la respuesta de la entidad y la calidad del informe.

1. ¿Qué documento se elabora al finalizar la conferencia final de auditoría?. A. El informe definitivo de auditoría. B. El título de crédito. C. Un acta firmada por el auditor y la entidad auditada, donde se registran los argumentos y acuerdos. D. Un contrato de auditoría.

Cuál es el principal propósito de la conferencia final y la oportunidad de comunicación de resultados en una auditoría gubernamental?. A. Permitir que la entidad auditada modifique libremente el contenido del informe final. B. Garantizar que la entidad fiscalizada conozca los hallazgos preliminares y pueda presentar aclaraciones, comentarios o evidencia antes de la emisión del informe definitivo. C. Aprobar automáticamente el informe de auditoría sin necesidad de revisión adicional. A. Sustituir el informe de auditoría por un acta de reunión.

3. ¿Cuál es la principal importancia del debido proceso en la comunicación de resultados de una auditoría gubernamental?. A. Reducir el tiempo de elaboración del informe final. B. Garantizar el derecho de defensa y la contradicción de la entidad auditada. C. Incrementar las sanciones administrativas. D. Eliminar la necesidad de presentar evidencias adicionales.

4. ¿Cuál es el principal objetivo de la convocatoria a la conferencia final en una auditoría gubernamental?. A. Presentar el informe definitivo sin la participación de la entidad auditada. B. Citar formalmente a la entidad auditada para comunicar los resultados preliminares y permitir la presentación de descargos antes del informe final. C. Imponer sanciones administrativas a los funcionarios responsables. D. Sustituir el informe de auditoría por un acta de reunión.

5. ¿Qué información debe contener la convocatoria a la conferencia final para garantizar el debido proceso?. A. Únicamente la fecha de emisión del informe final. B. El monto de las sanciones que se aplicarán a la entidad. C. El lugar, fecha, hora, orden del día y las observaciones preliminares para que la entidad prepare sus descargos. D. Solo el nombre del auditor responsable.