fallos módulo 4(impuesto sociedades)

¿Qué se considera entidad patrimonial a efectos del Impuesto sobre Sociedades?. Aquella en la que más de la mitad de su activo está constituido por valores. Aquella que tiene un patrimonio superior a 1.000 millones de euros. Aquella que tiene más de 1.000 millones de euros en valores. Aquella que tiene más de 500 millones de euros en valores.

Si en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades la base imponible resulta negativa, ¿podrá ser compensada en los ejercicios siguientes?. Sí, pero solo en los diez ejercicios siguientes. Sí, pero, una vez transcurridos diez años desde la finalización del plazo de declaración correspondiente al ejercicio con base negativa, se exige acreditar de modo específico las bases imponibles negativas cuya compensación se pretende. Sí, pero solo podrá ser compensada por empresas de reducida dimensión. No, no podrá ser compensada nunca.

¿Qué sucede con el beneficio o pérdida antes de impuestos que figura en la cuenta de pérdidas y ganancias de una sociedad limitada?. Cada socio lo trasladará a su declaración de IRPF en proporción a su participación en la sociedad. Será igual a los dividendos por los que tributará cada socio en su IRPF. Está exento de tributación. No tiene que coincidir necesariamente con la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.

¿Cómo se realiza la liquidación de la deuda correspondiente al Impuesto sobre Sociedades?. Es autoliquidada por el sujeto pasivo. Es liquidada por la Administración tributaria. Es liquidada por el ayuntamiento del domicilio fiscal de la empresa. Todas las anteriores son falsas.

¿Cuándo deberán efectuar los sujetos pasivos los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades?. En los primeros veinte días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre. En los primeros veinte días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero. Únicamente en los primeros veinte días naturales del mes de abril. Depende del tipo de entidad.

Como regla general, ¿cómo se determinará la base imponible en el Impuesto sobre Sociedades?. Por el régimen de estimación objetiva. Por el régimen de estimación directa. Por el régimen de estimación indirecta. Por el régimen de estimación directa simplificada.

¿Cuál es el porcentaje mínimo admisible en el Impuesto de Sociedades para el método de amortización a porcentaje constante sobre valor pendiente?. 15 %. 11 %. 10 %. 5 %.

¿Cuál de las siguientes opciones da derecho a los sujetos pasivos a practicar deducciones en la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades?. Los donativos. Las cantidades invertidas en investigación y desarrollo. Las cantidades gastadas en comidas de trabajo del personal. Las pérdidas por juego.

¿Qué es la cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades?. La cantidad resultante de aplicar a la base imponible el tipo de gravamen. La cantidad resultante de aplicar a la base imponible las bonificaciones que procedan. La cantidad resultante de minorar la base imponible con los pagos a cuenta. La cantidad resultante de aplicar a la base imponible las deducciones estipuladas por la ley.

¿Cuándo se devenga el Impuesto sobre Sociedades por las rentas sujetas al tipo general de gravamen?. El día 20 del último trimestre. El último día del período impositivo. El día 1 de enero. Cuando se paga.

¿Cuándo hay que presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades?. La declaración se presentará en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del período impositivo. La declaración se presentará en el plazo de los 15 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del período impositivo. En el momento del devengo del impuesto. La declaración se presentará en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los 3 meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

¿Quién de los siguientes es contribuyente del Impuesto sobre Sociedades?. Las personas jurídicas, incluidas todas las sociedades civiles. El empresario individual. Los empleados de una sociedad. Las personas jurídicas, excepto las sociedades civiles que no tengan objeto mercantil.

¿Qué plazo tiene que transcurrir para poder deducir, en el Impuesto sobre Sociedades, las pérdidas por posibles insolvencias de los deudores, si no concurre ninguna otra de las circunstancias previstas por la Ley?. Un año desde el vencimiento de la deuda. Tres meses desde el vencimiento de la deuda. Seis meses desde el vencimiento de la deuda. Dos años desde el vencimiento de la deuda.

¿Cómo podrá realizarse el pago de la deuda tributaria correspondiente al Impuesto sobre Sociedades?. Mediante la entrega de bienes inmuebles de la empresa. Mediante la entrega de dinero, exclusivamente. Mediante la entrega de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español. Ninguna de las anteriores.

¿Qué constituye la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?. La renta del período impositivo menos la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. Las ventas del período impositivo. Los ingresos del período impositivo. El resultado contable del período impositivo.

¿Qué activos permiten aplicar una deducción en concepto de amortización en el Impuesto sobre Sociedades?. Los edificios. El mobiliario. Las marcas. Todos los anteriores.

