EXAMEN TRIBUTARIO 2

Nombrar un representante de un no residente: Es obligatorio siempre. Solo si lo exige la administración. Nunca es necesario. Solo para empresas extranjeras.

Bienes en el extranjero de un residente: Sí tributan. Solo tributan parcialmente. Solo si son inmuebles. Nunca tributan.

Base imponible del IP: El valor catastral. El patrimonio neto. La renta anual. La renta anual.

Base imponible del IS: La renta obtenida en España. Solo beneficios empresariales nacionales. Únicamente dividendos. La renta mundial.

El IP se calcula: Activo más deudas. Solo sobre inmuebles. Activo menos las deudas. Restando impuestos pagados.

Las deudas deducibles del IP: Todas las deudas personales. Ninguna deuda es deducible. Solo las debidamente justificadas. Solo préstamos hipotecarios.

Las cargas reales: Siempre se deducen. Nunca afectan al IP. Solo si disminuyen el valor se pueden deducir. Solo afectan a sociedades.

Cómo se valora un inmueble?: Por el valor catastral únicamente. Por el valor de adquisición. Por el valor mayor. Por el valor declarado por el contribuyente.

¿Cómo se valoran los valores cotizados?: Por el valor nominal. Por el precio de compra. Por el valor contable. Por el valor medio del último trimestre.

¿Cómo se valoran los valores no cotizados?: Por el valor nominal. Por el mayor valor entre capitalización. Por decisión del contribuyente. Por el precio de mercado diario.

Los seguros de vida se valoran: Valor de adquisición. Valor catastral. Valor nominal. Valor de rescate.

¿Cómo se valoran las joyas y objetos de arte?: Por el valor de mercado. Por el precio de compra. Por tasación municipal. Por el valor asegurado únicamente.

¿Cuál es la exención de la vivienda habitual?: 150.000€. 300.000€. 500.000€. No existe exención.

¿Están exentas las empresas familiares?: Nunca. Solo parcialmente. Solo en sucesiones. Exentas con ciertos requisitos.

¿Cuál es el requisito de participación en una empresa familiar?: 1% individual. 5% individual. 10% familiar. 25% obligatorio.

¿Es necesario ejercer una función directiva?: Es necesario para la exención. Nunca. Solo en grandes empresas. Solo en sociedades cotizadas.

Retribución de la función directiva: Puede ser cualquier cantidad. Solo debe existir contrato laboral. No influye en la exención. Tiene que ser la principal fuente de renta y superior al 50%.

Mínimo exento estatal en el IP: 300.000€. 500.000€. 700.000€. 1.000.000€.

¿Quién puede variar el mínimo exento?: El Estado exclusivamente. Los ayuntamientos. Las CCAA. La Agencia Tributaria.

La tarifa del IP: Proporcional. Es progresiva. Regresiva. Fija anual.

El tipo aplicable en el IS es: Progresivo. Variable según ingresos. Reducido autonómico. Proporcional.

El tipo aplicable en el IVA: Progresivo. Proporcional. Regresivo. Personal.

La escala del IP quién la puede modificar: Solo el Estado. Las CCAA. Los tribunales. La Unión Europea.

¿Qué es la cuota íntegra?: El patrimonio neto. La cuota después de deducciones. El resultado final tras devoluciones. El resultado después de aplicar la tarifa.

En el IP existen las bonificaciones autonómicas. Nunca superiores al 50%. Y pueden ser del 100%. Solo para empresas. Exclusivamente estatales.

¿Cuándo existe obligación de declarar el IP?: Cuando la cuota es mayor que 0 y los bienes inmuebles superan los 2 millones de euros. Siempre. Solo si existen acciones. Cuando lo solicita Hacienda.

Plazo de presentación del IP: Enero-marzo. Octubre-diciembre. Coincide con el IRPF. Solo en diciembre.

¿Existe declaración conjunta en el IP?: No existe. Sí, obligatoria. Solo para matrimonios. Solo en comunidades autónomas.

¿Quién tiene la competencia en la gestión del IP?: Los ayuntamientos. La Seguridad Social. Las CCAA. La Unión Europea.

¿Existe la autoliquidación en el IP?: No existe. Existe y es obligatorio. Solo para empresas. Solo para no residentes.

¿Cómo se calcula el usufructo vitalicio?: Por el valor catastral. En función de las reglas del Impuesto de Sucesiones según la edad del usufructuario. Según el valor de mercado libre. Por el valor catastral.

¿Cómo se calcula el valor de la nuda propiedad?: Por el valor nominal. Sumando el usufructo. Igual que el pleno dominio. La diferencia con el usufructo.

¿Cómo tributan los trusts en el IP?: Siempre exentos. Se analiza la titularidad real de los mismos. Solo tributan en el extranjero. Como sociedades españolas.

El impuesto temporal de las grandes fortunas: Sustituye al IP. Es complemento del impuesto de sucesiones. Es un impuesto municipal. Solo afecta a empresas.

¿Qué tipo de tributo es el Impuesto sobre la Renta de no residentes?: Directo que grava la renta obtenida por personas físicas y entidades no residentes. Indirecto sobre el patrimonio. Municipal sobre inmuebles. Exclusivamente empresarial.

¿Cuál es la norma fundamental que regula el Impuesto de No Residentes?: La Constitución Española. El Real Decreto del 5 de mayo. La Ley General Tributaria exclusivamente. El Código Civil.

¿Cuál es el objeto del IP?: La renta mundial. El patrimonio neto de las personas físicas. El consumo. Las actividades económicas.

¿En qué fecha se produce el devengo del IP?: 1 de enero. 30 de junio. Fin del ejercicio económico. 31 de diciembre.

¿Qué criterio prima sobre el Impuesto de No Residentes?: La normativa autonómica. Lo dispuesto en convenios y tratados internacionales. Las decisiones judiciales. El criterio del contribuyente.

¿Quién se considera contribuyente en el Impuesto de No Residentes?: Solo personas físicas. Solo sociedades extranjeras. Las personas físicas y entidades no residentes que obtengan rentas en España salvo que tributen por IRPF. Todos los extranjeros residentes en España.

A efectos del Impuesto de No Residentes, cómo se denomina la residencia en territorio español: Según el Código Civil. Conforme al IVA. Según la normativa autonómica. Siguiendo las normas del IRPF.

¿El impuesto de no residentes es un impuesto cedido a las CCAA?: Sí, totalmente. No, es un impuesto estatal. Solo en País Vasco y Navarra. Solo parcialmente.

¿Cuál es el hecho imponible del IDNR?: La obtención de rentas dinerarias o en especie en territorio español. La tenencia de patrimonio. El consumo de bienes. La residencia fiscal en España.

¿Qué significa jurisdicción no cooperativa?: Un territorio con alta tributación. Una comunidad autónoma sin convenio. El antiguo concepto de paraíso fiscal. Un Estado miembro de la UE.

¿Qué ley regula los procedimientos tributarios en España?. Ley 35/2006. Ley 58/2003 LGT. Código Mercantil. Ley del IVA.

¿Tienen la consideración de contribuyentes del IDNR los miembros de misiones diplomáticas extranjeras en España?: Nunca. Sí, por su cargo de oficialidad y reciprocidad entre países. Solo si residen más de 183 días. Solo si tienen inmuebles en España.

¿Se aplica el IDNR en Canarias?: Sí, se aplica sin perjuicio de las especialidades. Solo parcialmente. Solo a sociedades extranjeras. No se aplica nunca.

¿Qué tipo de gravamen se aplica a los residentes de la UE sin establecimiento permanente?: 21%. 15%. 24%. 19%.

¿Dónde radica el domicilio fiscal de un contribuyente con establecimiento permanente en España?: En su país de origen. En el último inmueble adquirido. En la sede de Hacienda. Donde radica la efectiva administración y tributaria de sus negocios en España.

En el caso de rentas de bienes inmuebles de un no residente sin establecimiento permanente: El de su país de residencia. El domicilio será el del inmueble exclusivamente. El de su representante y, en su defecto, el lugar de situación del inmueble. El de la comunidad autónoma correspondiente.

¿Qué ocurre si un contribuyente no residente fallece respecto a sus obligaciones de IDNR?: Los sucesores quedan obligados menos las sanciones. Se extinguen totalmente. Solo responden los herederos directos. Hacienda archiva el expediente.

¿Se consideran obtenidas en España las pensiones satisfechas obtenidas en territorio español?. No, nunca. Solo si superan cierto importe. Sí, se consideran rentas obtenidas en territorio español. Solo para residentes UE.

¿Qué tipo de renta son las retribuciones obtenidas por los administradores en entidades residentes en España?: Rentas obtenidas en territorio españo. Rendimientos del capital mobiliario. Ganancias patrimoniales. Rentas exentas.

¿Están exentas las becas percibidas por personas físicas satisfechas por la AP?: Nunca. Sí, están exentas según el artículo 14. Solo parcialmente. Solo para estudiantes españoles.

¿Cuál es el tipo de gravamen para los dividendos obtenidos por un no residente sin establecimiento permanente?: 19%. 10%. 24%. 30%.

¿Cuál es el tipo de gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes?: 1%. 2%. 3%. 5%.

En el IP, ¿quién es el sujeto pasivo?: Las personas físicas. Las sociedades mercantiles. Solo los no residentes. Las comunidades de bienes.

¿Durante cuánto tiempo se mantiene la consideración de elemento afecto tras su transmisión?: Durante los 3 periodos impositivos siguientes. 1 periodo impositivo. 1 periodo impositivo. Indefinidamente.

¿Es deducible para un establecimiento permanente el coste de los capitales propios de la entidad?: No serán imputables dichos gastos. Sí, siempre. Solo parcialmente. Solo en empresas emergentes.