Con carácter general, ¿cuál es el porcentaje de retención o ingreso a cuenta del Impuesto de Sociedades que deben aplicar quienes abonen determinadas rentas sujetas a este impuesto?. 25 %. 20 %. 19 %. 18 %.

El empresario que abone determinadas rentas sujetas al Impuesto sobre Sociedades, ¿está obligado a efectuar retenciones con ocasión de su pago?. Sí. Solo si es un empresario extranjero. Solo si es una sociedad mercantil. No, nunca.

¿Cómo se denomina en el Impuesto de Sociedades el importe de la depreciación efectiva sufrida por los bienes del inmovilizado?. Pérdida. Leasing. Amortización. Inmovilizado.

¿Qué se requiere para que la amortización practicada se pueda considerar un gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades?. Que el bien se haya comprado al contado. Que corresponda a la depreciación efectiva. Que constituya amortización de un bien inmueble, exclusivamente. La amortización no se puede considerar gasto deducible.

¿Qué requisito deben cumplir los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades para ser considerados entidades de reducida dimensión?. Tener en el período impositivo anterior una cifra de negocios cuyo importe neto sea inferior a 18.000.000 euros. Tener en el período impositivo anterior una cifra de negocios cuyo importe neto sea inferior a 15.000.000 euros. Tener en el período impositivo anterior una cifra de negocios cuyo importe neto sea inferior a 10.000.000 euros. Tener forma jurídica de sociedad limitada y no ser entidad patrimonial.

¿Qué consideración tienen las amortizaciones en el Impuesto sobre Sociedades?. Un gasto deducible. Un pago deducible. Un gasto no deducible en ningún caso. Un pago no deducible en ningún caso.

¿Cuál es, con carácter general, el tipo de gravamen del Impuesto sobre Sociedades?. El 50 %. El 40 %. El 25 %. El 20 %.

La normativa del Impuesto sobre Sociedades considera: que todas las sociedades y entidades realizan alguna actividad económica. que las entidades no patrimoniales no realizan una actividad económica. que las entidades patrimoniales no realizan una actividad económica. que la actividad económica de las entidades patrimoniales no constituye hecho imponible del impuesto.

¿Cómo se calcula la base imponible en el método de estimación directa del Impuesto sobre Sociedades?. Por el resultado contable obtenido con la aplicación de las normas de contabilidad del Código de Comercio. Por el resultado contable obtenido con la aplicación de las normas del Plan General de Contabilidad. Corrigiendo el resultado contable mediante la aplicación de la normativa del impuesto. Reduciendo el resultado contable en el importe correspondiente a la cuota tributaria de este impuesto.

¿Cómo se imputan los ingresos y gastos a efectos del Impuesto sobre Sociedades?. Al período en que se produzca su devengo. Al período en que se produzca su cobro o su pago. Los ingresos, al período de devengo, y los gastos, al período en el que se hago su pago. Los ingresos, al período en el que se cobren, y los gastos, al período de devengo.

A efectos del Impuesto sobre Sociedades, las entidades patrimoniales: no existen. no pueden ser consideradas entidades de reducida dimensión en ningún caso. pueden se consideradas entidades de reducida dimensión cuando adoptan la forma jurídica de sociedades limitadas. pueden se consideradas entidades de reducida dimensión cuando tengan una cifra neta de negocios inferior a 5 millones de euros.

Las entidades consideradas como de reducida dimensión, a efectos del Impuesto sobre Sociedades, podrán: amortizar libremente inversiones inmobiliarias si cumplen ciertas condiciones. amortizar inversiones inmobiliarias aplicando el coeficiente que resulte de multiplicar por 2 el coeficiente máximo previsto en las tablas oficiales. minorar su base imponible si aplican el tipo impositivo general. Todas son correctas.

¿Qué sistemas de amortización del inmovilizado son admisibles a efectos del Impuesto sobre Sociedades?. El método de los números dígitos. El método de porcentaje constante sobre precio de adquisición. Cualquiera que elija el contribuyente libremente, siempre que corresponda a la depreciación efectiva. Todas las respuestas son correctas.

¿Permiten las normas del Impuesto sobre Sociedades la amortización libre?. Sí, para cualquier elemento nuevo con valor unitario de hasta 300 euros. Sí, para los elementos nuevos del inmovilizado material con valor unitario de hasta 300 euros. Sí, para los elementos nuevos o usados del inmovilizado material con valor unitario de hasta 300 euros. No.

Las entidades que abonen rentas sujetas al Impuesto sobre Sociedades: deben presentar un resumen anual de las retenciones practicadas. deben presentar una declaración de las retenciones con periodicidad trimestral en todos los casos. deben presentar declaración aunque en el período no se hayan satisfecho rentas sometidas a retención. Todas las anteriores son correctas.

Cuando, conforme a la normativa, se presuma la existencia de renta no declarada en el Impuesto sobre Sociedades: se imputará al período impositivo en el que se descubra. se imputará al último período impositivo finalizado. se imputará al período impositivo más antiguo que no esté prescrito. se repartirá entre todos los períodos impositivos finalizados y no prescritos.

¿Cuáles de las siguientes son personas o entidades vinculadas según las normas del Impuesto sobre Sociedades?. Una sociedad y los familiares de tercer grado de sus administradores. Una sociedad y un cliente cuyas compras suponen el 20 % de su facturación. Una sociedad y los familiares de cuarto grado de sus socios. Todas las respuestas son correctas.

¿Qué se debe hacer en el cálculo del Impuesto sobre Sociedades cuando se transmite un elemento patrimonial que tiene diferente valor contable y fiscal?. Descontar la diferencia de la cuota íntegra. Descontar la diferencia de la cuota diferencial. Integrar la diferencia en la base imponible. Presentar una declaración complementaria por la diferencia.

Los dividendos que obtenga una sociedad derivados de su participación en el capital de otra: están siempre exentos de tributación en el Impuesto sobre Sociedades. están exentos cuando su participación en el capital sea, al menos, del 5 % y se cumplan ciertas condiciones. están exentos cuando su participación en el capital sea menor del 5 % y se cumplan ciertas condiciones. están exentos siempre y cuando provengan de una sociedad extranjera.

Las rentas positivas obtenidas por una sociedad en el extranjero a través de un establecimiento permanente: deben tributar en todo caso en el Impuesto sobre Sociedades. deben tributar, salvo que exista convenio para evitar la doble imposición. están exentas cuando el establecimiento haya estado sujeto a un impuesto similar. están exentas cuando el establecimiento haya estado sujeto a un impuesto similar con un tipo impositivo de, al menos, el 10 %.

Las rentas negativas obtenidas por una sociedad en el extranjero a través de un establecimiento permanente: no se integran en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades cuando el establecimiento no haya estado sujeto a un impuesto similar. no se integran en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. no se integran en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades cuando el establecimiento no haya estado sujeto a un impuesto similar con un tipo impositivo de, al menos, el 10 %. se integran siempre en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.

¿Qué tratamiento tienen, en el Impuesto sobre Sociedades, las rentas positivas procedentes de la cesión de patentes que deriven de actividades de investigación?. El 25 % de su importe se reduce en la base imponible. El 50 % de su importe se reduce en la base imponible. Su importe se reduce en la base imponible en un porcentaje variable. El 25 % de su importe se reduce de la cuota íntegra.

¿Tienen algún beneficio en el Impuesto sobre Sociedades las entidades que incrementen sus fondos propios sin aumento de su plantilla?. Cumpliendo ciertos requisitos, todas podrán reducir su base imponible en el importe del incremento. Cumpliendo ciertos requisitos, las que tributen al tipo general podrán reducir su base imponible en el importe del incremento. Cumpliendo ciertos requisitos, todas podrán reducir su base imponible en el 20 % del incremento. Cumpliendo ciertos requisitos, las que tributen al tipo general podrán reducir su base imponible en el 20 % del incremento.

¿Se pueden compensar las bases imponibles negativas del Impuesto sobre Sociedades en ejercicios posteriores?. Sí, hasta 1 millón de euros. Sí, siempre que no se supere el 70 % de la base positiva que se compensa. No, salvo que las bases negativas deriven de circunstancias excepcionales e imprevistas. No.

Cuando en el cálculo del Impuesto sobre Sociedades se incluyan dividendos pagados por una sociedad no residente, si se cumplen determinadas condiciones: se deducirán de la base imponible los dividendos recibidos. se deducirán de la cuota los dividendos recibidos. se deducirá de la cuota el impuesto pagado por la entidad no residente en la cuantía correspondiente a dichos dividendos. se deducirá de la base imponible el impuesto pagado por la entidad no residente en la cuantía correspondiente a dichos dividendos.