¿Qué tipo de gravamen se aplica a un establecimiento permanente con carácter general?: El del IRPF. Un 19% fijo. El reducido del IVA. El tipo aplicable según la normativa de Sociedades.

¿Qué tipo de gravamen reducido tienen las empresas emergentes que operan en su primer año?: 10%. 19%. 15%. 25%.

¿Qué es la imposición complementaria del 19% para los establecimientos permanentes?: Un recargo autonómico. Un gravamen sobre las cuantías transferidas al extranjero desde el establecimiento permanente. Una sanción tributaria. Un impuesto municipal.

¿Cuándo concluye el periodo impositivo de un establecimiento permanente?: Siempre el 31 de diciembre. Tras 5 años de actividad. Cuando cese sus actividades o se traslade la residencia de la casa central. Cuando lo determine Hacienda.

¿Cuál es el plazo para presentar la declaración del IDNR para un establecimiento permanente?: 30 días desde el cierre. 25 días naturales posteriores a los 6 meses tras el periodo impositivo. Coincide siempre con el IRPF. Antes del 31 de enero.

¿Qué tipo de gravamen se aplica a los rendimientos del trabajo para trabajadores extranjeros de temporada de las fresas de Extremadura?: 2%. 1%. 10%. 19%.

¿Qué sucede si el adquirente de un inmueble no ingresa la retención del 3%?: El inmueble quedará afecto al pago de la deuda tributaria. La deuda se extingue automáticamente. Solo responde con una sanción administrativa. El vendedor responde exclusivamente.

¿Cuándo se devengan las rentas imputadas de bienes inmuebles urbanos?: 1 de enero. 31 de diciembre. Al formalizar el contrato. Al presentar la declaración.

Tipo de gravamen aplicable a los cánones entre sociedades asociadas miembros de la UE: 19%. Están exentos. 24%. 3%.

Establecimiento permanente según el artículo 14 del IDNR: Tener clientes españoles. Tener un representante fiscal en España. Poseer bienes inmuebles. Disponer de instalaciones donde se realiza toda o parte de la actividad.

¿Qué ley determina la valoración de los bienes en el IP?: La Ley General Tributaria. El Código Civil. La ley del Impuesto de Patrimonio. La ley del IRPF.

¿Es el IP un impuesto directo?: No, es indirecto. Es indirecto y subjetivo. Sí, tiene naturaleza directa y real. Es municipal.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones: Naturaleza indirecta y objetiva. Naturaleza directa y subjetiva que grava a las personas físicas. Solo grava empresas familiares. Es un impuesto local.

Determinación de residencia habitual en una CCAA para el ISD: Según el lugar de nacimiento. Por la permanencia en su territorio un mayor número de días de los 5 años anteriores al devengo. Según la última vivienda adquirida. Por elección del contribuyente.

El ajuar doméstico se valorará: 1% del patrimonio. 3% del valor del caudal relicto. 5% del valor catastral. Según tasación judicial.

Requisito indispensable para que una deuda sea deducible en una adquisición mortis causa: Que figure en testamento. Que su existencia se acredite por documento público o privado con requisitos del artículo 1227 CC. Que esté reconocida verbalmente. Que sea bancaria exclusivamente.

Gastos no deducibles del caudal hereditario: Gastos médicos del fallecido. Gastos notariales. Gastos y retribuciones de albaceas y partidores del caudal relicto. Gastos judiciales sucesorios.

Donación entre vivos, sujeto pasivo obligado al pago: El donatario. El donante. Ambos solidariamente. El notario.

En herencia por fallecimiento, sujeto pasivo del impuesto: El causante. Los causahabientes. Los acreedores. El albacea.

Devengo en herencia con carácter general: La aceptación de herencia. El día del fallecimiento del causante. La adjudicación de bienes. La inscripción registral.

Plazo general para presentar el Impuesto de Sucesiones: 30 días. 1 año. 6 meses. 4 años.

Plazo para presentar una donación: 15 días. 6 meses. 1 año. 30 días.

¿A qué grupo pertenece el cónyuge e hijos mayores de 21 años?: Grupo 1. Grupo 2. Grupo 3. Grupo 4.

¿Qué grupo de parentesco corresponde a menores de 21 años?: Grupo 1. Grupo 2. Grupo 3. Grupo 4.

¿Qué grupo pertenecen amigos y amante del fallecido?: Grupo 1. Grupo 2. Grupo 3. d) Grupo 4.

Valor tomado para los inmuebles desde 2022 en el ISD: Valor de adquisición. Valor de mercado libre. Valor de referencia del catastro. Valor escriturado exclusivamente.

¿Es el ISD un impuesto cedido a las CCAA?: No, es exclusivamente estatal. Sí, pueden regular reducciones, tipos y bonificaciones. Solo pueden modificar bonificaciones. Solo Navarra y País Vasco.

Modelo estatal para liquidar el ISD: Modelo 100. Modelo 650. Modelo 303. Modelo 714.

Periodo de prescripción general para el ISD: 1 año. 3 años. 4 años. 10 años.