¿Qué tratamiento tienen en el Impuesto sobre Sociedades las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla?. Tiene una bonificación del 50 % la parte de la base imponible que corresponda a las mismas cuando las entidades operen materialmente en dichos territorios. Tiene una bonificación del 50 % la parte de la cuota íntegra que corresponda a las mismas cuando las entidades operen materialmente en dichos territorios. Tiene una bonificación del 50 % la parte de la base imponible que corresponda a las mismas, en todo caso. Tiene una bonificación del 50 % la parte de la cuota íntegra que corresponda a las mismas, en todo caso.

Tienen bonificación o deducción en la cuota del Impuesto sobre Sociedades: las rentas derivadas de la prestación del servicio de recogida de basuras. la contratación de cualquier trabajador a través de un contrato por tiempo indefinido. la contratación de cualquier trabajador con discapacidad igual o superior al 33 %. Todas las respuestas son correctas.

¿Cuál es la base que se utiliza para calcular los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades?. La cuota íntegra del último período impositivo. La base imponible del período integrado por los 3, 9 u 11 primeros meses de cada año, de modo obligatorio si la entidad ha tenido una cifra neta de negocios superior a 6 millones de euros. Las indicadas en las letras A o B, a elegir por la entidad en todo caso. Las respuestas A y B son correctas.

¿Qué sucederá si las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados superan el importe de la cuota líquida o, en su caso, de la cuota líquida mínima del Impuesto sobre Sociedades?. Se compensará el exceso con el primer pago fraccionado que corresponda realizar en el siguiente ejercicio. Se debe solicitar a la Administración la devolución del exceso. La Administración debe efectuar de oficio la devolución del exceso. La Administración devolverá el exceso cuando haya efectuado la comprobación y, en su caso, liquidación del tributo.

Las entidades sin ánimo de lucro: no están sujetas al Impuesto sobre Sociedades. están sujetas, pero totalmente exentas. están sujetas y parcialmente exentas. están sujetas o no en función del tipo de actividad que desarrollan.

A efectos del Impuesto sobre Sociedades, se consideran residentes en territorio español: a las sociedades que se hayan constituido conforme a leyes españolas. a las sociedades que no se hayan constituido conforme a leyes españolas, pero tengan su establecimiento principal de producción en territorio español. a las sociedades que no se hayan constituido conforme a leyes españolas, pero tengan la fuente principal de sus ingresos en territorio español. a todas las indicadas en las letras anteriores.

¿Qué es la cuota líquida en el Impuesto sobre Sociedades?. La cantidad resultante de aplicar a la base imponible el tipo de gravamen. La cantidad resultante de aplicar a la cuota íntegra las bonificaciones y deducciones que procedan. La cantidad resultante de aplicar a la base imponible las bonificaciones que procedan. La cantidad resultante de aplicar a la base imponible las deducciones estipuladas por la ley.

La cuota líquida del Impuesto sobre Sociedades: coincide siempre con la cantidad que resulte de aplicar a la cuota íntegra las bonificaciones y deducciones que procedan. ha de alcanzar siempre un importe de, al menos, el 5 por 100 de la base imponible. nunca puede tener valor negativo. ha de alcanzar siempre un importe de, al menos, el 15 por 100 de la base imponible.

Entre otros supuestos, la cuota líquida del Impuesto sobre Sociedades debe tener un valor mínimo determinado para las sociedades que tributan al tipo general cuando: el importe neto de la cifra de negocios sea, al menos, de 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el período impositivo. el importe neto de la cifra de negocios sea, al menos, de 40 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el período impositivo. el importe neto de la cifra de negocios sea, al menos, de 20 millones de euros en el período impositivo. el importe neto de la cifra de negocios sea, al menos, de 40 millones de euros en el período impositivo.

Cuando el importe neto de la cifra de negocios sea, al menos, de 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el período impositivo, para las sociedades que tributan al tipo de gravamen general la cuota líquida del Impuesto sobre Sociedades debe ascender, como mínimo: al 20 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos. al 10 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos. al 12 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos. al 15 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos.

Cuando el importe neto de la cifra de negocios sea, al menos, de 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el período impositivo, para las sociedades que tributan al tipo de gravamen del 15 por 100 la cuota líquida del Impuesto sobre Sociedades debe ascender, como mínimo: al 18 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos. al 10 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos. al 12 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos. al 5 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos.

Cuando el importe neto de la cifra de negocios sea, al menos, de 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el período impositivo, para las sociedades que tributan al tipo de gravamen del 30 por 100 la cuota líquida del Impuesto sobre Sociedades debe ascender, como mínimo: al 20 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos. al 10 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos. al 18 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos. al 5 por 100 de la base imponible, minorada o aumentada, en su caso, por determinados conceptos.